1、注册税务师（税收相关法律）历年真题试卷汇编 4 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 (2013 年) 下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是( )。（A）普通合伙企业的设立只能由两个以上的自然人组成（B）普通合伙企业的合伙人只能是法人或者其他组织，但国有企业、上市公司均不得成为普通合伙人（C）设立普通合伙企业，合伙人应当签订书面合伙协议（D）普通合伙企业的合伙人不得以劳务作为出资2 (2013 年) 下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的是( )。（A）特殊的普通合伙企业以从事融资服务为主要特征（B）在特殊的普通合伙企业中，合伙
2、人对所有债务承担有限责任（C）特殊的普通合伙企业建立的执业风险基金用于偿付合伙人执业活动造成的债务（D）非专业机构经过批准也可以成立特殊的普通合伙企业3 (2013 年) 赵某系甲公司总经理。2009 年 3 月，经甲公司董事会同意，赵某将自己拥有的一项非职务发明专利在乙地区的独占实施权转让给甲公司。赵某与甲公司约定，使用该专利技术生产产品取得效益后，公司每年从产品总销售额中提取 5作为许可费支付给赵某。2012 年 1 月，在甲公司的股东会会议上，部分股东提出异议，认为赵某的行为属于利用职权谋取私利，是违法行为，要求赵某返还许可费。根据公司法及合同法规定，下列关于专利实施权转让及股东异议的法
3、律效力的说法中，错误的是( )。（A）本案专利实施权转让合同未成立（B）本案专利实施权转让合同应当采用书面形式（C）甲公司股东会会议上部分股东提出的异议有效，要求合法（D）赵某向甲公司转让专利实施权的行为违反 公司法规定4 (2013 年) 某股份有限公司董事会由 11 名董事组成。2005 年 8 月 20 日，公司董事长胡某召集并主持董事会会议，共有 8 名董事出席会议，其他 3 名董事因事请假。董事会会议讨论了下列事项：一是鉴于公司董事会成员工作任务加重，拟给每位董事涨工资 30，二是鉴于监事会成员中的职工代表张某生病，拟由公司职工王某替换张某担任监事；三是鉴于公司发展的实际情况，拟将本
4、公司与另一公司合并，组建新的公司。经表决，有 6 名董事同意而通过前述事项。董事会就此作出最终决定。本案董事会的做法中，符合公司法规定的是( )。（A）公司董事长召集并主持董事会会议（B）董事会决定给每位董事涨工资（C）董事会决定公司职工王某参加监事会（D）董事会决定公司合并5 (2013 年) 根据 公司法相关司法解释的规定，下列关于实际出资人与名义股东的说法中，正确的是( )。（A）名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，法院应予支持（B）实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议，实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的，法院不予支持（
5、C）实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议，名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的，法院应予支持（D）名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，实际出资人以其对于股权享有实际权利为由，请求认定处分股权行为无效的，法院不予支持6 (2013 年) 根据 公司法规定，公司成立后股东不得抽逃出资。下列股东行为中，不属于抽逃出资的是( )。（A）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配（B）通过虚构债权债务关系将其出资转出（C）通过为控股股东贷款提供担保将其出资转出（D）将出资款项转入公司账户验资后又转出7 (2012 年) 根据 公司法及其司法解释，股
6、东提起解散公司诉讼。人民法院不予受理的情形是( ) 。（A）股东以知情权损害为由提起解散公司诉讼（B）股东以其他股东为被告提起解散公司诉讼被人民法院判决驳回后又以其他事由提起解散公司诉讼（C）股东以公司持续 2 年以上无法召开股东大会、公司经营管理发生严重困难为由提起解散公司诉讼（D）股东以公司董事长期冲突且无法通过股东大会解决、公司经营管理发生严重困难为由提起解散公司诉讼8 (2012 年) 某有限责任公司董事会由 11 名董事组成。2010 年 8 月，董事长王某召集并主持召开董事会会议。关于此次会议召开及讨论决议事项的做法，符合公司法规定的是( ) 。（A）制订公司的利润分配方案（B）确
7、定公司对外投资计划，经表决，有 6 名董事同意，决定获得通过（C）根据公司经营情况，会议决定从 9 月起每位董事提高 30的报酬（D）鉴于监事会成员中的职工代表张某生病致短时间内不能正常履行职责，会议决定将监事张某更换为本公司王某9 (2012 年) 根据 公司法，关于国有独资公司的说法，正确的是( )。（A）董事会可以制定公司章程，但需报国有资产监督管理机构批准（B）公司不设股东会，其职权由董事会行使（C）董事会所有成员均须由国有资产监督管理机构委派（D）监事会成员中的职工代表比例不得低于 1 210 (2011 年)下列职权中，不属于有限责任公司股东会职权的是( )。（A）决定公司的经营方
