1、注册税务师（税收相关法律）综合模拟试卷 1 及答案与解析一、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。0 2009 年 6 月，渡江市国家税务局稽查局(以下简称“稽查局”) 对丰华公司进行日常税务检查。稽查局认为，该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料，并且存在不接受税务机关处理的行为，遂向该公司送达(渡国税稽停票20093 号)收缴、停止发售发票决定书(以下简称决定书)，决定自 2009年 6 月 26 日起停止向丰华公司出售专用发票并收缴其空白发票。该公司认为：第一，公司在税务检查期间主动配合稽查局进行检查。
2、在力所能及的范围内尽可能地给稽查局提供需要的材料，不存在不如实反映情况、拒不提供有关资料的事实。第二，公司在稽查局决定收缴、停止发售发票之前从未接到过税务机关的任何处理决定，因而不存在拒不接受税务机关处理的行为。该公司遂于 2009 年 7 月 8 日向渡江市国家税务局申请复议，请求撤销稽查局作出的决定书，并责令被申请人稽查局向该公司发售发票。复议期间，稽查局研究决定，自 2009 年 7 月 21 日起解除收缴、停止发售发票措施，同意该公司使用和领购发票。2009 年 7 月 22 日，该公司提出撤回税务行政复议申请。1 根据我国行政法理论，稽查局收缴丰华公司空白发票的行为性质上属于( )。
3、（A）执行罚（B）行政处罚（C）行政裁决（D）行政许可的撤销（E）间接行政强制执行2 根据行政复议法律制度的规定，丰华公司撤回复议申请的法定条件和要求有( )。（A）丰华公司说明撤回复议申请的理由（B）稽查局准予撤回复议申请（C）丰华公司与稽查局双方达成和解协议（D）撤回复议申请是丰华公司的真实意思表示（E）经渡江市国家税务局行政复议机构同意3 稽查局作出决定书的主要依据有( )。（A）中华人民共和国行政处罚法（B） 中华人民共和国行政强制法（C） 中华人民共和国行政许可法（D）中华人民共和国税收征收管理法（E）增值税专用发票使用规定4 根据税务行政复议法律制度的规定。若出现( )的情形，则税
4、务行政复议终止。（A）丰华公司因不可抗力不能参加行政复议（B）丰华公司并入其他公司，而该公司放弃行政复议权利（C）丰华公司撤回复议申请，渡江市国家税务局行政复议机构准予撤回（D）经渡江市国家税务局行政复议机构准许丰华公司与稽查局双方达成和解（E）稽查局因不可抗力不能参加行政复议4 某县城管执法局认定琼林机械公司违法建房，遂决定强制拆除其违法建筑。其后，强制拆除决定被依法确认为违法。琼林机械公司要求县城管执法局予以赔偿，遭到拒绝，于是向法院提起行政赔偿诉讼。琼林机械公司除向法院提供证据证明房屋损失外，还提供了当时在场的本公司员工甲与当地居民周某的书面证言(二人未出庭作证)，以证明房屋被拆除时房屋
5、内有办公用品、机械设备未搬出，县城管执法局对此应予赔偿。县城管执法局提交了执法人员所作现场笔录证据以及琼林机械公司员工乙和执法人员郑某的书面证言(二人未出庭作证)，以证明房屋内没有物品。此外，在场当地居民毛某等三人以及执法人员鲁某、琼林机械公司员工丙出庭作证。证明房屋内当时确实没有任何物品。5 根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于本案证人证言效力的表述中。正确的有( )。（A）郑某、鲁某的证盲均为无效证据，因为郑某、鲁某是本案行政执法人员（B）甲的证言具有法律上的证明效力，法院不得以甲为公司员工为由认定甲的证育为无效证据（C）乙、丙的证言具有法律上的证明效力，法院不得以乙、丙为公司员工为由认定
6、乙、丙的证言为无效证据（D）甲、乙、丙、郑某、鲁某的证言均为无效证据，只有毛某等三人、周某的证言合法有效（E）甲、乙、丙的证言均为无效证据，只有郑某、鲁某的证言合法有效6 根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于本案证据证明力大小的表述中，正确的有( )。（A）郑某证言的证明效力优于周某证言的证明效力（B）郑某证言的证明效力优于甲证言的证明效力（C）丙证言的证明效力优于甲证言的证明效力（D）毛某等三人证言的证明效力优于周某证言的证明效力（E）毛某等三人证言的证明效力优于甲证言的证明效力7 根据行政诉讼法律制度规定，琼林机械公司可以要求本案执法人员郑某、鲁某作为证人出庭作证的情形包括( )。（A）琼
