1、注册税务师税法一模拟试卷 66 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 如果纳税人刘某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的( )。（A）税收法律主义原则（B）税收公平主义原则（C）税收合作依赖主义原则（D）实质课税原则2 关于税务部门规章，下列表述错误的是( )。（A）税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章（B）只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章（C）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人大常委会
2、裁决（D）人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销3 税收法律关系产生的标志是( )。（A）纳税人办理或重新办理税务登记（B）征税主体与纳税主体的同时存在（C）引起纳税义务成立的法律事实（D）征、纳双方权利与义务关系的形成4 关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。（A）直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免（B）允许抵免额等同于抵免限额（C）税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法（D）抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度5 在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是( )。（A）单边税收协定（B）多边税收协定（C）双边税收协定（D）税收优
3、惠协定6 下列关于国际税法内容的陈述。不正确的是( )。（A）国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法和国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务(即不纳税或少纳税)（B）分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额（C）当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利（D）税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加7 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。（A）因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 2 年内要求纳税人补缴税款
4、和滞纳金（B）对骗税，税务机关可以在 15 年内追征纳税人所骗取的税款（C）纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 5 年（D）纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 3 年，还要追征滞纳金8 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012 年 8 月销售生产的软件产品取得销售额 168000 元。已开具增值税专用发票。该批软件系进口软件进行升级转换，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运杂费 300 元，取得的国有运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票上列示：运输费用 200 元，保管费 60 元，押运费 40 元；进
5、口软件的增值税为 8425 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。（A）10200（B） 2040（C） 10193（D）50409 根据增值税的现行规定，下列货物中适用 13税率的是( )。（A）皂脚（B）天然气（C）农业灌溉用水（D）肉桂油10 某生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 6 月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行处理；销售已经使用 5 年的机器设备，取得收入 9200 元；销售使用过3 年的小轿车 1 辆，取得收入 64000 元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000 元，该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)（A）69
6、1624（B） 559470（C） 649316（D）63162411 某商业企业为增值税小规模纳税人，2012 年 3 月购进一批货物取得普通发票，共支付价款 200000 元；经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明不含税价款 5000 元，增值税税款 850 元；本月销售货物取得含税价款 280000 元；提供商品推广服务，取得收入 30000 元。本期应纳增值税为( ) 元。（A）730534（B） 230534（C） 315534（D）23667312 甲企业(一般纳税人) 销售给乙公司 10000 件玩具，每件不含税价格为 20 元，由于乙公司
7、购买数量多。甲企业按原价的 8 折优惠销售(销售业务开具了一张发票)，并提供 110，n20 的销售折扣。乙公司于 10 日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为( ) 元。（A）20800（B） 27200（C） 33660（D）3400013 下列关于油气田企业政策的表述中，错误的是( )。（A）油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税（B）油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额计算缴纳增值税（C）油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，不可以抵扣进项税（D）油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或提供