8、针和投资计划（B）审议批准监事会或者监事的报告（C）聘任或者解聘公司总经理（D）修改公司章程11 (2011 年)下列关于有限责任公司股东转让股权的说法中，不正确的是( )。（A）股东转让股权必须经代表 23 以上表决权的股东通过（B）股东之间可以相互转让其全部或者部分股权（C）不同意其他股东对外转让其股权的股东应购买该转让的出资，不购买的，视为同意转北（D）经股东同意转让的出资，在同等条件下，其他股东对该出资有优先受让权12 (2011 年)根据公司法，国有独资公司董事会中的职工代表由( )产生。（A）股东会选举（B）公司职工大会民主选举（C）监事会指定（D）工会指定13 (2011 年)根
9、据公司法，股东可以( ) 出资。（A）劳务（B）管理技能（C）信用（D）非专利技术二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。14 (2011 年)根据举报某市国税局稽查局对该市金童服装公司进行税务稽查。经检查发现，该公司采取隐瞒销售收入的方式偷逃税款 20 万元。市国税局稽查局向该公司送达税务行政处罚决定书，决定对其罚款 20 万元。该公司不服，认为处罚决定违反法定程序，遂向市国税局申请复议，请求撤销处罚决定。经复议，市国税局决定撤销该处罚决定。根据行政法理论。市国税局撤销该处罚决定的行为属
10、于( )。（A）行政裁决行为的撤销（B）要式行政行为的废止（C）损益行政行为的撤销（D）损益行政行为的撤回（E）自由裁量行为的撤销15 (2012 年)根据行政许可法及有关规定，属于税务行政许可事项的涉税事项有( )。（A）建立收支粘贴簿、进销货登记簿（B）印制增值税专用发票和其他发票（C）拆本使用发票、境外印制发票（D）使用印有本单位名称的发票（E）安装和使用税控装置16 (2012 年)关于行政许可实施程序听证规定的说法，正确的有( )。（A）行政机关一般可视具体情况自由裁量决定是否公开举行听证（B）组织听证的行政机关应当根据听证笔录作出行政许可决定（C）申请人、利害关系人可以依照规定提出
11、听证主持人回避的申请（D）行政机关必须在举行听证 5 日前将时间、地点通知申请人、利害关系人（E）行政机关举行听证应当制作听证笔录，笔录应当交听证参与人确认无误后签字或者盖章17 (2011 年)根据行政许可法，下列关于行政许可期限或者费用制度的表述中，正确的有( ) 。（A）行政机关提供申请书格式文本，不得收费（B）听证、招标、拍卖所需时间不应计算在规定的期限内（C）行政机关对行政许可事项进行监督检查，可以依照法律、法规、规章设定并公布的项目和标准收取费用（D）行政机关应自受理申请之日起 30 日内作出行政许可决定，特殊情况下可以延长，但是延长不得超过 30 日（E）行政机关实施许可原则上不
12、得收取任何费用，但是，法律、行政法规、地方性法规另有规定的。可依照其规定执行18 (2013 年)某市规划局认定刘某所建房屋违反规划，向刘某送达拆除所建房屋通知，要求刘某在 15 日内拆除房屋。到期后刘某未拆除所建房屋，市规划局送达关于限期拆除所建房屋的通知，要求刘某在 10 日内自行拆除，否则将依法强制拆除所建房屋。根据行政法理论和有关法律法规规定，下列关于本案市规划局通知行为的法律性质和程序要求的说法中，正确的有( )。（A）拆除所建房屋通知属于行政强制措施，具有可诉性（B） 拆除所建房屋通知属于行政处罚决定，具有可诉性（C） 拆除所建房屋通知属于行政征收决定，不具有可诉性（D）关于限期拆
13、除所建房屋的通知属于强制执行的催告行为，不具有可诉性（E）拆除所建房屋通知属于行政强制执行决定，具有可诉性19 (2013 年)根据行政强制法规定，行政机关作出行政强制执行决定前应当催告，催告书应当载明的事项包括( )。（A）当事人依法享有的申请行政复议的权利（B）当事人依法享有的向法院起诉的权利（C）当事人依法享有的陈述权和申辩权（D）当事人履行义务的期限（E）当事人履行义务的方式20 (2013 年)根据行政强制法规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形包括( ) 。（A）当事人违法行为情节显著轻微（B）查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关（C）查封、扣押期限已经届满
14、（D）作为当事人的法人解散（E）当事人没有违法行为21 (2013 年)根据行政强制法规定，代履行应当遵循的规则有( )。（A）代履行前应送达代履行决定书（B）实施代履行应事先经过公证机关公证或者有关机构鉴证（C）代履行的费用由行政机关承担（D）行政机关必须自行代履行，不得委托第三人代履行（E）代履行时作出决定的行政机关应派员到场监督22 (2012 年)根据行政强制法，行政强制执行的方式有( )。（A）冻结存款、汇款（B）排除妨碍、恢复原状（C）加处罚款或者滞纳金（D）强行带离现场、留置盘问（E）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物23 (2012 年)根据行政强制法，行政机关作出