7、林机械公司对乙、丙证言的合法性有异议（B）琼林机械公司对毛某等三人证言的合法性有异议（C）琼林机械公司对现场笔录的合法性或者真实性有异议（D）琼林机械公司对县城管执法局的执法主体资格有异议（E）对郑某、鲁某身份的合法性有异议8 根据行政诉讼法律制度规定，下列关于法院对本案证据进行审查认定以及认定案件事实的说法中，正确的有( )。（A）法院对本案经过庭审质证的证据应进行审查。对无须庭审质证的证据不进行审查（B）法院对本案可能涉及的按照法律规定推定的事实可以直接认定（C）法院对本案可能涉及的根据日常乍活经验法则推定的事实可以直接认定（D）若法院主持调解，琼林机械公司为达成调解协议而认可部分事实，则
8、法院不得在其后的诉讼中将此作为对其不利的证据使用（E）如本案中有新的证据材料可能推翻已认定的证据，则法院应再次开庭予以确认8 惠江市渡口县昌盛贸易有限公司从事电子产品生产与销售。2009 年 8 月，县国税局依法实施税收专项检查，派人对该公司的纳税情况进行检查。检查人员来到公司后，公司负责人唐某借故避而不见，致使税务人员无法对其询问。此外，唐某还授意其他财务人员，只向税务人员提供产品销售情况的部分资料，并让其谎称，因财务经理出国无法找到公司重要的财务资料。基于此，县国税局于 2009 年 8 月 25日依法作出税务行政处罚决定：昌盛贸易有限公司阻挠税务机关检查，处以 50000元罚款。该公司不
9、服，以事实认定错误、证据不足为由。于 9 月 2 日向惠江市国税局(位于惠江市海光区) 申请复议。惠江市国税局多方调查取证、反复核实有关情况后，于 2009 年 9 月 28 日作出复议决定：渡口县国税局认定昌盛贸易有限公司阻挠税务机关检查事实清楚、证据充分、处罚程序合法，但是处罚明显过重，变更为罚款 20000 元。该公司对复议结果仍然不服。10 月 12 日，渡口县人民法院收到该公司递交的起诉状，请求撤销处罚决定。10 月 15 日，海光区人民法院也收到该公司递交的起诉状，诉讼请求相同。9 根据税收相关法律制度的规定，若该公司在检查期间( )，即构成阻挠税务机关检查。（A）拒绝税务人员在检
10、查场所对有关情况录像（B）阻止税务人员复制与案件有关的资料（C）提供虚假资料，不如实反映情况（D）威胁税务人员，拒不缴纳税款（E）隐匿、销毁被检查的账簿资料10 若法院认为该公司阻挠税务机关检查事实清楚，证据充分，处罚程序合法，但是罚款 20000 元的处罚明显太重、显失公正，则法院( )。（A）应判决驳回诉讼请求，因为处罚决定虽然不合理但合法有效（B）应判决撤销处罚决定，并责令恢复复议程序，重新处理此案（C）应判决维持处罚决定，并向被告发出司法建议（D）可以判决变更罚款处罚（E）可以裁定驳回起诉11 若法院查明：(1)县国税局曾对该公司作出纳税信誉等级评定，该公司对评定不满，公开指责县国税局
11、不公正。此后，县国税局曾就此派人向该公司作解释，但被该公司拒绝。(2)此次县国税局完全出于报复实施税务检查，并以阻挠税务机关检查为由作出过重的罚款处罚。根据行政诉讼法律制度的规定，法院应判决( )。（A）撤销罚款处罚，理由是超越行政职权（B）确认罚款处罚违法，理由是主要证据不足（C）撤销罚款处罚，理由是滥用行政职权（D）确认罚款处罚违法，理由是适用依据错误（E）确认罚款处罚无效，理由是滥用行政职权12 根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，下列关于确定被告资格、管辖法院的说法中。正确的有( )。（A）渡口县国税局是被告，应由渡口县人民法院管辖此案（B）惠江市国税局是被告，应由渡口县人民法院管辖此
12、案（C）惠江市国税局是被告。应由海光区人民法院管辖此案（D）惠江市国税局是被告，应由惠江市中级人民法院管辖此案（E）渡口县国税局和惠江市国税局是共同被告，应由海光区人民法院管辖此案12 某省地方税务局拟确定一家服务业、娱乐业、文化体育业专用发票印制企业。甲公司、乙公司均向该省地方税务局提出了印制发票许可的申请。省地方税务局最后决定批准甲公司的申请。甲公司的申请被批准一个月后，乙公司得知此事。乙公司认为：(1)甲公司不具备规定的印制专用发票的技术条件；(2)省地方税务局具体承办许可的人员滥用职权；(3)省地方税务局批准甲公司申请的决定侵犯了自己的公平竞争权。乙公司决定向法院起诉。13 根据行政许
13、可法律制度，本案甲公司、乙公司申请许可，行政许可机关应当将( )在办公场所公示。（A）全部申请材料目录（B）申请书格式文本收费标准（C）行政许可办理人员的权限（D）行政许可的数量、程序和期限（E）行政许可的事项、依据和条件14 若本案有( ) 的情形，则应当撤销该许可。（A）甲公司不具备申请资格（B）许可办理人员滥用职权（C）许可办理人员违反法定程序（D）甲公司以欺骗手段取得许可（E）甲公司以贿赂手段取得许可15 若本案乙公司申请发票印制许可时，申请材料不齐全或者不符合法定形式。则省地方税务局( ) 。（A）必须当场告知需要补正的全部内容（B）应当即时作出不予受理的决定（C）应当作出不予行政许
