1、注册会计师审计（信息技术对审计的影响）模拟试卷 3 及答案与解析1 当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度的高低，注册会计师都必须执行的程序是( )。（A）了解、验证系统一般控制（B）了解与评估系统环境（C）验证系统应用控制（D）验证手工控制2 以下针对自动化控制的说法中，不正确的是( )。（A）自动化控制可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取（B）自动化控制可以有效的实现职责分离（C）自动化控制更容易被绕过（D）自动化可能会被人为干扰3 下列有关信息技术对审计过程的影响的相关说法中，不正确的
2、是( )。（A）信息技术在企业的应用会改变注册会计师制定的审计目标（B）系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响（C）系统的设计和运行会对审计风险的评价产生直接影响（D）在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变4 以下信息技术的内部控制中，属于一般控制的是( )。（A）安全和风险管理（B）技术外包管理（C）程序变更（D）数据输出5 下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是( )。（A）不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案（B）仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告（C）仅信赖人
3、工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过控制测试来验证控制有效性（D）信赖自动化控制6 在信息技术环境下，对财务报表审计的影响是( )。（A）改变了注册会计师的总体审计目标（B）注册会计师需要确定是否了解与审计相关的信息系统内部控制（C）注册会计师应当针对信息系统的一般控制和应用控制实施控制测试（D）在应用控制有效的情况下，可以减少实质性程序7 下列属于信息系统应用控制的是( )。（A）输出控制（B）程序开发控制（C）数据访问控制（D）程序变更控制8 针对信息系统的控制测试，以下说法中不正确的是( )。（A）当信息技术不对传统的审计线索产生重大影响时，注册会计师可以不测试
4、信息系统的运行有效性（B）当信息技术不对传统的审计线索产生重大影响时，注册会计师可以不了解信息系统的运行（C）当信息技术存在关键风险且实质性程序无法完全控制该风险时，注册会计师应当对信息系统进行测试（D）当注册会计师计划依赖自动控制，或依赖自动控制为基础的人工控制或信息时，应当对信息系统进行测试9 下列关于信息技术系统的说法中，错误的是( )。（A）信息技术一般控制环境影响应用控制的运行（B）信息技术一般控制通常与全部或部分财务报表认定相关（C）编辑检查可以实现应用控制审计的准确性目标（D）编辑检查不能实现应用控制的完整性目标10 以下针对计算机辅助审计技术的说法中，不正确的是( )。（A）计
5、算机辅助审计技术通常分为两类，一类用来验证程序，一类用来分析电子数据（B）对于在手工方式不可行的情况下，可以采用计算机执行测试或分析（C）可以广泛地应用于实质性程序（D）可以成为对舞弊检查的主要手段11 注册会计师在控制测试中使用计算机辅助审计技术的最大优势是( )。（A）可对每一笔交易进行测试，以确定内部控制是否有效运行（B）可以选择少量交易以确定内部控制是否得到运行（C）可以选择少量的交易进行测试以评价内部控制设计是否合理（D）可以对发现的控制失效的情况进行后续跟踪确定控制的偏差12 下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法中不正确的是( ) 。（A）公司层面信
6、息技术控制情况代表了该公司的信息技术控制的整体环境，会影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实（B）根据目前信息技术审计的业内最佳实践，注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计（C）一般控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制（D）公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调13 在信息技术控制下，传统的手工控制越来越多的被自动控制所替代的原因有( )。（A）自动控制可以处理大额、异常或偶发的交易（B）自动控制能够有效处理大流量交易及数据（C）
