1、注册咨询工程师（现代咨询方法与实务）模拟试卷 41 及答案与解析一、试题一1 【背景材料】2008 年 5 月，北京 Z 集团公司计划上马一个项目。为此，公司对项目进行了详尽的方案比选、财务分析、经济分析、经济影响分析，社会评价、不确定性分析与风险分析。在财务分析的融资分析阶段，公司针对项目方案设计调查、搜集、统计了关于项目的净资产折现率、贴现率、融资成本等方面的基础数据，通过项目投资现金流量分析，发现项目方案设计不合理。经调整项目方案设计后重新分析，满足要求。融资方案编制完成后，进行融资后分析，根据相关基础数不清据分析建设期利息、还本付息、总成本费用，进而编制利润与利润分配表、财务计划现金流
2、量表、资产负债表，并进行了资本金现金流量分析。同时，进行了静态分析(总投资收益率、资本金收益率、预期资产增长率)、偿债能力分析(偿债备付率、现金比率)和财务生存能力分析。最终进行不确定性分析。 【问题】1什么是财务分析?2财务分析的作用有哪些?3财务分析的基本原则有哪些?4案例中所述的财务分析步骤有什么错误?请逐一指出并改正。2 【背景材料】 某工程，施工单位按招标文件中提供的工程量清单作出报价(表 1-1)。施工合同约定：工程预付款为合同总价的 20%，从工程进度款累计总额达到合同总价 10%的月份开始，按当月工程进度款的 30%扣回，扣完为止；施工过程中发生的设计变更，采用以直接费为计算基
3、础的全费用综合单价计价，间接费费率10%，利润率 5%，计税尽数 3.41%。经项目监理机构批准的施工进度计划如图 1-1所示。施工开始后遇到季节性降雨，施工单位对已完工程采取了保护措施并发生了保护措施费；为了确保工程安全，施工单位提高了安全防护等级，发生了防护措施费。施工单位提出，上述两项费用应由建设单位另行支付。 施工至第 2 个月末，建设单位要求进行设计变更。该变更增加了一项新的分项工程 N，根据工艺要求，N 在E 结束以后开始，在 H 开始前完成，持续时间 1 个月，N 工作的直接费为 400 元/m3，工程量为 3000m3。 【问题】 1施工单位提出发生的保护措施费和防护措施费由建
4、设单位另行支付是否合理?说明理由。 2新增分项工程 N 的全费用综合单价及工程变更后增加的款额是多少?(计算结果保留两位小数 ) 3该工程合同总价是多少?增加 N 工作后的工程造价是多少? 4若该工程的各项工作均按最早开始时间安排，各工作均按匀速完成，且各工作实际工程量与估计工程量无差异。在表 1-2中填入 H、I、N 三项工作分月工程进度款。 5该工程预付款是多少?第 14 月每月结算款各为多少? 表 1-2 分月工程进度款表 ( 单位：万元)3 【背景材料】中国 A 集团有限公司打算上马一建设开发项目，对此集团公司方面欲通过招标方式选聘一家工程咨询单位全面负责此建设开发项目的咨询工作。中国
5、 B 工程咨询单位准备参加该咨询项目的投标工作。为此，该单位在投标文件编制阶段进行了如下工作：1投标文件编制准备工作(1)认真填报，及时递交资格预审文件，积极争取列入短名单。(2)编制并主动向招标人提交本咨询单位的实力介绍文件，让招标人充分了解单位实力、水平和信誉。(3)加强与客户的联系，详细了解客户对咨询服务的要求。(4)通过各种渠道，尽可能收集与项目有关的信息资料，了解项目所在国家或地区的政治、经济、文化、法律、自然条件等方面的情况。(5)研究制定初步的投标计划，认真考虑承担咨询任务的专家人选。2编制实力介绍文件(1)介绍咨询单位的背景与机构。(2)介绍咨询单位的资源情况。(3)介绍咨询单
6、位的业务与经验。(4)介绍咨询单位的荣誉和信誉。3编制财务建议书(1)咨询费用估算方法及财务建议书的编制说明。(2)咨询费用总金额。(3)咨询人员酬金的估算明细。(4)可报销费用估算明细。(5)不可预见费用估算。(6)附件。 【问题】1该咨询单位在投标文件编制阶段进行的投标文件编制准备工作是否正确?若不正确，请说出正确的工作应是什么。2该咨询单位在投标文件编制阶段进行的实力介绍文件编制工作是否正确?若不正确，请说出正确的工作应是什么。3该咨询单位在投标文件编制阶段进行的财务建议书编制工作是否正确?若不正确，请说出正确的工作应是什么。4 【背景材料】 某工程项目业主邀请了三家施工单位参加投标竞争
