1、国家司法考试卷一（经济法）模拟试卷 20 及答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 关于劳务派遣的下列说法不正确的是：( )（A）劳务派遣公司只能采取有限责任公司和股份有限公司形式（B）劳务派遣公司的注册资本不得少于 200 万元（C）劳务派遣公司可以与被派遣劳动者签订以完成一定工作为期限的劳动合同（D）被派遣劳动者无工作期间，劳务派遣公司应按月向其支付报酬2 下列不可以从失业保险基金中领取失业保险金的人是：( )（A）甲，失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 1 年的（B）乙，因身体原因而导致中断就业的（C）丙，已经
2、进行了失业登记，并有求职要求的（D）丁，大学毕业 1 年未找到工作3 下列有关生育保险说法正确的是：( )（A）用人单位已经缴纳生育保险费的，其职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇（B）生育费用包括计划生育的医疗费用（C）女职工怀孕期间享受生育津贴（D）生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发4 下列关于社会保险费用缴纳的说法正确的是：( )（A）用人单位应当自劳动合同生效之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记（B）社会保险自愿参加（C）用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，如因单位效益大幅下降等经相关机构批准可以缓缴（D）无雇工的个体工
3、商户可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费5 下列有关社会保险基金的说法正确的是：( )（A）乡级以上人民政府在社会保险基金出现支付不足时，给予补贴（B）社会保险基金不得用于支付人员经费、运行费用、管理费用（C）社会保险基金不得投资运营（D）社会保险经办机构应当每半年向社会公布参加社会保险情况以及社会保险基金的收入、支出、结余和收益情况6 A 企业的职工某甲，在 A 企业工作期间掌握了 A 企业的一些商业秘密，根据劳动法的规定，用人单位与某甲在劳动合同中不可以就哪个条款进行约定?( )（A）甲应继续承担保守商业秘密的义务（B）因某甲掌握商业秘密，约定未经 A 企业的同意，甲不得解除劳动合同
4、（C）甲在 2 年内不能到与用人单位经营同类有竞争关系的其他单位任职（D）甲在 1 年内不得自己生产、经营与原单位同类的产品7 下列有关用人单位分支机构签订劳动合同的说法错误的有：( )（A）用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同（B）用人单位设立的分支机构，依法取得登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同（C）用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照的，可以以用人单位的名义与劳动者订立劳动合同（D）用人单位设立的分支机构，未依法取得登记证书的，不得与劳动者订立劳动合同8 下列有关用人单位对劳动者竞业限制的说法正确的是：( )（A）甲公司可以
5、与员工张三约定：解约后 2 年内不可以到竞争对手大天公司工作，张三为公司车间普通工人（B）乙公司与副总工程师李四约定：解约后 2 年内不可以自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务，李四要求解约后给予补偿，公司人事部门称解约后与李四无合同则也无经济关系了（C）丙公司与办公司秘书王五约定：解约后永远不得泄露所接触的公司保密信息，否则须支付巨额赔偿金（D）丁公司要求刚刚应聘到本公司从事普通岗位工作的赵某签订竞业限制的协议，并有违约金条款，赵某有权予以拒绝9 下列情形签订的劳动合同，有效的有：( )（A）用人单位甲与劳动者乙签订劳动合同，为期 1 年，工作内容是甲安排乙在衣服中夹带黄金交予广州某人
6、（B）某公司招聘启事中称，拟招聘文秘人员 3 名。3 名劳动者在签订劳动合同后，发现他们的实际工作是筛选砂石（C）用人单位甲与劳动者乙签订的劳动合同中缺少劳动保护条款（D）甲与乙签订的劳动合同没有约定试用期10 王某与狮城公司签订的劳动合同于 2014 年 3 月 1 日到期，王某于 2014 年 2 月20 日突发急病住院，于 2014 年 3 月 20 日痊愈出院，下列说法正确的是：( )（A）王某的劳动合同于 2014 年 3 月 1 日终止（B）王某的劳动合同于 2014 年 3 月 20 日终止（C）只有狮城公司提出解除劳动合同，王某的劳动合同方终止（D）只有王某提出解除劳动合同，王
7、某的劳动合同方终止11 下列有关用人单位分支机构签订劳动合同的说法错误的有：( )（A）用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同（B）用人单位设立的分支机构，依法取得登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同（C）用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照的，可以用人单位的名义与劳动者订立劳动合同（D）用人单位设立的分支机构，未依法取得登记证书的，不得与劳动者订立劳动合同12 下列有关用人单位对劳动者竞业限制的说法正确的是：( )（A）甲公司可以与员工张三约定：解约后 2 年内不可以到竞争对手大天公司工作，张三为公司车间普通工人（B）乙公司与副总工