14、可的决定（D）应当当场或者在 5 日内一次告知需要补正的全部内容（E）可以视具体情况随时要求补正材料16 根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于本案原告资格的说法中，正确的有( )。（A）乙公司可以作为原告，但只能提起侵权民事诉讼，起诉甲公司（B）乙公司没有行政诉讼原告资格，因为乙公司与省地方税务局的批准决定没有利害关系（C）乙公司没有行政诉讼原告资格，因为侵犯公平竞争权案件不属于行政诉讼受案范围（D）乙公司有行政诉讼原告资格。因为乙公司与省地方税务局的批准决定有利害关系（E）乙公司有行政诉讼原告资格，侵犯公平竞争权案件属于行政诉讼受案范围16 某县国税局对某建材公司进行税务检查，发现其违法使用
15、发票。2008 年 3 月 6日，县国税局向建材公司依法送达税务行政处罚事项告知书。建材公司随后进行了陈述和申辩。2008 年 3 月 15 日，县国税局对建材公司作出罚款 500 元的决定，并依法送达税务行政处罚决定书。建材公司认为，公司提出陈述和申辩意见后，县国税局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。于是，建材公司向县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。17 根据行政处罚法律制度的规定，建材公司针对税务行政处罚事项告知书提出陈述和申辩意见后，县国税局( )。（A）必须充分听取建材公司的意见（B）应当进行复核，并在收到陈述和申辩意见后 15 日内作出是否处罚的决定（C）对建材公
16、司提出的事实、理由和证据应当进行复核（D）应当采纳建材公司的意见（E）不得因建材公司陈述和申辩而加重处罚18 若县国税局当场作出处罚决定，则根据行政法理论，该行为属于( )。（A）要式行政行为（B）损益行政行为（C）行政终局裁决行为（D）行政强制行为（E）负担行政行为19 若法院查明，县国税局对建材公司提出的陈述和申辩意见不进行复核、拒绝听取陈述和申辩意见的事实成立，则根据行政处罚法律制度的规定，县国税局的处罚决定( )。（A）成立并且有效（B）成立但应撤销（C）不合理但是合法（D）不能成立（E）成立但是无效20 若县国税局查明，建材公司还有偷税行为且涉嫌构成犯罪，决定向公安机关移送，则县国税
17、局移送此案应当接受( )依法实施的监督。（A）县以上人民政府（B）人民检察院（C）人民法院（D）监察机关（E）国家安全机关20 奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市国税局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查，发现奈普科技公司 2007 年 6 月至 12 月存在未按规定申报纳税的情况。市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出税务处理决定书，责令奈普科技公司补缴税款 326090 万元并缴纳相应的滞纳金。该决定书依法送达奈普科技公司。奈普科技公司认为，税务处理决定认定事实不准确，适用依据错误。遂在履行法律规定的有关程序后，依法向江海市国税局申请复议，请求撤销税务处理决定。市国税局
18、作出复议决定，维持被申请人市国税局稽查局作出的税务处理决定。奈普科技公司对复议决定不服，遂向法院提起诉讼。法院依法进行审理。21 在本案复议阶段，相关行政复议机构( )。（A）有权责令被申请人纠正违法的征税行为（B）应当自受理申请之日起 7 日内，将申请书副本发送被申请人（C）按照规定的职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人有关征税行为的证据（D）如有条件，可以接受奈普科技公司以电子邮件形式提出的复议申请（E）认为必要时，有权实地调查核实证据22 根据行政复议法律制度的规定，若上述复议案件属于重大、复杂的案件，则在( )时，可以采取听证的方式审理。（A）被申请人市国税局稽查局提出要求（B）
