1、综合模拟试卷 16 及答案与解析一、多项选择题共 35 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。1 下列各项中属于非关税壁垒措施的是（ ）。（A）某进口国和出口国谈判自愿限制某些商品在一定时间内的出口数量（B）某国政府给予国内的供应商优先获得政府公共采购订单（C）某进口国政府对电子产品设定较高的技术标准（D）某国对进口的化妆品采取卫生检疫，限制国外化妆品的进口（E）某国政府提高制成品的进口关税税率，限制进口2 政府干预对外贸易的目的是（ ）。（A）保护国内产业免受竞争者的损害（B）促使充分就业
2、（C）保持国际收支平衡（D）维持经济增长（E）优化资源配置3 下列各选项中，（ ）属于购买性支出。（A）某国政府对失业工人进行补助的支出（B）某国政府对受地震灾害的另一国家进行的捐赠支出（C）某国政府对所欠债务进行的利息支出（D）某国政府购买所需要的办公设备进行的支出（E）某国政府购买机器设备进行公共设施的建设的支出4 下列各类税收中，属于价内税的是（ ）。（A）个人所得税（B）消费税（C）营业税（D）对零售环节征收的增值税（E）对零售环节之前征收的增值税5 下列税收中，（ ）的税收负担容易转嫁。（A）消费税（B）增值税（C）个人所得税（D）财产税（E）关税6 国债收入是指国家通过信用方式取得
3、的收入，其具有的特点是（ ）。（A）自愿性（B）强制性（C）有偿性（D）无偿性（E）灵活性7 政府预算制度改革的主要内容是（ ）。（A）建立科学合理的部门预算制度（B）推行国库单一账户体系（C）推行各部门通过在商业银行开设的账户转拨财政性资金的体系（D）实行政府采购制度（E）建立先进完备的预算技术保障体系8 下列选项中，属于地方固定收入的是（ ）。（A）中央企业所得税（B）非银行金融企业所得税（C）房产税（D）契税（E）除各银行总行、铁道、各保险公司总公司集中缴纳的营业税9 财政政策的工具主要包括（ ）。（A）预算政策（B）税收政策（C）资本支出政策（D）公债政策（E）公共支出政策10 引起货
4、币供给过度的原因包括（ ）。（A）财政发生盈余（B）发生财政赤字或者推行财政赤字政策（C）银行信用膨胀（D）长期国际收支顺差（E）投资规模过大11 以下各选项中，属于中央银行资产的包括（ ）。（A）贴现及放款（B）政府债券和财政借款（C）外汇、黄金储备（D）国库及公共机构存款（E）商业银行等金融机构存款12 下列各选项中，属于银行中间业务的有（ ）。（A）投资业务（B）结算业务（C）信托业务（D）票据贴现（E）咨询业务13 金融风险的高杠杆性包括（ ）。（A）金融企业负债率明显偏高，财务杠杆大，导致负外部性大（B）金融机构承担中介机构的职能，处于这一中介网络机构的任何一方出现风险，都有可能对其
5、他方面产生不良影响（C）金融工具创新日新月异，衍生金融工具有以小搏大的效应存在，伴随着金融风险（D）金融机构经营的货币商品的特殊性决定了金融机构同经济和社会紧密相关，带来一定的风险（E）影响金融风险的因素相互交织，难以事前完全把握14 下列哪种国家一般倾向于浮动汇率制度安排（ ）。（A）经济开放程度较高（B）经济开放程度较低（C）资本流出入较为客观和频繁（D）经济规模较小（E）进出口集中在某几种商品或某一国家15 居民消费价格指数除了能反映城乡居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格的变动趋势和程度外，还具有以下作用（ ）。（A）反映通货膨胀状况（B）反映货币购买力变动（C）反映对职工实际工资
6、的提高（D）反映职工名义工资的提高（E）反映通货预期情况16 关于财务会计和管理会计的区别，下列说法错误的是（ ）。（A）财务会计主要满足外部人员对信息的需求，通常被称为 “外部会计”；管理会计主要满足内部人员对信息的需求，通常被称为“内部会计”（B）财务会计主要受到会计准则的约束，而管理会计主要受经营管理决策中成本和效益的约束（C）财务会计必须按照规定的会计程序和一套严格有序的财务信息处理流程和规定的会计方法、规定的核算周期对经济活动进行核算；管理会计核算的时间跨度、核算程序和使用的会计方法一般比较灵活（D）财务会计一般没有统一的信息报告形式，而管理会计一般按照同定的格式编制会计报表提供信息
7、（E）管理会计主要受到会计准则的约束，而财务会计主要受经营管理决策中成本和效益的约束17 所有者权益包括（ ）。（A）股本（B）资本公积（C）盈余公积（D）已分配利润（E）未分配利润18 下列各项支出中，属于资本性支出的有（ ）。（A）购入某项专利权的支出（B）支付的广告费（C）支付行政管理人员的土资（D）支付固定资产的日常修理费（E）支付给工程项目建设人员的工资19 长期资产包括变现能力在一年或一个经营周期以上的资产。下列各选项中，属于长期资产的有（ ）。（A）无形资产（B）固定资产（C）货币资金（D）存货和待摊费用（E）在建工程20 对企业营运能力进行分析的指标包括（ ）。（A）应收账款周
8、转率（B）存货周转率（C）流动资产周转率（D）总资产周转率（E）产权比率21 下列哪些情况出现时，担保物权消灭?（ ）（A）主债权消灭（B）担保物权实现（C）债权人放弃担保物权（D）法律规定担保物权消灭的其他情形（E）主债权发生变更22 下列各选项中，不属于缔约过失责任的特点的是（ ）。（A）缔约过失责任发生在合同成立之后（B）缔约过失责任发生在合同订立过程中（C）缔约过失责任造成了相对人信赖利益的损失（D）缔约过失责任是指一方违背其依据诚实信用原则应负的义务（E）缔约过失责任发生在合同成立之前23 以下关于公司的特征描述正确的是（ ）。（A）公司是依照公司法的规定设立的社会经济组织（B）公司