8、程师李四约定：解约后 2 年内不可以自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务，李四要求解约后给予补偿，公司人事部门称解约后与李四无合同则也无经济关系了（C）丙公司与办公司秘书王五约定：解约后永远不得泄露所接触的公司保密信息，否则须支付巨额赔偿金（D）丁公司要求刚刚应聘到本公司从事普通岗位工作的赵某签订竞业限制的协议，并有违约金条款，赵某有权予以拒绝13 甲饭店招用乙某为服务员，双方签有聘用协议。后双方发生争议。根据设定的情况，下列哪个选项是错误的?( )（A）因甲强迫乙加夜班，乙可随时通知甲解除合同（B）因甲未按照聘用合同的约定付给乙工资，乙可随时通知甲解除劳动合同（C）在试用期内，乙可随时
9、通知甲解除合同（D）甲没有按照约定提供劳动条件，乙有权随时通知甲解除合同二、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。14 税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为，责令其在规定的纳税期前缴纳税款，该企业在限期内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物的行为，以下说法正确的是：( )（A）税务机关有权责令企业提供纳税担保，企业不提供的，有权采取税收保全措施（B）企业可以提供物的担保，也可以提供人的担保（C）税务机关经负责人同意，可以直接采取税收保全措施（D）税务机关采取税收保全措施的，必须经县以上税务局局长批
10、准15 甲公司以厂房作为抵押向银行借款 100 万元，后甲公司因故拖欠税款 50 万元，甲公司由于违法经营被吊销营业执照，有关部门对甲公司处以 50 万元罚款，对于下列说法正确的是：( )（A）税款优先于银行的抵押权（B）银行的抵押权优先于税款（C）税款优先于罚款（D）罚款优先于税款16 在下列哪种情况下，税务机关可以直接核定纳税人的应纳税额?( )（A）甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料（B）乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由（C）丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账（D）丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报17 下列哪些项目免征增值税?( )
11、（A）农民销售的自产农产品（B）古旧图书（C）直接用于科学研究的进口仪器设备（D）销售自己使用过的物品18 下列有关个人所得税减征的说法正确的是：( )（A）烈属所得属于减征范围（B）国务院财政部门可以依法批准减税（C）减征个人所得税，其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定（D）减征个人所得税，其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定19 下列关于纳税人纳税申报的说法正确的是：( )（A）捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（B）纳税义务人有从中国境外取得所得的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报（C）取得应纳税所得，没有扣
12、缴义务人的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报（D）自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除20 下列关于企业所得税税率的说法正确的是：( )（A）企业所得税的税率为 25（B）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照 25的税率缴纳企业所得税（C）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用 20的企业所得税税率（D）非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用 20的企业所得税税率21 下列关于企业所得税应纳税
13、所得额准予扣除的相关费用的说法错误的是：( )（A）企业付给本企业员工的奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等支出，准予扣除（B）企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，准予扣除（C）企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除（D）企业发生的业务招待费支出，不得扣除22 下列有关车船税的说法正确的是：( )（A）捕捞、养殖渔船免征车船税（B）乘用车依排气量从小到大递增税额（C）游艇按照艇身长度来征收车船税（D）车船税由国家税务机关负责征收23 张三与大地公司签订的劳动合同中约定有服务期限条款，下列有关该劳动合同解除的说法正确的是：( )（A）大地公司因经营出现暂时困难，到
14、 7 月底上半年的工资只发了 2 个月的，张三因此与大地公司解除合同，不用支付违约金（B）张三因空闲时间较多，就与大天公司签订了另一份占用双休日的合同，张三的行为属于违约行为，须支付违约金给大地公司（C）张三同时与大丰公司签订了劳动合同，大地公司认为会对本单位的工作任务造成影响，遂督促张三赶紧解约大丰公司的合同，张三认为自己能够轻松应付两份工作，并不影响大地公司的工作而拒绝，张三的行为属于违约行为应当支付违约金（D）张三进入公司才发现大地公司并没有提供合同中约定的工作条件，遂要求解约，张三无须支付违约金24 下列有关无固定期限劳动合同的说法错误的是：( )（A）甲在用人单位 A 公司连续工作满
