1、注册税务师财务与会计（财务报告）模拟试卷 5 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列各项中，能够引起现金流量净额发生变动的是( )。（A）以存货抵偿债务（B）以银行存款购买 2 个月内到期的债券投资（C）以银行存款支付采购款（D）将现金存为银行活期存款2 甲公司 2015 年 12 月 31 日相关科目的余额如下表所示：则甲公司 2015 年 12 月 31 日资产负债表中“应收账款” 项目的金额为( )万元。（A）400（B） 405（C） 430（D）4103 甲公司 2015 年 12 月 31 日相关科目的余额如下表所示：
2、则甲公司 2015 年 12 月 31 日资产负债表中“应付账款” 项目的金额为( )万元。（A）120（B） 180（C） 200（D）2504 某公司 2011 年末有关科目余额如下：“发出商品” 科目余额为 250 万元，“生产成本”科目余额为 335 万元， “原材料”科目余额为 300 万元，“材料成本差异” 科目的贷方余额为 25 万元，“ 存货跌价准备 ”科目余额为 100 万元，“委托代销商品”科目余额为 1200 万元，“ 受托代销商品 ”科目余额为 600 万元，“受托代销商品款”科目余额为 600 万元，“ 工程施工 ”科目余额为 400 万元， “工程结算”科目余额为
3、300 万元。则该公司 2011 年 12 月 31 日资产负债表中“存货” 项目的金额为( )万元。（A）1960（B） 2060（C） 2460（D）24855 下列关于现金流量表编制方法的说法中，错误的是( )。（A）3 个月内到期的短期债券投资属于现金等价物（B）企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更，如改变划分标准，应视为会计政策的变更（C）我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表（D）编制现金流量表的间接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量6 下列关于现金流量表的两种编制方法的表
4、述中，正确的是( )。（A）直接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节不涉及经营活动有关项目的增减变化，然后计算出经营活动产生的现金流量（B）直接法编制的现金流量表便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较（C）间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，然后计算出经营活动产生的现金流量（D）间接法编制的现金流量表便于分析企业经营活动产生的现金流量来源和用途7 在编制资产负债表时，下列报表项目根据总账余额直接填列的是( )。（A）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（B）应收账款（C）长期待摊费用（D）可供出售金
5、融资产8 下列交易或事项所产生的现金流量中，属于“投资活动产生的现金流量” 的是( )。（A）融资租入固定资产每期期末所支付的租赁费（B）从联营企业分回利润而收到的现金（C）支付的土地增值税（D）向投资方分配利润而支付的现金9 某企业“应付账款 ”总账科目月末贷方余额 400 万元，其中： “应付甲公司账款”明细科目贷方余额 350 万元，“应付乙公司账款” 明细科目贷方余额 50 万元；“预付账款”总账科目月末贷方余额 300 万元，其中：“ 预付 A 工厂账款” 明细科目贷方余额500 万元，“预付 B 工厂账款”明细科目借方余额 200 万元。与其他应收款有关的“坏账准备”明细科目贷方余
6、额 10 万元。则该企业月末资产负债表中 “应付账款”项目列示的金额为( ) 万元。（A）900（B） 590（C） 390（D）40010 下列交易或事项中，能够引起经营活动现金流量发生变化的是( )。（A）用银行存款购买固定资产（B）发行长期债券取得的银行存款（C）支付在建工程人员的工资（D）收到关税的税收返还11 下列各项中，能引起现金流量净额发生变动的是( )。（A）从银行取出现金（B）用银行存款购买两个月内到期的债券（C）用银行存款购买固定资产（D）用存货抵偿债务12 根据企业会计准则的规定，下列项目中，在报表附注中不需要披露的是( )。（A）资产负债表日后期间发生火灾导致存货发生损
7、失且金额重大（B）将成本模式计量的投资性房地产转为公允价值模式计量（C）购买其他方一项设备作为固定资产核算（D）存在一项未决诉讼并预计很可能发生 1000 万元的支出13 下列资产负债表项目，直接根据有关总账科目余额填列的是( )。（A）应付账款（B）货币资金（C）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（D）固定资产14 下列各项中，不属于“筹资活动产生的现金流量” 的是( )。（A）收回债券投资所收到的现金（B）向投资者支付现金股利（C）融资租入固定资产每期期末支付的现金（D）发行债券支付的利息15 下列报表项目中，应根据相应明细账科目余额计算填列的是( )。（A）货币资金（B）长期借
8、款（C）开发支出（D）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。16 下列各项中，属于现金流量表中现金和现金等价物的有( )。（A）银行存款（B）存货（C）从购买日起，三个月内到期的债券投资（D）三年期存款17 对关联方关系及其交易，公司必须在财务报表附注中披露的信息有( )。（A）交易类型（B）交易金额（C）未结算项目的金额、条款和条件（D）未结算应收项目的坏账准备金额（E）下一年度关联交易的定价政策18 下列交易或事项，会引起筹资活动现金流量发
