1、国家司法考试卷一（经济法）模拟试卷 29 及答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 下列有关个人所得税免税、减税的说法错误的是：( )（A）个人持有的国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税（B）发放给个人的福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税（C）因严重自然灾害造成重大损失的，免征个人所得税（D）国务院财政部门有权批准减税2 根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是：( )（A）居民企业源于中国境内的所得税率为 25，源于中国境外的所得税率为20（B）非居民企业在中国境内设立机构，该机构源于中国境内的所得税率为 20（
2、C）非居民企业在中国境内设立机构，发生在境外但与该机构有实际联系的所得税率为 20，（D）非居民企业在中国境内没有设立机构，源于中国境内的所得税率为 203 下列哪种行为无须缴纳营业税?( )（A）德国人 Jack 欲将其专利权一项转让给北京市的张大伟（B）德国人 Jack 在北京中关村转让其专利权一项给日本人森口一郎（C）北京的德资企业大天公司与转让其土地使用权给北京的日资企业宏达公司（D）袁大伟将自己的住房一套赠送给儿子袁晓伟作为结婚礼物4 根据税收征收管理法的规定，以下说法不正确的是：( )（A）从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存
3、款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告（B）银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号（C）税务机关依法查询、冻结从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助（D）纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造5 下列有关审计单位救济途径的相：关说法不正确的是：( )（A）下级政府对于审计机关对其预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的审计处理决定不服的可以自审计决定送达之日起 60 日内，提请审计机关的本级人民
4、政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定（B）本级政府对审计机关对其财政收支情况的审计决定不服的，自审计决定送达之日起 60 日内，提请审计机关的本级人民政府裁决，裁决期间，审计决定不停止执行（C）对被审计单位不服提请本级人民政府裁决的，裁决由本级人民政府法制机构办理。裁决决定应当自接到提请之日起 60 日内作出。有特殊情况需要延长的，经法制机构负责人批准，可以适当延长（D）国家事业组织对审计机关的审计决定不服的。可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼6 下列有关审计报告的相关说法不正确的是：( )（A）审计组向审计机关提出审计报告前应当书面征求被审计单位意见。审计组应当针对被审计单位提出的书面意
5、见，进一步核实情况，对审计组的审计报告作必要修改（B）审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定（C）审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告（D）审计决定被撤销后需要重新作出审计决定的，上级审计机关可以责成下级审计机关在规定的期限内重新作出审计决定，如下级审计机关未能在规定期限内重新作出蹬审计决定的，则直接作出审计决定7 甲公司将一幢别墅无偿赠与某希望小学。根据税法的规定，甲公司应当缴纳的税种是：( )（A）契税（B）营业税（C）房产税（D）
6、不用缴税8 甲经营一家商店，经查应补缴个人所得税、营业税共 1 万元，甲拖欠不交，税务机关应对其采取下列哪种措施?( )（A）扣押甲个人财产（B）通知甲的开户银行暂停支付甲的存款（C）通知企业登记机关吊销甲的营业执照（D）追究甲的刑事责任9 下列关于增值税的说法正确的是：( )（A）一切从事生产经营活动的单位和个人都要缴纳增值税（B）增值税的纳税人既可以是生产商，又可以是销售商（C）增值税的纳税人不应当是提供服务的经营者（D）增值税的纳税人只能是单位，不包括个人10 韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来中国从事安装设备及调试工作，在中国停留 60 天，其间取得境外公司支付的工资 4000
7、元，取得中国体育彩票中奖收人 20000 元。崔先生应在中国缴纳个人所得税是：( )（A）4000 元（B） 5650 元（C） 9650 元（D）10250 元二、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。11 下列关于增值税和营业税的说法，正确的是：( )（A）都是流转税（B）都是价内税（C）可以同时适用（D）都可以和消费税同时适用12 税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为，责令其在规定的纳税期前缴纳税款。该企业在限期内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物的行为，以下说法正确的是：( )（A）税务
