1、注册税务师税法一模拟试卷 72 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。（A）税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性（B）课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性（C）课税要素必须由法律直接规定（D）依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力2 关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是( )。（A）作为主体的一方只能是征税机关（B）税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件（C）权利义务关系具有对等性（D）具有财产所有权单向转移的性质3
2、关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是( )。（A）税法的时间效力是指税法何时生效的问题（B）重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效（C）字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释（D）税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据4 按照税收规范性文件制定管理办法，下列有权以自己名义制定税收规范性文件的单位是( ) 。（A）市级税务机关（B）省级税务机关的内设机构（C）市级税务机关的临时性机构（D）省级税务机关的直属机构5 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。（A）因税务机关
3、的责任造成少缴税款，税务机关可以在 2 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金（B）对骗税，税务机关可以在 15 年内追征纳税人所骗取的税款（C）纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 5 年（D）纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 3 年，还要追征滞纳金6 国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是( )。（A）免税法（B）税收饶让（C）直接抵免法（D）间接抵免法7 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。（A）建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务（B）汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务（C）铝合金门窗厂在销售铝合金门窗的同时
4、提供安装服务（D）电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机8 营改增试点后增值税一般纳税人出租有形动产适用的增值税税率为( )。（A）17（B） 13（C） 11（D）69 下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( )。（A）外购用于本单位房屋维修的材料（B）酒厂从农业生产者手中购进免税农产品用于生产粮食白酒（C）进口材料和零配件用于生产增值税应税产品（D）接受捐赠的用于应税项目的原材料10 某食品加工企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500 元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少 38140 元
5、；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失 1100 元；丢失 2008 年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本 5600 元(增值税专用发票上注明的增值税额 952 元)。则该企业当月进项税转出额为( )元。（A）586345（B） 665108（C） 569908（D）68154511 某个体商店为增值税小规模纳税人，2013 年 2 月，该个体商店初次购买增值税税控系统专用设备一批，取得的增值税专用发票上注明价款 3000 元，增值税额510 元；当月零售货物取得销售收入 22400 元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为 1200 元，同期同类货物零售价为 1500 元
6、。该个体商店当月应纳增值税( )元。（A）18612（B） 0（C） 17738（D）6961212 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013 年 8 月销售啤酒取得销售额 400 万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金 351 万元，本月逾期未退还包装物押金468 万元。2013 年 8 月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。（A）4624（B） 6600（C） 748（D）759513 某商业企业为增值税一般纳税人，2013 年 3 月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为 300 万元，本月收回 50的货款，其余货款于 4 月 10 日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不
7、含税销售额 100 万元；零售商品实际取得销售收入 228 万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入 55 万元，收购的旧货作价 6 万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款 180 万元、增值税 306 万元；购进劳保用品一批，注明价款 3 万元、增值税 051 万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，该企业 2013 年 3 月应纳增值税( )万元。（A）2839（B） 2752（C） 289（D）243214 某广告经营公司营改增后被认定为增值税一般纳税人，2013 年 12 月份取得不含税广告业务收入 1118 万元，支付给其他单位(小规模纳税人)广告发布费 215 万元，
8、取得了税务机关代开的增值税专用发票；另外，当月该广告公司购进广告设计用纸张，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为 300 万元。该公司当月应纳增值税为( )万元。（A）2163（B） 13261（C） 0（D）96315 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为 17，退税率为 11，2013 年 5 月出口设备 40 台，出口收入折合人民币 200 万元，本月国内销售设备不含税销售收入 100 万元；国内购进货物专用发票注明价款为 200 万元，进项税额 34 万元，发票通过认证；上期期末留抵税额 6 万元，该生产企业 5 月份免抵税额为( )万元。（A）0（B） 11（