15、 10 年，现 A 公司转制提出续订合同，甲同意，那么该合同应当是无固定期限劳动合同（B）乙与 B 公司已经连续签订了两次固定期限劳动合同，现乙非因工负伤，在规定的医疗期满后欲与 B 公司续订劳动合同，B 公司应当与其订立无固定期限的劳动合同（C）丁在 C 工厂已经工作了 6 个月，工厂仍未与丁订立书面劳动合同的，视为丁与 C 厂已订立无固定期限劳动合同（D）飞龙公司违法不与员工丙订立无固定期限劳动合同的，那么自用工之日起向丙每月支付 2 倍的工资25 某公司预计 2013 年棉花丰收而订立了招收工人的劳动合同，并且要求每名工人缴纳 1000 元的“ 进入费” ，后由于棉花大量减产，该公司遂提
16、出变更原劳动合同，工人未同意，该公司宣布解除劳动合同，退还 1000 元的“进入费” ，对工人的补偿要求不予理睬。针对该公司的上述行为，下列说法正确的有：( )（A）工人可以随时解除合同（B）劳动行政部门责令该公司将进入费限期退还劳动者本人（C）如已给劳动者造成损害的，该公司应当承担赔偿责任（D）劳动行政部门对该公司处以每人 1500 元罚款26 下列有关劳动合同解除和经济补偿的说法正确的是：( )（A）如用人单位生产经营发生严重闲难而经济性裁员的，无须向劳动者经济补偿（B）在经济性裁员时，与本单位订立无固定期限劳动合同的劳动者应当优先留用（C）在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不
17、足 5 年的劳动者，即使严重违反用人单位的规章制度，依据劳动法的规定，用人单位也不应当与其解除劳动合同（D）用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同27 关于劳务派遣的下列说法正确的是：( )（A）经营劳务派遣业务，应当向劳动行政部门依法申请行政许可。经许可的，依法办理相应的公司登记（B）劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同，与用工单位订立劳务派遣协议（C）劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施，其工作时间一般不超过 6 个月（D）用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者28 关于非全日制用工的下列说法
18、正确的是：( )（A）双方可以签订口头劳动协议，且不得约定试用期（B）从事非全日制用工的劳动者可以与 1 个或者 1 个以上用人单位订立劳动合同，劳动法对此没有限制（C）用人单位可以随时通知劳动者终止用工，且不需支付经济补偿（D）非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日28 利泽公司为一家一人有限责任公司，经税务机关发现有企图逃避纳税义务的行为，并有证据证明。税务机关在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。在此期限内，税务局又发现利泽公司有将其库存产品及银行存款私分、转移的迹象，即责成其提供纳税担保。但该公司股东已销声匿迹，不能提供担保。请回答下列问题。29 此时税务机关对其采
19、取税收保全措施，以下做法不当的是：( )（A）经县以上税务局局长批准后对利泽公司采取税收保全措施（B）税务机关书面通知利泽公司开户银行冻结利泽公司的金额相当于应纳税款的存款（C）税务机关扣押、查封利泽公司的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（D）在以其他方法扣缴税款不足时查封公司股东住房，责令其家属迁出30 税务机关依法对利泽公司采取税收保全措施后，利泽公司在规定期限内缴纳了应纳税款，此时，税务机关应当：( )（A）自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起 1 日内解除税收保全措施（B）自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起 3 日内解除税收保全措施（C）税务机关不解除保全措施给利泽公司
20、造成损失的，应承担赔偿责任（D）税务机关只对利泽公司的直接损失承担赔偿责任31 税务机关依法采取税收保全措施后，利泽公司在规定期限内仍未缴纳税款。此时税务机关可以：( )（A）书面通知利泽公司开户银行从其冻结的存款中扣缴税款（B）电话通知利泽公司开户银行从其冻结的存款中扣缴税款（C）依法拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产（D）依法变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产31 丰润有限责任公司未按照规定期限缴纳税款，当地税务局即下达通知，限期缴纳，期满后，该公司仍未缴纳税款。请回答下列问题。32 税务局限期缴纳的期限不得超过( )日。（A）10（B） 15（C） 30（D）6033 税务局
21、对丰润公司采取了强制执行措施，发现被采取强制执行措施的财产中有部分已被设定了抵押。则以下表述正确的是：( )（A）抵押权人可要求取回抵押物，以实现其债权（B）丰润公司应向抵押权人说明欠税情况（C）抵押权人可以要求税务机关提供有关欠税情况（D）税收应优先于抵押权34 税务局对丰润公司采取了强制执行措施后，此时该公司又被工商行政管理机关发现有销售假冒伪劣商品的行为，决定对其处以罚款，并没收违法所得。以下说法正确的是：( )（A）欠缴税款征收应优先于罚款、没收违法所得（B）罚款、没收违法所得应优先于欠缴税款征收（C）两者之间无优先顺序，应按比例清偿（D）应以罚款、没收的所得来抵缴税款34 某服装厂从
22、去年 7 月开张，前两个月生意不错，资金周转顺利，按时向税务机关进行了纳税申报。10 月，因一些衣服积压，加上有的客户资金没有及时返回，资金周转出现了困难。没有及时进行纳税申报。县国税局催缴两次，该服装厂都没有理会。县国税局经税务局局长批准后，派税务人员扣押、查封、拍卖了该服装厂一批服装，以拍卖所得抵缴 10 月所欠税款。该服装厂对国税局的做法无法接受，认为自己并非不主动纳税，而是确实存在困难，因此与国税局发生了争议。请回答下列问题。35 该服装厂与国税局所发生的争议属于什么性质的争议?( )（A）纳税上的争议（B）处罚上的争议（C）保全措施上的争议（D）强制执行措施上的争议36 对这类争议纳
