1、注册税务师税法二模拟试卷 28 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是( )。（A）债务重组收入（B）确实无法支付的应付款项（C）特许权使用费收入（D）软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产2 下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是( )。（A）税收滞纳金、罚款（B）对外捐赠的自产货物（C）会计师事务所审计时查出的当年未入账收入（D）将自产货物用于在建工程3 下列支出，不得在企业所得税税前扣除的是( )。（A）在境内没有机构、场所的非居民纳税人取
2、得特许权使用费收入支付的营业税（B）销售废旧物资的成本（C）按比例为投资者支付的补充养老保险（D）合理的劳动保护支出4 某国有企业 2008 年 1 月接受捐赠价值为 360 万元的游艇一艘，2008 年 8 月将其出售，售价为 350 万元，出售时的清理费用为 15 万元，已提折旧 10 万元，该国有企业 2008 年就上述业务应缴企业所得税( )万元。（A）99（B） 112.29（C） 86.25（D）15.515 以下属于企业所得税不征税收入的项目有( )。（A）符合条件的非营利组织收入（B）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（C）企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门
3、规定专项用途的财政性资金（D）国债利息收入6 某工业企业 2008 年度全年销售收入为 1000 万元，房屋出租收入 100 万元，提供加工劳务收入 50 万元，处置使用过的固定资产取得净收益 30 万元，自产货物用于在建工程，成本为 100 万元，无同类售价。当年发生业务招待费 20 万元。则该企业 2008 年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。（A）6（B） 6.25（C） 4.75（D）5.757 根据企业所得税的规定；以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。（A）生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产不相同（B）企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用个
4、别计价法（C）单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧（D）固定资产的残值率，统一为原价的 5%8 某服装生产企业 2008 年度销售自产服装收入 1500 万元，销售边角余料收入 300万元，出租房屋收入 200 万元，投资收益 100 万元(系从被投资企业分回的投资收益)，接受捐赠收入 50 万元，则该企业 2008 年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的扣除限额为 ( ) 万元。（A）300（B） 322.5（C） 270（D）2259 某工业企业 2008 年利润总额为 2000 万元，营业外支出中列支有向灾区直接捐赠60 万元，通过红十字会向红十字事业的捐赠 20 万元。该企业
5、2008 年应缴纳企业所得税为( )万元。（A）660（B） 515（C） 500（D）46010 根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的是( )。（A）企业发生合理的工资、薪金支出，准予据实扣除（B）企业为建造工期 15 个月的船舶发生的借款费用，准予直接扣除（C）企业生产经营活动中固定资产报废损失，准予扣除（D）企业提取的生态恢复专项基金，准予扣除11 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有( )。（A）企业代为个人支付的个人所得税（B）企业因关联方交易进行特别纳税调整时加收的利息（C）提取的环境保护基金用于扩大再生产（D）子公司支付给母公司符合公平交易原则的
6、劳务费用12 下列应税项目在计算个人所得税时，不采用定额或者定率扣除费用的有( )。（A）出租居住用房的收入（B）个人提供经纪服务获得的报酬（C）取得量化资产参与分红的所得（D）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入13 下列人员为个人所得税的非居民纳税人的是( )。（A）在中国境内有住所的个人（B）具有中国国籍的国内公民（C）在中国境内居住两年的外籍个人（D）一个纳税年度临时到中国工作讲课的某营销专家14 某外籍个 2008 年 1 月 1 日来华执教于境内的某大学，2008 年 1 月 26 口离境，该外籍个人境内居住天数、境内工作天数分别为( )。（
7、A）26 天、25 天（B） 16 天、26 天（C） 25 天、26 天（D）15 天、24 天15 王某持有某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2007 年度的利润方案为每10 股送 3 股，并于 2008 年 6 月份实施，该股票的面值为每股 1 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( ) 元。（A）300（B） 600（C） 1500（D）300016 某娱乐业的个体工商户，已知税务机关查账的时候账面上当年的收入是 20 万元，相关的成本、费用支出合计是 25 万元，经税务机关确认发生的成本费用支出是合理的实际支出，按照核定征收的方式缴纳个人所得税，应税所得率是 20%。则该个
8、体工商户应纳的个人所得税是( )万元。（A）1.51（B） 1.1（C） 2.31（D）2.5117 某教授演员 2008 年 5 月为某县两家企业作营销培训，第一次取得收入 30000 元，第二次取得收入 25000 元，当月分别将两次收入的 50%通过当地政府捐赠给农村义务教育，则当月应缴纳个人所得税是( )元。（A）3696（B） 4048（C） 2400（D）330018 张某是自由撰稿人，2008 年张某的一篇小说在国外发表，取得稿酬折合人民币40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500 元；同年，张某将另一作品的手稿原件在国内公开拍卖，取得拍卖收入 50000 元。2
9、008 年张某应缴纳个人所得税( )元。（A）8000（B） 9900（C） 20000（D）2190019 刘某 2008 年取得特许权使用费收入两次，分别为 2000 元、5000 元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。（A）1040（B） 1120（C） 912.4（D）914.420 下列各项所得中，应当征收个人所得税的是( )。（A）国家发行的金融债券利息收入（B）军人的复员费所得（C）退休之后再任职的所得（D）外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴21 刘某 2008 年取款时取得 2006 年存入银行的存款利息 3500 元，其中 2007 年 8月 14 日