9、生变化的有( )。（A）出售可供出售金融资产收到的现金（B）以投资性房地产对外投资（C）向投资者分配现金股利（D）从银行取得短期借款资金（E）处置固定资产收到现金19 下列各项中，无论是否重要，都必须在财务报表附注中披露的有( )。（A）财务报表编制所采用的记账本位币（B）与预计负债有关的预期补偿金额和本期已确认的预期补偿金额（C）会计政策变更的性质、内容和原因 （D）货币资金增减及周转情况说明（E）资产负债表日后非调整事项20 将净利润调节为经营活动的现金流量时，属于应调减项目的有( )。（A）存货的减少（B）递延所得税负债的增加（C）投资收益的增加（D）计提的资产减值准备（E）处置固定资产
10、产生的净收益21 下列项目中，应在“ 所有者权益变动表 ”中单独列示的有 ( )。（A）利润总额（B）稀释每股收益（C）提取的盈余公积（D）当期发生的利得和损失项目及其总额（E）会计政策变更和差错更正的累积影响数22 下列各项中，将净利润调节为经营活动现金流量净额时，属于调减项目的有( )。（A）递延所得税负债的减少（B）经营性应付项目增加（C）出售无形资产净收益（D）固定资产的折旧（E）计提固定资产减值准备23 下列各项中，影响现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金” 项目金额的有( )。（A）购买存货支付货款（B）支付与存货相关的增值税进项税额（C）支付管理部门耗用的水电费（D）偿还
11、应付账款（E）购货退回所收到的现金24 对于到期一次还本付息的债券，发行方应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的债券利息，可能借记的会计科目有( )。（A）应付债券应计利息（B）制造费用（C）财务费用（D）研发支出（E）应付利息25 资产负债表中“ 应收账款 ”项目应根据( )填列。（A）“应收账款 ”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数（B） “应收账款” 科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数（C） “预收账款” 科目所属各明细科目的期末借方余额合计数（D）“预收账款 ”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数（E）“坏账准备” 科目中有关应收账款计提的坏账准备的期末余额三、计算题
12、共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。26 2016 年度发生的有关交易或事项如下：(1)处置固定资产产生净收益 100 万元；(2)转让无形资产使用权取得租金收入 30 万元；(3)联营企业重新计量设定受益计划净资产变动增加 100 万元，长江公司享有 30份额；(4)因收发计量差错造成存货盘亏 5 万元；(5)企业支付生产车间固定资产日常修理费用 10 万元；(6)计提坏账准备 40 万元；(7)将自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于原账面价值 80 万元；(8)转回可供出售权益工具计提的减值损失 50 万元；(9)接受控股股东捐赠
13、的现金 350 万元；(10)授予本公司职工以权益结算的股份支付，本期确认成本费用 120 万元。根据上述资料，不考虑所得税和其他因素的影响，计算长江公司 2016 年因上述交易或事项确认的资本公积的金额。27 2016 年度发生的有关交易或事项如下：(1)处置固定资产产生净收益 100 万元；(2)转让无形资产使用权取得租金收入 30 万元；(3)联营企业重新计量设定受益计划净资产变动增加 100 万元，长江公司享有 30份额；(4)因收发计量差错造成存货盘亏 5 万元；(5)企业支付生产车间固定资产日常修理费用 10 万元；(6)计提坏账准备 40 万元；(7)将自用房地产转换为以公允价值
14、模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于原账面价值 80 万元；(8)转回可供出售权益工具计提的减值损失 50 万元；(9)接受控股股东捐赠的现金 350 万元；(10)授予本公司职工以权益结算的股份支付，本期确认成本费用 120 万元。不考虑所得税和其他因素的影响，计算长江公司 2016 年因上述交易或事项确认的其他综合收益的金额。28 2016 年度发生的有关交易或事项如下：(1)处置固定资产产生净收益 100 万元；(2)转让无形资产使用权取得租金收入 30 万元；(3)联营企业重新计量设定受益计划净资产变动增加 100 万元，长江公司享有 30份额；(4)因收发计量差错造成存货盘亏
15、5 万元；(5)企业支付生产车间固定资产日常修理费用 10 万元；(6)计提坏账准备 40 万元；(7)将自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于原账面价值 80 万元；(8)转回可供出售权益工具计提的减值损失 50 万元；(9)接受控股股东捐赠的现金 350 万元；(10)授予本公司职工以权益结算的股份支付，本期确认成本费用 120 万元。不考虑所得税和其他因素的影响，计算长江公司 2016 年因上述交易或事项确认的综合收益总额的金额。28 甲公司是增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 17，适用的所得税税率为 25。甲公司 2015 年年初资产负债表“应