8、机关有权责令企业提供纳税担保，企业不提供的，有权采取税收保全措施（B）企业可以提供物的担保，也可以提供人的担保（C）税务机关经负责人同意，可以直接采取税收保全措施（D）税务机关采取税收保全措施的，必须经县以上税务局局长批准13 甲公司以厂房作为抵押向银行借款 100 万元，后甲公司因故拖欠税款 50 万元，甲公司由于违法经营被吊销营业执照，有关部门对甲公司处以 50 万元罚款，对于下列说法正确的是：( )（A）税款优先于银行的抵押权（B）银行的抵押权优先于税款（C）税款优先于罚款（D）罚款优先于税款14 在下列哪种情况下，税务机关可以直接核定纳税人的应纳税额?( )（A）甲公司擅自销毁账簿、拒
9、不提供纳税资料（B）乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由（C）丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账（D）丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报15 下列哪些项目免征增值税?( )（A）农民销售的自产农产品（B）古旧图书（C）直接用于科学研究的进口仪器设备（D）销售自己使用过的物品16 下列关于纳税人纳税申报的说法正确的是：( )（A）捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（B）纳税义务人有从中国境外取得所得的应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报（C）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的应当按照规定到主管税务机关办
10、理纳税申报（D）自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除17 下列关于企业所得税税率的说法正确的是：( )（A）企业所得税的税率为 25（B）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照 25的税率缴纳企业所得税（C）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用 20，的企业所得税税率（D）非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用 20，的企业所得税税率18 下列关于企业所得税应纳税所得额准予扣除的相关费用的说法错误的
11、是：( )（A）企业付给本企业员工的奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等支出，准予扣除（B）企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，准予扣除（C）企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除（D）企业发生的业务招待费支出，不得扣除19 下列有关车船税的说法正确的是：( )（A）捕捞、养殖渔船免征车船税（B）乘用车依排气量从小到大递增税额（C）游艇按照艇身长度来征收车船税（D）车船税南国家税务机关负责征收19 某服装厂从去年 7 月开张，前两个月生意不错，资金周转顺利，按时向税务机关进行了纳税申报。10 月因一些衣服积压，加上有的客户资金没有及时返回资金周转出现了困难。没有
12、及时进行纳税申报。县国税局催缴两次，该服装厂都没有理会。县国税局经税务局局长批准后，派税务人员扣押、查封、拍卖了该服装厂一批服装，以拍卖所得抵缴 10 月所欠税款。该服装厂对国税局的做法无法接受，认为自己并非不主动纳税，而是确实存在困难，因此与国税局发生了争议。请回答下列问题。20 该服装厂与国税局所发生的争议属于什么性质的争议?( )（A）纳税上的争议（B）处罚上的争议（C）保全措施上的争议（D）强制执行措施上的争议21 对这类争议纳税人应该选择什么样的法律程序解决?( )（A）向上一级税务机关申请复议（B）向同级政府部门反映，并申请解决（C）可直接向人民法院起诉（D）可先向上一级税务机关申
13、请复议，对复议不服的再向人民法院起诉21 某地区银行业监督管理机构对当地多家金融机构进行例行检查，发现了一些问题，请根据有关法律规定回答下列问题。22 关于该银行业监督管理机构在履行职责过程中的下列做法，根据相关法律规定，符合法律规定的是：( )（A）要求甲商业银行报送所需了解的经营管理资料（B）对乙信用社可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料予以封存（C）派精通电脑的检查人员刘星对丙投资银行运用电子计算机管理业务数据的系统进行检查（D）与丁银行业董事楚天飞进行监督管理谈话。要求其对某项重大贷款项目作出说明23 在检查过程中，发现乙信用社违反审慎经营规则，遂对乙的违法行为采取了相关措施。对此，下
14、列说法正确的是：( )（A）经省一级派出机构负责人批准查询该金融机构负责人以及财务人员的账户；并对涉嫌转移或者隐匿违法资金的部分申请司法机关予以冻结（B）必须是国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构才能对其采取责令限期改正的措施（C）若该信用社经责令限期改正之后逾期仍未改正的，经国务院银行业监督管理机构批准，可以对其采取限制分配红利和其他收人的措施（D）若该信用社的行为严重危及该金融机构的稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的经省一级派出机构负责人批准，可采取责令控股股东转让股权的措施24 若经过调查核实，该信用社还存在下列违法行为，针对相应违法行为，银行业监督管理机构可能采取的下列措
