1、注册税务师（税务相关法律）行政处罚法律制度章节练习试卷 6 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下面有关行政处罚法定原则的说法错误的是( )。（A）只有行政处罚法规定的规范性文件可以设定行政处罚（B）行政相对人实施了法律没有明文规定的行为，如果造成了一定的危害，可以通过类推进行处罚（C）法律对行政主体是否享有行政处罚权，及其行政处罚权的种类作了明确规定（D）违反法定程序作出的行政处罚决定无效2 李某回国携带应申报的物品进境，未向海关如实申报，海关认定李某的行为构成走私，对其作出没收物品，并罚款 1000 元的处罚。按照行政处罚法的规
2、定，对于海关的上述处罚决定说法正确的是( )。（A）是错误的，只能实施没收物品的处罚（B）是错误的，只能实施罚款 1000 元的处罚（C）是错误的，只能在没收与罚款之间选择一种行政处罚实施（D）是正确的，不违反一事不二罚的原则3 某厂因污染事故被环境保护部门作出以下处理：(1)责令限期改正；(2)罚款 5000元；(3)赔偿受污染单位损失 12000 元。上述决定中( )。（A）责令限期改正属于行政处罚（B）罚款 5000 元属于行政处罚（C）赔偿受污染单位损失 12000 元属于行政处罚（D）都不属于行政处罚4 下列选项对警告的叙述错误的是( )。（A）警告是行政处罚主体对违法行为人所作的遣
3、责与告诫，防止其继续违法的一种处罚措施（B）警告一般适用于情节比较轻微但又应予处罚，未造成具体损害结果的违法行为（C）警告具有对被处罚人遣责和告诫的双重作用（D）警告可以适用任何违法行为5 部门规章可以就尚未制定法律、行政法规的( )行政处罚进行设定。（A）限制人身自由（B）吊销企业营业执照（C）警告（D）吊销行政许可证件6 治安管理处罚法规定，行政拘留的期限一般为( )，有两种以上违反治安管理行为的，分别决定，合并执行，行政拘留处罚合并执行的，最长不超过( )。（A）15 日；20 日（B） 1 日以上 15 日以下；20 日（C） 15 日；30 日（D）1 日以上 15 日以下；30 日
4、7 部门规章对非经营活动中的违法行为设定的罚款金额不得超过( )，对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的( )，但最高不得超过( )。（A）1000 元；2 倍；30000 元（B） 2000 元；3 倍；10000 元（C） 5000 元；2 倍；10000 元（D）1000 元；3 倍；30000 元8 根据税收征管法，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，说法错误的是( )。（A）追缴欠缴的税款，包括滞纳金（B）处欠缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款（C）处欠缴税款 30%以上 5 倍以下的罚款（D）构成犯罪的，依法追究刑
5、事责任9 税收征收管理法规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。（A）1 年（B） 2 年（C） 3 年（D）5 年10 某乙为一待业青年，某日与朋友在饭店喝酒，因心情不顺喝得大醉，结账的时候，对结账服务员丙污言秽语，丙忍无可忍，驳斥了几句，乙便动手打了丙几个耳光，在众人的强行阻止下，事态才未进一步发展。事后，丙向公安机关报案，公安机关经调查，以违反治安管理为由，依照治安管理处罚法的规定，决定对乙处以三日行政拘留的行政处罚。乙对此不服，声称自己当时行为是在醉酒的状态下所为，不应受到处罚。下列说法正确的是( )。（A）若乙的确是在醉酒状态下所为
6、，可以从轻处罚（B）公安机关的处罚是正确的（C）若乙的确是在醉酒状态下所为，应该从轻处罚（D）若乙的确是在醉酒状态下所为，应该减轻或免除处罚11 按照行政处罚法的规定，下列能够当场作出行政处罚决定的是( )。（A）对公民甲违法行为处以 60 元罚款（B）对乙公司违法行为处以 1500 元罚款（C）对公民丙的违法行为处以警告处罚（D）对丁企业处以吊销营业执照的处罚12 关于行政处罚听证程序，说法正确的是( )。（A）行政机关作出行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利（B）当事人应当承担行政机关组织听证的费用（C）当事人要求听证的，应当在行政机关告知后 3 日内提出（D）涉及商业秘密
7、的，听证也应当公开举行13 对行政处罚决定书，当事人不在场的，行政机关应当在( )依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。（A）5 日内（B） 7 日内（C） 10 日内（D）15 日内14 下列关于行政处罚管辖说法正确的是( )。（A）A 县某镇的贾某，因实施写恐吓信威胁他人人身安全的行为，被镇派出所处以行政拘留 5 日的处罚（B）家住 B 县的张某，在 C 县制作大量盗版光盘并销售于 D 县，被 D 县有关机关依法查处并处以罚款（C）某企业排放的废水超标，若某省 A 县和 B 县两环保局都有管辖权，两机关协商不成，应报请该省人民政府指定管辖（D）陈某少缴个人所得税 4000
8、元，被某乡税务所处以罚款 3000 元的行政处罚15 根据治安管理处罚法的规定，下列关于调查的说法正确的是( )（A）某行政处罚案件，公安机关没有其他证据，但是违法行为人对违法行为供认不讳，据此公安机关可以作出行政处罚决定（B）某违法行为事实比较清楚，所以公安机关派出执法人员贾某对某案件进行调查取证（C）某违法行为人拒绝承认其违法行为，但是有其他证据足以证明案件事实，公安机关可以根据这些证据作出行政处罚决定（D）检查、调查应当制作笔录，但是询问可以只进行口头询问16 某镇供销社因经销假冒农药被县工商局查处，销售收入及所有剩余的假冒农药悉被没收，并被处以 10000 元罚款，该供销社不服，请求人
9、民法院撤销工商局的行政处罚决定，退还销售收入以及所交的 5000 元罚款，并赔偿经济损失。根据上述情况判断下列说法正确的是( )。（A）工商局应退还 5000 元罚款（B）工商局应退还 5000 元罚款，并返还所没收的供销社收入（C）供销社应补缴未交的 5000 元罚款（D）工商局既不需退还罚款和返还收入，供销社也不必补交罚款17 行政处罚决定依法作出后，( )。（A）当事人到期不缴纳罚款的，作出罚款决定的行政机关可以每日按罚款数额的2%加收罚款（B）被海关处以罚款处罚的当事人确有经济困难，需要申请延期缴纳罚款的，应当以书面形式提出申请，海关接到申请后，应当在 5 个工作日内作出决定（C）当事
