1、注册税务师（税法二）模拟试卷 77 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 根据企业所得税法的规定，以下适用 25税率的是( )。（A）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得（B）在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得（C）在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得（D）在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得2 某商贸企业 2014 年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入 2000
2、万元，开具普通发票的收入 936 万元。企业发生管理费用 110 万元(其中：业务招待费 20万元)，发生的销售费用 600 万元(其中：广告费 300 万元、业务宣传费 180 万元)，发生的财务费用 200 万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。（A）850（B） 842（C） 844（D）9023 下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是( )。（A）非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的 08（B）有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的 015（C）短期健康保险业务，不得超过保费收入的 08（D）非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费
3、收入的 054 某企业采用“ 买一赠一”方式销售空调 5000 台，每台空调不含税价格 3000 元，赠送价值 300 元的电风扇，另外收取 50 元每台的空调安装费，假定均为不含税价，企业的以下处理正确的是( )。（A）安装费不需要计算缴纳企业所得税（B）赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税（C）企业所得税应确认 15250000 元的收入（D）企业所得税应确认 16250000 元的收入5 关于企业所得税收人的确定说法正确的是( )。（A）利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现（B）房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现（C）为特定客户开发软件的收费，
4、应按实际收到的款项确认收入（D）自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入6 某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业 2014 年的经费支出总额为 28 万元，税务机关为公司核定的利润率为 20，营业税率 5。则该公司 2014 年度应纳税额为( )万元。（A）167（B） 187（C） 07（D）167 根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是( )。（A）企业为投资者支付的商业保险费（B）企业向其他企业借款发生的超过标准的利息支出（C）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费（D）非银行企业内营业
5、机构之间的利息8 关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是( )。（A）因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在 1 日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明（B）扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起 7 日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税（C）股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款（D）对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实
6、行源泉扣缴9 某居民企业 2014 年自行计算的应纳税所得额为 375 万元，经税务机关审核发现该企业 2008 年取得符合条件的财政资金 120 万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款 4 万元，假设企业其他的核算都是正确的，2014 年该企业应缴纳企业所得税( )万元。（A）9475（B） 12375（C） 12475（D）937510 房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方法不正确的是( )。（A）企业单独建造的停车场所，应作为公共配套设施进行处理，利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象
7、单独核算（B）出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的 10（C）企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除（D）企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过 12 个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用11 根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是( )。（A）企业因雇佣临时工的工资薪金支出准予计人企业工资薪金总额的基数（B）企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除（C）企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计人企业筹办费，并按有关
8、规定在税前扣除（D）企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除12 某工业企业 2014 年实现会计利润 150 万元，计入成本、费用的实发工资总额为40 万元，拨缴职工工会经费 08 万元，支出职工福利费 68 万元、职工教育经费 15 万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业 2014 年度应纳所得税额是( )万元。（A）3251（B） 3793（C） 3418（D）37513 根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是( )。（A）按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起 30 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申
9、报表，预缴税款（B）企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费、可弥补以前年度亏损，加上债务清偿损益后的余额，为清算所得（C）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 90 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（D）被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础，企业自年度终了之日起 6 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款14 根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税说法错误的是( )。（A）非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，派遣企业不需
10、要在我国缴纳企业所得税（B）派遣企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或者全部责任和风险，应视为派遣企业在中国境内设立机构场所（C）派遣企业属于税收协定缔约对方企业，且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性，该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构（D）派遣企业仅为在接收企业行使股东权利等活动，均不因该活动在接收企业营业场所进而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所或常设机构15 根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免优惠政策的是( )。（A）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入（B）创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的