19、申请人奈普科技公司提出要求（C）申请人奈普科技公司提出要求，并经行政复议机关书面同意（D）申请人奈普科技公司提出要求，并经被申请人市国税局稽查局书面同意（E）行政复议机构认为必要23 根据税收相关法律制度的规定，若奈普科技公司申请复议前拟提供相应的担保，则符合规定的担保方式有( )。（A）权利质押（B）预交保证金（C）动产抵押（D）留置（E）第三人保证24 根据税务行政复议法律制度的规定，若奈普科技公司提供相应的担保，然后申请复议，则可以在( ) 内提出复议申请。（A）税务处理决定书送达之日起 60 日（B）担保得到市国税局稽查局确认之日起 30 日（C）担保得到市国税局稽查局确认之日起 60
20、 日（D）担保得到市国税局确认之日起 15 日（E）担保得到市国税局确认之日起 60 日25 复议期间，若奈普科技公司认为，市国税局稽查局所依据的国家税务总局税收规范性文件规定不合法，但在对税务处理决定提出复议申请时尚不知道该规定，则奈普科技公司( ) 向复议机关提出对该文件规定的审查申请。（A）可以在证据材料证明其知道该规定之日起 60 日内（B）应当在复议案件调查终结前（C）经省国税局同意可以（D）可以在复议机关作出复议决定前（E）不得25 根据某地级市运输集团公司原职工举报，市地税局稽查局对该集团公司纳税情况依法实施稽查后发现，该集团公司在 2006 年 1 至 6 月存在不按规定使用发
21、票、未按规定申报、账外经营、隐匿收入、编造虚假记账凭证、偷逃税款等行为。市地税局稽查局依法下达税务处理决定书，责令该集团公司补缴所偷税款，合计3092 万元，并加收相应滞纳金。此后，市地税局稽查局依法下达税务行政处罚事项告知书，拟对其各项违法行为分别进行罚款，合计 1550 万元(其中对偷税拟处罚 1546 万元)。该集团公司对偷税部分的处罚告知有不同意见。根据该集团公司提出的听证要求。市地税局稽查局依法举行听证。案件经审理后。市地税局稽查局依法下达税务行政处罚决定书，对该集团公司偷税行为罚款 1546 万元。该集团公司对该偷税处罚不服，向市地税局申请复议。市地税局复议决定，维持稽查局的处罚。
22、该集团公司对复议决定仍不服，向法院提起诉讼。法院依法进行审理。26 根据行政处罚法律制度的规定，市地税局稽查局( )。（A）是否应当举行听证，与当事人何时提出听证要求没有关系（B）送达 听证通知书时，应当通知当事人听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项（C）对调查人员无正当理由不参加听证的，有权决定终止听证（D）指定的听证主持人可以是参与稽查案件的调查人员（E）应当在税务行政处罚事项告知书送达后 15 日内举行听证27 根据行政处罚法律制度的规定，若该集团公司( )，则市地税局稽查局不组织听证并不影响处罚决定的成立。（A）违法事实清楚（B）违法证据确凿（C）放弃昕证权利（D）被正当取消听
23、证权利（E）提出反驳意见28 根据行政处罚法律制度的规定，听证过程中，若( )严重违反听证秩序，致使听证无法进行的，听证主持人或者组织听证的税务机关有权终止听证。（A）该集团公司的法定代表人（B）该集团公司的代理人（C）本案调查人员（D）本案调查人员的委托代理人（E）证人29 根据行政诉讼法律制度的规定，在( )的情况下，法院可以缺席判决。（A）原告集团公司申请撤诉，法院裁定不准许撒诉，经法院合法传唤无正当理由拒不到庭（B）原告集团公司法人终止，其权利义务的承受人放弃诉讼权利（C）被告市地税局稽查局被撤销（D）被告市地税局稽查局因不可抗力不能参加诉讼（E）被告市地税局稽查局经法院两次合法传唤无
24、正当理由拒不到庭30 若市地税局在法定期限内不作复议决定，该集团公司对处罚不服，以市地税局稽查局为被告起诉；同时，对市地税局不作为也不服，以市地税局为被告起诉。从被告确定的角度看，上述起诉的效果有( )。（A）两个起诉均不成立（B）对稽查局的起诉成立，对市地税局的起诉不成立（C）对稽查局的起诉不成立，对市地税局的起诉成立（D）两个起诉均成立（E）两个起诉是否成立，法律没有规定30 2011 年 6 月 28 日 8 时许，上海市公安局普陀分局民警对本市桃浦镇新杨八队10 号房屋进行检查时，当场从被告人张某所租借的上述房屋内查获共计 3446 份各类车辆通行费及加油发票，并将被告人张某抓获。经浙
25、江省国家税务局及江苏省国家税务局鉴定，查获的 3446 份各类发票均系伪造的发票。上海市普陀区人民检察院依法向上海市普陀区人民法院提起公诉，在开庭审理过程中，被告人张某对上述事实无异议，且有证人证言，上海市公安局普陀分局扣押物品、文件清单，物证和现场照片，浙江省国家税务局征管和科技发展处及江苏省国家税务局直属税务分局出具的证明，上海市公安局普陀分局出具的工作情况等证据证实，足以认定。另：(1)被告人张某无自首情节，但到案后能如实供述犯罪事实；(2)被告人张某检举他人犯罪的行为，构成一般立功。人民法院判决被告人张某有期徒刑 1 年，并处罚金人民币 2 万元；扣押在案的3446 份各类发票依法没收
