1、注册税务师（税务代理实务）所得税纳税审核代理实务章节练习试卷2（无答案）一、多项选择题共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 根据企业所得税法进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，注册税务师提出的观点正确的有( ) 。（A）应查阅各种收入明细账，从中抽出一部分与收入相关的记账凭证、原始凭证互相核对，以证实所记录的收入是否均已实现并确属本期（B）应注意审核收入金额是否真实，有无故意隐匿收入和虚增虚减销售收入的现象（C）对于已确认并已记录入账的收入，进一步与现金日记账、应收账款明细账、预收账款明细账以及
2、库存商品明细账相核对，以进一步确定销售数量、金额和时间是否相符（D）审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，检查其对应账户的正确性。对应账户为“ 银行存款 ”、“库存现金”、“应收账款”，应注意其价格是否正常，有无低估收入等情况（E）审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，检查其对应账户的正确性。对应账户为“ 原材料 ”等存货类账户，应注意是否存在以物易物，互相开具销售发票，并且核算收入的情况2 注册税务师接受居民企业委托，对企业 2008 年应纳税所得额进行审核，企业取得的如下( ) 收入可以免税或不征所得税。（A）国务院批准并指明用途，经财政局拨付专项经费（B）直接投资于另
3、一居民企业当年取得的股息（C）取得公司债券利息收入（D）取得国债利息收入（E）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费3 注册税务师在对 2008 年的联营投资收益进行审核时，需要关注的要点有( )。（A）对外投资的财产或资金，是否在国家规定的范围内（B）审核联营协议中约定利润分配方法是否符合国家的规定（C）审核对外投资取得的收入是否长期挂在被投资单位账上（D）结合“长期股权投资” 、“投资收益”等明细账，及“银行存款” 日记账的记录，对联营投资收益进行审核（E）权益性投资收益是免税的，所以，不需要审核4 注册税务师审核企业“ 营业外收入 ”时，要重点关注以下几个事项 ( )。（A）固定资产清理
4、净收益（B）收取的合同违约金（C）确实无法支付的应付款项（D）教育费附加返还款（E）消费税出口退税5 关于企业所得税的纳税审核，下列项目表述正确的有( )。（A）企业提取折旧的方法、折旧率，一经确定就不能任意改动（B）多工序分步计算产品成本的企业，可以按最后一道工序计算在产品成本（C）采用约当产量法计算在产品成本，原材料与工资及其他费用可按同一比例折合（D）新开发的产品应作为成本计算对象，月末由 “生产成本基本生产成本”转入到“管理费用 -新产品开发费用 ”账户的借方（E）月末在产品按定额成本计算时，其实际成本脱离定额成本的差异，全部由完工产品负担6 注册税务师审核企业 2008 年营业外收入
5、时，审核有无将营业外收入直接转入企业税后利润，甚至作账外处理或直接抵付非法支出的。应从账户的对应关系中，审核有无异常的转账凭证。在审核时应注意以下( )方面。（A）从生产费用各账户贷方检查企业是否把营业外收入直接冲减费用额（B）从 “盈余公积” 贷方发生额检查有无将营业外收入列入税后利润（C）从 “待处理财产损溢一待处理固定资产损溢”账户借方，审核固定资产盘盈是否转入“营业外收入 ”账户（D）从“固定资产清理 ”账户审核出售固定资产净收益是否作为“ 营业外收入”入账（E）从“ 营业外支出” 账户审核企业是否把营业外收入直接冲减了损失7 注册税务师接受委托对某工业企业的企业所得税进行审核时，在进
6、行企业实际发生工资薪金所得的审核时，以下项目中属于企业工资薪金支出项目的有( )。（A）职工取得的季度奖金（B）职工取得的企业代缴的商业保险（C）职工过年取得的补助（D）职工加班取得的加班津贴（E）职工集资取得的企业支付的利息8 注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中，发生的固定资产修理费用直接计入“ 制造费用” 会造成虚增生产成本的有 ( )。（A）对车间机器设备进行定期调试，发生的修理费（B）对车间机器进行技术改造，改造支出达到了机器原值的 52%（C）对生产车间进行了三年一次的整体装修（D）对生产车间扩大生产而新购一流水线的支出（E）对生产车间的常备工具进行定期的维修和更换9
