1、注册税务师税法一模拟试卷 64 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 要求税务机关依法征税、纳税人依法纳税，这反映了( )原则。（A）税收法律主义（B）税收公平主义（C）税收合作信赖主义（D）实质课税原则2 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的。税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。（A）国务院（B）财政部（C）国家税务总局（D）省、自治区、直辖市税务局3 某金融机构买卖股票，购入原价为 200 万元，购人时的税金和费用为 2 万元，售出股票原价为 210 万元，卖出时发
2、生费用和税金为 4 万元，那么该金融机构此项为应纳营业税为( ) 。（A）0.15 万元（B） 0.5 万元（C） 0.4 万元（D）0.25 万元4 下列说法中，不属于城市维护建设税立法原则的是( )。（A）补充城市维护建设的资金不足（B）限制对企业的乱摊派（C）调动地方政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件（D）调动中央政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件5 纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为( )。（A）1%（B） 3%（C） 5%（D）7%6 对卷烟和烟叶生产单位征收的教育费附加( )。（A）加征 50%（B）减征 50%（C）加征 30%（
3、D）减征 30%7 关于税法的实用原则，下列表述正确的是( )。（A）法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上（B）任何情况下，法律都不溯及既往（C）随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止（D）在诉讼发生时，税收实体法优于税收程序法适用8 在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是( )。（A）税款征收（B）纳税申报（C）税收稽查（D）税务登记9 边际税率是指( ) 。（A）税法直接规定的税率（B）全部税率与全部收入之比（C）实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例（D）再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例10 对安置残疾人的单位，可实
4、行限额即征即退增值税办法。下列说法正确的是( )。（A）适用促进残疾人就业税收优惠与适用下岗再就业税收优惠一并享受（B）实际安置残疾人人数不得低于 10 人，才可享受优惠政策（C）实际安置的残疾人占本单位职工总数不得低于 20%（D）向残疾人实际支付的工资不得低于当地工资标准的 90%11 应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。（A）国家税务总局（B）国务院（C）财政部（D）省、自治区、直辖市税务局12 对资源税征税范围中未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报( )备案。（A）财政部（B）国务院（C）财政部和国家税务总
5、局（D）国家税务总局13 卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险手续，并负责支付运费和保险费，习惯上又称“到岸价格” 。这一价格术语又被简称为( )。（A）“FOB”（B） “CFR”（C） “CIF”（D）“COF”14 某高新技术企业投资建立了国内短缺材料的生产线，从国外进口一台先进设备(在投资总额范围内) ，成交价格为 CIF 上海 20 万美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为 CIF 上海 3 万美元；进口一批特制材料，成交价格为 FOB上海 55 万美元，材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计 6 万美元。外汇牌价：卖出价为 100 美元=
6、812.25 人民币元，买人价为 100 美元=875 人民币元。进口材料关税税率 10%，设备及配套件等关税税率为 5%。该企业上述业务应纳进口环节税金( ) 万元(计算结果保留三位小数) 。（A）142.332（B） 150.462（C） 151.682（D）185.06015 不属于我国税法生效方式的情况有( )。（A）税法公布后由省税务机关决定生效日期（B）税法通过一段时间后开始生效（C）税法自通过发布之日起生效（D）税法公布后授权地方政府自行确定实施日期16 从 2007 年 8 月 15 日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按 5%税率征收个人所得税。李某
7、 2007 年 9 月 1 日在我国境内某储蓄机构取得 2007 年 3 月 1 日存入的半年期储蓄存款利息 5000 元，如果该居民被征收了 250 元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的( )。（A）法律优位原则（B）新法优于旧法原则（C）实体从旧程序从新原则（D）特别法优于普通法原则17 下列项目按 6%征收率征税的是( )。（A）寄售商店销售寄售货物（B）典当行销售死当物品（C）一般纳税人销售其使用过的固定资产（D）销售建筑用的砂土18 下列不属于 13%低税率范围的是( )。（A）面皮（B）电子光盘（C）林苗栽植机械（D）农机备件19 纳税人在本省范围内开采应税矿产品，其纳
8、税地点需要调整的，决定机关是 ( )。（A）县级税务机关（B）国家税务总局（C）省级税务机关（D）地(市)级税务机关20 某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元。本月内企业将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 300 万元；向消费者零售 800 件，取得不含税销售额 51.48 万元。实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售应缴纳的消费税( )万元。 （A）8.20 （B） 7.2（C） 8.73 （D）021 关于消费税的
9、有关规定，下列陈述不正确的是( )。 （A）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税（B）扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明（C）自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量（D）酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税22 假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入 50000 元，免征额为 800 元，税率为 20%；若规定计税依据超过 2000030000 元的部分，加征 2 成，超过 3000040000 元的部分，加征 5 成；超过 4000