15、施中符合法律规定的是：( )（A）发现该金融机构有经营管理不善等情形若达到法定条件，国务院银行业监督管理机构有权对该金融机构予以撤销（B）发现该金融机构有违反规定提高存款利率、降低贷款利率的行为。由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款（C）在检查过程中，该金融机构阻碍现场检查，且情节特别严重，则银行业监督管理机构可以者吊销其经营许可证（D）发现该金融机构信副总经理、贷部门负责人李莫有违法放贷行为，除处罚该金融机构外。银行业监督管理机构作出取消终身的任职资格，禁止李莫终身从事银行业工的处罚决定24 利泽公司为一家一人有限责任公司，经税务机
16、关发现有企图逃避纳税义务的行为，并行证据证明。税务机关在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。在此期限内，税务局又发现利泽公司有将其库存产品及银行存款私分、转移的迹象，即责成其提供纳税担保。但该公司股东已销声匿迹，不能提供担保。请回答下列问题。25 此时税务机关对其采取税收保全措施，以下做法不当的是：( )（A）经县以上税务局局长批准后对利泽公司采取税收保全措施（B）税务机关书面通知利泽公司开户银行冻结利泽公司的金额相当于应纳税款的存款（C）税务机关扣押、查封利泽公司的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（D）在以其他方法扣缴税款不足时查封公司股东住房。责令其家属迁出26 税务机关依法
17、对利泽公司采取税收保全措施后，利泽公司在规定期限内缴纳了应纳税款。此时税务机关应当：( )（A）自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起 1 日内解除税收保全措施（B）自收到税款或者银行转回的完税凭证之口起 3 日内解除税收保全措施（C）税务机关不解除保全措施给利泽公司造成损失的，应承担赔偿责任（D）税务机关只对利泽公司的直接损失承担赔偿责任27 税务机关依法采取税收保全措施后，利泽公司在规定期限内仍未缴纳税款。此时税务机关可以：( )（A）书面通知利泽公司开户银行从其冻结的存款中扣缴税款（B）电话通知利泽公司开户银行从其冻结的存款中扣缴税款（C）依法拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产（D
18、）依法变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产27 丰润有限责任公司未按照规定期限缴纳税款，当地税务局即下达通知，限期缴纳，期满后，该公司仍未缴纳税款。请回答下列问题。28 税务局限期缴纳的期限不得超过( )日。（A）10（B） 15（C） 30（D）6029 税务局对丰润公司采取了强制执行措施，发现被采取强制执行措施的财产中有部分已被设定了抵押。则以下表述正确的是：( )（A）抵押权人可要求取回抵押物，以实现其债权（B）丰润公司应向抵押权人说明欠税情况（C）抵押权人可以要求税务机关提供有关欠税情况（D）税收应优先于抵押权30 税务局对丰润公司采取了强制执行措施后，此时该公司又被工商行政管理机
19、关发现有销售假冒伪劣商品的行为，决定对其处以罚款，并没收违法所得。以下说法正确的是：( )（A）欠缴税款征收应优先于罚款、没收违法所得（B）罚款、没收违法所得应优先于欠缴税款征收（C）两者之间无优先顺序，应按比例清偿（D）应以罚款、没收的所得来抵缴税款国家司法考试卷一（经济法）模拟试卷 29 答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 【正确答案】 C【试题解析】 考查个人所得税的税收优惠。法律依据为个人所得税法第 4 条、第 5 条的规定因严重自然灾害造成重大损失的属于减征而非免征个人所得税的情形。【知识模块】 经济法2 【
20、正确答案】 D【试题解析】 参见企业所得税法第 3 条、第 4 条。【知识模块】 经济法3 【正确答案】 B【试题解析】 根据营业税暂行条例实施细则第 4 条规定，A 选项中的情形正好符合第 2 项所转让无形资产的接受个人在境内的规定，故须缴纳营业税。B 选项中的情形不符合第(2)项的规定，因为双方都是外国人，故 B 选项不属于应当缴纳营业税的行为B 选项当选。C 选项属于第(3)项中规定的转让土地使用权在境内的情形，结合第 2 项可知，C 选项属于应当缴纳营业税的行为。根据 营业税暂行条例实施细则第 5 条规定，D 选项将不动产无偿赠送人的行为属于应当缴纳营业税的情形。【知识模块】 经济法4
21、 【正确答案】 C【试题解析】 考查纳税人账户及税务登记。法律依据为税收征收管理法第 17条、第 18 条规定，可见ABD 选项正确，C 选项错误。【知识模块】 经济法5 【正确答案】 B【试题解析】 A 选项的说法符合审计法第 16 条和审计法实施条例第 52条第 1 款的规定，故 A 选项正确。B 选项的说法符合 审计法第 17 条的规定但不符合审计法实施条例第 52 条第 3 款的规定。裁决期间有法定情形的，可以停止执行而非不停止执行。故 B 选项错误。C 选项符合审计法实施条例第 52 条的规定，故 C 选项正确。D 选项符合审计法第 19 条和审计法实施条例第 53 条的规定，故 D