8、应税劳务，不缴纳增值税14 某食品制造公司(一般纳税人)，2012 年 12 月从农民手中购人鲜奶一批 40000 斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000 元。该食品公司将 30000 斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额 50000 元；将另外10000 斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。（A）5500（B） 4500（C） 3300（D）460015 2012 年 9 月，某加油站通过加油机加注成品油 700 吨(包括加油站自用车辆自用汽油 660 升加油站检测自用汽油 60 升)。其中：汽油 500 吨、柴
9、油 200 吨；汽油、柴油的平均零售价均为 65 元升；当月发售加油卡 30 万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为 450 万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税( )万元。(汽油 1 吨=1388 升柴油 1 吨=1176 升)（A）1119（B） 1620（C） 1125（D）169516 某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为 117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少 38140 元(包括运费成本 520)；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失 1100 元；丢失 2008年第二季度购进未使用的机器
10、设备一台，固定资产账面成本 5600 元(增值税专用发票上注明的增值税额 952 元)。进项税转出额为( )。（A）5500 元（B） 4500 元（C） 566052 元（D）460023 元17 某酒厂 2012 年 4 月用 10 吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款 40 万元。供货方开具了税款为 68 万元的增值税专用发票。酒厂开具了税歙为 748 万元的增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价 22 元斤；最高售价 25 元斤。该酒厂应纳消费税( )万元。（A）9B（B） 10（C） 11（D）1318 根据税法规定，下列说法不
11、正确的是( )。（A）应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税（B）凡是征收增值税的货物都征收消费税（C）应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税（D）增值税属于价外税，消费税属于价内税19 某化妆品店 2012 年 10 月委托某化妆品加工厂加工 A 类化妆品 10 套，化妆品店提供原材料成本为 30000 元，支付不含税加工费 8500 元，受托方 A 类化妆品不含税售价为 5400 元套；另外委托其加工新型 B 类化妆品 5 套，该化妆品店提供原材料成本为 40000 元，支付不含税加工费 10000 元，由于 B 类化妆品为一种新型化妆品，受托方无同类售价。当月将委托加工的化妆品全部
12、收回入库，受托方未履行代收代缴消费税义务。则化妆品店就该业务应缴纳消费税( )元。(化妆品消费税税率为 30)（A）3762857（B） 0（C） 3792857（D）397285720 某烟草公司 2012 年 8 月进口 100 标准箱卷烟，关税完税价格共计 140 万元人民币，进口卷烟关税税率为 20，定额税率为 150 元箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税( ) 万元。（A）21573（B） 13868（C） 13895（D）2172321 某商业企业(增值税一般纳税人)2012 年 10 月向消费者个人销售纯金首饰取得收入 58950 元，销售金银镶嵌首饰取得收入 35780 元，销售
13、镀金首饰取得收入 42898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入 22378 元。取得金银首饰的修理清洗收入 1780 元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )元。（A）404829（B） 598316（C） 408162（D）022 应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。（A）鞭炮（B）实木地板（C）高档手表（D）粮食白酒23 某有线电视台 2012 年 10 月份发生如下业务：有线电视节目收入 25 万元，有线电视付费频道收入 5 万元，广告播映业务收入 12 万元。则本月应纳文化体育业营业税( )。（A）09 万元
14、（B） 075 万元（C） 126 万元（D）025 万元24 某公司 2012 年 1 月以一座写字楼作抵押，向银行贷款 1100 万元，2013 年 1 月到期后本息合计 1160 万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值 1250 万元，银行和公司进行了差额价款的结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为( )万元。（A）100（B） 535（C） 625（D）85625 某金融企业从事债券买卖业务，2012 年 4 月购入 A、B 两种债券，购入价分别为 50 万元和 80 万元，共支付相关费用和税金 13 万元；2012 年 3 月又将债券卖出，
15、A 债券售出价 55 万元，B 债券售出价 78 万元，共支付相关费用和税金 133万元。该金融企业当月应纳营业税为( )元。（A）1185（B） 1500（C） 2500（D）6400026 大华公司 2012 年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项 3000 万元，其中 2000 万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费 1800 万元1000 万属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。则大华公司本年应缴纳的营业税为( )万元。（A）30（B） 36（C） 40（D）6027 某宾馆 2012 年 9 月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入
16、20 万元(包括销售 4 吨自制啤酒取得的收入 3 万元)，游艺厅营业收入 14 万元，歌舞厅取得收入 25 万元，台球室营业收入 8 万元。该宾馆当月应纳营业税( )万元。(当地人民政府规定游艺厅营业税税率为 10，歌舞厅的营业税税率为 20，台球室的营业税税率为5)（A）210（B） 420（C） 78（D）92028 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。（A）公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税（B）自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税（C）代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后