10、前的利息为 1700 元，2008 年 10 月 9 日后的利息为 800 元。则刘某利息应纳个人所得税为( ) 元。（A）240（B） 390（C） 280（D）23022 在土地增值税计算过程中，不需要按实际发生额据实扣除的项目是( )。（A）支付的土地出让金（B）建筑安装工程费（C）开发产品的管理费用、销售费用（D）契税23 某生产企业 2008 年转让一幢 2000 年建造的办公楼，取得转让收入 400 万元，缴纳相关税费共计 50 万元。该办公楼原造价 300 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800 万元，经评估为 4 成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地
11、增值税为( )万元。（A）9.5（B） 9（C） 8.5（D）824 房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，房地产开发费用限额扣除的比例为( )以内。（A）0.05（B） 0.1（C） 0.2（D）由当地税务机关核定25 根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。（A）房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用（B）房地产开发企业的预提费用，一律可以扣除（C）房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除（D）对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起
12、90日内到主管税务机关办理清算手续26 某企业 2008 年 4 月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金10 万元，租期三年；与银行签订借款合同，借款金额为 500 万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为 200 万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为 180 万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为 20 万元。则该企业上述事项应纳印花税( )元。（A）450（B） 940（C） 1190（D）40027 根据印花税的规定，不属于印花税纳税人的有( )。（A）合同的当事人（B）当事人的代理人（C）立账簿人（D）权利
13、、许可证照的领受人28 下列凭证中，可以不征或免税印花税的是( )。（A）无息贷款合同（B）企业与农民个人签订的农业产品收购合同（C）改制中经评估增加的资金（D）工商营业执照29 下列各项中，不属于印花税应税凭证的是( )。（A）房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同（B）发电厂与电网之间签订的电力购售合同（C）财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据（D）银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿30 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元(其中含材料价款 5000 万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值 200 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建
14、筑公司此项业务应缴纳印花税( )万元。（A）1.85（B） 1.86（C） 2.03（D）3.131 某供热企业 2008 年拥有的生产用房原值 5000 万元，全年取得供热总收入 2500万元，其中直接向居民供热的收入 1000 元，企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为 20%，该企业 2008 年应缴纳房产税( )万元。（A）13.44（B） 28.8（C） 42（D）6032 以下不属于房产税的纳税人的是( )。（A）房产的使用人（B）房产的经营管理单位（C）房产的代管人（D）房产的出典人33 某大型企业 2008 年房产原值共计 9610 万元，其中，生产用房 9000 万元，内部职
15、工医院用房 280 万元，幼儿园用房 110 万元，超市用房 100 万元，学校用房 120万元。已知当地政府规定的扣除比例为 30%，该企业 2008 应缴纳房产税( )万元。（A）77.76（B） 76.44（C） 78.72（D）82.5634 某公司拥有船舶 3 艘；净吨位分别为 320.4 吨、200.5 吨、180.7 吨。100 马力的拖船 1 艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额 5 元，该公司应缴纳的车船税为( )元。（A）3155（B） 3630（C） 3500（D）325035 下列关于车船税的计税依据中，错误的是( )。（A）电车以辆为计税依据（B）载货汽车以自重
16、吨位为计税依据（C）非机动船以净吨位为计税依据（D）摩托车以净吨位为计税依据36 居民甲某共有三套房产，2008 年将第一套市价为 80 万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15 万元；将第二套市价为 60 万元的房产折价给丙某抵偿了 50 万元的债务；将第三套市价为 30 万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%，甲某应缴纳契税( )万元。（A）0.45（B） 1.95（C） 2.25（D）2.8537 下列关于契税的表述不正确的是( )。（A）契税实行幅度比例税率（B）契税由财产承受人缴纳（C）契税属于行为税（D）契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象38 某公
17、司购买办公楼时应缴纳的税金有( )。（A）土地增值税（B）契税（C）营业税（D）城市维护建设税39 某供热企业占地面积 80000 平方米，其中厂房 63000 平方米(有一间 3000 平方米的车间无偿提供给特警中队作室内训练使用)，行政办公楼 5000 平方米，厂办子弟学校 5000 平方米，厂办招待所 2000 平方米，厂办医院和幼儿园各 1000 平方米，厂区外绿化用地 3000 平方米；2008 年度该企业取得供热总收入 5000 万元：其中3000 万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米 4 元，该企业 2008 年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。（A）8.4
18、（B） 12.6（C） 10.72（D）12.0640 根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的是( )。（A）城镇土地使用税属于严格意义上的财产税（B）城镇土地使用税的纳税人包括国有企业和个人（C）城镇土地使用税的征税对象是土地（D）城镇土地使用税实际差别幅度税额二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 企业所得税中的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，以下属于非货币形式的有( )。（A）不准备持有至到期的债券投资（B）准备持有至到期的债券投资（C）应收账款（D