26、。31 按照人民法院认定的事实，张某构成( )。（A）持有伪造的增值税专用发票罪（B）持有非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（C）持有伪造的发票罪（D）出售非法制造的发票罪（E）非法持有发票罪32 有关人民法院对张某的量刑，下列说法正确的有( )。（A）有期徒刑 1 年和罚金人民币 2 万元属于主刑（B）没收扣押在案的 3446 份各类发票属于附加刑（C）判决执行以前对张某先行羁押的，羁押 1 日折抵刑期 1 日（D）由于张某到案后能如实供述犯罪事实，可以从轻处罚（E）张某有一般立功表现，应当从轻或者减轻处罚33 在诉讼过程中，应当承担证明被告人张某有罪的举证责任的有( )。（A）上海
27、市公安局普陀分局（B）浙江省国家税务局及江苏省国家税务局（C）上海市普陀区人民检察院（D）上海市普陀区人民法院（E）被告人张某34 如果审理过程中，被告人张某的辩护人提出被告人张某审判前供述系非法取得，申请人民法院予以排除；对此，下列有关说法正确的有( )。（A）辩护人应就被告人张某审判前供述系非法取得进行举证（B）人民检察院应当对张某审判前供述的合法性进行举证（C）人民检察院认为需要补充张某审判前供述的合法的证据，可以申请人民法院延期审理（D）人民检察院可以提请人民法院通知有关侦查人员出庭说明情况（E）经过法庭审理不能排除存在以非法方法收集证据情形的，法庭对该供述应予排除，不能作为定案依据注
28、册税务师（税收相关法律）综合模拟试卷 1 答案与解析一、综合分析题共 20 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。【知识模块】 综合1 【正确答案】 A,E【试题解析】 税务机关作出的收缴或者停售发票不是税务行政处罚，而是一种执行罚性质的间接强制执行方式。【知识模块】 综合2 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 (1)选项 A：行政复议法规定，行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经说明理由，可以撤回； (2)选项 BDE：行政复议法实施条例规定，申请人在行政复议决定作出前“自愿”撤回行政复议申请的，经“行政复议机构”同意，可以
29、撤回；(3)选项 C：在行政复议期间，申请人与被申请人依法经行政复议机构准许达成和解的，行政复议终止。【知识模块】 综合3 【正确答案】 D,E【试题解析】 (1)税务机关作出的收缴或者停售发票是一种执行罚性质的“间接强制执行方式”，排除选项 AC；(2)决定书作出时，中华人民共和国行政强制法尚未颁布，不可能成为其依据排除选项 B。【知识模块】 综合4 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 AE 属于行政复议“中止”事山。【知识模块】 综合【知识模块】 综合5 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 A：除不能正确表达意志的人外，凡是知道案件事实的人，都有出庭作证的义务，行政执法人
30、员也可以作为证人；(2)选项 BCDE：证人与当事人之间的关系可能影响证言的证明力，但不直接导致证据无效。【知识模块】 综合6 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 (1)各证人的基本情况：周某和毛某等三人与行政诉讼原、被告之间不存在亲属关系或者其他密切关系；甲、乙、丙属于与原告有密切关系的证人，甲所作的是对原告有利的证言，乙、丙所作的是对原告不利的证言；郑某、鲁某是行政执法人员。所作的证言均对行政执法机关有利；毛某等三人、鲁某、丙为出庭证人，其他均未出庭。(2)其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人“有利”的证言；出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言；