10、0 元以上的部分，加征 10 成。则该计算机专家应纳税额为( )元。 （A）10600 （B） 10280（C） 13080 （D）1788023 内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在 2009 年生产高档筷子 100 箱，售价每箱800 元；生产一次性竹筷 1500 箱，每箱售价 390 元；生产一次性木筷 1500 箱，单箱售价 290 元；另生产未经打磨的一次性木筷子 500 箱，单箱售价 250 元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为( )元。(消费税税率为 5%) （A）36750 （B） 68750（C） 64750 （D）2800024 按
11、照企业所得税法第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的( )。（A）税收法律主义（B）税收合作信赖原则（C）税法公平主义（D）实质课税原则25 增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明” 临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应( )。（A）回原地补开增值税专用发票（B）只能开具普通发票（C）由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票（D）自己在经营地开具增值税专用发票26 某 B 地矿山为增值税一般纳税人，2008 年开采铜矿石 80 万吨，在 A 地收购未
12、税铜矿石 8 万吨；销售铜矿石 50 万吨(其中销售收购的铜矿石 5 万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在 B 地税务机关申报缴纳资源税( )万元。(矿山铜矿石资源税额为 2.6 元/吨，A 地铜矿石资源税额为 1.2 元/吨 )（A）54（B） 56（C） 117（D）153.7627 根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是( )。（A）未列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，然后由各级流转税管理部门逐级上报至国家税务总局（B）车购办依据审批的免税申请审批表在纳税人办理纳税申报时不得直接办理免税事宜（C）纳税人购置应税车辆，自
13、购买之日起 50 日内申报纳税（D）纳税人进口应税车辆，自进口之日起 90 日内申报纳税28 2009 年 8 月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000 公斤作为礼品赠送，成本为 17 万元，没有同类售价；当期生产销售 A 型白酒 3000 公斤，每公斤不含税售价 35 元；已知粮食白酒的成本利润率 10，消费税税率为 20，则上述业务应纳消费税额合计为( )万元。 （A）7.2 （B） 6.8（C） 7.91 （D）7.1829 国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于( )。（A）行政解释的范畴（B）立法解释的范畴（C）司法解释的范畴（D）人民法院对不适当的税务
14、规章可以宣布无效30 增值税专用发票经认证，暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是 ( )。（A）纳税人识别号认证不符（B）无法认证（C）专用发票代码、号码认证不符（D）认证不符31 下列情形不征收消费税的是( )。 （A）自产用于广告宣传的样品白酒（B）自产用于本企业招待的卷烟（C）单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为（D）抵偿债务的用来生产啤酒的玉米32 某啤酒厂销售啤酒的销售额为 70 万元(不含税)，发出货物包装物押金为 5.85 万元，定期 60 天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是( )万元。（A）11.9（B） 12.75（C） 12.8945（D）12.961233
15、 融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是( )。（A）出租方（B）承租方（C）由出租方和承租方协商确定（D）由当地税务机关根据实际情况确定34 王某于 2002 年 3 月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为 10.2 万元，另支付代收临时牌照费 200 元，购买工具件及零配件共计 3100 元，其应纳车辆购置税为( )元。（A）9000（B） 8674（C） 9425（D）924835 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。（A）完税价格（B）消费品价格（C）组成计税价格（D）同类商品价格36 某软件开发企业 2005 年 2 月销售自行开发生产的软件产品取
16、销售额 136000 元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 2692元；支付运费 400 元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 260元，保管费 80 元，押运费 50 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为 ( )。（A）4020 元（B） 4080 元（C） 20386 元（D）20400 元37 纳税人采取委托银行收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )（A）发出商品的当天（B）合同约定的时间（C）受到货款的当天（D）发出商品并办妥托收手续的当天38 按现行增值税，营业税的规定，下列说法正确的是( )（A）物业公司代收的水电费
17、征营业税（B）煤气公司代有关部门向购买方收取的集资费，即征增值税又征营业税（C）随汽车销售提供的汽车按揭服务征收增值税（D）随汽车销售提供的汽车按揭服务即征增值税又征营业税39 依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是( )。（A）农业生产者销售外购的农业产品（B）国有粮食购销企业销售的食用植物油（C）农贸市场批发和零售的农膜（D）商场销售的水产品罐头40 某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010 年 10 月，总公司自营业务应纳营业税 12 万元；分公司取得旅游景点门票收入 2 万元，歌舞厅收入 25 万元。2010 年 10 月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万