7、自动信息系统能够提高信息的及时性、准确性（D）自动控制信息系统能够提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平14 在信息技术环境下，针对被审计单位的内部控制目标，以下说法中正确的有( )。（A）内部控制的形式和目标发生了变化（B）内部控制可以提高会计信息的可靠性（C）内部控制可以促进企业遵守法律和规章（D）提高管理层决策制定的效果和业务流程的效率15 针对信息技术的内部控制，以下说法中正确的有( )。（A）公司层面信息技术控制是公司信息技术整体的控制环境（B）公司层面信息技术控制决定了一般控制和应用控制的风险基调（C）信息技术应用控制的有效与否直接关系到信息技术一般控制是否值得信任（D）信息
8、技术一般控制是应用控制的基础16 下列控制中，表明信息系统的应用控制存在缺陷的有( )。（A）未经授权人员对录人数据进行修改（B）系统登录密码未设置失败重复次数的限制（C）系统防火墙过期失效（D）根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单17 信息技术可能对内部控制产生特定风险，了解信息技术对内部控制产生的特定风险时，注册会计师需要考虑的有( )。（A）不恰当的人为干预（B）未经授权改变主文档的数据（C）不具有一贯性（D）数据丢失的风险或不能访问所需要的数据18 如果注册会计师计划依赖被审计单位自动控制生成的信息，在制定总体审计策略时，以下做法中正确的有( )。（A）当某流程涉及大量操作及决策时
9、，扩大信息技术审计的范围（B）当某流程需要对信息进行手工处理时，扩大信息技术审计的范围（C）对于市场份额较高、客制化程度较低的商业软件比企业自行研发的信息系统确定更大的审计范围（D）当内部审计报告中提出与信息系统相关的问题时，扩大信息技术审计的范围19 注册会计师在确定对被审计单位信息系统的审计范围时，以下做法中恰当的有( )。（A）如果计划依赖被审计单位的自动化信息系统所生成的信息，首先对信息技术的应用控制进行测试（B）如果仅依赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，则不需要测试信息系统（C）如果仅依赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证控制
10、有效性，则必须了解并验证一般控制和应用控制（D）如果同时依赖人工和自动控制，则既需要验证人工控制，也需要验证信息系统的一般控制和应用控制20 下面关于计算机辅助审计的说法中，正确的是( )。（A）计算机辅助审计技术可以使审阅工作更具效果（B）计算机辅助审计技术能够提高审阅大量交易的效率（C）注册会计师仅可以在统计抽样方法中使用计算机辅助审计技术选取样本（D）计算机辅助审计使得人们有可能对每笔交易进行测试21 A 公司将全部信息技术只能外包给专门的应用软件服务提供商，注册会计师获取了服务机构注册会计师对服务机构内部控制有效性出具的报告，注册会计师在评价该报告的时候需要考虑的因素有( )。（A）服
11、务机构中与内部控制相关的控制以及针对服务机构活动所实施的控制（B）对控制的测试涵盖的期间及其与管理层评估时间点的关系（C）对控制的测试涵盖的范围、测试的控制及其与企业控制的关联度（D）对控制的测试结果以及服务机构注册会计师对控制运行有效性发表的意见22 当被审计单位将全部或部分信息技术外包给计算机服务机构时注册会计师以下做法中正确的有( ) 。（A）了解服务机构中与内部控制相关的控制（B）了解被审计单位针对服务机构活动所实施的控制（C）测试被审计单位对服务机构活动的控制（D）在获取了服务机构注册会计师对其内部控制有效性发表的审计报告后，直接作出相关内部控制是否有效的结论注册会计师审计（信息技术
12、对审计的影响）模拟试卷 3 答案与解析1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的是信息技术审计范围的确定。在信息系统审计中，作为信息系统审计的第一步，了解与评估信息系统的环境是强制性程序。【知识模块】 信息技术对审计的影响2 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C，自动化控制比较不容易被绕过。【知识模块】 信息技术对审计的影响3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的是信息技术对审计过程的影响。信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标；系统的设计和运行对审计风险的评价、业务流程和控制的了解、审计工作的执行以及需要收集的审计证据的性质都有直接的影响。【知识模块】 信息技术对审计的