16、付职工薪酬” 项目为 200 万元，本年度共以银行存款支付职工薪酬 2000 万元，当期为员工缴纳住房公积金、养老保险金等 400 万元，为职工代扣代缴个人所得税 100 万元，将售价为 100 万元(不含增值税)自产产品发放给职工作为非货币性福利，本年度计入生产人员与管理部门人员的应付职工薪酬分别为 1000 万元和 2000 万元。甲公司无在建工程人员、离退休人员等职工薪酬。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，假设至年末企业生产产品尚未对外出售，回答下题。29 2015 年年末资产负债表“应付职工薪酬” 项目列报的金额为 ( )万元。（A）700（B） 583（C） 1200（D）6003
17、0 上述事项影响 2015 年度利润表中“管理费用” 项目的金额为 ( )万元。（A）5617（B） 2500（C） 2617（D）200031 上述事项影响 2015 年度利润表中净利润的金额为( )万元。（A）-2617（B） -1875（C） -1500（D）-1962 7532 2015 年度现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金” 项目的金额为( )万元。（A）2400（B） 2500（C） 2417（D）2617四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。32 甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的
18、增值税税率为 17，适用的所得税税率为 25。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售商品确认收入同时结转。甲公司按净利润的 10计提盈余公积。2015 年 1 月 1 日资产负债表部分项目如下：2015 年甲公司发生如下交易或事项：(1)购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为 120 万元，增值税税额为 204 万元。材料已验收入库，款项已经支付。(2)销售库存商品一批，该批商品售价为 200 万元，增值税税额为34 万元；该批商品实际成本为 140 万元，已计提存货跌价准备 10 万元，商品已发出。假定该批商品销售符合收入确认条件，款项尚
19、未收到。(3)将尚未到期的面值为 60 万元的期初无息应收票据以不附追索权方式进行贴现，取得价款 58 万元；期初存在的应收账款本期收回 30 万元，该应收账款均系销售商品形成；转销无法支付的应付账款 30 万元。(4)出售交易性金融资产，售价 100 万元，该交易性金融资产的账面价值为 70 万元，其中成本为 50 万元，公允价值变动为 20 万元。款项已经收到。(5)购入可供出售金融资产支付价款 50 万元，购入后在持有期间确认并取得现金股利 5 万元。2013 年年末该可供出售金融资产的公允价值为 65 万元。(6)计提分期付息的借款利息 20 万元；本期偿付期初短期借款 100 万元，
20、支付应付利息30 万元。(7)本期计提坏账准备 8 万元。(8) 计提行政管理部门用固定资产折旧 10万元；摊销管理用无形资产 8 万元；长期待摊费用本期摊销计入管理费用 2 万元。(9)计提并支付职工薪酬 15 万元，其中企业行政管理人员工资 10 万元，在建工程人员工资 5 万元。(10) 计算并确认应交城市维护建设税 3 万元(教育费附加略)，尚未实际缴纳。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。33 甲公司 2013 年年末资产负债表中列示的“货币资金” 项目的金额为( )万元。（A）276（B） 546（C） 576（D）7634 甲公司出售该项交易性金融资产时增加的利润
21、表中“投资收益” 项目的金额为( )万元。（A）50（B） 30（C） 20（D）7035 甲公司 2013 年度利润表中列示的净利润的金额为( )万元。（A）72（B） 54（C） 69（D）4536 甲公司 2013 年年末资产负债表中“未分配利润” 项目的金额为( )万元。（A）786（B） 84（C） 486（D）5437 甲公司 2013 年年末现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金” 项目应列示的金额为( )万元。（A）58（B） 88（C） 68（D）7838 关于上述事项，下列表述正确的有( )。（A）出售交易性金融资产影响利润总额的金额为 50 万元（B）甲公司 2013
22、 年度资产负债表中列示的“应交税费 ”项目的金额为 666 万元（C）甲公司 2013 年度利润表中列示的“管理费用 ”的金额为 30 万元（D）甲公司 2013 年度利润表中列示的“所得税费用”的金额为 18 万元注册税务师财务与会计（财务报告）模拟试卷 5 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，不涉及现金流量变动；选项 B，从购买日起，2 个月内到期的债券投资属于现金等价物，以银行存款换取现金等价物不会引起现金流量净额发生变动；选项 C，使现金流量减少，能够引起现金流量净额发生变动；选项 D，
23、银行活期存款属于银行存款，未引起现金流量净额发生变动。【知识模块】 财务报告2 【正确答案】 C【试题解析】 甲公司 2015 年 12 月 31 日资产负债表中“应收账款”项目的金额=250+200+10-30=430(万元)。【知识模块】 财务报告3 【正确答案】 D【试题解析】 甲公司 2015 年 12 月 31 日资产负债表中“应付账款”项目的金额=180+70=250(万元) 。【知识模块】 财务报告4 【正确答案】 B【试题解析】 该公司 2011 年年末资产负债表中“存货”项目的金额=250+335+300-25-100+1200+(600-600)+(400-300)=206