9、C） 22（D）6816 下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是( )。（A）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以向税务机关申请代开增值税专用发票（B）一般纳税人注销税务登记或转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关（C）增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票（D）纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票17 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。（A）地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板（B）汽车企业生产用于本企业管理
10、部门的小轿车（C）化妆品生产企业生产用于交易会样品的化妆品（D）卷烟生产企业生产用于连续生产卷烟的烟丝18 关于消费税的有关规定，下列陈述错误的是( )。（A）单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装后销售，应征收消费税（B）啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准（C）自产自用应税消费品的，从量定额销售数量为应税消费品的移送使用数量（D）酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税19 某酒厂销售自产苹果啤酒 20 吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000 元，收取包装物押金 1000 元；销售苦瓜啤酒 10 吨给宾馆，
11、开具普通发票取得价款 30760 元，收取包装物押金 2500 元，同时收取品牌使用费 2500 元。该啤酒厂应缴纳的消费税为( ) 元。（A）7420（B） 6600（C） 7200（D）750020 某化妆品店 2013 年 10 月委托某化妆品加工厂加工 A 类化妆品 10 套，化妆品店提供原材料成本为 30000 元，支付不含税加工费 8500 元，受托方 A 类化妆品不含税售价为 5400 元套；另外委托其加工新型 B 类化妆品 5 套，该化妆品店提供原材料成本为 40000 元，支付不含税加工费 10000 元，由于 B 类化妆品为一种新型化妆品，受托方无同类售价。当月将委托加工的
12、化妆品全部收回入库，受托方未履行代收代缴消费税义务。则化妆品店就该业务应补缴消费税( )元。(化妆品消费税税率为 30)（A）3762857（B） 0（C） 3792857（D）397285721 某商业企业(增值税一般纳税人)2013 年 10 月向消费者个人销售纯金首饰取得收入 58950 元，销售金银镶嵌首饰取得收入 35780 元，销售镀金首饰取得收入 42898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入 22378 元，取得金银首饰的修理清洗收入 1780 元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )元。（A）404829（B） 598316（C） 408162（D）022 某地板公司生产各种实木地板
13、，2013 年 3 月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业 250 箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 200 万元；已知上月外购实木地板 300 箱，取得增值税专用发票注明价款 180 万元，本月生产领用 80。该地板公司应缴消费税( )万元。(实木地板消费税税率5)（A）136（B） 25（C） 15（D）2823 根据营业税有关规定，下列说法正确的是( )。（A）土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按 “转让无形资产”税目纳税（B）无船承运业务，按“转让无形资产”税目纳税（C）电信企业为用户安装电话的业务，按“建筑业 ”税目纳税（D）个体工商户从事外
14、汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入，按 “金融保险业”纳税24 下列行为中应缴纳营业税的是( )。（A）桥梁大修（B）空调厂家销售空调并负责为客户安装（C）房地产企业自建自用办公楼（D）医院提供医疗服务25 甲方以土地使用权投资入股，乙方以货币资金入股，成立合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取共担风险、利润共享的生产经营方式。则甲方应( )。（A）按销售不动产税目缴纳营业税（B）按服务业税目缴纳营业税（C）按转让无形资产税目缴纳营业税（D）不缴纳营业税26 上海某证券公司 2013 年 5 月以 10 元股的价格购进 A 股票 50000 股，购入过程中发生各种费用 540 元，10
15、月将上述股票以 15 元股的价格全部出售，卖出过程中发生税费 800 元；10 月取得客户佣金收入 8000 元，另代收证券交易监管费4500 元。该证券公司 10 月应缴纳营业税( )元。（A）11244（B） 13125（C） 38125（D）1290027 纳税人转让一项无形资产，价格明显偏低且无正当理由，主管税务机关核定组成计税价格为( ) 。（A）营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1 营业税税率)（B）营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1+ 营业税税率 )（C）营业成本或工程成本(1营业税税率)（D）营业成本或工程成本(1+营业税税率)28 某公园 2013 年 8 月取得门
16、票收入和游艺场经营收入合计 350000 元，没有分别核算。同时向民间艺术团出租表演场地取得收入 50000 元。则该公园 8 月应纳营业税( )元。(当地娱乐业税率为 20)（A）72500（B） 20000（C） 71500（D）1300029 位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为 2000 元，其城建税和教育费附加应按以下( )办法处理。（A）在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加 160 元（B）在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加 126 元（C）在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 120 元（D）在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加 112