11、创业投资的投资额（C）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的所得（D）企业购置用于环境保护设备的投资额16 中国公民李某 2014 年 12 月工资 3200 元，12 月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金 10000 元。李某 2014 年 12 月应缴纳个人所得税( )元。（A）291（B） 256（C） 458（D）16517 2014 年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收人折合人民币 40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 5500 元；同年从该国取得中奖收入折合人民币 2000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 500 元；当年，
12、张某回国后将一部小说作品在我国报刊上发表，取得发表收入 50000 元。2014年张某应在我国缴纳个人所得税( )元。（A）6400（B） 6900（C） 5600（D）508018 2013 年 2 月中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票 50000 股，在获得限制性股票时支付了 50000 元，该批股票进行股权登记日的收盘价为 4 元股。按照约定的时间，2014 年 2 月 28 日解禁 10000 股，当天该股票收盘价 75 元股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应缴纳个人所得税为( )元。（A）3500（B） 3490（C） 5000（D）575019 下列所得中，应按“ 偶然
13、所得 ”征收个人所得税的是 ( )。（A）揽储奖金（B）企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，取得的获奖所得（C）股份有限公司股东向企业借款用于购置住房，且年度终了后未归还（D）个人处置打包债权取得的收入20 关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。（A）拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值（B）拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费（C）拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值（D）拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值21 教师孙某 2014 年 8 月份，取得下列收入：学校发放 8 月份工资 250
14、0 元；当月提供技能培训，学校发补助 1600 元；8 月 20 日一 8 月 31 日受另外一所学校邀请临时代课，获得 1500 元，则下列表述中正确的是( )。（A）临时代课按工资薪金所得计算征收个人所得税（B）学校发补助按劳务报酬所得计算征收个人所得税（C）当月的工资和任职学校发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税（D）当月收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税22 根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得” 纳税的是( )。（A）来源于非任职公司的董事费收人（B）退休人员再任职取得的收人（C）担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入（D）在任职公司担任监事的监
15、事费收入23 下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是( )。（A）每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 50扣除（B）个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除（C）每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入 15的部分，可据实扣除，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除（D）研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在 20 万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除24 张某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向张某支付工程设计费(税后)54600 元。客
16、户应代扣代缴个人所得税( )元。（A）12760（B） 14300（C） 15400（D）1860025 个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。（A）外籍个人取得外商投资企业的股息红利所得（B）个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入 8000 元（C）企业对累计消费达到一定额度，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得（D）个人转让自用 5 年以上的家庭唯一住房26 根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是( )。（A）实行核定征税的个人独资企业和合伙企业的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策（B）个人取得境外所得应自行申报纳税（C）纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以税务机关收到邮件的日期
17、为实际申报日期（D）实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以再继续弥补27 下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是( )。（A）土地出让金（B）销售费用（C）基础设施费（D）借款利息费用28 某市房地产开发公司转让一幢新开发的写字楼取得收入 1500 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地价款为 250 万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用 3 万元；房地产开发成本为 200 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按 9计算。该公
18、司应缴纳的土地增值税为( )万元。（A）31653（B） 24975（C） 300（D）36029 税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的( )支付代售手续费。（A）2（B） 3（C） 5（D）1030 某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额 150 万元，运输费 28万元、装卸费 5 万元。该企业应缴纳印花税( )元。（A）100（B） 130（C） 140（D）18031 纳税人缴纳印花税时，下列规定正确的是( )。（A）在应税凭证书立或领受时可以即行贴花完税，也可以延至凭证生效日期贴花（B）税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以 3 万元以上 5 万元以下
19、的罚款（C）对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查（D）对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据32 房产不在一地的纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。（A）向户口所在地（B）向纳税人居住的房产所在地（C）按房产的坐落地点，分别向房产所在地（D）按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地33 下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是( )。（A）房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税（B）产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税（C）房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人（D）产权出典的，由出典人纳税34 某运输公司 2014