19、）劳务（E）生物资产42 下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。（A）债务重组收入（B）视同销售收入（C）资产溢余收入（D）补贴收入（E）接受捐赠收入43 根据企业所得税的规定，下列收入中应当征收所得税的有( )。（A）财政拨款收入（B）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（C）非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得（D）转让财产所得（E）符合条件的非营利组织的收入44 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。（A）股息（B）转让财产所得（C）租金（D）特许权
20、使用费（E）利息45 某工业企业 2008 年发生捐赠支出共计 100 万元，其中直接向某农村小学的捐赠款是 10 万元，通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠款是 90 万元，已知该企业当年利润总额 700 万元，假定不存在其他纳税调整事项，则以下说法中正确的是( )。（A）直接向某农村小学的捐赠款 10 万元税前可以全额扣除（B）对于贫困地区的捐赠款 90 万元可以全额在税前扣除（C）两项捐赠行为均涉及计算限额的问题（D）捐赠限额的基数为利润总额 700 万元（E）该企业 2008 年应缴纳企业所得税 179 万元46 下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )
21、。（A）职工教育经费支出超过工资薪金总额 2.5%的部分（B）向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分（C）业务招待费超过税法规定标准的部分（D）广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入 15%的部分（E）超标准的公益性捐赠47 根据企业所得税的规定，企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有( )。（A）已足额提取折旧的固定资产的改建支出的摊销额（B）固定资产的大修理支出的摊销额（C）租入固定资产的改建支出的摊销额（D）缴纳的企业所得税税款（E）企业缴纳的增值税48 根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的有( )。（A）非广告性
22、质的赞助支出（B）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分（C）已足额提取折旧的固定资产的改建支出的摊销额（D）税收的滞纳金（E）被没收财物的损失49 根据企业所得税的有关规定，以下所得，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的有( ) 。（A）取得符合条件的沼气综合利用开发项目的所得（B）从事符合条件的安全生产设备的投资（C）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（D）从事符合条件的环境保护项目取得的所得（E）从事符合条件的综合利用资源项目的所得50 下列所得应按“ 工资、薪金所得 ”项目缴纳个人所得税的有 (
23、 )。（A）退休人员再任职取得的收入（B）个人取得的揽储奖金（C）城镇事业单位为职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分（D）出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入（E）员工个人将持有的股票期权行权取得的所得51 下列各项所得中，可免征个人所得税是( )。（A）取得三年期的国债利息收入（B）转让自用 5 年的家庭居住用房（C）国有企业破产时，职工按规定取得的一次性安置收入（D）取得的教育储蓄存款利息收入（E）购买福利彩票取得利息中奖收入 1.1 万元52 对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定
24、，下列说法中不正确的有( )。（A）实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税（B）个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税（C）个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“ 工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税（D）个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除
25、当月费用标准，以余额为基数确定适用税率（E）个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，超过当地上年职工年平均工资 3 倍的部分，按“工资、薪金所得” 缴纳个人所得税53 在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下说法正确的是( )。（A）由派遣单位减除规定费用，雇佣单位可再减除规定费用（B）只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用（C）派遣单位和雇佣单位均不减除规定费用（D）可以扣除按有关规定上交给派遣单位的部分（E）该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴54 在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工
26、商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有 ( ) 。（A）增值税（B）消费税（C）车船税（D）印花税（E）土地增值税55 以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中，正确的是( )。（A）个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按 “工资、薪金所得”征收（B）个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除（C）个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补（D）实行核定征税的投资者，不得享受个人所得税的税收优惠（E）实行查账征税方式的个人独