18、元。（A）0.85（B） 1.09（C） 1.19（D）2.73二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 减税免税的形式有( )。（A）税基式减免（B）税额式减免（C）法律性减免（D）税率式减免42 以下收入不征营业税的是( )。（A）个人转让著作权取得的收入（B）自有资金贷款取得的收入（C）保险公司取得的追偿款（D）单位和个人从事快递业务取得的收入43 一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有( ) 。（A）在产品、产成品发生非正常损失（B
19、）将自制货物用于本单位在建工程（C）将购进货物无偿赠送他人（D）将购进货物用于集体福利设施44 按照税法效力的不同，可以将税法分为( )。（A）税收规章（B）税收制度（C）税收法规（D）税收法律45 避免国际重复征税的一般方式可归纳为( )。（A）单边方式（B）多边方式（C）联合国范本方式（D）OECD 范本方式（E）双边方式46 普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有( )。（A）普遍原则（B）非歧视原则（C）非互惠原则（D）对等原则47 下列属于税收法律主义的具体原则的有( )。（A）课税要素法定原
20、则（B）课税要素明确原则（C）依法稽征原则（D）实体从新原则（E）实质课税原则48 下列说法正确的有( )。（A）独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额（B）供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税（C）不具有独立核算能力的供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额（D）发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税（E）供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天49 消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。（A）批发环节（B）进口环
21、节（C）零售环节（D）生产销售环节（E）委托加工环节50 某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有( )。（A）外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指（B）外购已税玉石用于金基合成手饰（C）外购已税珍珠用于加工珍珠项链（D）外购已税钻石用于钻戒（E）外购合成宝石生产宝石戒指51 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。（A）货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款 7%预征城市维护建设税（B）由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税” 所在地的规定税率
22、就地缴纳城市维护建设税（C）流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税” 所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税（D）铁道部应纳城市维护建设税统一按铁道部所在地税率统一为 7%（E）铁道部下属企业应纳城市维护建设税在各地就地缴纳，税率根据所在地确定52 城市维护建设税、教育费附加代收、代扣代缴义务人包括( )。（A）受托方代收消费税的（B）海关代征进口增值税和消费税的（C）收购未税矿产品的（D）工商局办理证照代征印花税（E）按税法规定应代扣营业税的53 下列关于营业税纳税地点的陈述，正确的有( )。（A）北京某工程监理机构在天津监理一座大厦的建造工作，其纳税地点在北京（B）北京某公司
23、在河南提供城市建设系统工程咨询，其纳税地点为河南（C）北京一科技公司通过网络为广州某公司提供网络故障排除业务，其纳税地点为北京（D）营业税纳税地点的原则是劳务发生地纳税，但是转让不动产、转让土地使用权的纳税地在不动产坐落地（E）营业税纳税地点的原则是劳务发生地纳税，但是转让无形资产的纳税地在无形资产使用地54 下列关于营业税的陈述，正确的有( )。（A）存款或购入金融商品的行为，以及金银买卖业务，不征收营业税（B）商业企业向供货方收取的和供货数量、销售额无必然联系，且商业企业提供了一定的劳务的收入，不属于平销返利，不征收营业税（C）电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定期限内转
24、让的，按转让无形资产征收营业税（D）建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除（E）福利彩票机构发行福利彩票以取得的全部收入计征营业税55 下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有( )。（A）单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额（B）娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费（C）纳税人从事装饰劳务的，其营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用（D）代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额（E）纳税人从事代理报关业
25、务，向委托人收取的全部价款和价外费用为计税营业额56 按照现行消费税制度规定，下列说法正确的有( )。（A）委托加工的卷烟按照委托方同类规格卷烟的征税类别和适用税率征税（B）残次品卷烟一律按照丙类卷烟税率征税（C）白包卷烟不分征税类别一律按照 56%税率征税（D）手工卷烟不分征税类别一律按照 36%卷烟税率征税（E）卷烟接装过滤嘴提高售价要按新售价确定征税类别和适用税率57 下列属于税收法律主义的具体原则的有( )。（A）课税要素法定原则（B）课税要素明确原则（C）依法稽征原则（D）实体从新原则（E）实质课税原则58 下列关于纳税义务人的说法中，正确的有( )。（A）纳税义务人是税法中规定的直