13、影响4 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A 和 B 属于公司层面的控制；选项 D 属于信息技术的应用控制。【知识模块】 信息技术对审计的影响5 【正确答案】 D【试题解析】 既然信赖自动化控制，就要对信息技术的一般控制和应用控制进行测试。【知识模块】 信息技术对审计的影响6 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，在信息技术环境下注册会计师的总体审计目标不变 【合理保证无大错；沟通之后出报告】；选项 B，无论被审计单位运用审计技术的程度如何，CPA 均需了解与审计相关的信息技术的一般控制和应用控制；选项 C，是否测试信息系统的内部控制取决于注册会计师是否打算依赖该内部控制。【知识模块】 信
14、息技术对审计的影响7 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B、C、D 属于一般控制。【知识模块】 信息技术对审计的影响8 【正确答案】 B【试题解析】 无论是否测试信息系统运行的有效性，注册会计师都应当对信息系统进行了解。【知识模块】 信息技术对审计的影响9 【正确答案】 D【试题解析】 编辑检查同时可以实现应用控制审计的完整性和准确性。【知识模块】 信息技术对审计的影响10 【正确答案】 D【试题解析】 对于舞弊的审计，计算机辅助审计技术只能起到辅助作用，因为某些舞弊往往可以绕过信息系统的控制。【知识模块】 信息技术对审计的影响11 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的是计算机辅助审计技
15、术和电子表格的运用。选项B、C，计算机辅助技术有助于详细审计海量的数据，对于少量的数据不可以体现其优势。选项 D，确定控制的偏差涉及到人为判断，不属于计算机辅助技术的优势。【知识模块】 信息技术对审计的影响12 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C，应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制。【知识模块】 信息技术对审计的影响13 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查的是信息技术内部控制审计。人工控制更适合存在大额、异常或偶发的交易。【知识模块】 信息技术对审计的影响14 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 随着信息技术的发展，内部控制虽然在形式及内涵方面发
16、生了变化，但内部控制的目标并没法发生改变即 B、C、D 所述内容。【知识模块】 信息技术对审计的影响15 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C，信息技术一般控制是应用控制的基础，一般控制的有效与否直接关系到信息技术应用控制是否值得信任。【知识模块】 信息技术对审计的影响16 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A、C 属于一般控制。【知识模块】 信息技术对审计的影响17 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C 是由人执行、受人为因素影响的人工控制产生的特定风险。【知识模块】 信息技术对审计的影响18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C，通常情况下，市场份额较高
17、、客制化程度较低的商业软件比企业自行研发的信息系统风险要低因此对其所实施的审计范围相应要比企业自行研发的信息系统要小。【知识模块】 信息技术对审计的影响19 【正确答案】 B,D【试题解析】 A 选项，在测试应用控制之前，注册会计师应首先测试公司层面信息技术控制和一般控制是否有效运行。C 选项，在只依赖人工控制，且此类人工控制依赖系统所生成的信息时则必须对信息系统的一般控制加以了解和验证。【知识模块】 信息技术对审计的影响20 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C，在非统计抽样和统计抽样方法中，注册会计师均可使用计算机辅助审计技术选取样本。【知识模块】 信息技术对审计的影响21 【正
18、确答案】 B,C,D【试题解析】 如果可以获取服务机构注册会计师对服务机构内部控制有效性出具的报告，注册会计师应当评价该报告是否提供了充分、适当的证据，以支持注册会计师的意见。在评价时，注册会计师应当考虑下列因素：1对控制的测试涵盖的期间及其与管理层评估时间点的关系：2对控制的测试涵盖的范围、测试的控制及其与企业控制的关联度：3对控制的测试结果，以及服务机构注册会计师对控制运行有效性发表的意见。【知识模块】 信息技术对审计的影响22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，如果注册会计师可以获取服务机构注册会计师对服务机构内部控制有效性出具的报告，应当评价该报告是否提供了充分、适当的审计证据，以支持注册会计师的意见。【知识模块】 信息技术对审计的影响