22、 选项正确。【知识模块】 经济法6 【正确答案】 D【试题解析】 根据审计法实施条例第 39 条规定，A 选项正确，不当选。根据审计法实施条例第 40 条规定，B 选项的说法符合第(2)项的规定，故 B 选项正确，不当选。根据审计法实施条例第 41 条规定，审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告。故 C 选项正确不当选。根据 审计法实施条例第 43 条规定，上级审计机关可责成下级审计机关重新作出审计决定也可以直接作出审计决定。并非下级审计机关无法及时重新作出，才由上级审计机关自行作出。故 D 选项错误。【知识模块
23、】 经济法7 【正确答案】 B【试题解析】 考查税种的适用。营业税暂行条例第 1 条规定：“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。”营业税暂行条例实施细则第 5 条规定，纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：(1)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人：(2)单位或者个人自己新建(以下简称自建) 建筑物后销售，其所发生的自建行为；(3)财政部、国家税务总局规定的其他情形。故 B 选项正确。【知识模块】 经济法8 【正确答案】 A【试题解析】 考查税收强制措施。法律依据为税收征收管理法第
24、 40 条规定。比较四个选项，只有 A 选项为上述措施之一。故 A 选项当选。剩余选项都是违反税收法律的责任，而不是税收强制措施。【知识模块】 经济法9 【正确答案】 B【试题解析】 考查增值税的基本规则。增值税只对商品在生产流通过程中的价值增值额征收。没有价值增值的，不受增值税的调整。所以 A 选项的说法不周延。增值税具有普遍征收的特点。增值税不仅可以对制造业征收，而且可以对服务业征收。不但可以在生产环节征收，而且可以延伸到进口、批发、零售诸环节，因此这些环节的经营者都可成为增值税的纳税人，所以 B 选项说法正确，而 C 选项说法错误。同样，增值税的纳税人既包括单位，也包括个人故 D 选项错
25、误。【知识模块】 经济法10 【正确答案】 A【试题解析】 考查外国人个人所得税的缴纳。以个人所得税法第 1 条、个人所得税法实施条例第 7 条规定为依据。故崔先生只就其取得的中国彩票中奖收入也即偶然所得缴纳个人所得税，而其供职的境外公司发放的工资因其连续居住时间不满 90 日而免纳个人所得税。其缴税金额为 2000020=4000 元。故 A 选项正确当选。其他错误。 【知识模块】 经济法二、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。11 【正确答案】 A,B【试题解析】 考查增值税和营业税的异同。增值税和营业
26、税都是流转税和价内税。增值税和营业税不能同时征收，征收增值税的，不征收营业税。征收营业税的，不征收增值税。消费税只针对 11 种商品征收，营业税主要针对劳务和转让无形资产、不动产征收，所以营业税和消费税不能同时适用。【知识模块】 经济法12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 考查税收担保税收保金。AD 选项正确。法律依据为税收征收管理法第 38 条。根据税收征收管理法实施细则第 61 条。纳税义务人可以提供物的担保，也能够提供人的担保。所以 B 选项正确。C 选项错在税收保全措施并非直接采用，而是要在纳税人不能提供纳税担保之后。【知识模块】 经济法13 【正确答案】 B,C【试题解析】 考
27、查税收优先权。法律依据为税收征收管理法第 45 条第 1 款规定：“税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。”题目中纳税人欠缴的税款发生在抵押之后，所以 B 选项正确。第 2 款规定：“纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。”所以 C 选项正确。【知识模块】 经济法14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 考查核定纳税额的情形。法律依据为税收征收管理法第 35 条规定：“纳税人有下列情形之一的，税务机关
28、有权核定其应纳税额：(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(二)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(三) 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(六 )纳税入申报的计税依据明显偏低。又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。”由上述法条可知 ABC 选项正确。D 选项中，因为丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后最终申报了就不需要税务机关核定应纳税额
29、。只有逾期仍不申报的才属于税务机关有权直接核定应纳税额的情形。【知识模块】 经济法15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 考查增值税的税收优惠。法律依据为增值税暂行条例第 15 条。【知识模块】 经济法16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 考查个人所得税的纳税申报。A 选项说法正确。法律依据为 个人所得税法实施条例第 24 条。BC 选项说法正确。法律依据 个人所得税法实施条例第 36 条。D 选项说法正确。法律依据为 个人所得税法实施条例第 38 条规定。【知识模块】 经济法17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 法律依据为企业所得税法第 3 条、第 4 条的规定。
