1、注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷 9 及答案与解析一、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计 50万元(运费和保管费并未分别记载)；第二份合同中注明运费 30 万元、保管费 10 万元。根据上述资料，回答下列问题：1 第一份合同应缴纳印花税( )元。（A）250（B） 150（C） 500（D）2002 第二份合同应缴纳印花税( )元。（A）200（B） 400（C） 120（D）2503 某科研单位签订了两份合同：与甲企业签订一份技术开发合同，合同总金额为500 万元(规定研究开发费与
2、报酬的比例是 3:2)；与乙签订一份技术转让合同，转让金额为 50 万元。根据所给资料，回答下列问题：3 与甲企业签订的技术开发合同应缴纳印花税( )元。（A）1500（B） 900（C） 1000（D）6004 与乙签订的技术转让合同应缴纳印花税( )元。（A）250（B） 150（C） 100（D）2005 某公司上年度新启用非资金账簿 15 本，除此之外，还签订了如下经济合同：(1)与购货方签订了购销合同，规定用 40 万元的产品换取 40 万元的原材料，合同已履行。(2)与某运输公司签订一项货物运输合同，注明运输费和装卸费金额为 10 万元(其中1 万元装卸费)。(3)以本公司财产 5
3、0 万元作抵押，取得某银行抵押贷款 100 万，签订合同，合同规定年底归还，但年底因资金周转困难，无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。根据所给资料，回答下列问题：5 新启用账簿应缴纳印花税( )元。（A）45（B） 75（C） 60（D）16 易货购销合同应缴纳印花税( )元。（A）150（B） 90（C） 250（D）2407 运输合同应缴纳印花税( )元。（A）45（B） 50（C） 30（D）278 借款合同应缴纳印花税( )元。（A）500（B） 50（C） 300（D）4009 某企业上年签订了三份财产租赁合同，具体情况如下：(1)3 月向 A
4、 公司出租厂房一间，合同中规定，月租金 300 元，租赁期 3 个月。(2)6 月向 B 公司出租设备一台，年租金收入 18 万，租赁期两年。(3)7 月向 C 个体户出租仓库一间，月租金 450 元，合同未注明租赁期限。根据所给资料，回答下列问题：9 3 月份签订的租赁合同应缴纳印花税( )元。（A）0.3（B） 0.45（C） 0.9（D）110 6 月份签订的租赁合同应缴纳印花税( )元。（A）180（B） 360（C） 540（D）90011 7 月份签订的租赁合同应缴纳印花税( )元。（A）5（B） 0.45（C） 0.9（D）2.712 某金融机构发生了如下借贷业务：(1)与某大型
5、商业机构签订了 1 年期流动资金周转性借款合同，合同中规定本年度内最高借款限额为 100 万元，当年发生借贷事项 5 起，累计借贷金额 400 万元，但每次借贷额均在限额以内。(2)与甲公司签订了融资租赁合同，合同中规定租赁金额总额为 1000 万元。(3)与某银行共同承担一次贷款业务，与借款方丙公司签订了一份总金额为 5000 万元的贷款合同，其中本银行承担贷款总额的 2/5。根据所给资料，回答下列问题：12 与大型商业机构签订的流动资金借款合同应缴纳印花税( )元。（A）50（B） 200（C） 300（D）50013 与甲公司签订的融资租赁合同应缴纳印花税( )元。（A）10000（B）
6、 3000（C） 5000（D）50014 与丙公司签订的借款合同应缴纳印花税( )元。（A）10000（B） 1000（C） 6000（D）500015 某外商投资企业 2005 年度发生如下经济事项：(1)2005 年 4 月，签订销售合同一份，金额 50 万元。(2)2005 年 11 月，审查后发现记载资金的账户比期初多出 100 万元，其中包括应拨付给外地分支机构的资金 30 万元。(3)2005 年 12 月，按规定到有关部门进行权利证照的换证工作，共换取新证照 3 份。根据所给资料，回答下列问题：15 2005 年 4 月签订的购销合同应缴纳的印花税为( )元。（A）250（B）
7、 150（C） 500（D）20016 2005 年 11 月，资金账户应缴纳的印花税为( )元。（A）1070（B） 500（C） 350（D）21017 2005 年 12 月，换取的权利证照应缴纳的印花税为( )元。（A）30（B） 25（C） 20（D）1518 某事业单位，属于国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位。2005 年，该单位账簿有两类：一类是记载经营业务的账簿，共计 15 本，累积资金300 万元；另一类是不记载经营业务的账簿，共 20 本。该单位的其他经济项目如下：(1)3 月该单位出租一间门面给某个体户，签订一份财产租赁合同，年租金收入 18万元，租期 1