31、周某郑某，郑某=甲，丙甲，毛某等三人周某，毛某等三人甲。【知识模块】 综合7 【正确答案】 C,E【试题解析】 有下列情形之一，原告或者第三人可以要求相关行政执法人员作为证人出庭作证：(1)对“现场笔录”的合法性或者真实性有异议的(选项 AB 错误，选项 C 正确)；(2)对扣押财产的品种或者数量有异议的；(3)对检验物的物品取样或者保管有异议的； (4)对“行政执法人员的身份的合法性”(而非“执法主体资格”)有异议的(选项 D 错误，选项 E 正确)；(5)需要出庭作证的其他情形。【知识模块】 综合8 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 (1)选项 A：法庭在审理案件时，需要对经过庭审
32、质证的证据和无须质证的证据进行逐一审查和对全部证据进行综合审查。(2)行政诉讼中，法庭可以直接认定的事实包括众所周知的事实，自然规律及定理，按照法律规定推定的事实(选项 B 正确)。已经依法证明的事实，根据日常生活经验法则推定的事实(选项 C正确)。 (3)选项 D：在行政赔偿诉讼中，人民法院主持调解时，当事人为达成调解协议而对案件事实的认可，不得在其后的诉讼中作为对其不利的证据。(4)选项E：有新的证据材料可能推翻已认定的证据的，应当再次开庭予以确认。【知识模块】 综合【知识模块】 综合9 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 (1)纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，属于“以其他方式阻
33、挠税务机关检查”：提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的； 有不依法接受税务检查的其他情形的。(2)选项 D：纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，属于直接妨害税款征收的违法行为“抗税”。【知识模块】 综合10 【正确答案】 D【试题解析】 人民法院审理行政案件，不审查具体行政行为的一般合理性问题；但是，人民法院经过审理。认定被告行政处罚“显失公正”，可以作出变更判决；在本题中，题干已经明示“显失公正”，人民法院可以判决变更罚款处罚。【知识模块】 综
34、合11 【正确答案】 C【试题解析】 (1)法院查明的两项事实中，并未涉及证据、依据问题，选项 BD 予以排除； (2)从查明的事实上看，县国税的行为是报复行为，没有“有权的报复”，谈不上超越行政职权，选项 A 予以排除；(3)选项 CE：行政行为有主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，超越职权，滥用职权情形之一的，人民法院应当作出撤销判决(而非确认无效)。【知识模块】 综合12 【正确答案】 B【试题解析】 (1)经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，复议机关(惠江市国税局)为被告。排除选项 AE。(2)选项 BCD： 经过复议而山复议机关改变了原具体行政行为的案件，可以由最
35、初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院(渡口县人民法院) 管辖，也可以由复议机关所在地的人民法院(海光区人民法院)管辖；起诉人向有管辖权的人民法院都提起诉讼的，由最初收到起诉状的人民法院(渡口县人民法院) 管辖。【知识模块】 综合【知识模块】 综合13 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 (1)行政机关在申请阶段负有“八项公示”义务，即行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示；(2)选项 B：行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费。【知识模块】 综合14 【正确答案】 D,E【试
36、题解析】 本题的题眼在于“应当撤销”，而非“可以撤销”；根据规定，被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可的，应当予以撤销。【知识模块】 综合15 【正确答案】 D【试题解析】 行政许可材料补正实行“一次告知”制度，申请人申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当制作告知补正材料通知书，当场或者在5 日内一次告知申请人需要补正的“全部”内容；本题给定的材料无法判断是否可以“当场”告知，选项 A 的表述(“必须”)过于绝对。【知识模块】 综合16 【正确答案】 D,E【试题解析】 被诉的具体行政行为涉及公民、法人 或其他组织公平竞争权的，该公民、法人或其他组织即与具体行政行为有利害关系，可以依