30、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时适用20的税率，除此而外其他情形下居民企业和非居民企业都是适用 25的税率。【知识模块】 经济法18 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 考查企业所得税的应纳税所得额的计算。A 选项正确。法律依据为企业所得税法实施条例第 34 条：“企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。”B 选项错误。法律依据为企业所得税法实施条例第 35 条：“企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。”
31、C 选项错误。法律依据为 企业所得税法实施条例第 36 条：“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。”D 选项错误。法律依据为 企业所得税法实施条例第 43 条：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。”【知识模块】 经济法19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 考查车船税法的相关规定。A 选项正确。法律依据为 车船税法第 3 条。B 选项正确。法律依据为车船税法实施条例第 3 条。C 选项正确
32、。法律依据为车船税法实施条例第 5 条。D 选项错误。法律依据为 车船税法实施条例第 11 条规定，车船税由地方税务机关负责征收，而非由国家税务机关征收。【知识模块】 经济法【知识模块】 经济法20 【正确答案】 D【试题解析】 税收征收管理法第 40 条第 1 款的规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局 )局长批准税务机关可以采取下列强制执行措施：(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款：(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应
33、纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。”因此，本题应属于强制执行措施上的争议。故 D 选项为正确答案。【知识模块】 经济法21 【正确答案】 C,D【试题解析】 税收征收管理法第 88 条第 2 款规定：“当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议。也可以依法向人民法院起诉。”故本题正确选项为 CD。【知识模块】 经济法【知识模块】 经济法22 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 考查银行业监督管理机构的监管措施。银行业监督管理法第
34、33 条规定，银行业监督管理机构根据履行职责的需要，有权要求银行业金融机构按照规定报送资产负债表、利润表和其他财务会计、统计报表、经营管理资料以及注册会计师出具的审计报告。故 A 选项说法符合法律规定。第 34 条规定，银行业监督管理机构根据审慎监管的要求，可以采取下列措施进行现场检查：(1)进入银行业金融机构进行检查；(2)询问银行业金融机构的工作人员。要求其对有关检查事项作出说明；(3)查阅、复制银行业金融机构与检查事项有关的文件、资料对可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料予以封存；(4)检查银行业金融机构运用电子计算机管理业务数据的系统。进行现场检查，应当经银行业监督管理机构负责人批准。
35、现场检查时，检查人员不得少于 2 人，并应当出示合法证件和检查通知书：检查人员少于 2 人或者未出示合法证件和检查通知书的银行业金融机构有权拒绝检查。B 选项符合第(3) 项规定，C 选项符合不符合第 2 款的规定检查银行业金融机构运用电子计算机管理业务数据的系统为现场检查要求检查人员不少于 2 人，故C 选项错误，B 选项当选。第 35 条规定。银行业监督管理机构根据履行职责的需要，可以与银行业金融机构董事、高级管理人员进行监督管理谈话要求银行业金融机构董事、高级管理人员就银行业金融机构的业务活动和风险管理的重大事项作出说明。故 D 选项说法正确。【知识模块】 经济法23 【正确答案】 A,
36、B,C,D【试题解析】 考查银行业监管机构的监管措施。银行业监督管理法第 41 条规定，经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准银行业监督管理机构有权查询涉嫌金融违法的银行业金融机构及其工作人员以及关联行为人的账户；对涉嫌转移或者隐匿违法资金的，经银行业监督管理机构负责人批准，可以申请司法机关予以冻结。故 A 选项说法正确。银行业监督管理法第 37 条规定，银行业金融机构违反审慎经营规则的，国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构应当责令限期改正；逾期未改正的，或者其行为严重危及该银行业金融机构的稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的，经国务院银行业监督管理机构或者其省一
