1、注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷 9 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得境内所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。（A）M 国甲，在华工作 6 个月（B） N 国乙，201 5 年 1 月 10 日入境，2015 年 10 月 10 日离境（C） x 国丙，2014 年 10 月 1 日入境，2015 年 12 月 31 日离境，其问临时离境 28天（D）Y 国丁，2014 年 3 月 1
2、 日入境，2015 年 3 月 1 日离境，其间离境 100 天2 下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是( )。（A）劳动分红（B）托儿补助费（C）独生子女补贴（D）差旅费津贴3 某高校教师 2014 年 8 月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是( )。(2014 年)（A）国债利息收入（B）任职高校发放的误餐补助（C）为某企业开设讲座取得的酬金（D）任职高校为其缴付的住房公积金4 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不按“劳务报酬所得” 项目征收个人所得税的是( ) 。（A）某大学教授从甲企业取得的咨询费（B）某公司高管从乙大学取得的讲课费（C）某设计院设
3、计师业余从丙家装公司取得的设计费（D）作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得5 个人取得的下列所得中，应当按照“劳务报酬所得” 项目征收个人所得税的是( )。（A）个人取得兼职收入（B）个人的中奖、中彩所得（C）个人出售自有住房取得的所得（D）个人因从事彩票代销业务取得的所得6 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得” 征收个人所得税的是( ) 。（A）出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入（B）员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得（C）单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险（D）个人转让债券所得7 下列
4、各项中，应按“ 个体工商户的生产、经营所得” 税目征收个人所得税的是( )。（A）个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房，并归为个人名下（B）个体工商户对外投资取得的所得（C）股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人名下（D）股份制企业的个人投资者从该企业借款，在该纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的8 根据个人所得税法律制度的规定，个人从事下列非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是 ( )。（A）审稿收入（B）翻译收入（C）题字收入（D）出版作品收入9 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是( )。（A
5、）工资、薪金所得（B）稿酬所得（C）财产租赁所得（D）偶然所得10 个人取得的下列应税项目中，按次计征个人所得税的是( )。（A）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）工资、薪金所得（D）财产转让所得11 下列所得项目中，应采用定额扣除费用的办法计征个人所得税的是( )。（A）利息、股息、红利所得（B）偶然所得（C）特许权使用费所得（D）工资、薪金所得12 中国公民王先生 2015 年 12 月份取得当月工资 3800 元，另取得 2015 年度全年一次性奖金 2800 元。王先生 2015 年 12 月应缴纳个人所得税( )元。（A）93（B） 190（C
6、） 360（D）20513 李某 2015 年 12 月从中国境内取得不含税年终奖金 36000 元，当月工资薪金所得 3000 元。李某 2015 年 12 月应申报缴纳的个人所得税是( )元。（A）315294（B） 382778（C） 320588（D）32759414 我国公民王先生在甲公司工作了 15 年，2015 年 10 月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入 100000 元。甲公司所在地上年职工平均工资为 18000 元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。（A）120（B） 475（C） 780（D）115015 2015 年 11 月李某办理了提前退休手续，
7、距法定退休年龄还有 12 个月，取得一次性补贴收入 54000 元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为( )元。（A）360（B） 200（C） 250（D）15016 距离法定退休年龄尚有 2 年的王某于 2015 年 3 月办理了提前退休手续。3 月份王某领取正常工资 5500 元，办理提前退休手续取得一次性补贴收入 120000 元。王某 3 月份应缴纳个人所得税( )元。（A）95（B） 1175（C） 12095（D）4139517 外籍个人威廉姆斯先生(在中国境内无住所)受美国某机构委托来华工作，2015年 6 月 10 日来华，8 月 2 日回美国处理公务，8 月 10 日
8、返回中国，8 月 31 日完成在华工作，回到美国。在华工作期间，中国企业每月向威廉姆斯先生支付工资60000 元，同时其所在外国机构每月支付工资折合人民币 80000 元；威廉姆斯先生8 月份应就其所得在中国境内缴纳的个人所得税税额为( )元。(已知该纳税人适用附加费用扣除标准)（A）1472402（B） 1445661（C） 45456（D）1948114二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。18 根据个人所得税法律制度的规定
9、，下列在中国境内无住所但有来源于境内所得的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。（A）外籍个人甲 2014 年 9 月 1 日入境，2015 年 10 月 1 日离境，其间一次临时离境 20 天（B）外籍个人乙 2014 年 9 月 1 日入境，2015 年 10 月 1 日离境，其间两次临时离境各 25 天（C）外籍个人丙 2014 年 1 月 1 日入境，2015 年 1 月 2 日离境，其问一次临时离境 20 天（D）外籍个人丁 2014 年 1 月 1 日入境，2015 年 1 月 2 日离境，其间两次临时离境各 25 天19 下列关于个人所得税的表述中，正确的有( )。(2010 年
10、)（A）在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满 365 天的个人，为居民纳税人（B）连续或累计在中国境内居住不超过 90 天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税（C）在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住不超过 30 天的个人，为非居民纳税人（D）在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税20 某外籍个人受某外国公司委派于 2013 年 8 月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止 2013 年 12 月 31 日未离开中国。该外籍个人 2013 年取