15、的冻结决定书应当载明的事项有( )。（A）提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限（B）冻结决定书交付的期限（C）冻结的账号和数额（D）冻结的理由和依据（E）冻结的期限24 (2012 年)根据行政强制法，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形有( )。（A）行政机关查封、扣押的财物由第三人受托保管，该第三人于查封、扣押期间死亡或者终止（B）行政机关查封场所、设施或者扣押的财物与违法行为无关（C）当事人违法行为危害后果不大（D）行政机关查封、扣押的期限已经届满（E）当事人没有违法行为三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5
16、分。24 (2013 年)张某为甲市地税局负责管理运输行业税收的工作人员。2009 年 3 月。张某应朋友宋某之托，为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续，致使祥云运输公司在 2009 年至 2011 年两年间少缴营业税 230 万元。事后，张某收到祥云运输公司支付的答谢费 10 万元。侦查机关接到举报后，传唤了张某。张某对举报内容供认不讳。25 张某的行为涉嫌的罪名有( )。（A）受贿罪（B）渎职罪（C）违法提供免税凭证罪（D）徇私舞弊不征、少征税款罪（E）滥用职权罪26 侦查机关办理此案时，正确的做法有( )。（A）对张某决定采取刑事拘留措施（B）同时传唤宋某、唐某，对二人一并询问（C
17、）在张某被采取刑事强制措施时，告知张某若对采取的强制措施不服有权提起诉讼（D）将张某的有关银行存折扣押（E）将祥云运输公司财务账册封存27 张某委托其表弟高某作为自己的辩护人。在审查起诉期间，高某享有的诉讼权利有( )。（A）申请变更强制措施（B）经人民检察院许可，会见在押的张某（C）自行向张某调查并核实有关证据（D）自行向唐某收集与本案有关的材料（E）自行查阅、摘抄、复制本案的案卷材料28 根据刑法规定，构成逃税罪应当具备的要件有( )。（A）主观方面必须出于故意（B）主体必须是公司企业，不能是个人（C）采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款 10 万元以上（D）因逃避缴纳税款受到
18、税务机关行政处罚又逃税（E）逃避缴纳税款数额特别巨大28 (2011 年)2009 年 5 月，某市国税局稽杏局在一次检查中发现，浩华公司于 2005年 6 月至 2007 年 1 月期间，以 2 万元价格从威力公司购买增值税专用发票 75 份，涉及税额近 120 万元，已全部抵扣。2005 年 6 月至 2009 年 2 月，在没有货物交易的情况下，浩华公司向 7 人开具增值税专用发票 100 多份，涉及税款 230 余万元。案发后，负责查处此案的税务人员成某受朋友刘某之托，对浩华公司仅处以罚款即结案。根据举报查实，税务人员成某有巨额受贿行为。现成某在逃。29 根据刑法及有关规定，浩华公司的
19、行为已构成( )。（A）虚开增值税专用发票罪（B）虚开用于抵扣税款发票罪（C）购买伪造的增值税专用发票罪（D）非法购买增值税专用发票罪（E）非法出售增值税专用发票罪30 根据型法及有关规定，税务人员成某的行为己构成( )。（A）徇私舞弊少征税款罪（B）徇私舞弊发售发票罪（C）徇私舞弊出口退税罪（D）徇私舞弊抵扣税款罪（E）徇私舞弊不移交刑事案件罪31 “情节严重 ”是构成徇私舞弊不移交刑事案件罪的法定要件。根据有关闭法解释，下列情形中，属于“ 情节严重 ”的有( )。（A）直接负责的主管人员为谋取本单他利益而不移交刑事案件（B）以罚代刑，放纵犯界嫌疑人，致使其继续进行违法犯罪活动（C）不移交刑
20、事案件涉及 5 人次以上（D）对依法可能判处 5 年以卜有期徒刑的犯罪案件不移交（E）司法机关提出意见后，无正当理由仍然不移交32 本案中，侦查机关在查办涉税犯罪案件时，为了查明案情、收集证据，可以依法采取( )的侦查措施。（A）讯问举报人（B）搜查成某住处（C）拘留成某（D）通缉成某（E）讯问成某邻居32 (2012 年)卓力有限公司成立于 2006 年 11 月，注册资本 300 万元，主要销售孕婴系列乳品。为了扩大规模，2008 年 2 月 1 日，卓力公司向恒达公司借款 1000 万元，期限 1 年。2008 年 9 月。由于受三聚氰胺事件影响。卓力公司经营业绩一落千丈，向恒大公司的借
21、款到期后一直未还，恒达公司催收两次无果。2010 年 3 月6 日，恒达公司以卓力公司未能履行还款义务、已经丧失清偿能力为由，向法院申请卓力公司破产。33 关于本案破产申请及其撤回、受理的说法，正确的有( )。（A）恒达公司作为债权人无权提出破产申请（B）恒达公司作为债权人可向卓力公司住所地法院提出卓力公司破产申请（C）恒达公司提出的破产申请，在法院受理前不能撤回（D）是否受理恒达公司提出的破产申请，一般由法院在 15 日内裁定（E）恒达公司作为债权人提出破产申请须由其全体董事共同提出34 关于恒达公司破产申请受理的说法，正确的有( )。（A）法院收到破产申请后，应在 10 日内进行审查，裁定