23、税人应该选择什么样的法律程序解决?( )（A）向上一级税务机关申请复议（B）向同级政府部门反映，并申请解决（C）可直接向人民法院起诉（D）可先向上一级税务机关申请复议，对复议不服的，再向人民法院起诉国家司法考试卷一（经济法）模拟试卷 20 答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 【正确答案】 C【试题解析】 考查劳务派遣的基本规则。法律依据为劳动合同法第 57 条、第 58 条。劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立 2 年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。【知识模块】 劳动法2 【正确答案】 D【试题解析】 考查失业
24、保险。法律依据为社会保险法第 45 条。【知识模块】 劳动法3 【正确答案】 C【试题解析】 考查生育保险。法律依据为社会保险法第 5456 条。【知识模块】 劳动法4 【正确答案】 D【试题解析】 考查社会保险费的缴纳。根据社会保险法第 58 条的规定，A错误，应为用工之日起。根据第 60 条规定，C 错误，不可抗力方可缓减免交。 B错误，不是都自愿。D 符合本条规定。正确。【知识模块】 劳动法5 【正确答案】 B【试题解析】 考查根据社会保险法第 65 条规定，A 错误。根据该法第69 条规定，B 正确，C 错误。该法第 70 条规定，社会保险经办机构应当定期向社会公布参加社会保险情况以及
25、社会保险基金的收入、支出、结余和收益情况。D 错误，太具体。【知识模块】 劳动法6 【正确答案】 B【试题解析】 考查劳动合同履行过程中商业秘密的保护规则。根据劳动合同法第 23 条规定可知 A 正确，而 B 错误。第 24 条规定可知 C、D 符合法律规定。【知识模块】 劳动法7 【正确答案】 D【试题解析】 本题的关键在于对“委托”的理解。劳动合同法实施条例第 4 条规定：“劳动合同法规定的用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。”故 A：BC 正确，D 错误。【
26、知识模块】 劳动法8 【正确答案】 D【试题解析】 根据劳动合同法第 23 条、第 24 条的规定，A 选项中的甲为普通工人，并不属于竞业限制的人员范围，故 A 说法错误。 B 选项中乙属于竞业限制的人员范围，但其有权要求解约后的经济补偿，故 B 选项说法错误。C 选项中丙属于竞业限制的人员范围。但是公司要求其永远不得泄露秘密违背了最长不得超过 2 年的限制，故 C 选项错误。根据劳动合同法 第 25 条的规定，D 选项中赵某既然不属于竞业限制人员的范围，则有权予以拒绝，故 D 选项正确当选。【知识模块】 劳动法9 【正确答案】 D【试题解析】 劳动合同法第 26 条规定：“下列劳动合同无效或
27、者部分无效：(一)以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；(二) 用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；(三)违反法律、行政法规强制性规定的。对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。”ABC 无效。根据该法第 21 条规定可见试用期条款是任意条款，缺少不会导致合同无效。D 有效。【知识模块】 劳动法10 【正确答案】 B【试题解析】 劳动合同法第 44 条第 1 项规定，劳动合同期满的，劳动合同终止。第 45 条规定：“劳动合同期满，有本法第四十二条规定情形之一的，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。”【
28、知识模块】 劳动法11 【正确答案】 D【试题解析】 本题的关键在于对“委托”的理解。劳动合同法实施条例第 4 条规定：“劳动合同法规定的用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。”故 ABC 正确，D 错误。【知识模块】 劳动法12 【正确答案】 D【试题解析】 根据劳动合同法第 23 条、第 24 条的规定，A 选项中的甲为普天工人，并不属于竞业限制的人员范围，故 A 说法错误。 B 选项中乙属于竞业限制的人员范围。但其有权要求解约后的经济补偿，故 B 选项说法错误
29、。C 选项中丙属于竞业限制的人员范围，但是公司要求其永远不得泄露秘密违背了最长不得超过 2 年的限制，故 C 选项错误。根据劳动合同法 第 25 条的规定，D 选项中赵某既然不属于竞业限制人员的范围，则有权予以拒绝，故 D 选项正确当选。【知识模块】 劳动法13 【正确答案】 C【试题解析】 根据劳动合同法第 38 条的规定，ABD 正确。劳动者在试用期内提前 3 曰通知用人单位，可以解除劳动合同。故 C 错误。【知识模块】 劳动法二、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。14 【正确答案】 A,B,D【试题
30、解析】 考查税收担保税收保金。法律依据为税收征收管理法第 38 条。根据税收征收管理法实施细则第 61 条的规定，纳税义务人可以提供物的担保，也能够提供人的担保。所以 B 选项正确。【知识模块】 财税法15 【正确答案】 B,C【试题解析】 考查税收优先权。法律依据为税收征收管理法第 45 条第 1 款规定：“税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。”题目中纳税人欠缴的税款发生在抵押之后，所以 B 选项正确。第 2 款规定：“纳税人欠缴税款，同时又被行政机关