20、 年拥有并使用以下车辆：整备质量为 6 吨的货车 10 辆；整备质量为 4 吨的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆。当地政府规定，货车的车辆税额为 80 元吨，中型载客汽车的税额是 620 元年。该公司 2014 年应纳车船税为( )元。（A）11800（B） 10170（C） 9150（D）897035 根据车船税法的规定，下列表述不正确的是( )。（A）海事管理机构在计算船舶应纳税额时，般舶的相关技术信息以船舶登记证书所载相应数据为准（B）在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税（C）车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治
21、区、直辖市人民政府规定（D）按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起 5 年内免征车船税36 根据税法的规定，关于契税的计税依据正确的是( )。（A）房屋买卖的计税依据为房产的原值（B）企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，免征契税（C）土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定（D）已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征收契税37 某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值 400 万元的房屋、200 万的土地使用权；改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值 200
22、 万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税( ) 万元。(适用税率 3)（A）1880（B） 0（C） 940（D）638 下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是( )。（A）物流企业仓储设施用地（B）机场飞行区用地（C）老年服务机构自用的土地（D）盐场的盐滩用地39 2014 年某企业占用某市二等地段土地 6000 平方米，三等地段土地 12000 平方米(其中 1000 平方米为该企业幼儿园用地，200 平方米无偿供派出所使用)；2014年 4 月该企业在城郊征用耕地 4000 平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年 8 月在城郊征用非
23、耕地 6000 平方米。该企业 2014 年应缴纳城镇土地使用税为( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段 7 元平方米，三等地段 4 元平方米，城郊土地 12 元平方米)。（A）80000（B） 87600（C） 86800（D）8800040 下列耕地免征耕地占用税的是( )。（A）农村住宅占用的耕地（B）医院占用的耕地（C）铁路线路占用的耕地（D）飞机跑道占用的耕地二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。41 非居民企业取得的下列所得，免征企业所得税的有( )。（A）外国政府向居民
24、企业提供贷款取得的利息所得（B）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得（C）国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得（D）外国企业向中国居民企业提供贷款取得的利息所得（E）国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得42 企业发生研究开发费用，在办理加计扣除时，应向税务机关报送的主要资料有( )。（A）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（B）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告（C）委托、合作研究开发项目的合同或协议（D）政府科技部门的鉴定意见（E）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件43 下列各项中，不得在企业所得税税前
25、扣除的有( )。（A）转让资产时该项资产的净值（B）计提的职工教育经费（C）合同违约金（D）非银行企业内营业机构之间支付的利息（E）企业所得税税款44 下列资产的入账计税基础符合税法规定的有( )。（A）外购的固定资产，以购买价款为计税基础（B）自行建造的固定资产，以交付使用前发生的支出为计税基础（C）融资租人的固定资产，以最低租赁付款额为计税基础（D）通过非货币性资产交换方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础（E）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础45 下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中正确的有( )。（A）上年度认定为小型微利
26、企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税（B）新设立的分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税（C）汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税（D）总机构应将查补所得税款、滞纳金和罚款的 50就地全额缴入中央国库（E）总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的损失，由总机构向所在地主管税务机关专项申报46 甲企业为增值税一般纳税人，2013 年 5 月购置并使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录中的设备一台，含税价格 117 万元(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为 150 万元，2014 年 12 月因企业转产，将该设备转
27、让给小规模纳税人乙企业，获得含税价格 105 万元，甲企业当年应纳税所得额为200 万元，乙企业当年应纳税所得额为 36 万元。以下说法正确的有( )。（A）2013 年甲企业可以抵免 10 万元应纳税额（B）转让时按适用税率计算缴纳增值税（C）甲企业 2013 年可以抵免 117 万应纳税额（D）乙企业 2014 年应缴纳企业所得税 0 万元（E）乙公司可以按该专用设备投资额的 10抵免当年企业所得税应纳税额47 下列关于企业所得税法的表述，正确的有( )。（A）企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（B）母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，
28、应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理（C）实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率（D）子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额（E）企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到 30的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率48 根据企业所得税相关规定，企业提供劳务完工进度的确定，可以选用的方法有( )。（A）已完工作的测量（B）已提供劳务占劳务总量的比例
29、（C）以可否出售的比例（D）发生成本占总成本的比例（E）预计成本占总成本的比例49 下列关于预约定价安排的陈述，正确的有( )。（A）企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排（B）预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理（C）预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整（D）预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起 3 至 5 个连续年度的关联交易（E）企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关提出谈签意向50 下列对