17、的余额为营业额（D）自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额29 某市卷烟厂 2012 年 1 月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本 80000 元，支付加工费 10000 元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36，受托方无雪茄烟同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为( )元。（A）975（B） 1200（C） 1275（D）25312530 关于教育费附加的说法，正确的是( )。（A）某公司出口电视机已退增值税 60 万元，已缴纳的教育费附加也可以退还（B）张某下岗失业后开小吃店，2009
18、年 10 月 8 日领取税务登记证，2011 年 10月 8 日起缴纳教育费附加（C）某公司进口铁矿石缴纳增值税 80 万元，应同时按 3缴纳教育费附加（D）对“三税 ”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的教育费附加，一律不予退 (返)还31 在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是( )。（A）以主产品的矿石名称作为应税品月（B）伴选矿量大的由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额（C）伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税（D）对从精矿伴选出的副产品不征收资源税32 某油田在 2012 年 12 月
19、份开采原油 50 万吨已销售 35 万吨，取得不含增值税销售收入 17500 万元，10 万吨加工提炼成品油，5 万吨待销售原油资源税税率为5。该油田在 12 月份应纳资源税为( )万元。（A）875（B） 520（C） 1125（D）125033 某盐场 6 月份以自产液体盐 25000 吨和外购液体盐 5000 吨(每吨已缴纳资源税6 元)，加工固体盐 6000 吨对外销售，取得销售收入 300 万元。已知固体盐税额为每吨 20 元，该盐场 6 月份应缴纳资源税为( )元。（A）750000（B） 755000（C） 780000（D）9000034 某煤矿 2012 年 3 月份生产销售
20、原煤 10 万吨；开采煤矿同时生产天然气 5000 万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为 3 元吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气资源税税率为 5，该煤矿 3 月份应纳的资源税税额为( )万元。（A）55（B） 40（C） 30（D）2535 根据现行资源税规定，下列说法错误的是( )。（A）我国目前的资源税具有受益税性质（B）资源税的立法原则充分体现了级差调节（C）资源税实行从量定额和从价定率两种方式征收（D）我国现行资源税的征税对象是全部自然资源36 某汽车贸易公司 2012 年 6 月进口 11 辆小轿车。海关审定的关税完税价格为 25万元辆，当月销售 6 辆，取得含税销售收
21、入 240 万元；2 辆企业自用，1 辆用于投资，合同约定的含税价格为 30 万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率 28，消费税税率 9)（A）703（B） 500（C） 750（D）105537 下列不属于车辆购置税的免税范围的是( )。（A）外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆（B）回国服务的留学人员用现汇购买的 1 辆进口小汽车（C）长期来华定居专家进口的 1 辆自用小汽车（D）三轮农用运输车38 某县工商局 2012 年 9 月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额 250000 元 I 另外支付购买工具和零配件含税价款 8100 元，并
22、取得汽车贸易公司开具的发票；支付控购部门控购费 35000 元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用 9500 元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该工商局应纳车辆购置税税额( ) 元。（A）2289421（B） 2287179（C） 27240（D）3026039 关于关税的完税价格，下列说法中正确的是( )。（A）进料加工进口料件申报内销时，海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格（B）进口货物的成交价格无法确定时，海关应直接采用倒扣价格估价方法（C）由买方负担的经纪费用应计入完税价格中（D）设备进口后发生的安装费用，应
23、计入完税价格中40 某进出口公司 2012 年 8 月进口一批货物，成交价格 35 万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费 5 万元，保险费无法确定，起卸后发生运费 04 万元。海关于 9 月 2 日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9 月 28 日缴纳的进口环节的税金，关税税率为 10，该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金( )万元。（A）423（B） 1151（C） 1232（D）1158二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列选项中，关于税收执法监督的说法正确的有
24、( )。（A）审计机关也属于税收执法监督的范围（B）税务机关人事任免属于税收执法监督的监督范围（C）税收规范性文件合法性审核制度是一种重要的事前监督方式（D）税收执法检查、复议应诉是事中监督（E）税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督42 下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( )（A）税收规范性文件的合法性审核（B）复议应诉（C）税收执法检查（D）重大税务案件审理（E）税务稽查43 不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。（A）各级行政机关的行政解释（B）立法解释（C）各级司法机关的司法解释（D）省级税务机关作出的税法解释（E）最高司法机关的税法解释44 根据征管法的规