26、接负有纳税义务的单位和个人（B）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人（C）在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人（D）纳税人享受免税的优惠，仍需依法申报（E）买卖交易中，购买方不是纳税义务人59 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。（A）向境外联运企业支付运费的国内运输企业（B）境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者（C）个人转让专利权的受让人（D）标的在中国境内的境外分保险业务的初保人60 按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。（A）书面通知纳税人的开户银行冻结存款（B）扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品（C
27、）查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品（D）依法拍卖相当于应纳税款的商品（E）纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，这是保全措施的一个时间条件61 根据税收征管法规定，税收保全措施的实施条件是( )。（A）必须是在规定的纳税期之前或责令限缴的期限之内（B）必须是在纳税人不愿或不能提供纳税担保的情况之下（C）适用的对象必须是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人或纳税担保人（D）必须是超过了纳税时限而没有缴纳税款的62 按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）最低计税价格的核定权限属于国家税务总局（B）所有非运输车辆实行法定免税（C）长期来华的专家购买 2 辆宝马轿车自用都可以免
28、税（D）购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税（E）因质量等原因退货的，凭经销商的退货证明办理退税手续63 根据车辆购置税的有关规定，下列项目中构成纳税人购买自用应税车辆计税价格的有( )。（A）增值税（B）消费税（C）价外费用（D）应税车辆价款64 关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有( )。 （A）中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务（B）个人转让著作权收入免征营业税（C）残疾人员个人提供的劳务收入减半征税（D）非营利医疗机构按国家规定的价格取得的医疗收入免征营业税（E）中国境外单位在境外向境内单位提供的饮食业，不征收营业税65 下列属于我国税法明确规定的纳税人权利的有
29、( )。（A）依法请求税务机关退回多征税款并支付利息的权利（B）只缴纳合理税金（C）可以聘请经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务（D）请求税务机关进行“事前裁定”66 下列不属于营业税免税项目的有( )。（A）个人出租居住房屋的收入（B）非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入（C）个人转让专利权收入（D）非营利性协会收取的会员费67 按相对量形式规定征收比例的税率形式为( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）边际税率68 下列税种属于税收法律的是( )（A）个人所得税（B）外商投资企业和外国企业所得税（C）企业所得税（D）增值税69 依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中
30、正确的有( )。（A）适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行（B）计税依据是实际缴纳“三税”的税额，不包括加收的滞纳金（C）海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税（D）对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税（E）纳税人直接缴纳“ 三税” 的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税70 开征消费税的目的决定了消费税税款最终由消费者负担，为此，消费税的纳税环节确定在最终消费环节较为合适。但现行消费税却将纳税环节确定在生产环节，其主要原因有( ) 。（A）减少纳税人数量，降低征管费用（B）加强源泉控制和减少税款流失的风险（C）体现税收中性（D）增加税负的隐蔽性（E
31、）保证税款及时上缴国库三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2销售散装粮食白酒一批，数量 3 吨，含税单价每吨 4680 元，收取包装物押金2340 元，全部款项已存入银行；3销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量 6 吨，含税单价每吨2340 元，其中，外购薯类白酒 3 吨，含税价总计 4680 元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4用自产瓶装粮食白酒 10 吨，换取酿酒所用原材料 111150 元；5本厂生产的瓶装粮食白酒 10
32、 吨，3 吨用于馈赠，7 吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：71 销售散装粮食白酒应纳消费税为( )元。（A）6000（B） 6085（C） 6585（D）650072 出售勾兑的散装白酒应纳消费税为( )元。（A）7800（B） 9000（C） 1200（D）240073 用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为( )元。（A）58333.33（B） 57500（C） 62500（D）37787.574 用于馈赠和职工福利的白酒应纳消费税为( )元。（A）57500（B） 47500（C） 55700（D）4570074 某电信公司 2009 年度，发生相关业务如下：(1) 当年为新入
33、网客户提供通信服务，取得收入 500 万元，同时销售电话座机收入 20 万元，收取电话机安装费收入 2 万元；(2) 当年销售长途 IP 电话卡业务，面值收入 700 万元，当年财务会计上体现折让比例为 10%，当年为客户提供宽带接入服务取得收入 3000 万元；(3) 对外出租电信设备取得收入 500 万元；(4) 3 月 1 日起，将办公楼底层商铺对外出租，约定年租金为 12 万元，租金每月结算；(5) 将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入 1000 万元，当年购置成本为 300 万元；(6) 下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额 780