9、是以营利为目的的（C）公司自主经营、自负盈亏（D）公司可以是企业法人，也可以是非企业法人（E）公司是法人组织24 下列选项中，属于违反著作权法的民事责任的包括（ ）。（A）没收、销毁侵权复制品，并可处以罚款（B）停止侵害（C）消除影响（D）赔礼道歉（E）赔偿损失25 以下属于用益物权的是（ ）。（A）土地承包经营权（B）建设用地使用权（C）宅基地使用权（D）地役权（E）土地承包使用权26 关于无效合同的特征，以下说法正确的是（ ）。（A）无效合同具有违法性（B）无效合同具有不履行性（C）无效合同一旦确认无效，不产生追溯力（D）无效合同自始无效，即合同订立之日起就不具有法律约束力（E）无效合同须
10、经当事人主张才能被认定无效27 以下各指标中，反映长期偿债能力的指标包括（ ）。（A）流动比率（B）速动比率（C）现金比率（D）资产负债率（E）产权比率28 财务报表分析的基本分析方法包括（ ）。（A）比率分析法（B）事前分析法（C）比较分析法（D）事后分析法（E）趋势分析法29 我国物权法的基本原则包括（ ）。（A）基本经济制度与社会主义市场经济原则（B）平等保护国家、集体、私人的物权（C）物权法定原则（D）取得和行使物权应遵守法律、尊重社会公德原则（E）动产登记原则30 下列属于纵向垄断协议的是（ ）。（A）固定或者变更商品价格（B）限制购买新技术、新设备或者限制开发新技术、新产品（C）固
11、定向第三人转售商品的价格（D）限制商品的生产数量或者销售数量（E）限定向第三人转售商品的最低价格综合模拟试卷 16 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C【试题解析】 房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税；价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。【知识模块】 综合2 【正确答案】 B【试题解析】 应纳所得税=125(110)1025=3.47( 万元)。【知识模块】 综合3 【正确答案】 D【试题解析】 根据个人所得税法的规定，员工
12、取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授权日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税。朱先生股票期权行权所得应纳个人所税=60000x(52)725一 13757=35375(元)。【知识模块】 综合4 【正确答案】 C【试题解析】 抵免限额=1025=2.5(万元)，在乙国实际缴纳 =1018=1.8(万元)2.5(万元) ，甲国该笔所得征收所得税 2.51.8=0.7(万元)。【知识模块】 综合5 【正确答案】 B【试题解析】 对从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续 12 个月内累计超过 180 天的，应当在期满之日
13、起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。【知识模块】 综合6 【正确答案】 A【试题解析】 国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。【知识模块】 综合7 【正确答案】 B【试题解析】 税务咨询结论具有一定的权威性，但是税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用，其目的是影响委托人的纳税行为。税务咨询报告一般不对外产生作用，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。因此，只有 B 正确。【知识模块】 综合8 【正确答案】 C【试题解析】 全国人大、人大常委会制定税收法律；国务院制定税收法规；由国务院主管部门制定部门规章。地方政府只能制定地方规章。【
14、知识模块】 综合9 【正确答案】 D【试题解析】 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。【知识模块】 综合10 【正确答案】 B【试题解析】 进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自海关填发税款缴纳证之日起 15 日内缴纳消费税。【知识模块】 综合11 【正确答案】 B【试题解析】 将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。【知识模块】 综合12 【正确答案】 D【试题解析】 当期的免抵税额是城建税的计税依据；同时城建税是进口不征，出口不退。【知识模块】 综合13 【正确答案】 C
15、【试题解析】 ABD 正确，C 应以查获日实施的税率计算。【知识模块】 综合14 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。因此 A 不对。【知识模块】 综合15 【正确答案】 A【知识模块】 综合二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。16 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 四个选项都是税收法律。【知识模块】 综合17 【正确答案】 A，C，D【试题解析
