1、注册税务师（税务代理实务）建账建制代理记账实务章节练习试卷9（无答案）一、简答题共 3 题，请根据题目要求回答问题。1 代建个体工商户复式账会计制度的基本内容。2 个体工商户的财务制度中，税前不允许扣除，要从成本费用中剔除的支出有哪些?3 代制会计凭证的操作规范。4 代制会计报表的基本要求。二、综合分析题共 2 题，请根据题目要求回答问题。5 (一)某个体户小百货商店，系增值税小规模纳税人，从业人员 3 人，采用简易账进行会计核算，现委托中惠税务师事务所代表记账和纳税申报，1999 年 11 月发生下列经济业务：(1) 9 日，向当地税务机关缴纳增值税 1000 元、城市维护建设税 70 元、
2、教育费附加 30 元，共计 1100 元，以银行存款付讫。(2) 10 日，本月 110 日销售商品累计收到货款 3952 元，并已送存银行。其中：营业入 3800 元，应缴增值税 152 元。(3) 12 日，购进商品一批，价值 5000 元，增值税 850 元，运杂费 70 元。(4) 13 日，投资人家属去医院看病，从商店拿走现金 1000 元。(5) 15 日，支付水电费 700 元。(6) 17 日，收到 A 个体户归还前欠货款 5000 元。(7) 18 日，购买经营用三轮车一辆，价款 1300 元。(8) 20 日，本月 1120 日，销售商品，收到货款 5200 元，其中营业收
3、入 5000 元，应缴增值税 200 元。(9) 22 日，从 批发部购进商品一批，总进价 4000 元，以现金支付部分货款 2000元运杂费 100 元，其余部分未付。(10) 24 日，购入账簿及办公用品 320 元，购买印花税票 30 元。(11) 25 日，出售多余不用的框台、货架，售价 1200 元，账面净值为 900 元。(12) 26 日，销售给 B 个体户商品一批，价值 2600 元，其中营业收入 2500 元，应缴增值税 100 元，货款尚未收到。(13) 27 日投资人从货款中支出现金 351 元，为其子女预交下月份幼儿园托费。(14) 31 日，本月 2131 日销售商品
4、，收到货款 8320 元，其中：营业收入 8000 元，应缴增值税 320 元。(15) 31 日，按照加权平均法实地盘点，月末库存产品按倒挤的方法结转本月已售产品的成本为 14500 元。(16) 31 日，结转本月份应付从业人员工资(3 人400=1200 元)。(17) 31 日，提取本月份固定资产折旧费 300 元，其中：经营用房屋 160 元；生产经营用运输工具、家具等 140 元。(18) 月末盘点中发现过期和变质食品一批，价值 150 元，经主管税务机关批准列作营业费用处理。(19) 将本月“营业收入”总额转入“本年应税所得”账户。(20) 计提本月应纳城建税、教育费附加。(21
5、) 将本月“营业费用”总额转入“本年应税所得”科目。(22) 将本月经营所得转入“ 业主资金”账户。要求：1代理编制记账凭证(会计分录)。2计算本月应缴增值税，并作上交时的会计处理。6 (二)星星玩具厂是从事儿童玩具制作的个体工商业户，2001 年年初会计科目余额如表所示，2001 年年度会计核算资料如下：(1) 购入材料一批，价款 23400 元，用银行存款支付，材料已验收入库；(2) 销售产品共取得价款 42400 元，款项送存银行，已销产品的实际成本为 22000元；(3) 提取现金 6000 元，支付上年应付工资 4600 元，余款备用；(4) 生产设备报废 1 台，原值 14000
6、元，已提折旧 9600 元，清理费用 400 元，变价收入 600 元，由银行存款收支；该项团定资产全部清理完中；(5) 盘点库存产成品；发现短缺产成品若干，价值 2000 元，年来经批准核销；(6) 本年生产领用原材料 23000 元；(7) 以银行存款缴纳上年应缴曾值税 6600 元，扣缴个人所得税 300 元；(8) 计提本年工资、津贴等合计 8050 元，其中：生产人员 6000 元，应在税后列支费用 2000 元，代扣个人所得税 50 元；(9) 以银行存款支付电话费 2000 元，以现金支付业务招待费、差旅费 1200 元；(10) 计提固定资产折旧 15000 元；(11) 结转
7、本年完工产品成本 35000 元；(12) 摊销开办费 2500 元；(13) 结转本年收入费用；(14) 将税后列支费用 2000 元转入“ 留存利润”科目。根据个体工商户会计制度和财务制度的规定，将上述业务编制会计分录和会计报表。金额单位：人民币元7 (三)某个体工商户小饭店位于市区，2004 年 5 月企业发生的主要经济业务如下：1购进水产品一批，价款 8200 元，用银行存款支付，已验收入库。2购入电烤箱一台，价款 1000 元，用现金支付。3支付燃气费 300 元，用银行存款支付。4一台冰箱报废，原值 2400 元。已提折旧 2200 元。5投资人购买电视机一台自用，取走现金 2000 元。6收到银行存款利息 500 元，存入银行。7计提饭店的固定资产折旧 500 元。8本月饭店营业收入 30000 元，消耗原材料 12000 元。9.计提本月工资 5000 元；其中应在税后列支 1000 元，工商户业主的个人所得税为 50 元。10现金支付租房费用 1200 元；要求：1编制上述经济业务的会计分录。2计算本期应税所得。
