1、财税法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 下列主体不需要进行税务登记的是：( )（A）某个体工商户（B）某企业的分支机构（C）某律师事务所（D）某科研机构2 某企业设立的分支机构领取了企业营业执照，下列说法正确的是：( )（A）分支机构应当自领取营业执照之日起 20 日内，办理税务登记（B）分支机构的税务登记发生变更的，应当自变更事项发生之日起 30 日向税务机关办理变更税务登记（C）企业解散该分支机构的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，办理注销税务登记（D）分支机构的税务登记证件遗失的，可以借
2、用企业的税务登记证件3 张、王、李、赵四人，哪一个能够担任某单位会计主管人员？( )（A）张刚刚参加完会计资格考试，未领到会计从业资格证书，但是张具有会计学专业研究生学历（B）王拥有会计从业资格证书，并且具有会计学专业本科学历（C）李拥有会计从业资格证书，且从事会计工作两年（D）赵拥有会计从业资格证书，且具备注册会计师资格4 某公司会计张某发现一张发票上的单位名称错误，张某应当采取的行为是：( )（A）不予接受这张发票（B）要求出具单位必须重开（C）要求出具单位更正，并在更正处加盖单位印章（D）向单位负责人报告5 甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对他进行税务检
3、查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是：( )（A）甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查（B）甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员的税务检查（C）甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件（D）甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查6 下列说法不正确的是：( )（A）纳税义务人的法定代表人在出境前，应当结清应纳税款、滞纳金或者提供担保，否则税务机关有权通知出境管理机关阻止其出境（B）税收优先于纳税义务人的债权人的债权（C）纳税义务人分立，分立前未结清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任（D）税收优先于罚款7 某公司超过应纳税额缴纳企业
4、所得税，以下说法不正确的是：( )（A）税务机关不论何时发现后，应立即退还（B）公司自结算缴纳税款之口起 3 年内发现的，有权要求税务机关退还（C）税务机关退还税款时，应加算银行同期存款利息（D）由于公司自己的过错多缴税款的，公司无权要求税务机关加算利息退还8 黄某是一个体工商户，从事副食品零售业务，经营规模较小，认为其自身不具备设置账簿的能力和需要，因此向工商行政管理机关申请不设置账簿。对此分析正确的是：( )（A）该个体工商户如确实不能设置账簿，可以不设置（B）经过税务机关核准，可以不设置（C）按国家有关法律、行政法规，如符合条件，可以不设置（D）必须按有关法律、行政法规和国务院财政、税务
5、主管部门的规定设置账簿9 联华公司欠缴大笔税款，且该公司目前财务状况恶化，虽然经税务机关采取强制措施仍无法缴清税款。此时，税务机关得知丰泰公司长期拖欠联华公司一笔货款，而联华公司一直未向其索要，即将超过诉讼时效。税务机关可以：( )（A）依照合同法有关规定行使代位权（B）书面通知丰泰公司开户银行从其存款中扣缴税款（C）采取强制执行措施扣押丰泰公司产品，并拍卖，以拍卖所得抵缴税款（D）通过行政手段要求丰泰公司偿还货款10 王某承包一商店，经查应补交个人所得税、营业税共 1 万余元。王某拖欠不交，税务机关对其应采取以下哪种措施？( )（A）扣押王某的个人财产（B）通知王某的开户银行暂停支付王某的存
6、款（C）通知企业登记机关吊销王某的营业执照（D）追究王某的刑事责任11 纳税人采用虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的，是何种违法行为？( )（A）偷税（B）抗税（C）欠税（D）骗税12 下列不属于税务管理内容的是：( )（A）税务登记（B）账簿、凭证管理（C）纳税申报（D）税款征收13 个人所得税应纳税额应按下列哪项规定计算？( )（A）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 800 元后的金额为应纳税所得额（B）稿酬所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额（C）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余
7、额，为应纳税所得额（D）利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额减去合理费用后，为应纳税所得额14 下列关于消费税的说法，哪一项是错误的？ ( )（A）消费税是价内税（B）消费税是流转税（C）消费税实行单环节课征税（D）消费税均按比例税率课征15 某县新办一副食品加工厂。县政府工业主管部门尽力扶持。该主管单位经县政府同意，决定对加工厂免征企业所得税 3 年，并函告县地税局执行。县地税局经审查加工厂的纳税条件，认为不应当免税。在此情况下，县地税局的正确做法是： ( )（A）请求县政府工：业主管部门以书面方式作出对加工厂免税的正式决定；然后执行该决定（B）请求县政府以书面方式作出对加
8、工厂免税的正式决定，然后执行该决定（C）拒绝执行县政府工业主管部门的决定，并向县政府报告（D）拒绝执行县政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告16 下列各项收入，不应征收个人所得税的是： ( )（A）特许权使用费所得（B）国债利息所得（C）出租房屋所得（D）因福利彩票中奖所得17 下列所得应缴纳营业税的是：( )（A）加工劳务所得（B）修理修配劳务所得（C）销售房屋所得（D）进口货物所得18 某公司几年来一直按时依法缴纳税款，但税务机关在一次抽查中发现该公司确实因计算错误而少缴 5 万元税款。对此情况下列说法正确的是： ( )（A）税务机关在 3 年内可以追征税款，但不包括滞纳金（B）税
9、务机关在 3 年内可以追征税款，可以包括滞纳金（C）税务机关在 5 年内可以追征税款，但不包括滞纳金（D）税务机关在 5 年内可以追征税款，可以包括滞纳金19 根据审计法，下列说法正确的是：( )（A）审计署在国务院的领导下，主管全国的审计工作（B）地方各级审计机关只对上一级审计机关负责并报告工作（C）审计机关屉行职责所必需的经费，由本级政府保证（D）审计机关根据需要，可以派出审计特派员财税法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 【正确答案】 D【试题解析】 根据中华人民共和国税收征收管理法(以下简称税收征
