1、注册税务师税法二模拟试卷 42 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在( )确认收入的实现。（A）合同约定付款（B）实际付款日（C）最后一笔付款日（D）开具发票日2 外国机贷公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可( )所得税。（A）按 3%的税率征收（B）按 5%的税率征收（C）按 10%的税率征收（D）免征3 某生产性外商投资企业 1992 年开业，其经营期 10 年以上
2、，开业当年亏损 30 元，1993 年亏损 40 万元，1994 年盈利 20 万元；1995 年盈利 50 万元，1996 年盈利 30万元，1997 年盈利 45 万元，其开始获利年度是( )年。（A）1994（B） 1995（C） 1996（D）19974 李某 2001 年出版了中篇小说一部，取得稿酬 5000 元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3800 元。李某的稿酬所得应纳的个人所得税额为( )元。（A）980（B） 985.6（C） 1120（D）16005 张某承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付30000 元，第二个月支付 20000 元，第
3、三个月支付 30000 元。上述所得王某应缴纳个人所得税额( ) 元。（A）9600（B） 10000（C） 12000（D）124006 王某 2004 年取得特许权使用费两次，一次收入为 5000 元，另一次收入为 2500元，王某取得的特许权使用费应纳的个人所得税( )元。（A）1200（B） 1175（C） 1140（D）13157 个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后( ) 内汇算清缴。（A）2 个月（B） 3 个月（C） 4 个月（D）5 个月8 纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供( )。（A）工商执照原件（B）税务登记证原件
4、（C）所得税完税凭证（D）土地使用权证书9 可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是( )。（A）一次交割、付清价款（B）分期收款（C）预售方式（D）先行转让尚未完全建成的小区内的房产10 房产评估机构必须( )。（A）代扣代缴土地增值税（B）无偿向主管税务机关提供与房产评估有关的资料（C）将评估价格递交房产管理部门审核验证（D）无偿提供房地产权属变更方面的资料11 A 公司与 B 公司签订了购销合同，由 A 公司向 B 公司提供价值 300000 元的钢材，B 公司向 A 公司提供价值 400000 元的水泥，货物差价由 A 公司付款补足。已知购销合同的印花税税
5、率为 0.3，A、B 两公司共应缴纳印花税为 ( )元。（A）90（B） 120（C） 420（D）48012 对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括( ) 。（A）重用印花税票金额 1 倍至 3 倍（B）重用印花税票金额 1 倍至 5 倍（C）重用印花税票金额 50%以上 5 倍以下（D）2000 元以上 10000 元以下13 下列企业中可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是( )。（A）从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业（B）专业从事房地产开发经营的外商投资企业（C）从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业（D）从事股权投资及转让，以及为企
6、业提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业14 按照现行个人所得税的规定，下列补贴、津贴中属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是( )。（A）独生子女补贴（B）误餐补助（C）投资分红（D）劳动分红15 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。（A）发表论文取得的报酬（B）提供著作的版权而取得的报酬（C）将国外的作品翻译并署名出版取得的报酬（D）高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬16 位于某市的章某于 2008 年 1 月份对准备出租的房屋进行维修，发生维修费用1200 元(取得合法有效凭证)，2 月份将其装修的房屋出租给王某居住，租期 2 年，年租金 24000 元，则章某 2008
7、年 3 月份应缴纳个人所得税额为( )元。(除个人所得税外，不考虑其他税费)（A）80（B） 120（C） 160（D）4017 为简化贴花手续，对那些应纳税额较大或者贴花次数频繁的，税法规定了简化纳税方法。下列各项缴纳方法，错误的是( )。（A）按期汇总缴纳（B）以缴款书代替贴花（C）代扣分期缴纳（D）以完税证代替贴花18 下列属于现行房产税纳税义务人的是( )。（A）农村开设工厂的厂房所有者（B）在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业（C）所有拥有城镇房屋的单位和个人（D）在工矿区拥有房屋的国有企业19 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。 （A）权益
8、性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定（B）股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定（C）租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定（D）转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定20 在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期间；当年产品出口产值占当年全部产值的 80%，则其企业所得税的适用税率为( )。（A）0.15（B） 0.24（C） 0.075（D）0.121 对在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额( )贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。（A）10 元（B） 1 元（C） 15 元（D）5 元22 某县房地产
9、开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本 2000 万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。转让此住宅应缴土地增值税额( ) 万元。（A）2107.5（B） 2017（C） 2114（D）2400.5623 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。（A）与国有企业换房的外资企业（B）合作建房后出售房产的企业（C）转