25、定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。（A）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产（D）扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款（E）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款45 下列关于国际税法内容的陈述，正确的有( )。（A）税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性（B）分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法（C）避免国际重复征税的一般方式有两种
26、：免税法、抵免法（D）税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加（E）一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法46 关于国际重复征税，下列陈述正确的有( )。（A）免税法是一国政府对本国居民来自国外的所得放弃征税（B）免税法可以彻底避免国际重复征税（C）免税法和抵免法均可以彻底避免国际重复征税（D）饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免（E）税收饶让是出于鼓励本国居民从事国际经济活动和维护非居住国利益的双重目的而给予的特殊优惠47 国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有( )。（A）OECD 范
27、本（B）联合国范本（C） WTO 协定范本（D）多哈会谈协定范本（E）乌拉圭会谈协定范本48 下列项目属于营业税改征增值税试点行业的有( )。（A）交通运输业（B）建筑业（C）餐饮服务（D）鉴证咨询服务（E）信息技术服务49 下列出口货物劳务，视同内销征收增值税的有( )。（A）出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具（B）出口企业提供虚假备案单证的货物（C）出口企业增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物（D）出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退 (免)税的货物（E）出口企业出口古旧图书50 下列农业生产资料中，免征增值税的有( )。（A）农膜（B）硝酸
28、铵（C）滴灌管（D）饲用鱼油（E）宠物饲料51 下列进项税不得从销项税中抵扣的有( )。（A）用于应税项目的应税劳务的进项税（B）用于免税项目的应税劳务的进项税（C）用于集体福利的购进货物的进项税（D）非正常损失的购进货物的进项税（E）外购货物用于对外赠送的进项税52 下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有( )。（A）固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明（C）进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税（D）总机构和分支机构不在同一县(市)的必须分别向各自所在地主管税务机
29、关申报纳税（E）未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税53 辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的有( )。（A）纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还（B）辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制，主管税务机关每次发售发票数量不超过 20 份（C）主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额（D）实行纳税辅导期管理的小型商贸企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元（E）辅导
30、期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额54 下列表述中，不符合税法有关规定的有( )。（A）对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策（B）对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税（C）增值税一般纳税人取得的货运定额发票，可以计箅运费准予抵扣的进项税（D）国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税（E）债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税55 下列选项中，属于消费税征税范围的有(
31、)。（A）电动汽车（B）未经涂饰的素板（C）未经打磨、倒角的木制一次性筷子（D）价值 8000 元的手表（E）农用拖拉机专用轮胎56 下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有( )。（A）商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售（B）工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆晶直接销售（C）某烟厂委托联营企业，加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算（D）某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售（E）某酒厂收回委托加工白酒重新贴标后对外销售57 根据现行消费税政策，下列关于消费税征税范围的说法中正确的有( )。（A）对进口的石脑油征收消费税（B
32、）用外购已税汽油生产的乙醇汽油免税（C）对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税（D）对沙滩车征收消费税（E）对白包卷烟征收消费税58 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。（A）酒厂将自产的白酒赠送给协作单位（B）卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟（C）卷烟批发企业对外批发卷烟（D）汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会（E）地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工59 下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，不正确的有( )。（A）用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款（B）境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭葡萄酒购货证明单的退税联申