31、决定处以罚款、没收违法所得的。税收优先于罚款、没收违法所得。”所以 C 选项正确。【知识模块】 财税法16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 考查核定纳税额的情形。法律依据为税收征收管理法第 35 条规定：“纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(二)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(三) 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(六 )纳税人申报
32、的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。”由上述法条可知 ABC 选项正确。D 选项中，因为丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后最终申报了，只有逾期仍不申报的才属于税务机关有权直接核定应纳税额的情形。【知识模块】 财税法17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 考查增值税的税收优惠。法律依据为增值税暂行条例第 15 条。【知识模块】 财税法18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 考查个人所得税的减税规则。C 正确， D 错误。AB 选项正确，法律依据为个人所得税法第 5 条规定，有下列情形之一的，经批准可以
33、减征个人所得税：(1)残疾、孤老人员和烈属的所得；(2) 因严重自然灾害造成重大损失的。个人所得税法实施条例第 16 条规定，税法第 5 条所说的减征个人所得税，其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。【知识模块】 财税法19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 考查个人所得税的纳税申报。A 选项说法正确。法律依据为 个人所得税法实施条例第 24 条规定。BC 选项说法正确。法律依据为 个人所得税法实施条例第 36 条规定。D 选项说法正确。法律依据为为 个人所得税法实施条例第 38 条规定。【知识模块】 财税法20 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 法律依据为企业所
34、得税法第 3 条、第 4 条的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时适用20的税率，除此而外其他情形下居民企业和非居民企业都是适用 25的税率。【知识模块】 财税法21 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 考查企业所得税的应纳税所得额的计算。A 选项正确。法律依据为企业所得税法实施条例第 34 条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。B 选项错误。法律依据为企业所得税法实施条例第 35 条规定，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主
35、管部门规定的范围和标准内，才准予扣除。C 选项错误。法律依据为 企业所得税法实施条例第 36 条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。D 选项错误。法律依据为企业所得税法实施条例第 43 条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。【知识模块】 财税法22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 考查车船税法的相关规定。A 选项正确。法律依据为 车船税法第 3 条规定。B 选项正确。法律依据为
36、车船税法实施条例第 3 条规定。C 选项正确。法律依据为车船税法实施条例第 5 条。D 选项错误。法律依据为车船税法实施条例第 11 条规定，车船税由地方税务机关负责征收。【知识模块】 财税法23 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 考查有服务期约定的劳动合同的解除。A 选项的情形属于劳动合同法第 38 条规定的情形，劳动者有权解除合同，故不属于违约行为，A 选项正确当选。B 选项的情形没有区分兼职的情形，一概而论，故 B 选项错误，不当选。C 选项属于违约行为，故 C 正确当选。D 选项的情形属于用人单位的欺诈行为，依据劳动合同法第 26 条第 1 款第(1)项的规定：“下列劳动合同无效或
37、者部分无效：(一) 以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的”结合劳动合同法第 38 条第 1 款第(5)项的规定，D 选项正确当选。【知识模块】 劳动法24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 考查固定期限劳动合同的特殊规定。A 选项符合劳动合同法第14 条第 2 款规定，正确。B 选项不符合劳动合同法第 14 条和第 40 条的规定，劳动者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的情形下，B 公司才应当与其订立无固定期限的劳动合同。C 选项不符合劳动合同法第 14 条第 3 款的规定，应为 1 年。D 选项