8、年。(2)4 月，向土地管理部门，领取一份土地使用证。(3)8 月，接受委托，为 A 公司保管一批货物，签订一份仓储保管合同，保管费金额 8 万元。(4)9 月，保管期限满，由于保管不善造成货物丢失，从保管收入中扣除本单位应负担的损失 5 万元。根据所给资料，回答下列问题：18 2005 年该单位账簿应缴纳的印花税为( )元。（A）175（B） 100（C） 75（D）15019 3、4 两月应缴纳的印花税为( )元。（A）185（B） 180（C） 95（D）5920 8、9 两月应缴纳的印花税为( )元。（A）75（B） 80（C） 40（D）24二、综合分析题共 12 题，每题 2 分。
9、由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。21 某企业 2005 年发生如下应税业务：(1)与 A 公司签订一项易货合同，约定用 50 万元的原材料换取 50 万元的产成品。(2)接受 B 公司委托，加工一批商品，原材料由 B 公司提供价值 50 万元，收加工费30 万元，加工承揽合同中分开记载，合计金额 80 万元。(3)与 C 企业签订一份建筑工程承包合同，金额 1000 万，施工期间，将价值 100 万的工程转包于 D 施工企业，签订了转包合同。(4)向 D 企业转让一项非专利技术，书立合同金额为 10 万元。(5)国外某金融机构向该企业提供某项优惠贷款，书
10、立合同注明贷款金额 1000 万元。根据以上资料回答下列问题：21 与 A 公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为 ( )元。（A）150（B） 300（C） 250（D）50022 与 B 公司签订的加工合同，应缴纳的印花税为( )元。（A）250（B） 400（C） 240（D）15023 与 C 企业签订的建筑工程合同，应缴纳的印花税为( )元。（A）3300（B） 3000（C） 5500（D）500024 与 D 企业签订的技术转让合同，应缴纳的印花税为 ( )元。（A）50（B） 100（C） 30（D）1025 与国外金融机构签订的借款合同，应缴纳的印花税为( )元。（A）300（
11、B） 3000（C） 500（D）500026 某公司上年度发生以下经济行为：(1)与企业甲签订运输合同一份，总金额 1000 万元，其中支付给中国境内某运输企业 250 万元(含装卸费 50 万元)；付给境外某运输公司 750 万元(含装卸费 50 万元)，进行货物国际联运。(2)与某个人乙签订房屋租赁合同一份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只规定了月租金 500 元。(3)与企业丙签订一份产品销售合同，合同中只载明了销售数量 5000 件，未载明金额，当期单件产品市场价格为 50 元。(4)与某个人丁签订房屋出租合同一份，月租金 600 元，租期 2 年。(5)与某企业戊签订了一项仓储保
12、管合同，金额 50000 元，但因某种原因未能履行，该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用。根据所给资料，回答下列相关问题：26 与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为( )元。（A）5000（B） 4500（C） 1250（D）375027 与个人乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为( )元。（A）5（B） 1（C） 0.5（D）1028 与企业丙签订的产品销售合同，应缴纳的印花税为( )元。（A）5（B） 75（C） 125（D）7.529 与个人丁签订房屋出租合同，应缴纳的印花税为( )元。（A）14（B） 16（C） 12（D）14.430 该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使
13、用，税务机关应( )。（A）处以 150 元到 250 元的罚款（B）处以 50 元到 150 元的罚款（C）处以 50 元到 250 元的罚款（D）处以 25 元到 250 元的罚款31 某外商投资企业上年 10 月开业，经营期限 10 年，开业时领受房产权证、工商营业执照、土地使用证各一份，与其他企业订立转移专用技术使用权书据一份，所载金额 80 万元；订立购销合同一份，所载金额为 150 万元；借款合同一份，所载金额 40 万元；此外，企业营业账簿中，“实收资本” 科目载有资金 300 万元，其他账簿 6 本。本年 2 月份，向有关部门领取某种特殊商品出口许可证一份。2 月份签订一份非专