10、让国有土地使用权的企业（D）将办公楼用于抵押的企业24 下列合同和凭证应纳印花税的是( )。 （A）广告合同（B）企业因改制签订的产权转移书据（C）国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同（D）审计咨询合同25 2008 年 1 月 1 日甲公司向张某借款 100000 元，借款期限 1 年，年利率 8%。张某当年取得某境外上市分红 2000 元。张某 2008 年利息、分红收入应缴纳个人所得税( )元。（A）600（B） 1800（C） 2000（D）140026 某国家重点扶持的高新技术企业 2008 年销售收入 2000 万元，销售成本 1000 万元，期间费用 750 万
11、元，其中三新费用 200 万元，广告宣传费用 450 万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2008 年应纳所得税额为( )万元。（A）42.5（B） 35（C） 45（D）4027 某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中方企业每月支付工资 6000 元，外商投资企业每月支付工资 34000 元(其中 10000 元交给中方企业)。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计( )。（A）4290 元（B） 4450 元（C） 5125 元（D）7000 元28 按照契税的有关规定，契税在( )的征收机关缴纳。（A）土地、房屋所在地（B）转让人所在地（C）承受人所在地
12、（D）契税征收机关指定的地点29 计算应纳税所得额的原则是( )。（A）企业按照有关财务会计制度规定计算的利润，必须按照税法的规定进行必要的调控后，才能作为应纳税所得额，计算缴纳企业所得税（B）考虑企业的实际情况和负担能力，自行计算应纳税所得额（C）对纳税人的不同所得项目实行区别对待，需通过不予计列项目，将某些收入所得排除在应税所得之外（D）以全年应纳税所得额作为计税依据，分月或分季预缴，年终汇箅清缴30 2002 年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入 10 万元、金融债券利息收入 20 万元，代国家发行国债取得手续费收入 35 万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用 14 万元
13、。就其发生的业务，2002 年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为( ) 万元。（A）6.93（B） 11.55（C） 13.53（D）16.8331 对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有( )。（A）两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同（B）设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况（C）两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同（D）被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任32 某人为中国公民，1999 年 12 月份在中国境内取得工资收入 1400
14、元、年终奖10000 元。该人 12 月份应缴纳的工资、薪金个人所得税为( )元。（A）1315（B） 1905（C） 1745（D）166033 下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是 ( ) 。（A）转让固定资产发生的费用（B）支付的财产保险费（C）购建固定资产的费用（D）生产经营过程中发生的广告费用34 下列各项不属于劳务报酬的有( )。（A）按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务（B）受托从事会计核算业务（C）受托从事文字翻译取得的报酬（D）将外国小说翻译出版取得的报酬35 张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000 元
15、，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得 3800 元，刘某分得 2200 元，则二人分别应纳个人所得税( ) 元。（A）659 元和 381 元（B） 608 元和 352 元（C） 600 元和 280 元（D）624 元和 306 元36 李某的工资实行年薪制，每月领取生活费 2000 元，年终领取年薪为 10 万元，则李某每年应纳个人所得税( )元。（A）20765（B） 15450（C） 13955（D）1582537 某外国公司未在中国设立机构，2004 年从中国境内内资企业获得了股息、利息共计 60 万元，获得了商誉转让收入 20 万元，该公司上述业务在我国应该缴纳的企业所得税
16、共计( ) 万元。（A）6（B） 7.9（C） 8（D）26.438 根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国投资者发生再投资行为时，必须自资金实际投入之日起( )内，持有关证明材料，向税务机关申请办理再投资退税。（A）2 个月（B） 3 个月（C） 6 个月（D）12 个月39 根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在 5 个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。（A）0.5（B） 0.6（C） 0.75（D）0.8540 2009 年 2 月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票 50000 股，在获得限制性股票时支付了 500
17、00 元，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2010 年 2 月 28 日解禁 10000 股，当天该股票收盘价 7.5 元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为( )元。（A）35000（B） 47500（C） 50000（D）57500二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有( )。（A）未使用的房屋、建筑物（B）季节性停用和修理停用的机器设备（C）经营性租入的固定资产（D）经营性租出的固定资产4
18、2 按销货净额计算交际应酬费的行业，下列情况中表述正确的有( )。（A）全年销货净额在 500 万元以下的，不得超过销货净额的 10%（B）全年销货净额在 1500 万元以下的，不得超过销货净额的 5（C）全年销货净额在 500 万元以上的，不得超过该部分销货净额的 5（D）全年销货净额超过 1500 万元的，不得超过该部分销货净额的 343 外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除( )后的余额，为应纳税所得额。（A）损失（B）资本的利息（C）成本（D）费用44 以下关于国产设备投资抵税规定正确的有( )。（A）税务机关查补的企业所得税额属