24、0(万元) 。【知识模块】 财务报告5 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D，间接法是以净利润为起算点，经过调整，计算出经营活动产生的现金流量净额。【知识模块】 财务报告6 【正确答案】 C【试题解析】 直接法编制的现金流量表便于分析企业经营活动产生的现金流量来源和用途；间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，然后计算出经营活动产生的现金流量。【知识模块】 财务报告7 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B，“应收账款”项目应该根据“应收账款”、“预收账款”科目所属明细科目借方余额合计数，减去与应收账款相关的“坏账准备”
25、的金额填列；选项C，“长期待摊费用”项目，根据总账科目和明细科目的余额计算填列；选项 D，可供出售金融资产，根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列。【知识模块】 财务报告8 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A 和 D，属于筹资活动产生的现金流量；选项 C，属于经营活动产生的现金流量。【知识模块】 财务报告9 【正确答案】 A【试题解析】 资产负债表中的应付账款项目应根据应付账款所属明细账贷方余额合计数和预付账款所属明细账贷方余额合计数之和填列，月末资产负债表中“应付账款”项目列示的金额=(350+50)+500=900(万元)。【知识模块】 财务报告10 【正确答案】 D【试题解析】
26、 选项 A 和 C，属于投资活动；选项 B，属于筹资活动，都不会影响经营活动现金流量。【知识模块】 财务报告11 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A 和 B 属于“现金及现金等价物 ”项目内部发生的变动，不影响现金流量净额发生变动；选项 C 会引起现金流量净额的变动，选项 D 不涉及现金的收付。【知识模块】 财务报告12 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C，属于正常业务，无需披露。【知识模块】 财务报告13 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，“应付账款”项目，根据“应付账款 ”和“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额合计填列；选项 B，“货币资金”项目根据“库存现金”、“
27、银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目期末余额合计填列；选项 D，“固定资产”项目应根据“固定资产”科目的期末余额减去相关的“累计折旧”金额填列，已计提减值的，还应扣除相应的减值准备金额。【知识模块】 财务报告14 【正确答案】 A【试题解析】 收回债券投资所收到的现金属于投资活动产生的现金流量。【知识模块】 财务报告15 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，需根据“库存现金”、“银行存款 ”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列；选项 B，应根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列；选项 D，应根据总账科目余额填列。【知识模块】 财务报告二、多项选择题共 30 题，每题 2 分
28、。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。16 【正确答案】 A，C【试题解析】 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3 个月内到期的债券投资。【知识模块】 财务报告17 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 E，下一年度关联交易的定价政策不需要在本期财务报表附注中披露。【知识模块】 财务报告18 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 A 和 E，都会引起投资活动现金流量发生变化；选项 B，不涉及现金流量变化。【知识模块】 财务报告19 【正
29、确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，无需在财务报表附注中披露；选项 E，不重要的资产负债表日后非调整事项无需在财务报表附注中披露。【知识模块】 财务报告20 【正确答案】 C，E【试题解析】 将净利润调节为经营活动的现金流量时，存货的减少、递延所得税负债的增加、计提的资产减值准备，属于应调增的项目。【知识模块】 财务报告21 【正确答案】 C，E【试题解析】 在所有者权益变动表中，企业至少应当单独列示反映下列信息的项目：(1)净利润； (2)其他综合收益； (3)会计政策变更和差错更正的累积影响金额；(4)所有者投入资本和向所有者分配利润等；(5) 提取的盈余公积；(6)实收资本或股本