37、法提起行政诉讼。【知识模块】 综合【知识模块】 综合17 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 (1)选项 AC：当事人有权在处罚决定作出之前进行陈述和申辩，行政处罚实施机关及其执法人员必须充分听取当事人的意见(选项 A)，对当事人提出的理由、事实和证据。应当进行复核(选项 C)；(2)选项 D：当事人提出的事实、理由和证据成立的，处罚机关应当采纳；(3)选项 E：行政机关不得因当事人陈述、申辩而加重处罚；(4)选项 B：行政处罚法律制度未对当事人提出陈述、申辩意见后，行政机关作出决定的时间进行规定。【知识模块】 综合18 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 (1)选项 A：行政机关当场作出
38、行政处罚的，应当填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书，因此，当场作出处罚决定属于要式行政行为。(2)选项BE：“罚款” 显然属于对行政相对人不利的行政行为，属于损益行政行为(又称负担行政行为或不利行政行为、侵益行政行为)。(3)选项 C：公民、法人或者其他组织对行政机关的罚款决定不服的，可以提起行政诉讼，因此，县国税局的罚款决定不属于行政终局裁决行为。(4)选项 D：当场处罚只是行政处罚的简易程序。【知识模块】 综合19 【正确答案】 D【试题解析】 行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，如拒绝听取当事人的陈述与申辩意见，该行政处罚决定不成立，当事人放弃陈述或申辩权利的除外。【知识模块
39、】 综合20 【正确答案】 B,D【试题解析】 行政执法机关移送涉嫌犯罪案件，应当接受人民检察院和监察机关依法实施的监督。【知识模块】 综合【知识模块】 综合21 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 (1)选项 B：行政复议机关收到行政复议申请后，应当在 5 日内进行审查；对符合受理条件的，行政复议机关负责法制工作的机构应当自行政复议申请受理之日起 7 日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。(2)选项 C：行政复议机构依法调查取证所取得的有关材料，不得作为支持被申请人具体行政行为的证据。(3)选项 D：有条件的行政复议机构可以接受以电子邮件形式提出的行政复议申
40、请。(4)选项 E：行政复议机关享有调查取证权，行政复议机关认为必要时，可以实地调查核实证据。(5)选项 A：根据“综合分析题”的题目要求，最多可以选择 4 个正确选项，在确认选项 BCDE 正确的前提下，选项 A 不选；进一步考虑，行政复议决定包括维持决定，履行决定，撤销、变更或者确认违法决定。责令被申请人赔偿决定和驳回行政复议申请决定，没有“责令纠正违法行为”这一决定类型。【知识模块】 综合22 【正确答案】 B,E【试题解析】 对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。【知识模块】 综合23 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 申请人申请行政
41、复议的，必须按税务机关依法确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起 60 日内提出行政复议申请；申请人提供担保的方式包括保证、抵押和质押。【知识模块】 综合24 【正确答案】 C【试题解析】 申请人申请行政复议的，必须按税务机关依法确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起 60 日内提出行政复议申请；申请人提供担保的方式包括保证、抵押和质押。【知识模块】 综合25 【正确答