33、请已纳消费税的退税（C）商场外购葡萄酒可凭葡萄酒购货证明单申请已纳消费税的退税（D）以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税（E）境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行葡萄酒购货证明单管理60 根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税（B）未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税（C）卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定（D）卷烟在批发环节按照 5税率计征消费税（E）委托加工的卷烟按照受托方同牌
34、号规格卷烟的征税类别和适用税率征税61 下列业务中，属于营业税征收范围的有( )（A）基金公司在境内以发行基金方式募集资金（B）境外企业在境外向境内某单位提供仓储服务（C）单位将不动产无偿赠送给个人（D）境外企业将其无形资产转让给境内单位使用（E）房地产主管部门代收的住房专项维修基金62 下列关于营业税计税依据的表述中，正确的有( )。（A）有线电视单位收取的数字频道收视费按扣除支付给合作单位金额后的余额为营业额（B）纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款（C）试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并
35、由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额（D）从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额（E）电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务电信部门的价款后的差额为营业税计税依据63 下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有( )。（A）广告公司的代理业务（B）远洋运输企业从事的光租业务（C）电信设备租赁的维护收入（D）代理报关业务（E）融资租赁业务64 下
36、列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的有( )。（A）纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税（C）境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地（D）纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税（E）扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为工程建筑业应税劳务发生地65 河北省某县一外资公司 2012 年 12 月转让位于北京市区的一处房产，购进价格52 万元，转让价格 265 万元，假定 12 月不涉及其他业务，则关于城建税。下列说法正确的有( ) 。（A
37、）城建税应在河北缴纳（B）城建税应在北京缴纳（C）城建税的计算适用 7的税率（D）城建税为 5325 元（E）城建税为 7455 元66 关于资源税的下列说法中。正确的有( )。（A）独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税（B）代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品（C）独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，捌照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税（D）纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货歉的当天（E）应征收资源税的天然气系指专门
38、开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气67 关于资源税的说法，正确的有( )。（A）纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，以自用数量为课税数量征收资源税（B）扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量（C）纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量（D）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税（E）纳税人将原煤移送加工煤炭制品而无法准确提供移送数量的，按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量68 下列关于车辆购置税政策，表述正确的有( )。（A）进口自用的应税小汽车的计
39、税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税及增值税（B）汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税（C）汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税（D）进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格 +关税+消费税（E）减免税车辆，由省级车辆购置附加费征稽机构统+办理并核发减税、免税完税证明69 某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田 240GLE 型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为 300000 元，下列说法正确的有( )。（A）该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，现在不缴纳车辆购置税
40、（B）更换底盘后，需缴纳车辆购置税（C）该公司应补缴车辆购置税 21000 元（D）该公司应补缴车辆购置税 28000 元（E）底盘发生更换的车辆，其计税依据是最新核发的同类型车辆最低计税价格70 下列属于法定减免关税的进口货物有( )。（A）进口科教用品（B）海关放行前损失的货物（C）无商业价值的广告品和货样（D）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品（E）残疾人专用品三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 位于市区的某建筑工程公司具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，2012 年10 月发生如下经营业务：(1)承建甲企业办公楼，合同中约定