11、得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有( )。(2014 年)（A）9 月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入（B）因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入（C） 10 月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入（D）11 月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入21 下列所得中，属于工资薪金所得的有( )。（A）个人独立从事制图取得的所得（B）教师为其任职学校讲课取得的所得（C）作家为出版社审稿取得的所得（D）雇员取得的年终劳动分红22 在中国境内无住所但在境内连续居住满 5 年的个人，从第 6 年起以后各年度中，计算缴纳个人所得税的
12、处理，下列表述中正确的有( )。（A）均应就其来源于中国境内和境外的所得在我国申报纳税（B）在境内居住满 1 年的，应当就其来源于境内、境外所得在我国申报纳税（C）在境内居住不满 1 年但超过 183 日的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税（D）在境内居住不满 90 日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应在我国申报纳税23 下列所得中，按“ 工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税的有 ( )。（A）个人因从事彩票代销业务而取得的所得（B）雇主为员工购买的商业性补充养老保险（C）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，
13、出租车驾驶员从事客货营运取得的收入（D）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得24 下列各项收入中，应计入当月“工资、薪金所得” 计征个人所得税的有( )。（A）独生子女补贴（B）季度奖金（C）加班津贴（D）伙食补贴25 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。（A）职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产（B）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产（C）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入（D）职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利26
14、下列各项收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。（A）个人拍卖自己收藏的字画取得的收入（B）作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入（C）个人转让商标使用权取得的收入（D）作家出版小说而取得的收入27 下列所得中，应按“ 偶然所得 ”征收个人所得税的有 ( )。（A）企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得（B）个人处置打包债权取得的收入（C）个人取得的不竞争款项（D）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得28 下列所得中，应按照“稿酬所得” 缴纳个人所得税的有 ( )。（A）书法家为企业题字获得
15、的报酬（B）杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬（C）报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬（D）出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬29 下列项目中，按照“ 劳务报酬所得 ”项目征收个人所得税的有 ( )。（A）个人举办书画展取得的报酬（B）提供著作的版权而取得的报酬（C）个人开设牙科诊所的收入（D）高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬30 下列个人所得按“ 劳务报酬所得 ”项目缴纳个人所得税的有 ( )。（A）退休人员再任职取得的收入（B）个人兼职收入（C）某教师为企业提供咨询服务取得的收入（D）个人从事彩票代销业务取得的收入31 下列情形中，按“ 利息、股息、
16、红利所得 ”项目缴纳个人所得税的有 ( )。（A）个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下（B）个人独资企业和合伙企业对外投资分回的股息、红利（C）股份有限公司为投资者家庭成员购买房产（D）个人因持有上市公司股票而取得的股息所得32 根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）退休工人重新任职取得的工资，应按照工资、薪金所得征收个人所得税（B）员工依法取得的误餐补助，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税（C）公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得” 项目缴纳个人所得税（D）单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时应作为个人的工
17、资、薪金所得项目，按税法规定计征个人所得税33 下列所得应按照“ 个体工商户的生产、经营所得” 项目缴纳个人所得税的有( )。（A）个体工商户对外投资取得的股息所得（B）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的所得（C）经有关部门批准，取得营业执照，从事医疗活动而取得所得的个体工商户（D）个人从事彩票代销业务而取得的所得34 下列项目中，应按照“特许权使用费所得” 项目征收个人所得税的有 ( )。（A）自由画家为某单位作画取得的所得（B）个人将自己创作的文字作品以图书形式出版取得的所得（C）作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得（D）作者将
18、自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得35 某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以 23000 元的成本取得了价值 30000 元拥有所有权的量化股份。3 个月后，获得了企业分配的股息 3000元。此后，王某以 40000 元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有( )。(2012 年)（A）王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税（B）对王某取得的 3000 元股息，应按“利息、股息、红利所得 ”计征个人所得税（C）对王某转让量化股份取得的收入应以 17000 元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税（D）对王某取得的量化股
19、份价值与支付成本的差额 7000 元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“ 工资、薪金所得 ”计征个人所得税36 下列关于个人转让限售股计缴个人所得税的表述中，正确的有( )。(2012 年)（A）个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税（B）限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税（C）纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得视同先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税（D）个人转让限售股，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额作为应纳税所得额，缴纳个人所得税37 下列所得项目中，在计算个人所得税应纳税所得额时，按照定