34、 万元，其中包括电缆、光缆价款 500 万元，水泥及沙石 30 万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：75 通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳营业税为( )万元。（A）15.66（B） 15.6（C） 15.06（D）1576 销售电话卡和提供宽带服务应缴纳营业税为( )万元。（A）111（B） 103.54（C） 112.3（D）108.977 转让办公楼应缴纳营业税为( )万元。（A）45（B） 50（C） 35（D）3078 计算该电信公司应缴纳营业税合计为( )万元。（A）156.46（B） 183.46（C） 197.96（D）168.46四、
35、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某工业企业为增值税一般纳税人，2006 年 2 月发生如下经济业务：(1)2 月 10 日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 20 万元，税款为 34000 元，支付铁路部门运费 10000 元，其中运费 8000 元，建设基金 1000 元，保管费 500 元，货款及运费已经付清，取得运费发票，材料入库；(2)2 月 15 日，接受某单位投资转让材料一批，取得增值税专用发票，价税合计117000 元，材料尚未入库；(3)2 月 21 日，采取分期收款方式销售货物一
36、批，价款 160 万元，成本 48 万元，合同规定两月一期，分三次等额收取货款及税款，代垫铁路运费 8000 元(发票开给购货方，并交给购货方)，货物已经发出，按合同规定收到第一期货款、税款及全部运费，存入银行；(4)2 月 25 日，对外捐赠产品一批，成本 4 万元，售价 5 万元，货物已经发出；(5)2 月 26 日，损失产品一批，成本 2 万元，售价 3 万元，该产品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为 70%，综合税金扣除率为 17%；(6)2 月 27 日，把自产产品用于维修厂房，该产品成本为 8 万元，同类产品同期售价为 10 万元。根据上述资料回答下列问题： 79 本期允
37、许抵扣的进项税额为( )元。（A）49250（B） 32420（C） 32250（D）4952080 本期销项税额为( )元。（A）57800（B） 116166.67（C） 56100（D）12750081 本期应纳增值税为( )元。（A）25180（B） 27080（C） 66916.67（D）83916.6781 某公司 2008 年 10 月发生下列业务：(1) 将 1 楼门店出租给甲企业作网吧，取得租金收入 40000 元。(2) 将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月 20000 元。(3) 该公司所属商店 (小规模纳税人) 销售商品取得销售收入价税合计 624
38、00 元，购进货物支付货款 51000 元，支付运费 2000 元。购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额 2340 元。(4) 从汽车贸易公司购进一辆轿车，取得增值税专用发票，注明金额 200000 元、增值税 34000 元，另向保险公司支付保险费 6000 元，向车辆登记管理机关支付车辆牌照费 200 元。(5) 开办中医按摩室，取得收入 100000 元，本月向国外派中医按摩师提供按摩服务，取得收入 240000 元。(6) 举办文化讲座取得门票收入 150000 元：支付场租 20000 元、劳务费 10000 元。(7) 2006 年 11 月以本公司原值为 400000
39、0 元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000 元，贷款期限 2 年，年利率 5%，该房产购入价为 3600000 元，购入后发生装修等其他费用共计 400000 元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归已有，核定房产价值为 4500000 元，银行向该公司支付了补价 2100000元。(8) 该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费 400000元，本月保龄球馆经营收入 200000 元，发生经营支出 80000 元。(9) 转让土地使用权，取得转让收入 8000000 元，转让时发
40、生相关税费 128000 元；取得该土地使用权时支付土地出让金 5600000 元、相关税费 200000 元。根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题。82 2008 年 10 月该公司按“服务业-租赁业” 税目缴纳营业税( )元。（A）1000（B） 2000（C） 3000（D）350083 2008 年 10 月该公司应纳增值税( )元。（A）1920（B） 2060（C） 2260（D）240084 2008 年 10 月该公司应纳车辆购置税( )元。（A）20000（B） 23400（C） 24000（D）2420085 2008 年 10 月该公司转让房地产应纳营业税( )元。
41、（A）145000（B） 165000（C） 238400（D）62500086 2008 年 10 月该公司应纳营业税共计( )元。（A）168500（B） 208000（C） 302900（D）22860087 根据税法的相关规定，该公司发生的上述业务的税务处理，正确的有( )。（A）保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税（B）该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳税额（C）以房产作抵押取得贷款，贷款期间该公司不需要缴纳营业税（D）该公司向国外派中医按摩师提供按摩服务取得的收入不需要缴纳营业税（E）将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室不需要缴纳营业税注册税务师税法一模拟试卷 64 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 A【知识模块】 税法基本原理(一)2 【正确答案】 C【知识模块】 消费税(一)3 【正确答案】 B【知识模块】 营业税(一)4 【正确答案】 D【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加(一)5 【正确答案】 A【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加(一)6 【正确答案】 B【知识模块】 城市维护建设税与教育费附加(一)7 【正确答案】 A【知识模块】 税法基本原理(三)8 【正确答案】 A【知识模块】 税法基本原理(四)9 【正确答案】 D