22、是否受理（B）恒达公司提出破产申请后，法院应当自收到破产申请之日起 5 日内通知债务人卓力公司（C）法院受理破产申请后，应当自受理破产申请之日起 30 日内通知已知的其他债权人，并予以公告（D）对法院不予受理破产申请的裁定和驳刚破产申请的裁定不服的，恒达公司均可提出上诉（E）法院裁定受理破产申请后，恒达公司的债务人卓力公司应当向恒达公司清偿债务35 关于破产管理人的说法，正确的有( )。（A）破产管理人由债权人会议选举产生，对债权人会议负责并报告工作（B）破产管理人负责管理债务人的全部财产，接受债权人会议的监督（C）破产管理人不能依法公正执行职务的，法院无权更换（D）破产管理人有权提议召开债权
23、人会议，列席并回答有关询问（E）破产管理人履行职责获得的报酬列入破产财产分配方案，从债务人财产中优先支付36 关于债权申报的说法，正确的有( )。（A）债权申报期限自法院裁定受理破产申请之日起计算，最长不得超过 3 个月（B）债权人应当在确定的债权申报期限内向法院申报债权（C）债权人在确定的债权申报期限内未申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报（D）债权人在破产财产开始分配后补充申报的债权不能作为破产债权（E）已经代替债务人清偿债务的保证人，可以其对债务人的求偿权申报债权注册税务师（税收相关法律）历年真题试卷汇编 4 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只
24、有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核普通合伙企业的设立。普通合伙企业可以由自然人组成，也可以由法人或其他组织组成，但需要有 2 个以上合伙人，且国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，所以选项A、B 错误。普通合伙企业的合伙人可以用劳务出资，有限合伙人不得以劳务出资。所以选项 D 错误。2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核特殊的普通合伙企业。特殊的普通合伙企业是指以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙企业，不以从事融资服务为主要特征，非专业机构也不能成立特殊的普通合伙企业。所以选项 A、D 错误。特
25、殊的普通合伙企业这一形式只在一种情况下减轻了合伙人的责任，其他情况仍由全体合伙人承担无限连带责任。所以选项 B 错误。3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核技术转让合同中的专利实施许可合同与高级管理人员的义务。本案专利实施权转让合同经双方达成一致意思表示即可成立，而不是宋成立。所以选项 A 说法错误。技术转让合同应当采用书面形式。所以选项 B 说法正确。董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易。所以选项 C、D 说法正确。4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核股份有限公司董事会。股份有限公司董事长召集和主持董事会会议。所以选项
26、A 正确。决定有关董事、监事的报酬事项是股东大会的职权。所以选项 B 错误。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生，而不是由董事会决议。所以选项 C 错误。决定公司合并是股东大会的职权。所以选项 D 错误。5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核最高人民法院关于适用(公司法若干问题的规定( 三)有关实际出资人与名义股东的规定。实际出资人与名义股东因投资权益的归属发生争议，实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的，人民法院应予支持。名义股东以公司股东名册记载、公司登记机关登记为由否认实际出资人权利的，人民法院不予支持。所以选项 B、C 错
27、误。名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分。实际出资人以其对于股权享有实际权利为由，请求认定处分股权行为无效的，人民法院可以参照物权法第 106 条的规定处理。所以选项 D 错误。6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核抽逃出资。公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的人民法院应予支持；(1)将出资款项转入公司账户验资后又转出；(2)通过虚构债权债务关系将其出资转出；(3)制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；(4)利用关联交易将出资转出；(5)其他未经法定程序将出资抽回的行为。7 【正确答案】 A【试