41、，甲企业提供电梯，价款 350 万元。该办公楼 10 月竣工并一次性结算工程价款 1500 万元，同时收取劳动保护费 20 万元、抢工费 15 万元，全优工程奖 20 万元。(2)本年和某公司合作建立一家五星级酒店，自己将一座 10 层办公楼转入合资公司，不承担风险，每月约定取得 100 万元投资回报，本月已经收到该笔款项。(3)乙企业长期拖欠建筑公司工程价款 6000 万元，经双方协商。乙企业将其一栋写字楼抵顶工程价款。写字楼原价 5000 万元，已提折旧 1000 万元，评估价 4000万元，乙企业另支付银行存款 2000 万元。建筑公司对该写字楼重新装修后销售，取得销售收入 6400 万
42、元，发生装修费支出 800 万元。(4)承包某酒店室内装修工程，装饰、装侈劳务费 800 万元、辅助材料费用 30 万元；酒店自行采购装饰材料的价款 900 万元及中央空调设备价款 100 万元。(5)销售自建商品房，取得销售收入 6000 万元(其中包括代收的住房专项维修基金200 万元)，该商品房工程成本 2600 万元。(建筑劳务成本利润率 20。)根据上述资料，回答下列问题：71 当月该建筑公司承建甲办公楼应缴纳营业税( )万元。（A）45（B） 4605（C） 4665（D）45672 计算业务(2)当月应缴纳营业税( ) 万元。（A）3（B） 0（C） 5（D）4573 当月该建筑
43、公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税( )万元。（A）249（B） 24（C） 549（D）5474 当月该建筑公司应缴纳营业税合计( )万元。（A）57616（B） 58304（C） 67616（D）4653674 某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2012 年 12 月发生下列业务：(1)开采铜矿石 42100 吨；(2)采用托收承付方式销售铜矿石 480 吨，每吨不含税售价为 250 元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；(3)本月移送开采的铜矿石加工成铜矿石精粉 116 吨，无法准确核算移送铜矿石数量。当月销售铜矿石精粉 60 吨，每吨不含税售价为 1000 元，款项已收到；将
44、剩余的铜矿石精粉 56 吨用于等价交换原煤，取得增值税专用发票注明价款 56000 元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为 1：08，(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石 2400 吨，每吨不含税单价255 元，价款 61200d 元购销合同规定，本月收取二分之一的价款。实际取得不含税价款 306000 元；(5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为 15200 元；(6)购进一辆汽车专门用于运矿石，发票上注明的增值税税额为 34000 元，购进一辆小汽车用于联系业务，发票上注明的增值税税额为 17000 元，当月运送矿石的汽车耗用汽油的不含税价款为 8000 元，取得增
45、值税专用发票，(7)从某企业 (一般纳税人) 购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为4520 元。(本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为 55 元吨)根据上述资料回答下列问题：75 当期销项税额为( )元。（A）7984084（B） 8975894（C） 921140（D）936141076 本月应纳增值税为( )元。（A）27540（B） 28900（C） 2948894（D）315708477 本月应纳资源税为( )元。（A）47975（B） 56625（C） 82575（D）10037578 本月应缴纳车辆购置税为( )元。（A）30000（B） 20000（
46、C） 5_000（D）53000四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 位于市区的某酒业股份公司(增值税一般纳税人)主要生产酱香型白酒，产品有3 类；瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。2012 年 8 月份发生经济业务如下：(1)本月自农场购进其自产玉米一批，收购凭证注明价款 350000 元，委托运输企业运输到本单位，支付运费 28000 元，取得运费发票；(2)将库存玉米、小麦 (账面成本合计为 190000 元)发往县城一酒精加工厂加工酒精，收回后将其封存入库，取得专用发票，注明加工费 59000 元，酒
47、精厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价)；(3)销售瓶装粮食白酒 1500 箱，含税单价每箱 458 元，另收取品牌使用费 18000元；(4)销售散装粮食白酒 13 吨，不含税单价每吨 6880 元，收取包装物押金 15540元，双方议定 13 个月后押金退还；(5)销售自产甜菜散装白酒 16 吨，含税单价每吨 3880 元，贷款存入银行；(6)用自产散装粮食白酒 15 吨等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890 元，双方不再支付价款；双方互开专用发票；(7)用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送关联单位 85 箱，奖励给本厂职工 25 箱；(8)购进香料一批，合同注明价款 350000 元
48、，分两次付清贷款，对方一次全额开具专用发票；本期电费和水费，均取得专用发票，注明价款分别为 180000 元和230000 元。经核算，本期职工浴室及基建工程耗用水电各为总电量和水量的15。(9)自行开采某自然保护区内的矿泉水，自用量 50 吨，专门用于粮食白酒的生产。(上述粮食白酒每箱规格为 1 斤12 瓶；粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20，从量定额消费税为 05 元斤，酒精消费税率为 5，自来水公司开具的增值税专用发票适用的征收率为 6)根据以上资料，回答下列问题：79 第 2 笔业务由受托方代收代缴的消费税为( )元。（A）12446703（B） 1310526（C） 31236703（D）355625080 该酒业公司实际可以抵扣进项税为( )元。（A）22446703（B） 77380（C） 172400（D）18250081 该酒业公司应向税务机关缴纳消费税( )元。（A）22446703（B） 30446703（C） 31446703（D）23734117
