1、国家司法考试卷一（经济法）历年真题试卷汇编 7 及答案与解析1 根据商业银行法，关于商业银行分支机构，下列哪些说法是错误的？（2012年卷一 66 题）（A）在中国境内应当按行政区划设立（B）经地方政府批准即可设立（C）分支机构不具有法人资格（D）拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的 702 根据商业银行法，关于商业银行的设立和变更，下列哪些说法是正确的？（2012 年卷一 A67 题）（A）国务院银行业监督管理机构可以根据审慎监管的要求，在法定标准的基础上提高商业银行设立的注册资本最低限额（B）商业银行的组织形式、组织机构适用公司法（C）商业银行的分立、合并不适用公司法（
2、D）任何单位和个人购买商业银行股份总额 5以上的，应事先经国务院银行业监督管理机构批准3 某商业银行通过同业拆借获得一笔资金。关于该拆人资金的用途，下列哪一选项是违法的？（2014 年卷一 28 题）（A）弥补票据结算的不足（B）弥补联行汇差头寸的不足（C）发放有担保的短期固定资产贷款（D）解决临时性周转资金的需要4 根据现行银行贷款制度，关于商业银行贷款，下列哪一说法是正确的？（2013年卷一 29 题）（A）商业银行与借款人订立贷款合同，可采取口头、书面或其他形式（B）借款合同到期未偿还，经展期后到期仍未偿还的贷款，为呆账贷款（C）政府部门强令商业银行向市政建设项目发放贷款的，商业银行有权
3、拒绝（D）商业银行对关系人提出的贷款申请，无论是信用贷款还是担保贷款，均应予拒绝5 某市商业银行 2010 年通过实现抵押权取得某大楼的所有权，2013 年卖出该楼获利颇丰。2014 年该银行决定修建自用办公楼，并决定人股某知名房地产企业。该银行的下列哪些做法是合法的？（2014 年卷一 69 题）（A）2010 年实现抵押权取得该楼所有权（B） 2013 年出售该楼（C） 2014 年修建自用办公楼（D）2014 年人股某房地产企业6 甲在 A 银行办理了一张可异地跨行存取款的银行卡，并曾用该银行卡在 A 银行一台自动取款机上取款。甲取款数日后，发现该卡内的全部存款被人在异地 B 银行的自动
4、取款机上取走。后查明：甲在 A 银行取款前一天，某盗卡团伙已在该自动取款机上安装了摄像和读卡装置（一周后被发现）；甲对该卡和密码一直妥善保管，也从未委托他人使用。关于甲的存款损失，下列哪一说法是正确的？(2015 年卷一 27 题)（A）自行承担部分损失（B）有权要求 A 银行赔偿（C）有权要求 A 银行和 B 银行赔偿（D）只能要求复制盗刷银行卡的罪犯赔偿7 关于银行业监督管理法的适用范围，下列哪一说法是正确的？（2011 年卷一 29 题）（A）信托投资公司适用本法（B）金融租赁公司不适用本法（C）金融资产管理公司不适用本法（D）财务公司不适用本法8 根据银行业监督管理法，国务院银行业监督
5、管理机构有权对银行业金融机构的信用危机依法进行处置。关于处置规则，下列哪一说法是错误的？(2012 年卷一29 题)（A）该信用危机必须已经发生（B）该信用危机必须达到严重影响存款人和其他客户合法权益的程度（C）国务院银行业监督管理机构可以依法对该银行业金融机构实行接管（D）国务院银行业监督管理机构也可以促成其机构重组9 某商业银行决定推出一批新型理财产品，但该业务品种在已获批准的业务范围之外，该银行在报批的同时要求下属各分行开展试销。对此，下列哪些选项是正确的？(2013 年卷一 68 题)（A）该业务品种应由中国银监会审批（B）该业务品种应由中国人民银行审批（C）因该业务品种在批准前即进行
6、试销，有关部门有权对该银行进行处罚（D）该业务品种在批准前进行的试销交易为效力待定的民事行为10 某商业银行违反审慎经营规则，造成资本和资产状况恶化，严重危及稳健运行，损害存款人和其他客户合法权益。对此，银行业监督管理机构对该银行依法可采取下列哪些措施？（2013 年卷一 69 题）（A）限制分配红利和其他收入（B）限制工资总额（C）责令调整高级管理人员（D）责令减员增效11 陈某在担任某信托公司总经理期间，该公司未按照金融企业会计制度和公司财务规则严格管理和审核资金使用，违法开展信托业务，造成公司重大损失。对此，陈某负有直接管理责任。关于此事，下列哪些说法是正确的？（2016 年卷一 72
7、题）（A）该公司严重违反审慎经营规则（B）银监会可责令该公司停业整顿（C）国家工商总局可吊销该公司的金融许可证（D）银监会可取消陈某一定期限直至终身的任职资格12 以下 4 人的月工资、薪金所得，应分别适用下列何种税率？(2012 年卷一 68 题)（A）张某所得 5000 元，适用 3的税率（B）王某所得 8000 元，适用 20的税率（C）李某所得 20000 元，适用 25的税率（D）赵某所得 85000 元，适用 45的税率13 关于个人所得税，下列哪些表述是正确的？(2015 年卷一 69 题)（A）以课税对象为划分标准，个人所得税属于动态财产税（B）非居民纳税人是指不具有中国国籍但