28、题解析】 本题考核股东提起解散公司诉讼法院不予受理的情形。最高人民法院关于适用公司法若干问题的规定(二)规定，股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害。或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核董事会职权，股东会决定公司的投资计划，董事会决定公司的投资方案。所以选项 B 不符合规定。决定有关董事的报酬事项，属于股东会职权。所以选项 C 不符合规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。所以选项 D 不符合规定。9 【正确答案】
29、A【试题解析】 本题考核国有独资公司。国有独资公司不设股东会。由国有资产监督管理机构行使股东会职权，所以选项 B 错误。董事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。所以选项 C 错误。监事会成员中的职工代表比例不得低于 13。所以选项 D 错误。10 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核股东会的职权。聘任或者解聘公司总经理是董事会的职权。并不是股东会的职权。注意掌握公司不同组织机构的职权。11 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核有限责任公司股东股权转让规则。股东之间转让股权的，不需要其他股东同意。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东
30、过半数同意。12 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核国有独资公司董事会的相关规定。国有独资公司董事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。13 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核股东的出资形式。股东或者发起人町以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。14 【
31、正确答案】 C,E【试题解析】 本题考核行政行为的分类，行政行为撤回、撤销、废止的区别和行政处罚与行政裁决的区别。本题中税务机关作出的行政处罚的程序违反法定程序，属于可撤销的行政行为。同时行政处罚是损益行政行为、自由裁量的行政行为。15 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核税务行政许可。税务行政许可包括指定企业印制发票(选项 B)、对发票使用和管理的审批(选项 D)、对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批、印花税代售许可。16 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 本题考核行政许可听证程序。听证应当公开举行。所以选项 A 错误。行政机关应当于举行听证的 7 日前将举行听证的时间、地点通知
32、申请人、利害关系人，必要时予以公告。所以选项 D 错误。17 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核行政许可的期限和费用。行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。这里是不包括“规章”和“地方性法规”的。所以选项 C、E 错误。行政机关作出行政许可决定有两种情况：一种是当场作出行政许可决定；另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起 20 日内作出行政许可决定，20 日内不能作出决定的经本机关负责人批准，可以延长 10 日，并应当将延长期限的理由告知申请人，但是，法律、法规另有规定的除外。所以选项 D 错误。18 【
33、正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核行政行为的性质。拆除所建房屋通知属于行政处罚决定，即规划局对刘某的违法行为所作的处罚决定。而关于限期拆除所建房屋的通知则属于强制执行前的催告行为。行政处罚决定具有可诉性，而催告行为不具有可诉性。19 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 本题考核行政强制执行实施的一般规定催告书的内容。行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出。催告书载明下列事项：履行义务的期限；履行义务的方式；涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；当事人依法享有的陈述权和申辩权。20 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 本题考核解除查封、扣押