38、应当自应当订立无固定期限劳动合同开始起算，并非用工之日。【知识模块】 劳动法25 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 考查劳动合同的解除和劳动者权力的保护。劳动合同法第 9 条、第 84 条。A 不属于劳动者随时解除劳动合同的法定情形。【知识模块】 劳动法26 【正确答案】 B,D【试题解析】 考查劳动合同的解除和经济补偿规则。结合劳动合同法第 46条第 1 款第(4)项规定和第 41 条第 1 款规定可知，用人单位经济性裁员，需要向劳动者支付经济性补偿。故 A 选项错误。根据上述第 41 条第 2 款的规定，B 选项的说法正确。C 选项的情形属于用人单位单方解除劳动合同 (过失性辞退)的情
39、形，不受该法第 42 条规定的禁止解除合同的限制(第 42 条仅适用于第 40 条无过失性辞退和第 41 条经济性裁员的情形)，故 C 选项的说法错误。根据劳动合同法第 38条规定，D 选项的说法正确当选。【知识模块】 劳动法27 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 考查劳务派遣部分的修法内容。A 选项正确。法律依据为劳动合同法第 57 条规定，经营劳务派遣业务，应当向劳动行政部门依法申请行政许可。经许可的，依法办理相应的公司登记。未经许可，任何单位和个人不得经营劳务派遣业务。B 选项正确。法律依据为劳动合同法第 58 条、第 59 条规定。c 选项错误。法律依据为劳动合同法第 66 条规定
40、，临时性工作岗位是指存续时间不超过 6 个月的岗位。除此以外还有辅助性工作岗位和替代性工作岗位。D 选项正确。法律依据为劳动合同法第 67 条规定，用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者。【知识模块】 劳动法28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 见劳动合同法第 6872 条。【知识模块】 劳动法【知识模块】 财税法29 【正确答案】 D【试题解析】 根据税收征收管理法第 38 条第 3 款的规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。所以 D 选项的做法不当。【知识模块】 财税法30 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据税收征收
41、管理法第 38 条的规定，纳税人在税务机关规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施。税收征收管理法实施细则第 68 条规定，纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起 1日内解除税收保全。所以 A 选项正确，B 选项不正确。 税收征收管理法第 39条规定，纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。税收征收管理法实施细则第 70 条规定，税收征收管理法第 39 条、第 43 条所称损失，是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者
42、纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。所以 CD 选项正确。【知识模块】 财税法31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据税收征收管理法第 38 条的规定，税务机关采取保全措施后，纳税人在限期期满后仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。由此可见，本题的 ACD 三个选项符合上述法律规定，为应选项。【知识模块】 财税法【知识模块】 财税法32 【正确答案】 B【试题解析】 根据税收征收管理法实施细则第 73 条的规定，从
43、事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过 15 日。【知识模块】 财税法33 【正确答案】 B,C【试题解析】 根据税收征收管理法第 45 条第 1 款的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。本案中，抵押权先于强制执行措施，所以抵押权应优先于税收。该法第 46 条规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人
44、、质权人说明其欠税情况。抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况。由此可见，本题的正确表述是 BC 项。虽然抵押权优先于税收，但是抵押权人只能行使抵押权，不能行使取回权，所以 A 选项不正确。【知识模块】 财税法34 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法第 45 条第 2 款的规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。由此可见，本题的正确选项应为 A。【知识模块】 财税法【知识模块】 财税法35 【正确答案】 D【试题解析】 依据税收征收管理法第 40 条第 1 款的规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规
45、定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局) 局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。”因此，本题应属于强制执行措施上的争议。故D 为正确答案。【知识模块】 财税法36 【正确答案】 C,D【试题解析】 税收征收管理法第 88 条第 2 款规定：“当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。”故本题正确选项为 CD。【知识模块】 财税法