16、】 向加拿大提供劳务属于在境外销售应税劳务，食品厂直接向消费者销售月饼属于向消费者销售应税项目，农业生产者销售免税农产品属于销售免税项目。【知识模块】 综合18 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 进口的属于国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科研和教学的，可以免征进口关税、增值税和消费税。因此，C 项不正确。【知识模块】 综合19 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 A，有线电视台广告的播映，属于 “服务业一广告业”征税范围；选项 C，出租文化场所属于“服务业一租赁业”征税范围。【知识模块】 综合20 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税
17、，不会涉及“三税”，所以不缴纳城市维护建设税；2010 年 12 月 1 日开始，外商投资企业和外国企业需要缴纳城建税及教育费附加；进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。【知识模块】 综合21 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格；租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格；承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。减
18、税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。【知识模块】 综合22 【正确答案】 A，D【试题解析】 2008 年 2 月 1 日起，北方海盐资源税暂减按每吨 15 元征收，南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨 10 元征收；纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。【知识模块】 综合23 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 以房地产抵债发生权属转让的，要缴纳土地增值税，未发生权属转让的，不征收土地增值税；被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的，属于土地增值税的征税范围，但是暂免征收；以出地、出
19、资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的，要缴纳土地增值税。【知识模块】 综合24 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 应税房产大修停用半年以上的，在大修期间免征房产税，因此 D 不正确。【知识模块】 综合25 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额；承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。【知识模块】 综合26 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 开办费不属于长期待摊费用。【知识模块】 综合27 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 税收优先于无担
20、保债权。纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。税收优先于罚款、没收非法所得：(1)纳税人欠缴税款。同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得。(2)纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收非法所得。【知识模块】 综合28 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 现行执行的税务行政处罚种类主要有四种：(1)罚款；(2)没收非法所得；(3)停止出口退税权；(4) 收缴发票和暂停供应发票。罚金属于刑事处罚范畴。【知识模块】 综合29 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 税务行政复议申请
21、人，是指依法提起行政复议的纳税人或其他税务当事人，具体包括纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人和其他当事人。但是，有一些例外情形的规定：(1)有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议；(2)有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议；(3)有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利的法人或其他组织可以申请行政复议。(4)与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人参加行政复议。(5)虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议。【知识模块】 综合30 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 税务登记代理、变更税务登记代理、停业和复业登记代理、注销税务登记代理和纳税事项税务登记代理等。【知识模块】 综合