34、的情形。有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：(1)当事人没有违法行为；(2)查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关；(3)行政机关对违法行为已经作出处理决定。不再需要查封、扣押；(4)查封、扣押期限已经届满；(5)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。21 【正确答案】 A,E【试题解析】 本题考核代履行。代履行应当遵守下列规定：(1)代履行前送达决定书，代履行决定书应当载明当事人姓名或者名称、地址，代履行的理由和依据、方式和时间、标的、费用预算以及代履行人；(2)代履行 3 日前，催告当事人履行，当事人履行的，停止代履行； (3)代履行时，作出决定的行政机关应当派
35、员到场；(4)代履行完毕，行政机关到场监督的工作人员、代履行人和当事人或者见证人应当在执行文书上签名或者盖章。所以选项 A、E 正确。实施代履行无需经过公证机关或者有关机构鉴证。所以选项 B 错误。代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担。但是，法律另有规定的除外。所以选项 C 错误。行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的。行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。所以选项 D 错误。22 【正确答案】 B,C,E【试题解析】 本题考核行政强制执行的方式。行
36、政强制执行的方式包括：加处罚款或滞纳金；划拨存款、汇款；拍卖或依法处理查封、扣押的场所、设施或财物 I排除妨碍、恢复原状；代履行；其他强制执行方式。选项 A、D 属于行政强制措施的种类。23 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 本题考核冻结决定书应当载明的事项。冻结决定书应当载明下列事项：当事人的姓名或者名称、地址；冻结的理由、依据和期限；冻结的账号和数额；申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；行政机关的名称、印章和日期。24 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 本题考核解除查封、扣押的情形。有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定；当事人没有违法行为；查封、扣押的场所
37、、设施或者财物与违法行为无关；行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押；查封、扣押期限已经届满；其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。三、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。25 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核徇私舞弊不征、少征税款罪。本案中少缴营业税 230 万元。远超过致使国家税收损失累计达 10 万元以上的认定标准，构成徇私舞弊不征、少征税款罪。如果税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并
38、罚。26 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 本题考核拘留及侦查措施。拘留是公安机关在特定情况下，对现行犯或重大嫌疑分子采取的临时限制其人身自由的一种强制措施。所以选项 A 正确。询问应当个别进行。所以选项 B 错误。公安、国家安全等机关依照刑事诉讼法的明确授权实施的行为，不属于法院行政诉讼受案范围。所以选项 C 错误。侦查人员在侦查活动中发现可用以证明犯罪嫌疑人有罪或无罪的各种财物、文件的，应当查封、扣押。所以选项 D、E 正确。27 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核其他辩护人的权利。其他辩护人的权利包括；经人民法院、人民检察院许可，也可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信；经
39、人民法院、人民检察院许可，也可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料；认为在侦查、审查起诉期间公安机关、人民检察院收集的证明犯罪嫌疑人、被告人无罪或者罪轻的证据材料未提交的，有权申请人民检察院、人民法院调取。另外，犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人、近亲属或者辩护人有权申请变更强制措施。选项 C、D 属于辩护律师的权利，辩护律师自案件移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据；辩护律师经证人或者其他有关单位和个人同意，可以向他们收集与本案有关的材料。选项 E 须经人民法院、人民检察院许可。28 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核逃税罪。逃税罪的主体既可以是自然人，也可以是单位。所以选