10、人到期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关可以依法，将查封、扣押的财物拍卖以抵缴罚款（D）当事人到期不执行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以申请公安机关强制执行18 根据行政处罚法的规定，能够当场作出行政处罚决定的是( )。（A）对公民甲的违法行为处以 60 元罚款（B）对乙公司的违法行为处以 1500 元罚款（C）对公民丙的违法行为处以警告处罚（D）对丁企业的违法行为处以吊销营业执照的处罚19 根据税收相关法律的规定，下列说法正确的是( )。（A）税务机关作出的停止抵扣的行政行为属于税务行政处罚（B）税务机关作出的收缴纳税人税务登记证的行政行为属于税务行政处罚（C）税务机关作
11、出的停止办理出口退税的行政行为属于税务行政处罚行为（D）税务机关作出的取消一般纳税人资格的行政行为资格属于税务行政处罚行为20 某企业假报出口，骗取国家出口退税 1 万元，被税务机关处以 20000 元的罚款，并且依法查封了该企业的一批产品，下列说法错误的是( )。（A）对于罚款的行政处罚，该厂可以申请税务行政处罚听证（B）对于税务机关作出的查封行为，该厂可以申请税务行政处罚听证（C）在本案中，税务机关向当事人送达的税务行政处罚事项告知书中应当告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利（D）税务机关在作出的 2 万元的罚款的行政处罚决定
12、之前，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。21 按照治安管理处罚法的规定，( )。（A）违反治安管理行为在 2 年内没被公安机关发现的，不予处罚（B）违反治安管理行为在 6 个月内没被公安机关发现的，不予处罚（C）行政拘留的决定只能由市公安局、公安分局或者是相当于市一级的公安机关作出（D）2000 元以下罚款的行政处罚可以由公安派出所决定（E）治安管理处罚由县级以上人民政府公安机关决定，但警告和 500 元以下的罚款可以由公安派出所决定22 ( )
13、有权在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。（A）国务院的部、委员会（B）省、自治区、直辖市人民政府（C）省、自治区人民政府所在地的市人民政府（D）经国务院批准的较大的市人民政府（E）沿海开放城市的市人民政府23 根据行政处罚法、治安管理处罚法的规定，下列表述中正确的有( )。（A）已满 14 周岁不满 16 周岁的人有违法行为的，如果违法情节轻微，不予处罚（B）省级税务机关制定的规范性文件可以设定罚款的行政处罚（C）行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖（D）治安管理处罚法规定的追究时效是 6 个月（E）行政处罚的追究时效
14、，违法行为有连续或者继续状态的，从违法行为发生之日起计算24 行政处罚法规定，在行政处罚听证程序中，( )。（A）当事人可以委托 1 至 2 人代理参加听证（B）听证由行政机关指定的非本案调查人员主持（C）当事人要求听证时，组织听证是行政处罚实施机关的法定程序义务（D）听证主持人应对调查人员所取得证据的效力作出认定（E）听证主持人应以听证笔录为唯一依据作出处罚与否的决定25 依据行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的有( )。（A）行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起 3 日内做出批准移送或者不批准移送的决定（
15、B）公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在 12 小时内转送有管辖权的机关（C）行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：涉嫌犯罪移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料（D）专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，规定未作强制性规定（E）专案组应当在 15 日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告26 某纳税人经申请取得某项发票使用许可后，税务机关发现该纳税人多次实施发票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可匪的决定前，该纳税人要求举行听证。根据法律及有
16、关规定，( )。（A）纳税人的听证要求应当在税务机关告知听证权利后 5 日内提出（B）纳税人可以委托 1 至 2 人代理参加听证（C）税务机关应当指定非本案调查人员主持听证（D）纳税人不承担组织听证的费用，但是法律、行政法规另有规定的除外（E）纳税人不服税务机关在听证程序中因特定事由终止听证的决定，无权对此申请复议注册税务师（税务相关法律）行政处罚法律制度章节练习试卷 6 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政处罚法定原则。类推，是指适用法律的机关在处理那些在法律上没有明文。规定的案件时，依照最
17、相类似的法律条文或者按照法律的基本精神和国家的政策对案件作出处理的制度。行政处罚不能适用类推，根据行政处罚法定原则的要求，法无明文规定不处罚。凡法律、法规、规章没有规定予以处罚的行为，均不受处罚。【知识模块】 行政处罚法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核对一事不二罚原则的理解。对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。本题小，海关的处罚并不是针对同一违法行为给予两次以上罚款的处罚，而足对同一违法行为给予不同种类的处罚，属于行政处罚的并处。因此，海关的处罚行为是正确的，并未违反一事不二罚的原则。【知识模块】 行政处罚法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核
