[司法类试卷]财税法练习试卷1及答案与解析.doc

上传人:wealthynice100 文档编号:856970 上传时间:2019-02-22 格式:DOC 页数:12 大小:40.50KB
下载 相关 举报
[司法类试卷]财税法练习试卷1及答案与解析.doc_第1页
第1页 / 共12页
[司法类试卷]财税法练习试卷1及答案与解析.doc_第2页
第2页 / 共12页
[司法类试卷]财税法练习试卷1及答案与解析.doc_第3页
第3页 / 共12页
[司法类试卷]财税法练习试卷1及答案与解析.doc_第4页
第4页 / 共12页
[司法类试卷]财税法练习试卷1及答案与解析.doc_第5页
第5页 / 共12页
点击查看更多>>
资源描述

1、财税法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题,每题 1 分,共 50 分。1 下列主体不需要进行税务登记的是:( )(A)某个体工商户(B)某企业的分支机构(C)某律师事务所(D)某科研机构2 某企业设立的分支机构领取了企业营业执照,下列说法正确的是:( )(A)分支机构应当自领取营业执照之日起 20 日内,办理税务登记(B)分支机构的税务登记发生变更的,应当自变更事项发生之日起 30 日向税务机关办理变更税务登记(C)企业解散该分支机构的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记前,办理注销税务登记(D)分支机构的税务登记证件遗失的,可以借

2、用企业的税务登记证件3 张、王、李、赵四人,哪一个能够担任某单位会计主管人员?( )(A)张刚刚参加完会计资格考试,未领到会计从业资格证书,但是张具有会计学专业研究生学历(B)王拥有会计从业资格证书,并且具有会计学专业本科学历(C)李拥有会计从业资格证书,且从事会计工作两年(D)赵拥有会计从业资格证书,且具备注册会计师资格4 某公司会计张某发现一张发票上的单位名称错误,张某应当采取的行为是:( )(A)不予接受这张发票(B)要求出具单位必须重开(C)要求出具单位更正,并在更正处加盖单位印章(D)向单位负责人报告5 甲是一经营鲜花的个体工商户,依法取得营业执照。一天晚上,税务人员乙对他进行税务检

3、查,并当场出示了工作证,但甲拒绝其检查。下列说法正确的是:( )(A)甲行为违法,乙已经出示了工作证,有权对其进行检查(B)甲行为违法,因为纳税人无权拒绝税务人员的税务检查(C)甲行为合法,因为乙未出示有效的税务检查证件(D)甲行为合法,因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查6 下列说法不正确的是:( )(A)纳税义务人的法定代表人在出境前,应当结清应纳税款、滞纳金或者提供担保,否则税务机关有权通知出境管理机关阻止其出境(B)税收优先于纳税义务人的债权人的债权(C)纳税义务人分立,分立前未结清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任(D)税收优先于罚款7 某公司超过应纳税额缴纳企业

4、所得税,以下说法不正确的是:( )(A)税务机关不论何时发现后,应立即退还(B)公司自结算缴纳税款之口起 3 年内发现的,有权要求税务机关退还(C)税务机关退还税款时,应加算银行同期存款利息(D)由于公司自己的过错多缴税款的,公司无权要求税务机关加算利息退还8 黄某是一个体工商户,从事副食品零售业务,经营规模较小,认为其自身不具备设置账簿的能力和需要,因此向工商行政管理机关申请不设置账簿。对此分析正确的是:( )(A)该个体工商户如确实不能设置账簿,可以不设置(B)经过税务机关核准,可以不设置(C)按国家有关法律、行政法规,如符合条件,可以不设置(D)必须按有关法律、行政法规和国务院财政、税务