7、企业所得税的税前扣除项目中，可以按照实际发生额从应税收入中扣除的有( )。（A）存货跌价准备（B）研究开发费（C）融资租赁费用（D）财产保险费（E）支付给商业企业的利息支出10 根据企业所得税法进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用( )方法。（A）详查法（B）抽查法（C）询问法（D）核对法（E）验算法11 注册税务师对企业的投资收益进行审核时，应当注意以下( )事项。（A）股票投资，采用“ 成本法” 核算的企业，应审核公司在未收回投资前，应当按应收到的股利作当期投资收益处理（B）股票投资，采用“权益法”核算的企业，应审核企业是否按投资比例计算所拥有权益的增加（C）对债券投资收益的
8、审核，应审核应计利息是否记入“投资收益” 账户，有无漏记、少记或转作他用的情况。（D）对债券投资收益的审核，应审核债券的转让收入与原账面金额的差额是否记入“投资收益 ”账户（E）对其他投资的审核，应注意收回其他投资时，其收回的投资与投出资金的差额，是否作了增减投资收益处理12 根据企业所得税法的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表 ”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无( )情况。（A）将应由下期成本承担的费用提前在本期分配的（B）将不应由产品成本负担的非生产项目的费用，计入分配额的（C）将直接费用错作间接费用分配的（D）将免税产品的费用挤入分配额转
9、嫁给应税产品的（E）将免税产品的费用挤入分配额转嫁给其他免税产品的13 根据企业所得税法的规定，注册税务师审核主营业务成本时，主要审核有无不按销售产品的数量计算和结转销售成本，造成产品销售成本不实的，详细的说就是( ) 。（A）有无不按加权平均法(或先进先出法、移动平均法等)计算和结转销售成本，造成多转或少转销售成本的（B）有无将销货退回只冲减销售收入，不冲减销售数量，不作销售退回处理的（C）有无不按年计算和结转销售成本应分担的产品成本差异的（D）有无将在建工程领用产成品，自制半成品记在产品销售成本中，而又不作销售收入的（E）有无不按当月实际发生额计算工业性劳务收入和结转工业性劳务成本，造成多
10、转或少转成本的14 在计算外商投资企业计算所得税时，以下的 ( )罚款、违约金可以从应纳税所得额中扣除。（A）税款滞纳金（B）延期付货款的罚息（C）交警大队的交通罚款（D）银行的罚息（E）供电局的罚款15 注册税务师对低值易耗品的摊销进行审核时，应当注意的事项有( )。（A）采用“一次摊销法 ”的，应核查“低值易耗品”明细账的贷方发生额与“制造费用”、“管理费用 ”、“其他业务支出”明细账的借方发生额，注意有无以购代耗的问题（B）采用 “一次摊销法” 的，应核查“ 低值易耗品” 明细账的借方发生额与“制造费用”、“管理费用 ”、“其他业务支出”明细账的借方发生额，注意有无以购代耗的问题（C）对
11、采用“分期摊销法”的，应核查“ 低值易耗品” 的贷方发生额与“待摊费用”、“递延资产”明细账的借方发生额，核查有无缩短摊销期限、提高摊销额、加速摊销的问题（D）对采用“ 五五摊销法” 的，应核查“低值易耗品 ”的贷方发生额与“待摊费用” 、“递延资产”明细账的借方发生额，核查有无缩短摊销期限、提高摊销额、加速摊销的问题（E）采用“ 五五摊销法” 的，应核查“低值易耗品 在库低值易耗品”账户的贷方发生额，与“ 低值易耗品 在用低值易牦品” 账户的借方发生额，注意有无将未用的低值易耗品摊入当期成本的问题16 注册税务师对企业所得税前不得扣除的项目进行审核时，要特别关注以下( )项目。（A）有无将应
12、资本化的利息费用作为期间费用（B）所有的无形资产开发支出（C）违法经营罚款和被没收财物损失项目（D）非公益救济性捐赠（E）各种赞助支出17 注册税务师在接受企业关于为雇员缴纳的保险金的咨询时，对于准许在计算应纳税所得额时扣除的保险金有( )。（A）为雇员个人向商业保险机构缴纳的人寿保险（B）为雇员个人向商业保险机构缴纳的财产保险（C）为特殊工种的雇员缴纳的法定人身安全保险费（D）向劳动保障部门缴纳的基本医疗保险费（E）向劳动保障部门缴纳的基本养老保险费18 注册税务师接受企业咨询，关于个人所得税中按照收入全额缴纳个人所得税的所得有( )。（A）劳务报酬所得（B）偶然所得（C）财产转让所得（D）红利、股息所得（E）利息所得19 注册税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。（A）经营租赁费用（B）新产品开发费用（C）计提的坏账准备金（D）投资者的家庭支出（E）各种赞助支出20 下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有( )。（A）国债持有期间取得的利息（B）国债转让所得（C）个人之间借款业务取得的利息收入（D）持有上市公司股票取得的股息收入（E）转让境外上市公司股票取得的转让所得