18、行政处罚的种类。行政处罚的种类包括：(1)警告；(2)罚款；(3)没收违法所得、没收非法财物；(4) 责令停产：停业；(5)衍扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；(6)行政拘留；(7) 法律、行政法规规定的其他行政处罚。【知识模块】 行政处罚法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核行政处罚的种类。警告一般适用于情节比较轻微但又应予处罚，未造成具体损害结果的违法行为。选项 D 错误。【知识模块】 行政处罚法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政处罚的没定。尚未制定法律、行政法规的，国务院部、委员会制定的规章可以对违反行政管理秩序的行为设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。【
19、知识模块】 行政处罚法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核治安管理处罚法规定的拘留期限。行政拘留的期限一般为 1 日以上 15 日以下，有两种以上违反治安管理行为的，分别决定，合并执行，行政拘留处罚合并执行的，最长不超过 20 日。【知识模块】 行政处罚法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核行政处罚的设定。根据国务院关于贯彻实施中华人民共和国行政处罚法的通知(国务院国发199613 号)第 2 条第 2 款对部门规章可以设定“一定数量罚款”的幅度范围进行了明确规定：对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000 元；对经营活动中的违法行为，有违法所得额，设定罚款不得
20、超过违法所得的 3 倍，但最高不得超过 30000 元，没有违法所得的，没定罚款不得超过 10000 元；超过限额的，应当报国务院批准。【知识模块】 行政处罚法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税收违法行为的处罚规定。税收征管法第 65 条，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关迫缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。【知识模块】 行政处罚法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税务行政处罚的追究时效。依据税收征管法(2001 年修订)的规定，违反税收法律、行政法
21、规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚。【知识模块】 行政处罚法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政处罚的适用。醉酒的人有违法行为的，也要受到行政处罚，且不能从轻、减轻或免除处罚。【知识模块】 行政处罚法律制度11 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政处罚决定程序中的简易程序。根捉行政处罚法的规定，违法事实确凿并行法定依据，对公民处以 50 元以下、对法人或者其他组织处以 1000 元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作行政处罚决定。【知识模块】 行政处罚法律制度12 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政处罚听证程序。选项 ABD
22、的错误在于行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。当事人不承担行政机关组织听证的费用。除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证公开举行。【知识模块】 行政处罚法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政处罚决定书的送达期限。【知识模块】 行政处罚法律制度14 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政处罚的管辖。派出所没有行政拘留权，选项 A 错误。两个以上依法享有行政处罚权的实施机关如对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方协商不成的，应报请共同的上一级行政机关指定管辖。两环保局协商不成
23、，应当报请省环保局指定管辖，选项 C 错误。税务所对公民可处以 2000 元以下的罚款，选项 D 错误。【知识模块】 行政处罚法律制度15 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政处罚一般程序中的调查程序。根据治安管理处罚法的规定，公安机关查处治安案件，对没有本人陈述，但其他证据能够证明案件事实的，可以作出治安管理处罚决定。但是，只有本人陈述，没有其他证据证明的，不能作出治安管理处罚决定。调查时行政执法人员不得少于 2 人，并应出示证件。当小人或有关人员应如实回答询问，并协助调查或检查，不得非法无理阻挠。检查、调查和询问应制作笔录。【知识模块】 行政处罚法律制度16 【正确答案】 C【试题解
24、析】 本题考核行政处罚执行程序。行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定的期限内，予以履行(联系学习：行政诉讼期间行政决定不停止执行原则)。【知识模块】 行政处罚法律制度17 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政处罚的强制执行。行政处罚决定依法作出后，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施，强制执行：(1)到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的 3%加处罚款(加处的罚款属于行政强制措施)；(2)根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将被冻结的存款划拨抵缴罚款；(3)申请人民法院强制执行。所以选项 AD 错误，选项 C 正确。海关行政处罚实施条例规