5、主管部门的规定设置账簿9 联华公司欠缴大笔税款,且该公司目前财务状况恶化,虽然经税务机关采取强制措施仍无法缴清税款。此时,税务机关得知丰泰公司长期拖欠联华公司一笔货款,而联华公司一直未向其索要,即将超过诉讼时效。税务机关可以:( )(A)依照合同法有关规定行使代位权(B)书面通知丰泰公司开户银行从其存款中扣缴税款(C)采取强制执行措施扣押丰泰公司产品,并拍卖,以拍卖所得抵缴税款(D)通过行政手段要求丰泰公司偿还货款10 王某承包一商店,经查应补交个人所得税、营业税共 1 万余元。王某拖欠不交,税务机关对其应采取以下哪种措施?( )(A)扣押王某的个人财产(B)通知王某的开户银行暂停支付王某的存

6、款(C)通知企业登记机关吊销王某的营业执照(D)追究王某的刑事责任11 纳税人采用虚假的纳税申报手段,不缴或者少缴税款的,是何种违法行为?( )(A)偷税(B)抗税(C)欠税(D)骗税12 下列不属于税务管理内容的是:( )(A)税务登记(B)账簿、凭证管理(C)纳税申报(D)税款征收13 个人所得税应纳税额应按下列哪项规定计算?( )(A)工资、薪金所得,以每月收入额减除费用 800 元后的金额为应纳税所得额(B)稿酬所得,每次收入不超过 4000 元的,减除费用 800 元;4000 元以上的,减除 20%的费用,其余额为应纳税所得额(C)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值后的余

7、额,为应纳税所得额(D)利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得,以每次收入额减去合理费用后,为应纳税所得额14 下列关于消费税的说法,哪一项是错误的? ( )(A)消费税是价内税(B)消费税是流转税(C)消费税实行单环节课征税(D)消费税均按比例税率课征15 某县新办一副食品加工厂。县政府工业主管部门尽力扶持。该主管单位经县政府同意,决定对加工厂免征企业所得税 3 年,并函告县地税局执行。县地税局经审查加工厂的纳税条件,认为不应当免税。在此情况下,县地税局的正确做法是: ( )(A)请求县政府工:业主管部门以书面方式作出对加工厂免税的正式决定;然后执行该决定(B)请求县政府以书面方式作出对加

8、工厂免税的正式决定,然后执行该决定(C)拒绝执行县政府工业主管部门的决定,并向县政府报告(D)拒绝执行县政府工业主管部门的决定,并向上级税务机关报告16 下列各项收入,不应征收个人所得税的是: ( )(A)特许权使用费所得(B)国债利息所得(C)出租房屋所得(D)因福利彩票中奖所得17 下列所得应缴纳营业税的是:( )(A)加工劳务所得(B)修理修配劳务所得(C)销售房屋所得(D)进口货物所得18 某公司几年来一直按时依法缴纳税款,但税务机关在一次抽查中发现该公司确实因计算错误而少缴 5 万元税款。对此情况下列说法正确的是: ( )(A)税务机关在 3 年内可以追征税款,但不包括滞纳金(B)税

9、务机关在 3 年内可以追征税款,可以包括滞纳金(C)税务机关在 5 年内可以追征税款,但不包括滞纳金(D)税务机关在 5 年内可以追征税款,可以包括滞纳金19 根据审计法,下列说法正确的是:( )(A)审计署在国务院的领导下,主管全国的审计工作(B)地方各级审计机关只对上一级审计机关负责并报告工作(C)审计机关屉行职责所必需的经费,由本级政府保证(D)审计机关根据需要,可以派出审计特派员财税法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题,每题 1 分,共 50 分。1 【正确答案】 D【试题解析】 根据中华人民共和国税收征收管理法(以下简称税收征

10、收管理法)第 15 条的规定,企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之口起 30 日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关审核后发给税务登记证件。D选项中的科研机构不从事生产、经营,所以不需税务登记。【知识模块】 财税法2 【正确答案】 C【试题解析】 见税收征收管理法第 15 条、第 16 条、第 18 条。A 选项的期限是 30 日,B 选项应当是先办理工商登记的变更,再办理税务登记的变更。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。【知识模块】 财税法3 【正确答案】 D【试题解析】 根据中华人民共和国会

11、计法(以下简称会计法)第 38 条的规定,担任会计机构负责人的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3 年以上经历。据此,本题的正确选项应为D。【知识模块】 财税法4 【正确答案】 C【试题解析】 会计法第 14 条第 3 款、第 4 款规定,会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出