30、于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有( ) 。（A）员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税（B）员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税（C）员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得 ”缴纳个人所得税（D）员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得 ”征免个人所得税（E）员工因拥有股权而参与企业税后利润分配的所得，应免征个人所得税51 下列情形中，应按照“特许权使用费” 项目征收个人所得税的有 ( )。（A）某
31、电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费（B）出租土地使用权取得的收入（C）作者将自己的文学作品手稿拍卖取得的收入（D）转让土地使用权取得的收入（E）取得侵犯专利权的经济赔偿收入52 关于个人所得税，下列说法正确的有( )。（A）提供著作权使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得都按照特许权使用费项目缴纳个人所得税（B）个人通过非营利的社会团体向青少年活动中心的捐赠，允许在税前全额扣除（C）个人取得保险赔额，免征个人所得税（D）财产继承人取得的去世作者的遗作稿酬，免征个人所得税（E）纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额53 根据个人所得税法的
32、相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是( ) 。（A）张某 8 月份在校外举办的补习班上讲三次课，即 8 月 5 日、8 月 15 日和 8月 25 日各讲一次课，共取得讲课收入 3000 元（B）李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬 5000 元（C）赵某转让两项专利，分别为 5 万元、3 万元，合计 8 万元（D）孙某一房出租，期限 1 年，8 月份取得本月租金收入为 5000 元（E）王某从两个上市公司分别取得股利 2 万元、 3 万元54 纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有( )。（A）年所得在 12 万元以上的（B）在两处或两处以上取得工
33、资薪金的（C）从中国境外取得所得的（D）年收入为 10 万元的（E）个体工商户生产经营所得55 以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有( )。（A）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题（B）纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据（C）纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税（D）纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的 3征收率计算缴
34、纳个人所得税（E）对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额56 对以下( ) 特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30 日内，合计其全年工资、薪金所得，再按 12 个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。（A）制造业（B）采掘业（C）远洋运输业（D）建筑业（E）远洋捕捞业57 下列关于限售股个税计算表述，正确的有( )。（A）个人用限售股接受要约收购应按规定征收个人所得税（B）限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收（C）证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每
35、月 20 日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关（D）如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的 15核定限售股原值及合理税费（E）限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人58 下列项目中，不征或免征土地增值税的有( )。（A）以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的（B）因国家建设需要而自行转让的房地产（C）因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（D）国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物（E）建造非普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20的59
36、下列各项中，房地产开发公司应当清算或者税务机关可要求其进行土地增值税清算的有( )。（A）直接转让土地使用权的（B）房地产开发项目全部竣工完成销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）取得销售(预售) 许可证满 2 年仍未销售完毕的（E）取得销售( 预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的60 下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。（A）已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花（B）凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣（C）印花税纳税凭证应按规定一般应保存 1 年（D）印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应
37、由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续（E）签订的合同应当在合同生效的日期贴花61 下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有( )。（A）纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围（B）纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限（C）对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花（D）车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花（E）对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花62 下列房产应征房产税的有( )。（A）企业办公用的房产（B）军队出租的空余房产（C）个人拥有的营业性房产（D）宗教寺庙
38、中宗教人员生活用的房产（E）施工期间在基建工地附近租用的房产63 下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的有( )。（A）纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税（B）纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税（C）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税（D）纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税（E）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税64 根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有( )。（A）捕捞、养殖渔船（B）军队武警部队专用的车船（C）经批准临时入
39、境的外国车船（D）按规定缴纳船舶吨税的机动船舶（E）机场、港口内部行使或作业的车船65 以下对车船税法的说法正确的有( )。（A）车船税由保险机构负责征收（B）车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳（C）从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税（D）按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起 5 年内免征车船税（E）电车以“ 整备质量” 作为车船税的计税依据66 下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有( )。（A）对承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税（B）对承受国有资产管理部门按规定进