25、定：当事人确有经济困难，申请延期或者分期缴纳罚款的，经海关批准，可以暂缓或者分期缴纳罚款。当事人申请延期或者分期缴纳罚款的，应当以书面形式提出，海关收到申请后，应当在 10 个工作日内作出决定。所以选项 B 错误。【知识模块】 行政处罚法律制度18 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政处罚决定程序中的简易程序。违法事实确凿并有法定依据，对公民处以 50 元以下、对法人或者其他组织处 1000 元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。【知识模块】 行政处罚法律制度19 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税务行政处罚的概念和种类。税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、
26、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件 4 种。【知识模块】 行政处罚法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务行政处罚听证。税务机关对法人或者其他组织作出10000 元以上(含本数) 罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。因此，税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件。此外，根据行政处罚法和行政许可法有关规定，当事人对税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为不服，在被告知听证权之日起 3 日内也有权提出听证要求。【知识模块】 行政处罚法律
27、制度二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。21 【正确答案】 B,E【试题解析】 本题考核治安管理处罚法的相关规定。治安管理处罚法规定的追究时效是 6 个月，行政处罚法规定的追究时效是 2 年，治安管理处罚法的规定属于特别规定。选项 A 错误。选项 B 说法正确。警告和 500 元以下的罚款可以由公安派出所决定。选项 D 说法错误。【知识模块】 行政处罚法律制度22 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核行政处罚的设定。根据行政处罚法的规定，部门规章、地方政府规章可以在法律、
28、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。【知识模块】 行政处罚法律制度23 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核行政处罚法、治安管理处罚法和海关行政处罚实施条例对行政处罚管辖与适用、追究时效的规定。本题中，选项 A 错误。根据治安管理处罚法的规定，已满 14 周岁不满 16 周岁的人，应当给予行政拘留处罚的，不执行行政拘留处罚。而行政处罚法规定，不满 14 周岁的人有违法情形的和违法行为轻微及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。所以选项A 的内容，既不符合行政处罚法的规定，也不符合 治安管理处罚法的规定。选项 B 错误，行政处罚法规定罚款的行政处罚可以由法
29、律、行政法规、地方性法规、部委规章、地方规章设定。所以省级税务机关制定的规范性文件不能设定罚款的行政处罚。根据行政处罚法对地域管辖的规定，选项 C 正确。根据治安管理处罚法对追究时效的规定，选项 D 正确。选项 E 错误，根据行政处罚法的规定，行政处罚的追究时效，违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。【知识模块】 行政处罚法律制度24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核行政处罚的听证程序。根据行政处罚法的规定，当事人可以亲自参加听证，也可以委托 1 至 2 人代理。听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。当事人要求听证的，行证机关应当组织听证。听证过程中，当事人进行申
30、辩和质证。听证主持人无权对调查人员所取得证据的效力作出认定。听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之一，而不是唯一依据。【知识模块】 行政处罚法律制度25 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定中关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定。根据该规定：行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起 3 日内做出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在 24 小时内向同级公安机关移送；决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：涉嫌犯罪移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料。专案组应当在多长时间内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，规定未作强制性规定。【知识模块】 行政处罚法律制度26 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核税务行政处罚听证程序。当事人对税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为不服，在被告知听证权之日起 3 日内有权提出听证要求，选项 A 说法错误。没有选项 E 这个规定。【知识模块】 行政处罚法律制度