12、具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。根据这两款规定可知,C 选项正确,A、B 选项不正确。至于 D 选项,由于题干是“应当采取的行为”,所以 D 选项错误,【知识模块】 财税法5 【正确答案】 C【试题解析】 根据税收征收管理法第 59 条的规定,税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。因此,仅出示工作证无权进行税务检查。由此可见,本题的正确选项应为 C。【知识模块】 财税法6 【正确答案】 B【试题解析】 见税收征收管理法第 44 条、第

13、 45 条、第 48 条。税收优先于无担保的债权,有担保的债权优先于税收,所以 B 选项的说法不正确。【知识模块】 财税法7 【正确答案】 D【试题解析】 税收征收管理法第 51 条规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。根据该条规定, D 选项不正确。【知识模块】 财税法8 【正确答案】 D【试题解析】 根据税收征收管理法第 19 条的规定,纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政

14、法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。由此可见,纳税义务人必须设置账簿,所以 D 选项正确。【知识模块】 财税法9 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法第 50 条的规定,欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法第 73 条、第 74 条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未雁行的纳税义务和应承担的法律责任。由此可见本题的正确选项应为 A。【知识模块】 财税法1

15、0 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法第 27 条的规定,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局 )局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(2)扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时,对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。由此可见,本题的正确选项应为 A。税务机关只能通知其开户银行从其

16、存款中扣缴税款,不能限制银行向纳税人支付存款。【知识模块】 财税法11 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法第 63 条第 1 款的规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列,少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。由此可见,本题的正确选项应为 A。【知识模块】 财税法12 【正确答案】 D【试题解析】 根据税收征收管理法可知,税务管理是税款征收的基础性、前提性工作,包括税务登记、账簿和凭证的管理、纳税申报三项内容。【知识模块】 财税法13 【正确答案】 B【试题解析】 根据中华人民共

17、和国个人所得税法(以下简称个人所得税法)第 6 条命题。个人所得税法2005 年修订后,将工资、薪金所得的起征点由800 元提到 1600 元,所以 A 选项不正确。财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额,不需要减除费用。【知识模块】 财税法14 【正确答案】 D【试题解析】 消费税的税率同时实行比例税率和定额税率。对于黄酒、汽油、柴油等供求矛盾基本平衡、价格差异不大、计量单位规范的消费品,实行定额税率。对烟、白酒、化妆品、护肤护发品等一类供求突出、价格差异大、计量单位不规范的消费品,

18、实行比例税率。【知识模块】 财税法15 【正确答案】 D【试题解析】 根据税收征收管理法第 3 条的规定,任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。【知识模块】 财税法16 【正确答案】 B【试题解析】 根据个人所得税法第 2 条、第 4 条的规定,ACD 选项中的所得都应缴纳个人所得税, B 选项中的所得免税。【知识模块】 财税法17 【正确答案】 C【试题解析】 中华人民共和国增值税暂行条例 (以下简称增值税暂行条例)第 1 条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口

19、货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳增值税。中华人民共和国营业税暂行条例(以下简称营业税暂行条例)第 1 条规定,在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。根据这两条规定可知,C 选项正确。【知识模块】 财税法18 【正确答案】 B【试题解析】 根据税收征收管理法第 52 条的规定,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的;追征期可以延长到 5 年。中华人民共和国税收征收管理法实施细则(以下简称税收征收管理法实施细则)第 82 条规定,税收征收管理法第 52 条所称特殊情况,是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在 10 万元以上的。本题中少征税款只有 5 万元,所以 B 选项正确。【知识模块】 财税法19 【正确答案】 C【试题解析】 根据中华人民共和国审计法(以下简称审计法)第 711 条命题。【知识模块】 财税法

展开阅读全文
相关资源
猜你喜欢
相关搜索

当前位置:首页 > 考试资料 > 职业资格

copyright@ 2008-2019 麦多课文库(www.mydoc123.com)网站版权所有
备案/许可证编号:苏ICP备17064731号-1