8、有来源于中国境内所得的个人（C）居民纳税人从中国境内、境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税（D）劳务报酬所得适用比例税率，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可实行加成征收14 2012 年外国人约翰来到中国，成为某合资企业经理，迄今一直居住在北京。根据个人所得税法，约翰获得的下列哪些收入应在我国缴纳个人所得税？（2014年卷一 71 题）（A）从该合资企业领取的薪金（B）出租其在华期间购买的房屋获得的租金（C）在中国某大学开设讲座获得的酬金（D）在美国杂志上发表文章获得的稿酬15 根据个人所得税法，关于个人所得税的征缴，下列哪一说法是正确的？（2016 年卷一 29 题）（A）自然人买彩票多倍投注
9、，所获一次性奖金特别高的，可实行加成征收（B）扣缴义务人履行代扣代缴义务的，税务机关按照所扣缴的税款付给 2的手续费（C）在中国境内无住所又不居住的个人，在境内取得的商业保险赔款，应缴纳个人所得税（D）夫妻双方每月取得的工资薪金所得可合并计算，减除费用 7000 元后的余额，为应纳税所得额16 该公司取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应纳税收入的是？(2013 年卷一 92 题)（A）财政拨款（B）销售产品收入（C）专利转让收入（D）国债利息收入17 关于税收优惠制度，根据我国税法，下列哪些说法是正确的？(2016 年卷一 73题)（A）个人进口大量化妆品，免征消费税（B）武警部队专用的
10、巡逻车，免征车船税（C）企业从事渔业项目的所得，可免征、减征企业所得税（D）农民张某网上销售从其他农户处收购的山核桃，免征增值税18 下列哪些法律渊源是地方政府开征、停征某种税收的依据？（2011 年卷一 66题）（A）全国人大及其常委会制定的法律（B）国务院依据法律授权制定的行政法规（C）国务院有关部委制定的部门规章（D）地方人大、地方政府发布的地方法规19 关于纳税人享有的权利，下列哪些选项是正确的？（2011 年卷一 67 题）（A）向税务机关了解税收法律规定和纳税程序（B）申请减税、免税、退税（C）对税务机关的决定不服时，提出申辩，申请行政复议（D）合法权益因税务机关违法行政而受侵害时
11、，请求国家赔偿20 关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的？（2011 年卷一 30 题）（A）是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人（B）应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料（C）可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料（D）应当直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料21 根据税收征收管理法规，关于税务登记，下列哪一说法是错误的？（2012 年卷一 30 题）（A）从事生产、经营的纳税人，应在领取营业执照后，在规定时间内办理税务登记，领取税务登记证件（B）从事生产、经营的纳税人在银行开立账户，应出具税务登记
12、证件，其账号应当向税务机关报告（C）纳税人税务登记内容发生变化，不需到工商行政管理机关或其他机关办理变更登记的，可不向原税务登记机关申报办理变更税务登记（D）从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应在营业地办理税务登记手续22 根据税收征收管理法规，关于从事生产、经营的纳税人账簿，下列哪些说法是正确的？（2012 年卷一 69 题）（A）纳税人生产、经营规模小又确无建账能力的，可聘请经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务（B）纳税人使用计算机记账的，应在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案（C）纳税人会计制度健全，能够通过
13、计算机正确、完整计算其收入和所得情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿（D）纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，除另有规定外，应当保存 10 年23 某企业流动资金匮乏，一直拖欠缴纳税款。为恢复生产，该企业将办公楼抵押给某银行获得贷款。此后，该企业因排污超标被环保部门罚款。现银行、税务部门和环保部门均要求拍卖该办公楼以偿还欠款。关于拍卖办公楼所得价款的清偿顺序，下列哪一选项是正确的？（2014 年卷一 29 题）（A）银行贷款优先于税款（B）税款优先于银行贷款（C）罚款优先于税款（D）三种欠款同等受偿，拍卖所得不足时按比例清偿24 某企
14、业因计算错误，未缴税款累计达 50 万元。关于该税款的征收，下列哪些选项是正确的？（2014 年卷一 70 题）（A）税务机关可追征未缴的税款（B）税务机关可追征滞纳金（C）追征期可延长到 5 年（D）追征时不受追征期的限制25 甲公司欠税 40 万元，税务局要查封其相应价值产品。甲公司经理说：“乙公司欠我公司 60 万元货款，贵局不如行使代位权直接去乙公司收取现金。”该局遂通知乙公司缴纳甲公司的欠税，乙公司不配合；该局责令其限期缴纳，乙公司逾期未缴纳；该局随即采取了税收强制执行措施。关于税务局的行为，下列哪些选项是错误的？(2013 年卷一 70 题)（A）只要甲公司欠税，乙公司又欠甲公司货