19、于设备购买以前年度的，计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数（B）税务机关查补的企业所得税额属于设备购买当年或以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额（C）企业购买国产设备的前一年为亏损或处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以零为基数，计算其新增企业所得税（D）企业购买国产设备投资抵免企业所得税的，由企业提出申请，经主管税务机关逐级上报省级税务机关审核批准45 计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有( )。（A）按每次取得的收入定额扣除 800 元或定率扣除 20%的费用（B）教育费附加（C）有效准确凭证上证明的纳税人负担的该出租财产：实际开支的修缮费用（
20、D）则产所有者缴纳的个人所得税46 下列所得应纳入个体工商产生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。（A）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得（B）个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入（C）经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬（D）从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得47 下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有( )。（A）旧房转让中，经当地税务机关确认的旧房评估价格（B）纳税人因虚报房地产成交价格而发生的评估费用（C）已支付地价款，但不能提供已支付的地价款凭据的（D）取得土地使用权后，未进行开发即转让的，按地价款计算的 10%的加计扣除（
21、E）旧房转让中，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新折扣率后的价格48 下列项目中，应征收土地增值税的有( )。（A）以房地产抵债而发生房地产产权转移的（B）被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的（C）以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营（D）国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物（E）建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的49 下列项目中，符合印花税相关规定的有( )。（A）加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额（B）财产租赁合同的计税依据为租赁设备的金额（C）仓储保管合同的计税依据为保管货物的金额（D）货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（
22、E）建设工程设计合同的计税依据为设计收取的费用50 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得” 缴纳个人所得税的有( ) 。（A）退休人员再任职取得的收入（B）员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得（C）单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险（D）股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下（E）非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得51 以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是( )。（A）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“ 个体工商户的生产、经营所得” 缴
23、纳个人所得税（B）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“ 个体工商户的生产、经营所得” 缴纳个人所得税（C）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得” 缴纳个人所得税（D）个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税（E）个人对企事业单位承包、
24、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税52 以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中，正确的有( )。（A）申请人拟对外转移的财产已取得完税证明的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明（B）申请人拟对外转移的财产总价值在 20 万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明（C）申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人开具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明（D）纳税人收回转让的股权，原股权转让缴纳的个人所得税应予以退回（E）股权转让合同尚未履行完毕，因执行仲
25、裁委员会做出的停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，不应缴纳个人所得税53 下列房产属于免征房产税的是( )。（A）向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产用房（B）宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋（C）纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分（D）信托投资公司自用房产（E）纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分54 以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，不正确的有( )。（A）个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收（B）个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围（C）在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产