10、收管理法)第 15 条的规定，企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之口起 30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关审核后发给税务登记证件。D选项中的科研机构不从事生产、经营，所以不需税务登记。【知识模块】 财税法2 【正确答案】 C【试题解析】 见税收征收管理法第 15 条、第 16 条、第 18 条。A 选项的期限是 30 日，B 选项应当是先办理工商登记的变更，再办理税务登记的变更。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。【知识模块】 财税法3 【正确答案】 D【试题解析】 根据中华人民共和国会
11、计法(以下简称会计法)第 38 条的规定，担任会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3 年以上经历。据此，本题的正确选项应为D。【知识模块】 财税法4 【正确答案】 C【试题解析】 会计法第 14 条第 3 款、第 4 款规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出
12、具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。根据这两款规定可知，C 选项正确，A、B 选项不正确。至于 D 选项，由于题干是“应当采取的行为”，所以 D 选项错误，【知识模块】 财税法5 【正确答案】 C【试题解析】 根据税收征收管理法第 59 条的规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。因此，仅出示工作证无权进行税务检查。由此可见，本题的正确选项应为 C。【知识模块】 财税法6 【正确答案】 B【试题解析】 见税收征收管理法第 44 条、第
13、 45 条、第 48 条。税收优先于无担保的债权，有担保的债权优先于税收，所以 B 选项的说法不正确。【知识模块】 财税法7 【正确答案】 D【试题解析】 税收征收管理法第 51 条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。根据该条规定， D 选项不正确。【知识模块】 财税法8 【正确答案】 D【试题解析】 根据税收征收管理法第 19 条的规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政
14、法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。由此可见，纳税义务人必须设置账簿，所以 D 选项正确。【知识模块】 财税法9 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法第 50 条的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第 73 条、第 74 条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未雁行的纳税义务和应承担的法律责任。由此可见本题的正确选项应为 A。【知识模块】 财税法1
15、0 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法第 27 条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局 )局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。由此可见，本题的正确选项应为 A。税务机关只能通知其开户银行从其
16、存款中扣缴税款，不能限制银行向纳税人支付存款。【知识模块】 财税法11 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法第 63 条第 1 款的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列，少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。由此可见，本题的正确选项应为 A。【知识模块】 财税法12 【正确答案】 D【试题解析】 根据税收征收管理法可知，税务管理是税款征收的基础性、前提性工作，包括税务登记、账簿和凭证的管理、纳税申报三项内容。【知识模块】 财税法13 【正确答案】 B【试题解析】 根据中华人民共
17、和国个人所得税法(以下简称个人所得税法)第 6 条命题。个人所得税法2005 年修订后，将工资、薪金所得的起征点由800 元提到 1600 元，所以 A 选项不正确。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不需要减除费用。【知识模块】 财税法14 【正确答案】 D【试题解析】 消费税的税率同时实行比例税率和定额税率。对于黄酒、汽油、柴油等供求矛盾基本平衡、价格差异不大、计量单位规范的消费品，实行定额税率。对烟、白酒、化妆品、护肤护发品等一类供求突出、价格差异大、计量单位不规范的消费品，
18、实行比例税率。【知识模块】 财税法15 【正确答案】 D【试题解析】 根据税收征收管理法第 3 条的规定，任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。【知识模块】 财税法16 【正确答案】 B【试题解析】 根据个人所得税法第 2 条、第 4 条的规定，ACD 选项中的所得都应缴纳个人所得税， B 选项中的所得免税。【知识模块】 财税法17 【正确答案】 C【试题解析】 中华人民共和国增值税暂行条例 (以下简称增值税暂行条例)第 1 条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口
19、货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳增值税。中华人民共和国营业税暂行条例(以下简称营业税暂行条例)第 1 条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。根据这两条规定可知，C 选项正确。【知识模块】 财税法18 【正确答案】 B【试题解析】 根据税收征收管理法第 52 条的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的；追征期可以延长到 5 年。中华人民共和国税收征收管理法实施细则(以下简称税收征收管理法实施细则)第 82 条规定，税收征收管理法第 52 条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在 10 万元以上的。本题中少征税款只有 5 万元，所以 B 选项正确。【知识模块】 财税法19 【正确答案】 C【试题解析】 根据中华人民共和国审计法(以下简称审计法)第 711 条命题。【知识模块】 财税法