40、项 B 错误。逃税罪客观方面表现为逃避缴纳税款，具有下列情形之一的行为：(1)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不中报，逃避缴纳税款，数额在 5 万元以上并且占各税种应纳税总额 10以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；(2)纳税人 5 年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予 2 次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在 5 万元以上并且占各税种应纳税总额 10以上的；(3)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在 5 万元以上的。所以选项 C 抬高了起刑数额，选项 D 缺少条件。纳税人采取欺骗、隐瞒手段
41、进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10以上，构成逃税罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30以上的，处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处罚金。所以选项 E 错误。29 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核涉及增值税用发票的犯罪。胙法购买增值税专用发票又虚开的，按照虚开增值税专用发票罪定罪处罚。本题中不涉及出售的情形，所以不能定非法出售增值税专用发票罪。30 【正确答案】 E【试题解析】 本题考核渎职罪。对于浩华公司按照虚开增值税专用发票罪定罪处罚，依法可能判处 3 年以卜有期徒刑、无期徒刑、死刑，成某的行为构成徇私舞弊不
42、移交刑事案件罪。31 【正确答案】 B,E【试题解析】 本题考核徇私舞弊不移交刑事案件罪。选项 A 缺少“情节严重”的条件。选项 B“涉及 3 人次以上”即构成情节严重。选项 D“对依法可能判处 3 年以上有期徒刑的犯罪案件不移交”即构成情节严重。32 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核刑事诉讼中的侦查措施。讯问都是针对犯罪嫌疑人的。所以选项 A、E 错误。拘留是刑事强制措施，但是不属于侦查措施。所以选项 C 错误。33 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核破产申请及其撤回、受理。债权人有权提出破产申请。所以选项 A 错误。破产案件由债务人所在地法院管辖。所以选项 B 正确。申请人可
43、以在法院受理破产申请之前请求撤回申请。所以选项 C 错误。对于债务人、依法负有清算责任的人提出破产申请，法院自收到破产申请之日起 15 日内裁定是否受理。对于债权人提出破产申请的，不适用这个规定。所以选项 D 错误。企业破产法仅规定债权人有权对债务人提出破产申请，但是没有限定必须由债权人的全体董事共同提出。一般情况下，应该是由债权人的法定代表人代表债权人向法院提出。所以选项 E 错误。34 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核破产申请受理。债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起 5 日内通知债务人。债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起 7 日内向人民法院提出。
44、人民法院应当自异议期满之日起 10 日内裁定是否受理。有特殊情况需要延长裁定受理期限的，经上一级人民法院批准，可以延长 15 日。所以选项 A 错误。人民法院应当自裁定受理破产申请之日起 25 日内通知已知债权人，并予以公告。所以选项 C 错误。 企业破产法规定，人民法院受理破产申请后。债务人对个别债权人的债务清偿无效。恒达公司是债权人，卓力公司是债务人，法院裁定受理破产申请后，应当进入破产清算程序，而不能让债务人对个别债权人恒达公司清偿债务。否则就损害了其他债权人的利益。所以选项E 错误。35 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 本题考核管理人。破产管理人由法院指定，向法院报告工作并接受债权人会议和债权人委员会的监督。所以选项 A 错误。人民法院有权依职权决定更换管理人。所以选项 C 错误。36 【正确答案】 C,E【试题解析】 本题考核债权申报。债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算。最短不得少于 30 日。最长不得超过 3 个月。所以选项 A 错误。债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向管理人申报债权。所以选项 B 错误。在破产财产最后分配前补充申报的债权属于破产债权。所以选项 D 错误。