14、利技术转让合同，约定转让金额 5 万元，同时签订一份专利权转让合同，约定金额20 万元。本年 3 月份，兼并一家国有企业，并入单位资产 200 万元，原单位已按规定缴纳过印花税。本年 5 月份，该企业财会部门在其下属部门设置明细分类账 4 本，同时在仓库设置1 本不记载资金的登记簿，该企业采取分级核算的形式。本年 6 月份，外方一次性追加投资 3000 万美元，假设当期市场汇率为 1 美元=8.5人民币。根据所给资料，回答下列相关问题：31 该企业上年开业时，应缴纳的印花税为( )元。（A）2385（B） 2415（C） 2400（D）243032 该企业 2 月份签订两份转让合同，合计缴纳的
15、印花税为( )元。（A）75（B） 115（C） 125（D）14533 该企业 3 月份兼并国有企业，其并入的资产应纳的印花税为( )元。（A）1000（B） 100（C） 600（D）034 该企业 5 月份设置账簿，应纳的印花税为( )元。（A）25（B） 20（C） 0（D）3035 该企业 6 月份资金账簿增加，应征收的印花税为( )元。（A）127500（B） 128000（C） 130000（D）126500注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷 9 答案与解析一、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 500000
16、1=500(元)【知识模块】 印花税(三)2 【正确答案】 D【试题解析】 【知识模块】 印花税(三)3 【正确答案】 D【试题解析】 【知识模块】 印花税(三)4 【正确答案】 B【试题解析】 【知识模块】 印花税(三)5 【正确答案】 B【试题解析】 155=75(元)【知识模块】 印花税(三)6 【正确答案】 D【试题解析】 【知识模块】 印花税(三)7 【正确答案】 A【试题解析】 【知识模块】 印花税(三)8 【正确答案】 C【试题解析】 【知识模块】 印花税(三)9 【正确答案】 D【试题解析】 30031=0.9( 元)财产租赁合同，税额不足 1 元的，按 1 元贴花，故应选 D
17、。【知识模块】 印花税(三)10 【正确答案】 B【试题解析】 18000021=360( 元)【知识模块】 印花税(三)11 【正确答案】 A【试题解析】 未确定期限及金额的，暂收 5 元。【知识模块】 印花税(三)12 【正确答案】 A【试题解析】 【知识模块】 印花税(三)13 【正确答案】 D【试题解析】 【知识模块】 印花税(三)14 【正确答案】 B【试题解析】 【知识模块】 印花税(三)15 【正确答案】 B【试题解析】 【知识模块】 印花税(三)16 【正确答案】 C【试题解析】 【知识模块】 印花税(三)17 【正确答案】 D【试题解析】 35=15(元)【知识模块】 印花税
18、(三)18 【正确答案】 C【试题解析】 155=75(元)不记载经营资金的账簿不贴花。【知识模块】 印花税(三)19 【正确答案】 A【试题解析】 1800001+5=185( 元)【知识模块】 印花税(三)20 【正确答案】 B【试题解析】 800001=80(元)扣除的损失不影响印花税。【知识模块】 印花税(三)二、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。21 【正确答案】 B【试题解析】 (500000+500000)0.3=300(元)【知识模块】 印花税(三)22 【正确答案】 D【试题解析】 3000000.5
19、=150(元)【知识模块】 印花税(三)23 【正确答案】 A【试题解析】 100000000.3+10000000.3=3300( 元)【知识模块】 印花税(三)24 【正确答案】 C【试题解析】 1000000.3=30(元)【知识模块】 印花税(三)25 【正确答案】 C【试题解析】 100000000.05=500(元)【知识模块】 印花税(三)26 【正确答案】 B【试题解析】 (1000-50-50)0.5=4500(元)【知识模块】 印花税(三)27 【正确答案】 A【试题解析】 财产租赁合同只规定了月租金标准而无租赁期限的，对于这类合同，可在签订时先按定额 5 元贴花，以后结算
20、时再按实际金额计税，补贴印花。【知识模块】 印花税(三)28 【正确答案】 B【试题解析】 5050000.3=75( 元)【知识模块】 印花税(三)29 【正确答案】 D【试题解析】 6002121=14.4( 元)【知识模块】 印花税(三)30 【正确答案】 D【知识模块】 印花税(三)31 【正确答案】 B【试题解析】 【知识模块】 印花税(三)32 【正确答案】 B【试题解析】 【知识模块】 印花税(三)33 【正确答案】 D【知识模块】 印花税(三)34 【正确答案】 B【试题解析】 45=20(元)【知识模块】 印花税(三)35 【正确答案】 A【试题解析】 【知识模块】 印花税(三)