37、级派出机构负责人批准，可以区别情形，采取下列措施：(1)责令暂停部分业务、停止批准开办新业务；(2)限制分配红利和其他收入；(3)限制资产转让；(4) 责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利；(5)责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利；(6)停止批准增设分支机构。银行业金融机构整改后，应当向国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构提交报告。国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构经验收，符合有关审慎经营规则的，应当自验收完毕之日起 3 日内解除对其采取的前款规定的有关措施。B 选项符合第 1 款的规定：C 选项符合第 2 项的规定；D 选项符合第 4 项的规定，故 BCD 均正
38、确。【知识模块】 经济法24 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 考查银行业监管机构的行政处罚措施。第 39 条规定，银行业金融机构有违法经营、经营管理不善等情形，不予撤销将严重危害金融秩序、损害公众利益的，国务院银行业监督管理机构有权予以撤销。A 选项说法符合法律规定。第 45 条规定：“银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法
39、追究刑事责任：(四)违反规定提高或者降低存款利率、贷款利率的。”必须是违法所得 50 万元以上的才并处违法所得 1倍以上 5 倍以下的罚款，故 B 选项说法不符合法律规定。 第 46 条规定：“银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证：构成犯罪的，依法追究刑事责任：(二 )拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查的：”故 C 选项说法符合法律的规定。第 48 条规定：“银行业金融机构违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管理规定的，银行业监督管理机构除依照本法第四十四条至第
40、四十七条规定处罚外，还可以区别不同情形，采取下列措施：(三)取消直接负责的董事、高级管理人员一定期限直至终身的任职资格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员一定期限直至终身从事银行业工作。”故 D 选项的说法符合法律规定。【知识模块】 经济法【知识模块】 经济法25 【正确答案】 D【试题解析】 根据税收征收管理法第 38 条第 3 款的规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。所以 D 选项的做法不当。【知识模块】 经济法26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据税收征收管理法第 38 条的规定。纳税人在税务机关规定的限期内缴纳税款的，
41、税务机关必须立即解除税收保全措施。税收征收管理法实施细则第 68 条规定：“纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起 1日内解除税收保全。”所以 A 选项正确，B 选项不正确。 税收征收管理法第 39条规定：“纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。”税收征收管理法实施细则第 70 条规定：“税收征收管理法第 39 条、第 43 条所称损失，是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。”所以 CD 选项正确
42、。【知识模块】 经济法27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据税收征收管理法第 38 条的规定。税务机关采取保全措施后，纳税人在限期期满后仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。由此可见。本题的 ACD 三个选项符合上述法律规定，为应选项。【知识模块】 经济法【知识模块】 经济法28 【正确答案】 B【试题解析】 税收征收管理法实施细则第 73 条的规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解
43、缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过 15 日。”【知识模块】 经济法29 【正确答案】 B,C【试题解析】 根据税收征收管理法第 45 条第 1 款的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。本案中，抵押权先于强制执行措施，所以抵押权应优先于税收。故 D 选项不正确，该法第 46 条规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况。由此可见，本题的正确表述是 BC 选项。虽然抵押权优先于税收，但是抵押权人只能行使抵押权，不能行使取回权，所以 A 选项不正确。【知识模块】 经济法30 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法第 45 条第 2 款的规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。由此可见，本题的正确选项应为 A 选项。【知识模块】 经济法