7、。各投标单位的报价见表 1-3，施工进度计划安排如图 1-2 所示。若以工程开工日期为折现点，贷款月利率为 1%，并假设各分部工程每月完成的工作量相等，并且能按月及时收到工程款。【问题】 1就甲、乙两家投标单位而言，若不考虑资金时间价值，判断并简要分析业主应优先选择哪家投标单位。 2就乙、丙两家投标单位而言，若考虑资金时间价值，判断并简要分析业主应优先选择哪家投标单位。 3评标委员会对甲、乙、丙三家投标单位的技术标评审结果见表 1-4。评标办法规定：各投标单位报价比标底价每下降 1%，扣 1 分，最多扣 10 分；报价比标底价每增加 1%，扣 2 分，扣分不保底。报价与标底价差额在 1%以内时
8、可按比例平均扣减。评标时不考虑资金时间价值，设标底价为 2125 万元，根据得分最高者中标原则，试确定中标单位。5 【背景材料】某公司欲上马一工程建设项目，各方面手续和条件齐备后，公司方面打算以公开招标的方式选取承包商。由于公司自身不具备进行建设工程招标的条件，故选定了一家招标代理机构进行代理招标。招标代理单位按照如下程序进行了招标工作：(1)发布资格预审通告。(2)申请招标。(3)向资格预审合格者发出投标邀请书。(4)发售招标文件。(5)组织现场踏勘和标前会议。(6)资格预审评审。(7)接受投标文件。(8)开标。(9)评标。(10)议标。经过各项工作，最终选定了一家单位作为中标单位，该公司与
9、其签订了合同。 【问题】1招标代理机构所采用的招标程序和内容是否正确?若存在错误应如何改正?2工程招标文件一般包括哪些内容?3招标代理机构可以承担的招标事宜有哪些? 6 【背景材料】某大型企业新上一条生产线，需要购置一批生产设备。在购置设备时，有两种选择：一是进口国外的生产设备；二是使用国内设备。若购置国外设备，设备的价格为 4 万美元/台，运杂费及保险费为 2500 美元/台，进口关税及增值税约为 18 美元/台，每台设备只需一名操作员，人均工资为 18000 元/年，设备的使用寿命为 12 年，在 12 年内，每 6 年一次大修，每 3 年一次小修，大修费用 6 万元，小修费用 3 万元，
10、年运行费为 10000 元/台。若使用国内设备，设备的价格为 12 万元/ 台，每台设备需 3 名操作员，人均工资为 10000 元/台，需要缴纳的购置税费等约 2 万元/ 台，使用寿命为 12 年，在 12 年内，每 4 年大修一次，每 2 年小修一次，大修费用 4 万元，小修 2 万元，年运行费为 3000 元/台。已知外汇牌价为 8.3 元/ 美元，影子汇率换算系数为 1.08，社会折现率为 10%，劳动力影子价格换算系数为 1.15。 【问题】试分析哪种方法较好。 注册咨询工程师（现代咨询方法与实务）模拟试卷 41 答案与解析一、试题一1 【正确答案】 1财务分析是指在现行会计准则、会
11、计制度、税收法规和价格体系下，通过财务效益与费用的预测，编制财务报表，计算评价指标，进行财务盈利能力分析、偿债能力分析和财务生存能力分析，据以评价项目的财务可行性。2财务分析的作用有：(1)财务分析是项目决策分析与评价的重要组成部分。(2)财务分析是项目决策的重要依据。(3)财务分析在项目或方案比选中起重要作用。(4)财务分析中的财务生存能力分析对项目，特别是对非经营性项目的财务可持续性的考察起重要作用。3财务分析的基本原则有：(1)费用与效益计算口径的一致性原则。(2)费用与效益识别的有无对比原则。(3)动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。(4)基础数据确定的稳妥原则。4(1)文
12、中所述 “在财务分析的融资分析阶段”进行 “项目投资现金流量分析：的说法是错误的。项目投资现金流量分析应当在财务分析的融资分析阶段前进行。(2)文中所述 “公司针对项目方案设计调查搜集统计了关于项目的净资产折现率、贴现率、融资成本等方面的基础数据”来进行“ 项目投资现金流量分析 ”的说法是错误的。在此阶段应根据建设投资、营业收入、经营成本和流动资金等基础数据来进行项目投资现金流量分析。(3)文中所述 “进而进行静态分析(总投资收益率、资本金收益率、预期资产增长率)”的说法是错误的，静态分析的内容中不包括预期资产增长率。(4)文中所述 “偿债能力分析(偿债备付率、现金比率)”的说法是错误的，偿债