26、权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人（D）在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定（E）个人出租住房的所得，计算的个人所得税适用 10%的优惠税率55 下列各项中，应当征收房产税的有( )。 （A）行政机关对外出租的房产（B）自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋（C）个人拥有的非营业用的房产（D）邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产（E）房管部门向居民出租的公有住房56 下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（A）按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过 3 个月（B）目
27、前证券交易印花税率为 160，实行单项收取（C）纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务（D）印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续（E）已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任57 按企业所得税法规定，下列利息支出属于准予扣除项目金额的有( )。（A）企业筹建期间发生的利息支出（B）开发购置无形资产的利息支出（C）为购买原材料而
28、发生的借款利息支出（D）融资租赁固定资产安装交付使用后支付的利息58 某高梁酒厂下列支出属于计算企业所得税时，不得扣除的内容是( )。（A）企业缴纳的工商联会费（B）企业赞助电视剧拍摄（C）企业拍摄高梁酒的广告支出（D）资助高校进行酿造工艺改革研究59 下列个人取得收入，应按照“特许权使用费” 项目征收个人所得税的有 ( )。 （A）出租土地使用权取得的收入 （B）提供非专利技术取得的收入（C）拍卖文学作品手稿取得的收入 （D）转让土地使用权取得的收入（E）取得侵犯专利权的经济赔偿收入60 以下关于律师事务所个人所得税有关规定的表述中，正确的是( )。（A）律师个人出资兴办的个人独资性质的律师
29、事务所的年度经营所得先征收企业所得税，再征收个人所得税（B）律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税（C）兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税（D）律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按 “劳务报酬所得” 应税项目负责代扣代缴个人所得税（E）律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“ 劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税61 下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（A）印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务
30、机关付给 5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取（B）凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣（C）纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务（D）印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续（E）已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任62 甲公司于 2009 年 8 月与乙公司签订了以货易货合同，以共计 750000 元的
31、钢材换取 650000 元的水泥，甲公司取得差价 100000 元。下列各项中表述正确的有( )。（A）甲公司 8 月应缴纳的印花税为 225 元（B）甲公司 8 月应缴纳的印花税为 420 元（C）甲公司 8 月应缴纳的印花税为 450 元（D）甲公司应向当地税务机构申请填写缴款书或完税凭证（E）甲和乙的应纳印花税额相等63 下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策的有( )。（A）人民团体自用的汽车（B）军队用于出租的富余车辆（C）医院自用的救护车辆（D）载重量不超过 1 吨的渔船64 按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括( )。（A）企业通过股权投资从被投资企业
32、所得税后累计未分配利润中分配取得的股息性质的投资收益（B）企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公职中分配取得的股息性质的投资收益（C）企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积中分享的部分（D）企业清算处置股权投资的收入减去股权投资成本后的余额65 下列车船中，属于车船使用税免税范围的是( )。（A）警车（B）游览船（C）港作挖泥船（D）个人拥有的汽车66 软件企业和高新技术企业，自 2003 年 7 月 1 日起，可享受的企业所得税优惠政策规定有( )。（A）自经营年度起，第年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税（B）自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得
33、税，第三年至第五年减半征收企业所得税（C）自经营年度起，第三年至第五年免征企业所得税（D）自获利年度起，第三年至第五年免征企业所得税（E）在国务院批准的高新技术产业开发区内的，减税期间按 15%的税率减半征收67 公民王某投资设立甲、乙两家个人独资企业，2003 年甲企业应纳税所得额为 2万元，乙企业应纳税所得额为 4 万元。下列表述正确的有( )。（A）甲企业应纳税额 2750 元（B）甲企业应纳税额 4750 元（C）乙企业应纳税额 7750 元（D）乙企业应纳税额 9500 元（E）王某应纳个人所得税税额 10500 元68 经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有( )。（A）正在使用
34、的危险房屋（B）因维修停用 3 个月的房屋（C）利用地下人防设施改造的仓库（D）某企业停产后转让给某美食城的房屋（E）施工期间为基建工地服务的临时性房屋69 2009 年 12 月中国公民钱某取得工资、薪金收入 4000 元，全年一次性奖金15000 元，从兼职的甲公司取得兼职收入 3000 元。关于钱某 2009 年 12 月份个人所得税的处理中，正确的有( )。（A）兼职收入应并入当月工资、薪金纳税（B）全年一次性奖金应并入 12 月份工资纳税（C）全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税（D）钱某当月共应缴纳个人所得税 2090 元（E）兼职收入应按劳务报酬所得纳税70 下列占用农村土地