15、款，该局就有权行使代位权（B）如代位权成立，即使乙公司不配合，该局也有权直接向乙公司行使（C）本案中，该局有权责令乙公司限期缴纳（D）本案中，该局有权向乙公司采取税收强制执行措施26 2012 年 12 月，某公司对县税务局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及在 12 月 30 日前缴清税款的要求极为不满，决定撤离该县，且不缴纳税款。县税务局得知后，责令该公司在 12 月 15 日前纳税。当该公司有转移生产设备的明显迹象时，县税务局责成其提供纳税担保。就该公司与税务局的纳税争议，下列说法正确的是？（2013 年卷一 93 题）（A）如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权书面通知该公司
16、开户银行从其存款中扣缴税款（B）如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权扣押、查封该公司价值相当于应纳税款的产品（C）如该公司对应纳税额发生争议，应先依税务局的纳税决定缴纳税款，然后可申请行政复议，对复议决定不服的，可向法院起诉（D）如该公司对税务局的税收保全措施不服，可申请行政复议，也可直接向法院起诉27 为大力发展交通，某市出资设立了某高速公路投资公司。该市审计局欲对其实施年度审计监督。关于审计事宜，下列哪一说法是正确的？（2015 年卷一 28 题）（A）该公司既非政府机关也非事业单位，审计局无权审计（B）审计局应在实施审计 3 日前，向该公司送达审计通知书（C）审计局欲查询该公司在金
17、融机构的账户，应经局长批准并委托该市法院查询（D）审计局欲检查该公司与财政收支有关的资料和资产，应委托该市税务局检查28 某县污水处理厂系扶贫项目，由地方财政投资数千万元，某公司负责建设。关于此项目的审计监督，下列哪些说法是正确的？(2016 年卷一 74 题)（A）审计机关对该项目的预算执行情况和决算，进行审计监督（B）审计机关经银监局局长批准，可冻结该项目在银行的存款（C）审计组应在向审计机关报送审计报告后，向该公司征求对该报告的意见（D）审计机关对该项目作出审计决定，而上级审计机关认为其违反国家规定的，可直接作出变更或撤销的决定28 李大伟是 M 城市商业银行的董事，其妻张霞为 S 公司
18、的总经理，其子李小武为L 公司的董事长 02009 年 9 月，L 公司向 M 银行的下属分行申请贷款 1000 万元。其间，李大伟对分行负责人谢二宝施加压力，令其按低于同类贷款的优惠利息发放此笔贷款。L 公司提供了由保证人陈富提供的一张面额为 2000 万元的个人储蓄存单作为贷款质押。贷款到期后，L 公司无力偿还，双方发生纠纷。29 关于 M 银行向 L 公司发放贷款的行为，下列判断正确的是？（2011 年卷一 92题）（A）L 公司为 M 银行的关系人，依照法律规定， M 银行不得向 L 公司发放任何贷款（B） L 公司为 M 银行的关系人，依照法律规定，M 银行可以向 L 公司发放担保贷
19、款，但不得提供优于其他借款人同类贷款的条件（C）该贷款合同无效（D）该贷款合同有效30 关于李大伟在此项贷款交易中的行为，下列判断正确的是？（2011 年卷一 93题）（A）李大伟强令下属机构发放贷款，是商业银行法 禁止的行为（B）该贷款合同无效，李大伟应当承担由合同无效引起的一切损失（C）该贷款合同有效，李大伟应当承担因不正当优惠条件给银行造成的包括利息差额在内的损失（D）分行负责人谢二宝也应当承担相应的赔偿责任31 现查明，保证人陈富为 S 公司财务总监，其用于质押的存单是以 S 公司的资金办理的存储。并查明，L 公司取得贷款后，曾向 S 公司管理层支付 50 万元报酬。对此，下列判断正确
20、的是？（2011 年卷一 94 题）（A）S 公司公款私存，是我国银行法禁止的行为（B） S 公司公款私存，只是一般的财务违纪行为（C） S 公司管理层获取的 50 万元报酬应当由银监会予以收缴（D）S 公司管理层获取的 50 万元报酬应当归 S 公司所有国家司法考试卷一（经济法）历年真题试卷汇编 7 答案与解析1 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 商业银行法第 19 条规定，商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政区划设立。商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定
21、拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的百分之六十。A 错误。中国境内的商业银行无须按行政区划设立。B 错误。商业银行设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构批准。C 正确。商业银行的分支机构是商业银行的组成部分，其本身不具有独立的法人资格，其对外产生的债务，由商业银行总行承担。D 错误。商业银行总行拨付各分支机构的营运资金总额的总和，不得超过总行资本金总额的百分之六十，不是百分之七十。【知识模块】 银行业法编2 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 A 正确。商业银行法第 13 条规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。