42、案】 D【试题解析】 申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的“规定”不合法。对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请；申请人对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在“行政复议机关作出行政复议决定以前”提出对该规定的审查申请。【知识模块】 综合【知识模块】 综合26 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：当事人要求听证的，应当在行政机关告知听证权后 3 日内提出；(2)选项 BE：当事人要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后 15 日内举行听证，并在举行听证的 7 日前将税务行政处罚听证通知书送达当事
43、人，通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项；(3)选项 C：“ 当事人或者其代理人 ”应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加的，视为放弃听证权利，听证应当终止；(4)选项 D：听证应由行政机关指定“非本案调查人员”主持。【知识模块】 综合27 【正确答案】 C,D【试题解析】 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立；当事人“放弃听证权利”或者“被正当取消听证权利”的除外。【知识模块】 综合28 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)当事人或者其代理人违反听证秩序，听证主持人应当警告制止；对不昕制止的，可以责令其退出听证会场；行为严重致使听
44、证无法进行的，听证主持人或者税务机关可以终止听证。(2)奉案调查人员、证人及其他人员违反听证秩序，听证主持人应当警告制止；对不听制止的，可以责令其退出听证会场。【知识模块】 综合29 【正确答案】 A,E【试题解析】 (1)行政诉讼缺席判决适用下列情况：被告经法院两次合法传唤，无正当理由拒不到庭的，可以缺席判决；原告或者上诉人申请撤诉。人民法院裁定不予准许的，原告或者上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可而中途退庭的，人民法院可以缺席判决。 (2)选项 B 属于诉讼终结的情形。(3)选项 CD 属于诉讼中止的情形。【知识模块】 综合30 【正确答案】 D【试题解析】 复议机关在法
45、定期限内不作复议决定，当事人对原具体行政行为不服提起诉讼的，应当以作出原具体行政行为的行政机关为被告；当事人对复议机关不作为不服提起诉讼的，应当以复议机关为被告。本题解题的关键是看清对“”不服，根据该集团公司不服的对象确定被告。【知识模块】 综合【知识模块】 综合31 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 ABE：不存在该罪名；(2)选项 D：根据人民法院认定的事实，无法证实张某有出售伪造发票的行为(案情第 1 自然段描述的内容即为人民法院认定的事实，其只足以证明“持有”，不足以证明“将用于出售”，因此只能认定持有伪造的发票罪；如果能够取得销售资料，或购买方的证言，则可以考虑认定出售非法制
46、造的发票罪)。【知识模块】 综合32 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A：有期徒刑属于主刑，罚金属于附加刑； (2)选项 B：没收非法财物不属于刑罚种类；(3)选项 c：有期徒刑，判决执行以前先行羁押的，羁押1 日折抵刑期 1 日；(4)选项 D：犯罪嫌疑人虽不具有刑法规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；(5)选项 E：有一般立功表现的，可以从轻或者减轻处罚。【知识模块】 综合33 【正确答案】 C【试题解析】 在公诉案件中，证明被告人有罪的责任由人民检察院承担。【知识模块】 综合34 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 (1)选项 AB：在对证据收集的合法性进行法庭调查的过程中，“人民检察院”( 而非当事人及其辩护人、诉讼代理人)应当对证据收集的合法性加以证明；(2)选项 C：检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的，应当延期审理；(3)选项 D：现有证据材料不能证明证据收集的合法性的，人民检察院可以提请人民法院通知有关侦查人员或者其他人员出庭说明情况；(4)选项 E：对于经过法庭审理，确认或者不能排除存在以非法方法收集证据情形的。对有关证据应当予以排除。【知识模块】 综合