17、元30 某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 30 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 20 万元、消费税 60 万元，消费税滞纳金 15 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 26 万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税( )万元。（A）455（B） 4（C） 425（D）5631 下列关于资源税的表述中，正确的是( )。（A）纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税（B）岩金矿原矿已缴纳过资源税，选冶后形成的尾矿进行再利用的，均不再征收资源税（C）其他收购单位收购的未
18、税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购的数量，代扣代缴资源税（D）纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税32 对实行从价定率征收资源税的应税矿产品的销售额的确定，以下表述不正确的是( )。（A）销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的销项税额（B）纳税人以人民币以外的货币计算销售额的，应当折合成人民币计算，其折合率可以选择销售额发生当天或当月 1 日的人民币汇率中间价（C）纳税人开采产品由其关联单位对外销售的，按其与关联单位的结算价款征收资源税（D）纳税人将开采的应税矿产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，按纳税
19、人对外销售同类应税产品的平均价格计算销售额征收资源税33 某盐场 2012 年 8 月生产液体盐 25 万吨，销售自产液体盐 10 万吨，将自产液体盐 15 万吨和外购液体盐 16 万吨加工成 14 万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税( ) 万元。( 液体盐和固体盐单位税额分别为 3 元吨和 12 元吨)（A）198（B） 243（C） 195（D）15034 2013 年 5 月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，生产出的煤炭制品是 50 万吨，当月销售 28 万吨，已知加工产品的综合回收率为70，该煤矿适用的单位税额为 25 元吨，则该企业当月应纳的资源税为(
20、 )万元。（A）35714（B） 100（C） 250（D）14035 根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是( )。（A）纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关纳税（B）纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定（C）扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税（D）跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税36 某出版社 2013 年 1 月接受捐赠小汽车 5 辆，无法取得购置价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 120000 元辆。该出版社应纳车辆购置税为( )元。（A）86400（B） 7
21、5000（C） 0（D）6000037 2013 年 5 月，张某从某汽车 4S 店购买一辆小轿车供自己使用，支付含增值税汽车价款 210000 元，另支付购买工具件和零配件价款 2000 元，车辆装饰费 2500元。该汽车 4s 店对汽车价款开具“机动车销售统一发票”，对其他价款和费用开具普通销售发票。张某应纳车辆购置税( )元。（A）1794872（B） 1811966（C） 1833333（D）2145038 下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是( )。（A）已经办理纳税申报的车辆，如果底盘发生更换的，应按规定重新办理纳税申报（B）对三轮农用运输车免征车辆购置税（C）对国家税务总局未
22、核定最低计税价格的车辆，主管税务机关可比照已核定的同类型车辆最低计税价格征税（D）纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算39 关于关税税率的适用，下列表述错误的是( )。（A）进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税（B）加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税（C）暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税（D）进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税40 某公司将一台设备运往境外修
23、理，出境时向海关报明价值 56 万元，支付境外修理费 8 万美元，料件费 25 万美元，支付复运进境的运输费 2 万美元和保险费05 万美元。当期汇率美元：人民币=1：682，该设备适用关税税率 7，则该公司进口关税为( ) 万元。（A）665（B） 634（C） 525（D）501二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有( )。（A）具有财产所有权单向转移的性质（B）主体的一方只能是国家（C）权利义务关系具有不对等性（D）税收法律关系的变更以
24、主体双方意思表示一致为要件（E）调整平等主体间的财产关系42 关于税法的效力与解释，下列表述正确的有( )。（A）按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释（B）立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据（C）扩充解释是税法解释的基本方法税法解释首先应当坚持扩充解释（D）在我国大多采用税法自通过公布之日起生效的方式（E）税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释43 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为( )。（A）课税对象是各税种划分的最主要的标志（B）课税对象明确了各税种的征收范围
25、（C）课税对象是税法中规定的征税的目的物（D）税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的（E）课税对象是国务院确定的44 根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。（A）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产（D）依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款（E）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款45 下列属于税收法律关系消灭的原因的有( )。（A）税法的修订或调整（B）纳税人履行纳税义务（