35、的行为，需缴纳耕地占用税的有( )。（A）占用耕地建房（B）占用耕地从事其他非农业建设（C）占用鱼塘从事其他非农业建设（D）占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院（E）占用之前三年内属于耕地的土地用于非农业建设三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。71 某外资企业 2003 年 10 月营业期满，实施解散清算。企业共有剩余财产 230 万元，未分配利润 50 万元，清算费用 10 万元，实缴资本 100 万元。根据以上资料，回答下列问题：71 该企业清算所得为( )万元。（A）120（B） 170（C） 70（D）9072 该企业清算所得应缴纳的企业所得税和
36、地方所得税共计为( )万元。（A）39.6（B） 23.1（C） 56.1（D）29.773 企业应应纳的土地增值税为( )万元。 （A）736.5 （B） 726.26（C） 676.5 （D）673.13四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。74 (一 )某生产性外商投资企业，1998 年 5 月在我国某经济特区登记注册，经营期限 20 年。该企业适用企业所得税税率 15%，地方所得税税率 3%，地方所得税优惠政策是五免五减半。1998 年至 2005 年的有关经营情况如下：1998 年亏损 30 万元，1999
37、年亏损 10 万元，2000 年赢利 30 万元，2001 年赢利 60万元，2002 年亏损 10 万元，2003 年赢利 50 万元，2004 年亏损 20 万元。2005 年实现产品销售收入总额 8500 万元，服务性收入 500 万元；应扣除的成本和销售费用 7115 万元，发生财务费用 200 万元、管理费用 1200 万元(其中含新产品研究开发费 40 万元，交际应酬费 39.5 万元)；应缴纳的增值税 80 万元、营业税 25万元；经批准 7 月 1 日向其他企业借款 200 万元用于生产经营，借期 1 年，当年内实际支付借款利息费用 10 万元，已计入“财务费用” 账户，同期银
38、行的贷款年利息率为 4.8%；“营业外支出 ”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费 30 万元、通过当地教育部门向某小学捐款 40 万元。(上年度新产品开发费用为 30 万元)该企业中方与外方的投资比例为 6 比 4，外方于 2006 年 3 月将从 2005 年税后所得中分得的利润(不考虑基金分配)全部用于再投资追加本企业注册资本，追增期限 8年。根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：74 2001 年2004 年企业应缴纳的所得税为( )。（A）2.1 万元（B） 3.1 万元（C） 4.2 万元（D）7.2 万元75 2005 年所得税前允许扣
39、除的利息支出和交际应酬费为( )。（A）49.5 万元（B） 34.8 万元（C） 32 万元（D）36.8 万元76 下列项目中，在税前可据实扣除的有( )。（A）新产品开发费（B）特许权使用费（C）利息费用（D）对学校的捐赠（E）应缴的流转税77 2005 年该企业应缴纳的所得税为( )。（A）29.4525 万元（B） 41.08 万元（C） 45.28 万元（D）51.051 万元78 2005 年该企业实现的税后利润为( )。（A）322.62 万元（B） 338.949 万元（C） 348.92 万元（D）360.5475 万元79 外方将分得的 2005 年的税后利润用于再投资应
40、退的税额为( )。（A）4.35 万元（B） 4.6774 万元（C） 4.41 万元（D）6.234 万元80 该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为( )万元。 （A）4.02 （B） 4.82（C） 3.71 （D）5.42注册税务师税法二模拟试卷 42 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【知识模块】 企业所得税(一)2 【正确答案】 D【知识模块】 外商投资企业和外国企所得税(一)3 【正确答案】 C【知识模块】 外商投资企业和外国企所得税(一)4 【正确答案】 A【知识模块】 个人所得税(一)5 【正确答案】
41、 B【知识模块】 个人所得税(一)6 【正确答案】 C【知识模块】 个人所得税(一)7 【正确答案】 B【知识模块】 个人所得税(一)8 【正确答案】 D【知识模块】 土地增值税(一)9 【正确答案】 B【知识模块】 土地增值税(一)10 【正确答案】 B【知识模块】 土地增值税(一)11 【正确答案】 C【知识模块】 印花税(一)12 【正确答案】 C【知识模块】 印花税(一)13 【正确答案】 C【知识模块】 外商投资企业和外国企业所得税(二)14 【正确答案】 D【知识模块】 个人所得税(二)15 【正确答案】 D【试题解析】 发表论文取得的报酬，将国外的作品翻译并署名出版而取得的报酬属
42、于“稿酬所得”；提供著作版权而取得的报酬，属于“特许权使用费所得”。【知识模块】 个人所得税(四)16 【正确答案】 A【试题解析】 财产租赁所得以一个月内的收入为一次；财产租赁所得每次收入不超过 4000 元的，定额扣除 800 元；允许扣除的修缮费用，以每次 800 元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止，因此本题章某 3 月份可以扣除修缮费 1200-800=400(元)；个人出租居民住房取得的所得减按 10%的税率征税。章某 3 月份应缴纳个人所得税=(2400012-800-400)10%=80( 元)。【知识模块】 个人所得税(四)17 【正确答案】 C【试题解析
43、】 税法规定三种简化方法：以缴款书或完税证代替贴花、按期汇总缴纳、代扣税款汇总缴纳。【知识模块】 印花税(四)18 【正确答案】 D【试题解析】 农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人，因此选项 A、B 不正确；由于国家机关、国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免税，所以并不是所有拥有城镇房屋的单位和个人都是房产税的纳税义务人，因此选项 C 也不对。【知识模块】 房产税(三)19 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项 B，股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定；选项 D，转让不动产，按照不动产所在地确定。20 【正确答案】 D21 【正确答案】 D22 【正确答案】 C【试题解析】 (1)转让行为应缴纳营业税=100005%=500(万元)应纳城建税和教育费附加=500(5%+3%)=40(万元)(2)扣除项目金额=1000+2000+(1000+2000)10%+500+40+(1000+2000)20%