22、设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。注册资本应当是实缴资本。国务院银行业监督管理机构根据审慎监管的要求可以调整注册资本最低限额，但不得少于前款规定的限额。因此国务院银行业监督管理机构可以根据审慎监管的要求，在法定标准的基础上提高银行设立的注册资本最低限额。B 正确。 商业银行法第 17 条第 1 款规定，商业银行的组织形式、组织机构适用中华人民共和国公司法的规定。C 错误。商业银行法第 25 条规定，商业银行的分立、合并，适用 中华人民共和国公司法的规定。商业银行的分立、合并，应当经国务院银行业监督管理机构审查批准。D 正确。商
23、业银行法第 24 条规定，商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准：“（一）变更名称；（二）变更注册资本；（三）变更总行或者分支行所在地；（四）调整业务范围；（五）变更持有资本总额或者股份总额百分之五以上的股东；（六）修改章程；（七）国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。更换董事、高级管理人员时，应当报经国务院银行业监督管理机构审查其任职资格。”【知识模块】 银行业法编3 【正确答案】 C【试题解析】 商业银行法第 46 条规定，同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民
24、银行到期贷款之后的闲置资金。拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。同业拆借是指商业银行因临时资金不足向其他银行及金融机构的临时借款，是各金融机构之间一种紧急资金周转，因此拆借来的资金不得用于投资或发放固定资产贷款，只能用于三个用途：弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。【知识模块】 银行业法编4 【正确答案】 C【试题解析】 A 错误。商业银行法第 37 条规定，商业银行贷款，应当与借款人订立书面合同。合同应当约定贷款种类、借款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、违约责任和双方认为需要约定的其他事项。因此，商业银行贷款合同必须为书面形式
25、，A 说法错误。B 错误。逾期贷款，指借款合同约定到期未归还的贷款。呆滞贷款，逾期超过规定年限（2 年）以上仍未归还的贷款（展期到期仍未归还）。呆账贷款，指按财政部规定无法偿还的贷款。本题 B 项中的贷款为呆滞贷款，而非呆账贷款。C 正确。商业银行法第 41 条规定，任何单位和个人不得强令商业银行发放贷款或者提供担保。商业银行有权拒绝任何单位和个人强令要求其发放贷款或者提供担保。D 错误。商业银行法第 40 条第 1 款规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。因此，商业银行不是不得向关系人发放贷款，仅是不得向关系人发放信用贷款，且发放
26、担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。【知识模块】 银行业法编5 【正确答案】 A,C【试题解析】 A 正确、B 错误。商业银行法 第 42 条第 2 款规定，借款人到期不归还担保贷款的，商业银行依法享有要求保证人归还贷款本金和利息或者就该担保物优先受偿的权利。商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起二年内予以处分。本法条是针对商业银行实现担保物权的规定，本法条有两层含义，第一层含义是第一句规定债务人的还款义务及在到期未还款时银行有权实现担保物权，至于如何实现担保物权，则要引用物权法第 195 条的规定，即对担保物拍卖、变卖或者协议折价；第二层含义是第二句话
27、，即通过实现担保物权而取得的不动产或股权（通常情况下是通过协议折价而取得所有权），应当自取得之日起 2 年内予以处分。因此 A 项商业银行在 2010 年通过实现抵押权的方式获得该大楼的所有权是合法的，但在 2013 年才将此大楼处分掉是违法的。C 正确、D 错误。该法第 43 条规定，商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。C 项修建自用办公楼是合法的，D 项入股某房地产企业，则属于向非银行金融机构和企业投资，是不合法的。【知识模块】 银行业法编6 【正确答案】 B【试题解析】 A 错误。甲对该卡
28、和密码一直妥善保管，从未委托他人使用，甲对于银行卡被他人盗刷无任何过错，银行卡被盗刷的根本原因在于银行疏于对自己的取款设备进行安全性检查，未尽到安全保障义务和法定的审慎经营义务。参见消费者权益保护法第 18 条第 2 款规定，宾馆、商场、餐馆、银行、机场、车站、港口、影剧院等经营场所的经营者，应当对消费者尽到安全保障义务。商业银行法第 12 条第 1 款规定，设立商业银行，应当具备下列条件：“（五）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。”B 正确。由于银行有审慎经营义务，银行存款合同中银行有保证为储户提供安全的交易环境的义务，由于银行疏于管理和检查才使得犯罪分子在 ATM