26、C）纳税义务的免除（D）税务机关组织结构或管理方式变化（E）纳税主体消失46 关于税收执法监督的说法，正确的有( )。（A）税收执法监督的主体是税务机关（B）税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围（C）税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)（D）税收执法监督的形式均为事后监督（E）税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督47 根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有( )。（A）因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为 5 年，不加收滞纳金（B）因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为 5 年（C）对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限
27、为 10 年（D）由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金（E）因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为 3 年48 下列符合增值税纳税人认定管理规定的有( )。（A）个体经营者不得认定为一般纳税人（B）年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申请一般纳税人资格认定（C）非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税（D）纳税人一经正式认定为一般纳税人，除另有规定外，不得再转为小规模纳税人（E）新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月49 纳税人的下列行为，不征收增值税的有( )。（A）提供缝纫劳务（
28、B）邮政部门销售集邮商品（C）国家体育总局发行体育彩票（D）典当业销售死当物品（E）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产50 某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2013 年 5 月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额 420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利 247 万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。（A）商场应按 420 万元确认销项税额（B）商场应按 247 万元计算销项税额（C）商场当月准予抵扣的进项税额为 38411 万元（D）商场当月准予抵扣的进项税额为 197 万元（E）商场当月应纳增值税
29、税额为 3589 万元51 下列关于增值税进项税抵扣表述正确的有( )。（A）接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税（B）项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，项目运营方在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证，允许抵扣（C）一般纳税人购进免税农产品，可以凭农产品收购发票按 13计算抵扣进项税（D）增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，可以抵扣进项税（E）外购既用于应税项目又用于非应税项目的设备，即使取得了增值税专用发票，也不得抵扣进项税52 下列项目属于营改增纳税人免征增值税的有( )。（A）个人转让著作权（B）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、
30、技术服务（C）航空公司提供飞机播洒农药服务（D）一般纳税人提供管道运输服务（E）经人民银行批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务53 下列关于增值税税收优惠政策的叙述，正确的有( )。（A）对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策（B）对血站供应给医疗机构的临床用血，按照简易办法依照 6征收率计算应纳增值税（C）对飞机维修劳务增值税实际税负超过 6的部分实行即征即退政策（D）铁路内部单位为本系统修理货车的业务免征增值税（E）对销售自产的以建筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料，实行增值税即征即退 50的政策54 下列货物中，属于
31、适用增值税征税政策的出口货物的有( )。（A）出口企业销售给特殊区域的生活消费品（B）出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物（C）出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物（D）来料加工复出口的货物（E）以旅游贸易方式报关出口的货物55 根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。（A）从国外进口实木地板（B）葡萄酒厂销售自产的葡萄酒（C）烟酒经销商店销售外购的已税白酒（D）卷烟批发企业对外销售卷烟（E）企业生产销售卡丁车56 下列各项业务中，需要征收消费税的有( )。（A）商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售（B）工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接
32、销售（C）某烟厂委托某烟丝加工企业加工烟丝，收回后继续生产卷烟再销售（D）某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售（E）卷烟批发企业对外批发卷烟57 关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有( )。（A）金银首饰出口不退、进口不征消费税（B）用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税（C）镀金首饰在零售环节征收消费税（D）纳税人以“ 以旧换新” 的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税（E）金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税58 下列关于消费税纳税义务发生时