30、、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。【知识模块】 财务报告22 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 B、D 和 E，都是调增项目。【知识模块】 财务报告23 【正确答案】 A，B，D，E【试题解析】 选项 C，支付管理部门耗用的水电费应在 “支付其他与经营活动有关的现金”项目中反映；选项 A、B、D、和 E 均应在“购买商品、接受劳务支付的现金”项目反映。【知识模块】 财务报告24 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 对一次还本付息的债券，发行方应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，借记“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目，按票面利
31、率计算确定的应付利息，贷记“应付债券应计利息”科目，按其差额，借记或贷记“应付债券利息调整”科目。【知识模块】 财务报告25 【正确答案】 A，C，E【试题解析】 “应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。【知识模块】 财务报告三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。26 【正确答案】 长江公司 2016 年因上述交易或事项确认的资本公积的金额=350(事项 9)+120(事项 10)=470(万元)。【知识模块】 财务报告27 【正确答案】
32、长江公司 2016 年因上述交易或事项确认的其他综合收益的金额=10030(事项 3)+80(事项 7)+50(事项 8)=160(万元)。【知识模块】 财务报告28 【正确答案】 长江公司 2016 年因上述交易或事项确认的净利润金额=100(事项1)+30(事项 2)-5(事项 4)-10(事项 5)-40(事项 6)=75(万元)，其他综合收益金额为 160万元，综合收益总额=净利润+ 其他综合收益=75+160=235(万元)。【知识模块】 财务报告【知识模块】 财务报告29 【正确答案】 B【试题解析】 “应付职工薪酬”项目列报金额=200+(1000+2000)-2000-400-
33、100-100(1+17)=583(万元)。【知识模块】 财务报告30 【正确答案】 D【试题解析】 上述事项影响 2015 年度利润表中“管理费用”项目的金额为 2000 万元。【知识模块】 财务报告31 【正确答案】 C【试题解析】 上述事项影响 2015 年度利润表中“净利润”项目的金额=-000(1-25)=-1500( 万元)。【知识模块】 财务报告32 【正确答案】 B【试题解析】 2015 年度现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额=2000+400+100=2500( 万元) 。【知识模块】 财务报告四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。
34、错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。【知识模块】 财务报告33 【正确答案】 C【试题解析】 甲公司 2013 年年末资产负债表中列示的“货币资金”项目的金额=200-1404+58+30+100-50+5-130-15=576(万元)。【知识模块】 财务报告34 【正确答案】 A【试题解析】 甲公司出售该项交易性金融资产时增加的利润表中“投资收益”项目的金额=100-50=50(万元)。【知识模块】 财务报告35 【正确答案】 B【试题解析】 甲公司 2013 年实现的利润总额=(200-130)+(58-60)+30+(100-70)+5-20-8-(10+8+2)-10
35、-3=72(万元)，2013 年所得税费用=7225=18(万元)，净利润=72-18=54(万元) 。【知识模块】 财务报告36 【正确答案】 A【试题解析】 甲公司 2013 年年末资产负债表中“未分配利润”项目的金额=30+54(1-41)=786(万元)。【知识模块】 财务报告37 【正确答案】 B【试题解析】 甲公司 2013 年年末现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应列示的金额=58+30=88(万元)；或：“应收账款 ”年末资产负债表列示的金额=60+234-30-8=256(万元)，甲公司 2013 年年末现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应列示的金
36、额=234+(60-0)+(60-256)-8-2=88( 万元)。【知识模块】 财务报告38 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 A，出售交易性金融资产影响利润总额的金额 =100-70=30(万元)；选项 B，甲公司当期应纳税所得额=利润总额 72-10(事项 3 中原计提存货跌价准备转回可抵扣暂时性差异)+20(事项 4 转回原公允价值变动产生应纳税暂时性差异)+8(事项 7，本期产生可抵扣暂时性差异)=90(万元)，本期“应交税费应交所得税”项目的金额=9025 =22 5( 万元)，“应交税费 ”项目列示金额=50-204+34+3+225=89 1(万元) ；选项 C，甲公司 2013 年度利润表中列示的“管理费用”的金额=10+8+2+10=30(万元)；选项 D，甲公司 2013 年度利润表中列示的“所得税费用”的金额=7225 =18(万元)。【知识模块】 财务报告