29、机上安装盗窃设施，A 银行应当承担赔偿责任。C 错误。虽然钱是从 B 银行的 ATM 机中取出，但合同关系仍然是甲在 A 银行的存款账户，在这层关系中，储户并未与 B 银行产生任何业务交易关系，从另一个层面讲，A 银行与 B 银行之间是委托付款关系，B 银行为代理人，代理行为的后果归属于 A 银行，故甲有权要求 A 银行负责，而无权要求 B 银行负责。D 错误。甲也有权要求 A 银行赔偿。【知识模块】 银行业法编7 【正确答案】 A【试题解析】 银行业监督管理法第 2 条第 3 款规定，对在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理
30、机构批准设立的其他金融机构的监督管理，适用本法对银行业金融机构监督管理的规定。因此，信托投资公司、金融资产管理公司、财务公司和金融租赁公司均适用银行业监督管理法的规定，B、C 、D 错误，A 正确。【知识模块】 银行业法编8 【正确答案】 A【试题解析】 银行业监督管理法第 38 条规定，银行业金融机构已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人和其他客户合法权益的，国务院银行业监督管理机构可以依法对该银行业金融机构实行接管或者促成机构重组，接管和机构重组依照有关法律和国务院的规定执行。据此，BCD 正确，A 错误。【知识模块】 银行业法编9 【正确答案】 A,C【试题解析】 A 正确、B 错误。
31、银行业监督管理法 第 18 条规定，银行业金融机构业务范围内的业务品种，应当按照规定经国务院银行业监督管理机构审查批准或者备案。需要审查批准或者备案的业务品种，由国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规作出规定并公布。商业银行决定推出一批新型理财产品，属于新增业务品种，需要经国务院银行业监督管理机构审查批准或备案。C 正确、D 错误。合同法第 52 条规定，有下列情形之一的，合同无效：“（一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；（五）违反法律、行政法规的强制性规定。”本条的“强制性规定”，是指效力性强制性规定。而银行业监督管理法第 18 条的规定是管理性的强制性规定，违反该规定与第
32、三人订立的合同是有效合同，只是需银监会对该商业银行进行行政处罚。参见银行业监督管理法第 45 条规定，银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；。“（三）违反规定从事未经批准或者未备案的业务活动的：”因此，试销合同是有效合同，由国务院银行业监督管理机构对商业银行的违规行为进行行政处罚。【知识模块】 银行业法编10 【正确答案】 A,C【试题解析】 银行业监督管理法第 37 条规定，银行业金融机构违反审慎经营规则的，国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构应当责令限期改正；逾期未改正
33、的，或者其行为严重危及该银行业金融机构的稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的，经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准，可以区别情形，采取下列措施：（一）责令暂停部分业务、停止批准开办新业务：（二）限制分配红利和其他收入；（三）限制资产转让；（四）责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利：（五）责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利：（六）停止批准增设分支机构。银行业金融机构整改后，应当向国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构提交报告。国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构经验收，符合有关审慎经营规则的，应当自验收完毕之日起三日内解除对其采取的前款规定的有关
34、措施。根据上述法条，A 选项对应第（二）项，C 选项对应第（五）项，BD 项没有相关法律依据。所以 A,C 说法正确，BD 说法错误。【知识模块】 银行业法编11 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 A 正确。银行业监督管理法第 21 条第 2 款规定，审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。该信托公司未按照金融企业会计制度和公司财务规则严格管理和审核资金使用，违法开展信托业务，造成公司重大损失，说明该公司已严重违背审慎经营规则。B 正确、 C 错误。银行业监督管理法第 46 条规定，银行业金融机构有下列情形之一，由国务院