33、间，说法正确的有( )。（A）某金银珠宝店销售金银首饰 10 件，收取价款 25 万元，其纳税义务发生时间为收款当天（B）某汽车厂采取赊销方式销售汽车，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收到货款的当天（C）某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天（D）某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为 5 月份，实际收到货款为 6 月份，纳税义务发生时间为 6 月份（E）某化妆品生产企业进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天59 下列说法符合消费税规定的有( )。（A）以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油不属于消费税征税范围，不征收
34、消费税（B）对宝石坯应按规定征收消费税（C）对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税（D）以发酵酒为酒基，酒精度低于 20 度(含)的配制酒，按 “其他酒”10适用税率征收消费税（E）使用企业生产乙烯、芳烃类化工产品过程中所生产的消费税应税产品，照章缴纳消费税60 下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有( )。（A）个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，以收入减去购房价款后的余额征收营业税（B）保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额（C）单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业
35、收入时，允许从营业额中减除（D）施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税（E）纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款61 关于营业税税目的划分，下列表述正确的有( )。（A）出租文化场所属于“文化体育业” 征税范围（B）举办科技讲座属于“文化体育业”征税范围（C）车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”征税范围（D）转让已进入建筑物施工阶段的在建项目属于 “销售不动产”征税范围（E）在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“ 文化体育业”征税范围6
36、2 根据营业税相关规定，下列说法正确的有( )。（A）教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费的余额为营业额（B）人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税（C）保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税（D）上海期货交易所代收的期货市场监管费准予从营业税计税营业额中扣除（E）土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，按“ 转让无形资产”缴纳营业税63 下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）单位销售不动产，纳税地点为不动产所在地（B）提供建筑业劳务，纳税地点为建筑业应税劳务发生地（C）银行总行以下机构及其他银行和非银行金融
37、机构，纳税地点为核算单位的机构所在地（D）电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地（E）出租土地使用权，纳税地点为单位机构所在地64 下列关于营业税的税收优惠政策的陈述，正确的有( )。（A）对保险公司开展的返还性人身保险业务，一律免征营业税（B）对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格，向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税（C）纳税人营业额超过营业税起征点的，按照营业额减除起征点金额后的余额为营业税计税依据（D）学生勤工俭学所提供的劳务服务免征营业税（E）注册在福建省平潭综合实验区的企业从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税65 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正
38、确的有( )。（A）纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照 7、5、1的税率缴纳城市维护建设税（B）由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税” 所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税（C）流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税” 所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税（D）铁道部应纳城市维护建设税税率统一为 7（E）铁道部下属企业应纳城市维护建设税在各地就地缴纳，税率根据所在地确定66 根据现行资源税的有关规定，资源税的特点有( )。（A）只对特定资源征税（B）具有级差收入税的特点（C）实行从量定额征收（D）具有受益税性质（E）具有行为税性质67 关于资源税
39、申报与缴纳的说法，正确的有( )。（A）跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳（B）扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳（C）纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳（D）不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税（E）纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定68 下列关于车辆购置税的表述，正确的有( )。（A）车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收（B）纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起 60 内申报纳税（C）减免税车辆改变用途或使用性质的，应按同类型应税车辆最低计税价格的70确定
40、计税价格征税（D）减免税条件消失的车辆不需要缴纳车辆购置税（E）购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税69 已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有( )。（A）底盘发生更换的车辆（B）因质量原因，车辆被退回生产企业的（C）因自然灾害报废的车辆（D）公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆（E）被盗车辆70 下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。（A）运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格（B）准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸
41、价格为完税价格（C）转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格（D）留购的进口货样，以海关审定的留购价格作为完税价格（E）租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经同意按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 东方印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2013 年 9 月有关资料如下：(1)接受出版社和杂志社委托。自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额 340000 元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额 2900000 元。
42、(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本 450000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额 200000元。(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额 68000 元，向学校开具的普通发票注明金额 520000 元。(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入 3000 元。(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额 51000 元。购货和送货均交由当地甲运输公司(营改增后认定为增值税小规模纳税人)负责运输，9月份发生运费 20000 元、装卸费 5000
43、元，甲运输公司向其开具了增值税普通发票。(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为 5700 元。(7)印刷厂购置并更换用于印刷的设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360 元。(本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣)根据上述资料，回答下列问题：71 该印刷厂当月计税销售额为( )元。（A）354444444（B） 354700855（C） 356274109（D）62300072 该印刷厂当月销项税额为( )元。（A）46325891（B） 47899146（C） 48699146（D）6029914573 该印刷厂当月准予抵扣进项税额( )元。（A）
44、459431（B） 460740（C） 459391（D）46036074 该印刷厂当月应纳增值税( )元。（A）2760046（B） 2625145（C） 14185045（D）266314674 某县城一家建筑公司从事建筑、安装、装饰等多业经营，2013 年 3 月份发生如下业务：(1)承包一家工厂的厂房建设工程本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为 2000 万元。另外得到对方支付的提前竣工奖 100 万元。(2)承包一家制药厂厂房改造工程，工程总价款为 500 万元。其中包括所用的原材料价款为 60 万元，动力价款为 10 万元，还包括制药厂提供的一台辅助设备，价款为 40 万元
45、。(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费 20 万元、管理费 5 万元、辅助材料费 7 万元，另外，商场采购的原材料价款为 8 万元。(4)为一家关联企业提供安装劳务，因为考虑到双方的关系特殊，所以以低于安装成本的价格向对方收取了 10 万元的安装费，经查实，税务机关认为价格不合理。已知安装成本为 15 万元，当地安装业务的成本利润率为 5。根据上述资料，回答下列问题：75 业务(1)应缴纳的营业税为( ) 万元。（A）60（B） 63（C） 100（D）10576 业务(2)应缴纳的营业税为( ) 万元。（A）138（B） 141（C） 15（D）16277 业务(3)应缴纳的
46、营业税为( ) 万元。（A）060（B） 075（C） 096（D）12078 业务(4)应缴纳的营业税为( ) 万元。（A）030（B） 032（C） 047（D）049四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2013 年 11 月发生如下经济业务：(1)销售自产化妆品 15 箱，每箱不含税单价为 80000 元，收取包装物押金共 23400元；(2)从某化妆品厂购进化妆品 16 箱，专用发票上注明每箱不含税进价 15000 元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税
47、收入 380000 元；(3)将自产口红 10 大箱，以成本价每箱 8500 元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱 19500 元；(4)本月生产销售蓝眼油 10 箱，每箱不含税售价 2850 元，每箱收取包装箱押金17550 元，约定半年期限归还；(5)该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用 2 箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱 35000 元；(6)出售特制舞台演员化妆用的卸装油 50 箱，每箱不含税售价 2000 元；(7)委托本市某化妆品厂 (一般纳税人) 生产 10 箱指甲油，本厂提供原材料成本为35 万元，支付加工费 85060 元(不含税)，收回后封存入库，取得对方
48、开具的增值税专用发票。(对方无同类产品售价)(其他资料：本月初的留抵进项税为 8500 元，本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为 215480 元，化妆品消费税税率 30，成本利润率为 5)根据以上资料，回答下列问题：79 销售化妆品的增值税销项税合计为( )元(不含广告样品)。（A）33695616（B） 54639291（C） 33694616（D）32359580 广告样品业务的应纳消费税及增值税销项税合计为( )元。（A）49350（B） 37800（C） 3376125（D）4600081 该化妆品厂当月应纳消费税为( )元。(不含委托加工环节)（A）55465534（B） 500550（C） 63849159（D）6870042982 该化妆品厂应纳增值税额为( )元。（A）707048（B） 622048（C） 2646616（D）216614483 该化妆品厂当月应纳城建税和教育费附加为( )元。(不含委托加工环节)（A）5712548（B） 6524418（C） 6569578（D）562754884 以下关于化妆品消费税的表述中，不正确的有( )。（A）舞台演员化妆用的卸装油不属于化妆品税目的征收范围