20、额与定率相结合的方法扣除费用的有( ) 。（A）劳务报酬所得（B）特许权使用费所得（C）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（D）财产转让所得38 根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时，允许据实扣除的支出有( )。（A）向非金融企业的借款利息支出（B）业务招待费支出（C）与生产经营有关的成本费用（D）向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出39 下列关于个体工商户生产、经营所得计征个人所得税的说法，正确的有( )。（A）个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，准予税前据实扣除（B）个体工商户发生的与生产经营业务有关的业务招待费支出，在销售(营
21、业)收入 50 以内的部分可据实扣除（C）个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入 15的部分，可据实扣除；超过部分，可以结转以后年度扣除（D）个体工商户的生产、经营所得适用五级超额累进税率40 下列人员中，在计算其工资、薪金所得的个人所得税时，适用附加减除费用规定的有( ) 。（A）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员（B）应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金的外籍专家（C）在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员（D）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人41
22、 下列关于对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理，说法正确的有( )。（A）从 2011 年 9 月 1 日起，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月 3500 元（B）承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除（C）在一个纳税年度内，承包经营或承租经营期限不足 12 个月的，应将收入换算为 12 个月后再计算缴纳个人所得税（D）个人承租外商投资企业生产经营，因对企业经营成果拥有所有权而从该外商投资企业分得的收益，按照对企事业单位的承包经营、承租经营所得征税注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷
23、9 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 ABD：在 1 个纳税年度内，在中国境内居住时间不满 365日；(2)选项 C：在 1 个纳税年度 (2015 年 1 月 1 日至 20l 5 年 12 月 31 日)内，在中国境内居住满 365 日，且临时离境仅 28 天，可以不扣减其在华居住天数。【知识模块】 个人所得税法2 【正确答案】 A【试题解析】 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加
24、薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目，不征收个人所得税。【知识模块】 个人所得税法3 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：国债利息收人免征个人所得税。选项 B：下列各项中不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度朱纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；(3)托儿补助费；(4) 差旅费津贴、误餐补助。选项 C：按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。选项 D：企业和个人按照规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险、基本养老保险、失业保险，不计入
25、个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。【知识模块】 个人所得税法4 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。【知识模块】 个人所得税法5 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B：按照“偶然所得”征收个人所得税；选项 C：按照“财产转让所得”征收个人所得税；选项 D：按照“个体工商户的生产、经营所得 ”征收个人所得税。【知识模块】 个人所得税法6 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A：出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得
26、”项目征税；选项 B：员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项 C：单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险按“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项 D：个人转让债券所得按“财产转让所得”征收个人所得税。【知识模块】 个人所得税法7 【正确答案】 A【试题解析】 理解性考题。选项 BCD 按“利息、股息、红利所得”税目计征个人所得税。【知识模块】 个人所得税法8 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC 应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。【知识模块】 个人所得税法9 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BCD 均适用比例税率。【知
27、识模块】 个人所得税法10 【正确答案】 D【试题解析】 选项 AB：对企事业单位的承包经营、承租经营所得和个体工商户的生产、经营所得，按年计征个人所得税；选项 C：工资、薪金所得按月征收个人所得税；选项 D：财产转让所得按次计征个人所得税。【知识模块】 个人所得税法11 【正确答案】 D【试题解析】 选项 AB：利息、股息、红利所得和偶然所得不得扣除任何费用；选项 C：特许权使用费所得采用的是定额和定率相结合扣除费用的方法。【知识模块】 个人所得税法12 【正确答案】 A【试题解析】 全年一次性奖金应单独作为一个月的工资、薪金所得纳税，奖金12=280012=23333(元)，适用 3税率；
28、应纳税额合计=(38003500)3 +28003=93(元)。【知识模块】 个人所得税法13 【正确答案】 B【试题解析】 年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：3600012=3000( 元) ，适用税率 10，速算扣除数是 105 元。应纳税所得额=36000 105 一(3500 3000)(110)=3932778(元)；393277812=327732(元)，适用税率 10，速算扣除数是 105 元。应纳个人所得税=393277810一 105=382778(元)。【知识模块】 个人所得税法14 【正确答案】 A【试题解析】 王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税=(100000 一
29、180003)123500312=120(元)。【知识模块】 个人所得税法15 【正确答案】 A【试题解析】 应缴纳个人所得税=(54000123500)312=360(元)。【知识模块】 个人所得税法16 【正确答案】 B【试题解析】 个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。一次性补贴收入适用税率：120000243500=1500(元)，适用税率为 3，王某 3 月份应缴纳个人所得税=(120000243500)324+(55003500)10 一 105=1175(元)。【知识模块】 个人所得税法17 【正确答
30、案】 A【试题解析】 该个人 2015 年在中国境内居住不足 90 天，应仅就境内所得境内支付部分纳税。威廉姆斯 8 月份应纳税额=(80000+600004800)45一 135056000014000022531=1472402(元) 。【知识模块】 个人所得税法二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。18 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 AB：在 1 个纳税年度(公历 1 月 1 日12 月 31 日)内，在中国境内