27、资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补56 以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是( )。（A）员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税（B）员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。（C）普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资、薪金合并，缴纳个人所得税（D）员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税（E）员工将行权后的境内上市公司股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，
28、暂免征收个人所得税57 下列说法符合个人所得税中相关规定的是 ( )。（A）对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3%征收率计算征收个人所得税（B）实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠（C）某省政府给全省财政系统工作人员颁发的超额完成任务奖免税（D）个人通过非营利的社会团体向农村义务教育的捐赠，允许在税前全额扣除（E）非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得” 项目征收个人所得税58 下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有(
29、 )。（A）外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴（B）个人举报违法行为获得的奖金（C）外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得（D）个人转让自用 3 年的家庭生活用房取得的所得（E）超过国家利率支付给储户的揽储奖金59 下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。（A）个人独资企业的生产经营所得（B）年终一次性取得的承租经营所得（C）从事远洋运输业的人员取得的工资、薪金所得（D）财产租赁所得（E）分次取得的稿酬所得60 下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。（A）个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人（B）个人以独资企业和合伙企业
30、的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额（C）个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税（D）实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补（E）投资者的工资不得在税前扣除61 按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。（A）商业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营（B）双方合作建房，建成后转让的（C）国家出让土地使用权（D）以房抵债（E）房地产出租62 下列行
31、为中，不征或免征土地增值税的有( )。（A）转让集体土地的行为（B）土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为（C）转让国有土地使用权的行为（D）土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为（E）企业之间交换房地产63 根据我国印花税暂行条例的规定，下列各项中不属于印花税的纳税人的有( )。（A）合同的证人（B）合同的担保人（C）合同的鉴定人（D）合同的当事人（E）权利许可证照的领受人64 以下属于印花税的征税范围的是( )。（A）发电厂与电网之间签订的购售电合同（B）国家电网公司与南方电网公司之间签订的购售电合同（C）电网与用户之间签订的供用电合同（D）南方电网系统内部各地
32、电网互供电量合同（E）银行之间的拆借合同65 下列行为中不可能被追究刑事责任的情形有( )。（A）在应税凭证上未贴或者少贴印花税票的（B）已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者画销的（C）已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或者少缴印花税的（D）按期汇总纳税的纳税人逾期未缴或者少缴印花税的（E）未按期妥善保存纳税凭证的纳税人66 下列各项中，应当征收房产税的是( )。（A）行政机关所属的招待所使用的房产（B）自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋（C）施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房（D）邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产（E）房管部门向居民出租的公有住房67 下列
33、房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是( )。（A）纳税人购置新建商品房（B）房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房（C）纳税人购置存量房（D）纳税人委托施工企业建设的房屋（E）将原有房产用于生产经营的68 车船税征税过程中，以“辆” 为计税依据的有( ) 。（A）电车（B）载货汽车（C）摩托车（D）三轮汽车低速货车（E）客车69 下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有( )。（A）减免土地出让金的，按照减免后的余额计征契税（B）契税由承受人纳税，即买方纳税（C）承受荒山、荒滩土地使用权的，免征契税（D）契税的纳税人也包括国有经济单位（E）转移土地、房屋权属以外汇结算的，其契税的计税依据
34、按照纳税义务发生之日央行公布的汇率折合人民币计算70 下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的是 ( )。（A）有幅度差别的比例税率（B）有幅度差别的定额税率（C）定额税率（D）由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度（E）经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某中外合资家电生产企业，共有在册职工 120 人，资产 3500 万元。2008 年销售产品取得不含税收入 2500 万元，会计利润 600 万元，已预缴所得税 150 万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：(1) 期间费用