35、银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：“（五）严重违反审慎经营规则的：”D 正确。该法第 48 条规定，银行业金融机构违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管理规定的，银行业监督管理机构除依照本法第四十四条至第四十七条规定处罚外，还可以区别不同情形，采取下列措施：“（三）取消直接负责的董事、高级管理人员一定期限直至终身的任职资格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员一定期限直至终身从事银行业工作。”【知识模块】 银行业法编12 【正确答案】 A【试题解析】
36、（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。）个人所得税适用超额累进税率：A 项：5000 一3500=1500，15003 =45，A 项说法正确。B 项： 8000 一 3500=4500，4500 分为1500 和 3000，则税收为：15003+300010 =3450 王某适用了两档税率，B 项说法错误。C 项：20000 一 3500=16500，李某税收为：15003+300010+450020+750025=3120，李某适用了 4 档税率，故 C 说法错误。D 项赵某应纳税所得额为(85000 一 3500)
37、=81500 元，他的税收计算如下：15003=45300010=300450020=9002600025=65002000030=60002500035 =8750150045=675 税收共计：45+300+900+6500+6000+8750+675=23170，因此在计算赵某的税收时适用了 7 档税率，并不是直接适用 45的税率。D 说法错误。【知识模块】 财税法编13 【正确答案】 C,D【试题解析】 A 错误。依据课税对象的不同，我国税法分为商品税法（增值税法、消费税法等）、所得税法（个人所得税法和企业所得税法）、财产税法（房产税法、土地使用税法等）、行为税法（印花税法等）。个人所
38、得税是所得税，不是财产税。B 错误。依 个人所得税法第 1 条第 2 款的规定，非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，有从中国境内取得的所得，依照本法规定也应当缴纳个人所得税。因此居民纳税人与非居民纳税人的区分，与国籍没什么关系，而与“居住”和“所得来源”有关。C 正确。个人所得税法第 1 条第 1 款规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。因此，居民纳税人从中国境内、境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税。D 正确。个人所得税法第 3 条第 4 项规定：“ 四、劳务报酬所得，适用
39、比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。”据此，劳务报酬为比例税率，一次收入畸高的，可以实行加成征收。【知识模块】 财税法编14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 个人所得税法第 2 条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；一、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得：四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。A 正确。约翰从该合资企业领取的薪金应纳个
40、人所得税：B 正确。约翰的房屋租金属于财产租赁所得；C 正确。约翰的讲座酬金属于劳务报酬所得；D 正确。约翰发表文章的收入为稿酬所得。【知识模块】 财税法编15 【正确答案】 B【试题解析】 A 错误。个人所得税法第 3 条第 5 项规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。彩票收入为偶然所得，适用比例税率，不可加成征收。B 正确。 个人所得税法第 11 条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。C 错误。个人所得税法第 4 条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：“五、保险赔款；”故在境内
41、取得的商业保险赔款，不缴纳个人所得税。D 错误。个人所得税法第 6 条规定，应纳税所得额的计算： “一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。”个人所得税由公民个人缴纳，由所在单位代扣代缴，不是以夫妻为单位合并缴纳。【知识模块】 财税法编16 【正确答案】 B,C【试题解析】 A 错误。企业所得税法第 7 条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。B、C 正确。企业所得税法第 6 条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
42、（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。B 项销售产品收入属于本条第 1 项，专利转让收入属于本条第 3项，均为应纳税收入。D 错误。企业所得税法第 26 条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。【知识模块】 财税法编17 【正确答案】