13、能力分析的内容应当包括偿债备付率和利息备付率。2 【正确答案】 1(1)要求建设单位另行支付工程保护措施费不合理，因为该部分费用已包括在合同价中 (或属施工单位支付的费用)。 (2)要求建设单位另行支付安全防护费不合理，因为该部分费用已包括在合同价中(或属施工单位支付的费用)。2(1)全费用综合单价 (也可合并计算) ：分项直接费400 元/m 3间接费10%400 元/m 310%40 元/m 3利润( +)5%(400+40)元/m35%22 元/m 3税金(+ +)3.41%(400+40+22)元/m 33.41%15.75元/m 3全费用综合单价 +(400+40+22+15.75)
14、元/m 3477.75 元/m3 或分项直接费 (4003000)元1200000 元间接费 10%1200000 元10%120000 元利润(+ )5%(1200000+120000)元5%66000 元税金(+)3.41% (1200000+120000+66000)元3.41%= 47263 元全费用综合单价干(+ +)3000(1200000+120000+66000+47263) 元/m33000477.75 元/m 3(2)工程变更后增加的款额(477.753000)元1433250 元143.33 万元 3(1)该工程合同总价(90+25+200+240+380+320+100
15、+240+140)万元1735 万元(2)增加 N 工作后的工程造价 (1735+143.33)万元1878.33 万元4(1)H 工作第 6 月工程进度款 240 万元(2)I 工作第 7 月工程进度款140 万元(3)N 工作第 5 月工程进度款 143.33 万元(或直接填在表 1-5 中)5工程预付款1735 万元20%347 万元第 1 月：工程进度款 170 万元1735万元10%173.5 万元，本月不扣预付款本月结算款 170 万元第 2 月：工程进度款145 万元 累计工程进度款(145+170)万元315 万元173.5 万元，本月开始扣预付款本月结算款(145-14530
16、%)万元101.5 万元第 3 月：工程进度款 750 万元 本月结算款(750-75030%)万元525 万元第 4 月：工程进度款 290 万元 累计扣回预付款金额(14530%+75030%)万元(43.5+225)万元 268.5 万元 预付款未扣部分(347-268.5)万元78.5 万元 290 万元30% 87 万元78.5 万元，本月实际扣预付款金额为 78.5 万元 本月结算款(290-78.5)万元211.5 万元3 【正确答案】 1案例中该咨询单位在投标文件编制阶段进行的投标文件编制准备工作内容不正确，正确的工作内容应包括：(1)认真研究招标文件。(2)充分了解工程项目有
17、关信息。(3)合理选配执行任务的咨询专家。2案例中该咨询单位在投标文件编制阶段进行的实力介绍文件编制工作的做法是不正确的。实力介绍文件编制工作应当在投标准备阶段进行。而在案例所述阶段应当进行的是技术建议书的编制工作。技术建议书的内容应包括：(1)概述。(2)投标单位概况。(3)工程咨询的经验。(4)对本项目的理解。(5)对委托服务范围的理解与建议。(6)完成任务的方法与途径。(7)工作进度计划。(8)咨询人员安排。(9)需要客户提供的协助。(10)附件。3案例中该咨询单位在投标文件编制阶段进行的财务建议书编制工作是正确的。4 【正确答案】 1若不考虑资金时间价值，业主应优先选择甲投标单位。因甲
18、、乙投标单位在相同的施工进度计划安排下甲投标单位总报价低。2(1)乙投标单位工程款：基础工程每月工程款 A1210 万元370 万元主体工程每月工程款A2840 万元5=168 万元装饰工程每月工程款 A31080 万元4270 万元(2)乙投标单位工程款现值：PV 乙70(P/A，1%，3)+168(P/A，1%，5)(P/F ，1%，3)+ 270(P/a，1% ，4)(P/F，1%，8)或(702.9410+1684.85340.9706+2703.90200.9235)万元1970.21 万元(3)丙投标单位工程款：基础工程每月工程款 A1210 万元2105 主体工程每月工程款A28