40、行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位免征契税（C）母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税（D）同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转免征契税（E）同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转不免征契税67 根据契税相关税收规定，下列说法正确的有( )。（A）采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税（B）个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人减半征收契税（C）买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用（D）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免（E）以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出
41、让金作为计税依据68 下列土地应征收城镇土地使用税的有( )。（A）校办企业的经营用地（B）企业创办幼儿园的用地（C）基建项目在建期间的用地（D）企业范围内尚未利用的荒山（E）房地产开发公司建造商品房的用地69 关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有( )。（A）纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税（B）征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年后开始缴纳城镇土地使用税（C）征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税（D）房产出租的，自出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税（E）购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税70 下面对耕地占用税的理解正
42、确的有( )。（A）耕地占用税按年计算，分期缴纳（B）兼具资源税与特定行为税的性质（C）耕地占用税的纳税人不包括个体 T 商户以及其他个人（D）农村居民占用耕地新建住宅，免税（E）在占用耕地环节一次性课征三、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。70 某公司 2014 年度签订合同的有关资料如下：(1)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值 350 万元，甲公司的货物价值 450 万元。(2)与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值 60 万元的原材料，本企业提供价值 10 万元的辅助材料并收加工费 12 万元。(3)与货运公司签订运输合同，载明运输费用 1
43、0 万元(其中含装卸费 1 万元)。(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计 25 万元。要求：根据现行印花税暂行条例的规定，回答以下问题：71 易货合同应该交纳的印花税额为( )元。（A）1050（B） 1350（C） 2400（D）400072 加工合同应交纳印花税额为( )元。（A）50（B） 1 10（C） 300（D）6673 货运合同应交纳的印花税额为( )元。（A）500（B） 300（C） 45（D）2774 铁路运输合同应交纳印花税额为( )元。（A）100（B） 125（C） 250（D）7574 某市一房地产开发企业，2014 年有关经济业务如下：(1)在郊区
44、开发一项目，新开发楼盘土地成本 4000 万元，开发成本 30000 万元，销售费用 3000 万元，管理费用 1000 万元，银行贷款利息费用 1200 万元，能提供金融机构贷款证明，并能按新项目进行分摊。新开发楼盘全部销售，销售收入100000 万元。为丰富当地的文化生活，也作为新开发楼盘配套设施，为当地修建文体场馆(无偿赠送给当地政府)，发生开发成本 10000 万元，开发费用 500 万元，土地是当地政府赠送。(2)在市区开发建造商品房一栋，按照市场价格 8000 万元对外投资(共担风险)；为建此楼支付地价款 260 万元，投入的房地产开发成本为 2500 万元(含装修费 500万元)
45、；房地产开发费用为 140 万元，其中：利息支出 60 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构贷款证明)，但其中有银行罚息 6 万元。(该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限额)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：75 该企业郊区的新楼盘缴纳土地增值税时扣除项目金额共计( )万元。（A）31700（B） 30700（C） 60700（D）6170076 该企业销售郊区新楼盘应缴纳土地增值税( )万元。（A）12235（B） 12335（C） 13235（D）1213577 计算市区商品房对外投资应纳土地增值税时准予扣除的项目合计是( )万元。（A）3259
46、（B） 3504（C） 2548（D）294678 商品房对外投资应纳的土地增值税是( )万元。（A）29569（B） 17224（C） 1 29056（D）127525四、综合分析题共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。78 某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2014 年度相关经营情况如下：(1)全年销售香烟取得不含税收入 1500 万元，对应的香烟成本为 800 万元，支付销售卷烟产生的运输费用 5394 万元，取得增值税专用发票；(2)将部分仓库出租取得收入 100 万元，对应的其他业务成本 10 万元；(3)除运费之外
47、还发生其他销售费用 380 万元，其中烟草广告费用 200 万元、企业文化宣传费用 40 万元，招聘广告费用 10 万元；(4)发生管理费用 310 万元，其中业务招待费 150 万元，为员工定做统一制服费用 30 万元；(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失 234 万元，合同违约金支出 117 万元，直接向贫困地区捐赠 20 万元；(6)所得税前准许扣除的营业税金及附加 11056 万元；(7)12 月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为 85 万元；(8)在 A 国设有分支机构，A 国分支机构当年应纳税所得额 300 万元，其中生产经营所得 200 万元，A 国规定税率为 20；特
48、许权使用费所得 100 万元，A 国规定的税率为 30，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算；(9)企业转让一项专利技术给 100控制下的子公司，取得转让收入 600 万元，发生转让费用 100 万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入 500 万元，发生转让费用 50 万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：79 计算企业所得税前准许扣除的销售费用是( )万元。（A）5394（B） 18394（C） 23394（D）4239480 计算企业所得税前准许扣除的管理费用是( )万元。（A）168（B） 2079（C） 2379（D）257981 计算企业所得税前准许扣除的营
49、业外支出是( )万元。（A）275（B） 351（C） 417（D）55182 境内生产经营应纳税所得额是( )万元。（A）3125（B） 5124（C） 6005（D）742483 A 国分支机构在我国应补缴企业所得税额是( )万元。（A）0（B） 5（C） 15（D）2584 应纳的企业所得税是( )万元。（A）1821（B） 1005（C） 556（D）466084 某市区一内资房地产开发公司在 2014 年 1 月9 月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积 10000 平方米。在开发写字楼的过程中，为取得土地使用权签订了土地使用权转让合同，支付金额 2400 万元，并取得土地使用证。发生房地产开发成本 2600万元。9 月12 月将写字楼全部销售，销售合同记载收入 9600 万元。另外该公司从 2014 年 3 月 1 日起将 2013 年建成的一栋账面价值为 1000 万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金 10 万元，租赁期