35、中广告费 450 万元、业务招待费 15 万元、研究开发费用 20 万元。(2) 营业外支出 50 万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万元，直接捐赠6 万元)。(3) 计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨缴职工工会经费 3 万元(并取得专用收据)、支出职工福利费 23 万元和职工教育经费 6 万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：71 计算广告费和业务招待费纳税调整金额( )万元；（A）75（B） 9（C） 81（D）6672 计算对外捐赠的调整金额( )万元；（A）0（B） 6（C） 9（D）1073 计算工资及三项经费的调整金额( )万元；（A）2.25
36、（B） 6.25（C） 8.25（D）4.2574 2008 年企业年终汇算清缴应补缴企业所得税 ( )万元。（A）17.25（B） 20.31（C） 21.25（D）23.2575 某市房地产开发公司 2008 年发生以下业务：(1) 1 月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金 6000 万元，缴纳相关费用 240 万元。(2) 以上：述土地开发建设普通标准住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为 1/3。(3) 住宅楼开发成本 3000 万元，分摊到住宅楼利息支出 300 万元，包括加罚利息40 万元。(4) 精装修写字楼开发成本 3400 万元(未包括装修费用 600 万
37、元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。(5) 与住宅楼配套的停车场开发成本 480 万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，停车场产权属于住宅楼全体业主所有。(6) 9 月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入 15000 万元；将精装修写字楼作价 9000 万元(参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定)与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红 250 万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：75 公司住宅楼和停车场部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )
38、万元。（A）10763（B） 9896（C） 10456（D）1035876 公司住宅楼和停车场部分应缴纳的土地增值税为( )万元。（A）1235.4（B） 0（C） 1271.1（D）1285.477 公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计( )万元。（A）7582（B） 7614（C） 7904（D）781078 公司精装修写字楼部分应缴纳的土地增值税为 ( )万元。（A）328.8（B） 312.5（C） 342.8（D）331.6四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。79 某国有运输企业位于某市
39、区，为居民纳税人， 2008 年该公司有关情况如下：(1) 基本情况：公司占地 2 万平方米；拥有房屋原值 5000 万元，其中 20%于 2008 年 10 月 1 日出租，约定租赁期限两年；拥有并使用大客车 2 辆，办公用小轿车 1 辆，载货汽车(自重吨位 40 吨)30 辆。(2) 公司 2008 年度经营情况： 业务收入情况：货运收入 1530 万元；装卸搬运收入 20 万元；房屋租金收入430 万元；上述各项收入均分别核算； 营业成本 380 万元；营业费用 570 万元，其中包括业务宣传费 16 万元，广告费33 万元； 管理费用 350 万元(已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税
40、金)，其中：业务招待费 21.54 万元； 财务费用 6 万元； 营业外支出 91 万元，系本年 9 月份通过民政局的公益捐赠； 投资收益账户中表明：从其他居民企业分得投资收益 170 万元。(3) 其他资料： 公司共有职工 50 人，全年列入成本、费用中的工资支出 84 万元；拨缴工会经费 1.68 万元 (取得专用收据)，实际支出职工福利费 15 万元、职工教育经费 3.6 万元； 城镇土地使用税年税额 3 元/平方米；车船税年税额：大客车 300 元/ 辆，小轿车 200 元/辆，载货汽车每自重吨位年税额 50 元；房产税扣除比例为 30%。要求：根据所给资料，回答下列问题：79 根据企
41、业所得税的有关规定，以下税金可以在所得税前扣除的是( )。（A）营业税（B）车船税（C）城镇土地使用税（D）房产税（E）个人所得税80 该企业 2008 年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为( )万元。（A）72.6（B） 79.6（C） 73.8（D）74.881 该企业 2008 年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税为( )万元。（A）92.68（B） 94.69（C） 103.58（D）91.7882 计算该企业 2008 年所得税时广告费、业务宣传费和业务招待费应调增( )万元。（A）14.12（B） 12.36（C） 13.29（D）11.6483 计算该企业 2008
42、 年所得税时可以扣除的捐赠额为( )万元。（A）68.95（B） 60（C） 62.49（D）62.5584 该企业 2008 年应纳所得税额为( )万元。（A）100.36（B） 101.46（C） 110.76（D）143.5685 公民李某是高校教授，2008 年取得以下各项收入：(1) 每月取得工资 3400 元，6 月份取得上半年学期奖金 6000 元，12 月份取得下半年学期奖金 8000 元，12 月份学校为其家庭财产购买商业保险 4000 元，其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。(2) 5 月份以 10 万元购买 A 公司(非上市公司) 股权，并
43、于 10 月以 25 万元将股权转让。(3) 3 月份为 A 公司进行讲学，取得酬金 2000 元。(4) 4 月份出版一本专著，取得稿酬 40000 元，李某当即拿出 10000 元通过民政部门捐给灾区。(5) 5 月份为 B 公司进行营销筹划，取得不含税报酬 35000 元，该公司决定为李某负担个人所得税。(6) 7 月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入 1000 美元，主办方扣缴了个人所得税 50 美元(汇率 1:8.3)。要求：根据所给资料，回答下列问题：85 李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险应缴纳的个人所得税额合计为( ) 元。（A）4120（B） 4320（C） 3870（D）381586 李某股权转让行为应缴纳个人所得税额为( )元。（A）30000（B） 27740（C） 28860（D）2942087 李某讲学所得应缴纳个人所得税额为( )元。（A）80（B） 160