19、40 万元6140 万元装饰工程每月工程款 A31080 万元6=180 万元(4)丙投标单位工程款现值：PV 丙105(P/A，1%，2)+140(P/A， 1%，4) (P/F ，1%，2)+(140+180) (P/A，1%，2) (P/F ，1%，6)+180(P/A，1%，4) (P/F，1%，8)或 (1051.9704+1403.90200.9803+3201.97040.9420+1803.9020 0.9235)万元1985.00 万元或 PV 丙105(P/A，1%，2)+140(P/A，1%，6)(p/F，1%，2)+ 180(P/A，1%，6)(P/F，1%，6)或(1
20、051.9704+1405.79550.9803+1805.79550.9420)万元1984.96 万元(5)业主应优先选择乙投标单位，因乙投标单位工程款现值较低。3(1)计算各投标单位报价得分(表 1-6)。或：甲：(2120-2125)万元-5 万元下降百分数：52125100% 0.24% ，扣分0.24，得分 99.76 乙：(2130-2125)万元5 万元增加百分数：52125100%0.24%，扣分 0.48，得分 99.52 丙：(2130-2125)万元5 万元增加百分数：52125100%0.24% ，扣分 0.48，得分 99.52(2)计算各投标单位综合得分：甲：98
21、.700.4+99.760.6 99.34 乙：98.850.4+69.520.699.25 丙：98.800.4+99.520.699.23(3)应选甲投标单位中标。5 【正确答案】 1该招标代理机构的招标程序和内容存在错误，正确的应当是：(1)申请招标。(2)发布资格预审通告。(3)资格预审评审。(4)向资格预审合格者发出投标邀请书。(5)发售招标文件。(6)组织现场踏勘和标前会议。(7)接受投标文件。(8)开标。(9)评标。(10)定标。2工程招标文件的内容一般包括：(1)招标公告(或投标邀请书) 。(2)投标人须知。(3)合同条款。(4)投标文件格式。(5)采用工程量清单招标的，提供工
22、程量清单。(6)技术标准、规范及有关技术文件。(7)设计图纸。(8)评标标准和方法。(9)投标辅助材料。3根据招标人的委托，招标代理机构可以在其资格登记范围内承担下列招标事宜：(1)协助招标人拟订招标方案。(2)编制和出售招标文件、资格预审文件。(3)编制标底并严格保密。(4)组织投标人踏勘项目现场。(5)组织开标、评标，协助招标人定标。(6)草拟合同文件。(7)招标人委托的其他事项。6 【正确答案】 可以通过计算每台设备的年等值费用来进行分析比选。(1)人工费：进口设备每台每年人工费18000 元1.15=20700 元2.07 万元国产设备每台每年人工费10000 元3=30000=3 万
23、元(2)运行费：进口设备每台每年运行费10000 元/台1 万元/台国产设备每台每年运行费3000 元/台0.3 万元/台(3)大小修费用：进口设备每台每年大小修费用：A1=6(A/F，10%，6)+3(A/F，10%，3)-9(A/F，10%，12)1.263 万元国产设备每台每年大小修费用：A24(A/F，10%，4)+2(A/F ，10% ，2)-6(A/F，10% ，12) 1.534 万元(4)购置费用成本的分摊：进口设备：进口设备每台实际耗费的国民经济费用现值(4+0.25)8.31.08 万元38.097 万元分摊到 12 年的费用：A338.097(A/P ，10%，12) 5.591 万元国产设备：12 万元/台，缴纳税费 2 万元，作为国民经济内部转移支付而不予考虑。 12 万元分摊到 12 年内，年费用 A412(A/P，10%，12) 1.761 万元综合以上几项，可以得出：进口设备年等值费用(2.07+1+1.263+5.591)万元 9.924 万元国产设备年等值费用(3+0.3+1.534+1.761)万元 6.595 万元(5)评价结论：从国民经济角度计算，本项目进口设备年国民经济费用约比国产设备高出 47.72%。因此，应使用国产设备。