31、居住时间不满 365 日；选项 CD：在 1 个纳税年度(2014 年 1 月 1 日一 2014年 12 月 31 日)内，在中国境内居住满 365 日且在一个纳税年度中一次离境不超过30 日或多次离境累计不超过 90 日。【知识模块】 个人所得税法19 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 所谓在境内居住满 1 年，是指在一个纳税年度(即公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，下同)内，在中国境内居住满 365 日，所以选项 A 正确。在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 90 日的个人，为非居民纳税人。其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由
32、该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税，所以选项 B 不正确。【知识模块】 个人所得税法20 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 个人所得税法21 【正确答案】 B,D【知识模块】 个人所得税法22 【正确答案】 B,C【知识模块】 个人所得税法23 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A：按照“个体工商户的生产、经营所得 ”项目缴纳个人所得税；选项 BC：均属于税法明确作为工资、薪金项目征税的所得，符合题意；选项 D：按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。【知识模块】 个人所得税法24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 独生子女补贴不属于工资、薪金性质的所得，不并
33、入当月工资，不计算缴纳个人所得税。【知识模块】 个人所得税法25 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A：不征收个人所得税；选项 B：暂缓征收个人所得税；选项C：就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税；选项 D：应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。【知识模块】 个人所得税法26 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A：按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；选项 D：作家出版小说而取得的收入，按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税。【知识模块】 个人所得税法27 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B：
34、个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；选项 D：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税。【知识模块】 个人所得税法28 【正确答案】 C,D【知识模块】 个人所得税法29 【正确答案】 A,D【知识模块】 个人所得税法30 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A：应按照“工资、薪金所得” 项目计征个人所得税；选项 D：应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。【知识模块】 个人所得税法31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资
35、金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并人投资者个人的生产、经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。所以选项A 不符合题意，选项 C 符合题意。个人独资企业和合伙企业对外投资分回的股息、红利，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，所以选项 B 符
36、合题意。个人持有上市公司股票取得的股息所得，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，所以选项 D 符合题意。【知识模块】 个人所得税法32 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 员工依法取得的误餐补助不属于工资、薪金所得内容，不征收个人所得税。【知识模块】 个人所得税法33 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A：个体工商户投资取得的股息按照 “利息、股息、红利所得”计税；选项 B：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按照“工资、薪金所得”计税。【知识模块】 个人所得税法34 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A：自由画家
37、为某单位作画取得的所得，应按照 “劳务报酬所得”计税；选项 B：个人将自己创作的文字作品以图书形式出版取得的所得，应按照“稿酬所得”计税。【知识模块】 个人所得税法35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 AD：对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；选项 B：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；选项 C：待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税，所以个人转让股权时，应缴纳个人所得
38、税的财产转让所得=4000023000=17000(元)。【知识模块】 个人所得税法36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 以上选项都符合个人转让限售股计缴人所得税的规定。【知识模块】 个人所得税法37 【正确答案】 A,B【试题解析】 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得按照定额与定率相结合的方法扣除费用：每次收入不超过 4000 元的，定额减除费用800 元；4000 元以上的，定率减除 20的费用。【知识模块】 个人所得税法38 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A：个体工商户在生产、经营期间向非金融企业的借款利息支出，不超过按金融企业同类、同期贷款利率计
39、算的数额部分准予扣除，超过规定的部分，不能扣除；选项 B：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照实际发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5；选项 C 符合题意，和生产经营相关的成本费用，允许据实扣除；选项 D 符合题意，向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许据实扣除。【知识模块】 个人所得税法39 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。【知识模块】 个人所得税法40 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员，费用减除标准为 3500 元月，不属于附加减除费用的适用范围。【知识模块】 个人所得税法41 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 在一个纳税年度内，承包经营或承租经营期限不足 12 个月的，以实际经营期为一个纳税年度计算纳税。【知识模块】 个人所得税法