43、B,C【试题解析】 A 错误。中华人民共和国消费税暂行条例 第 12 条规定，消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。化妆品在我国属于应纳税商品，国内对于化妆品征收 30的消费税，个人进口大量化妆品，应将消费税连同关税一并计征。B 正确。 车船税法第 3 条规定，下列车船免征车船税：（一）捕捞、养殖渔船；（二）军队、武装警察部队专用的车船；（三）警用车船；（四）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。因此，武警部队专用的巡逻车，
44、免征车船税。C 正确。企业所得税法第 27 条规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：“（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；”D 错误。中华人民共和国增值税暂行条例第 1 条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。农民张某在网上销售从其他农户处收购的山核桃，其本质仍然是销售货物，只不过场所变为网络，但仍应缴纳增值税。【知识模块】 财税法编18 【正确答案】 A,B【试题解析】 税收征收管理法(2015 年修订)第 3 条第 1 款规定，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执
45、行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。因此 AB 正确，CD 错误。【知识模块】 财税法编19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收征收管理法第 8 条规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税
46、务人员的违法违纪行为。因此，本题答案为 ABCD。【知识模块】 财税法编20 【正确答案】 D【试题解析】 A 正确。税收征收管理法第 4 条第 2 款规定，法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。B 正确。 税收征收管理法第 6 条第 2 款规定，纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。C 正确。税收征收管理法第 27 条第 1 款规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。D 错误。税收征收管理法第 26 条规定，纳
47、税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。【知识模块】 财税法编21 【正确答案】 C【试题解析】 A 正确。税收征收管理法第 15 条规定，企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。B 正确。 税收征收管理法实施细则第 18 条规定，除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办
48、理下列事项时，必须持税务登记证件：“（一）开立银行账户；”税收征收管理法第 60 条规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款：“（四）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的：”因此，纳税人开立银行账号，必须持税务登记证件，并且应当将其银行账户向税务机关报告。C 错误。税管法实施细则第 14 条第 2 款规定，纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。D 正确。税管法实施细则第 21 条第 2 款规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一
49、地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。【知识模块】 财税法编22 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 A 错误。税收征收管理法实施细则 第 23 条规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；2013 年新修订的实施细则取消了“经税务机关认可”这一程序。B 正确。 实施细则第 24 条第 2 款规定，纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。C 正确。实施细则第 26 条第 1 款规定，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。D 正确。实施细则第 29 条第 2 款规定，账簿、记账凭证、报表、
