1、注册税务师（税务代理实务）发票领购与审查代理实务章节练习试卷9（无答案）一、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。1 简述一般纳税人不得领购使用增值税专用发票的几种情形。2 说明增值税专用发票代理审查操作要点。3 如果统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样，请简述代理自制发票操作要点。二、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。4 新兴有限公司于 2003 年 5 月 1 日开业，主要开展了下列业务：(1)收购各种海产品，对外提供餐饮服务；(2)洗刷车，同时提供修理修配汽车服务；(3)拥有住房 100 套对外出租及住宿；(4)娱乐项目经营活动有：卡拉 OK 歌舞
2、厅，保龄球，台球等。根据上述资料编制代理领购发票工作底稿，说明该公司适用发票的种类，办理发票领购手续的主要程序。5 某税务师事务所于 2003 年 5 月受托对某食品加工厂(系增值税一般纳税人)2003年 4 月份发票使用情况进行审查，发现如下问题：(1)从农民手中收购玉米 100000 公斤，用自制内部收购凭证(未经税务机关核准)注明收购价 100000 元，按 10%计提进项税额。(2)某工厂开冬季运动会，从食品厂购进一批运动会用面包，经对方财会人员要求，食品厂会计以原材料名义开具增值税专用发票一张，以便对方能将支付的增值税作进项税处理。(3)小规模纳税人甲企业一次从该厂购买价值 1 万元
3、的面包，要求食品厂会计以甲企业客户乙的名义作购买方，开具给乙企业增值税专用发票一张，发票联、抵扣联上注明价款 3 万元、税金 0.51 万元，而存根联和记账联注明价值 3000 元、税金510 元。(4)从市百货大楼购入低值易耗品一批，雇用汽车取得货运定额发票 10 张，共计1000 元，依 7%计提进项税额 70 元。要求：根据发票管理办法及实施细则和增值税专用发票使用规定，分析该食品厂上述问题各属什么行为?并提出改进意见。6 万方商场为增值税一般纳税人，注册税务师按季度审查该商场的发票使用情况，2002 年第一季度审查后的资料如下：(1)为他人代开专用发票 1 份，价税合计金额为 9360 元。(2)应购货单位要求，该商场在开具增值税专用发票时，将客户购买的消费品填写为“原辅材料 ”，价税合计金额为 57115 元。使得购货单位非法抵扣增值税进项税额8298.76 元。(3)其他未按规定填开的商业零售发票 50 份，包括单联填开发票、开具的发票无购货单位税务登记号、无商品名称单价，计算金额差错等。根据上述资料编制代理审查发票的报告，向万方商场说明如下问题：(1)该商场发票使用及管理中存在的问题。(2)提出解决问题的具体建议和方法
