1、专项业务类资格考试（投资银行业务）历年真题试卷汇编 2 及答案与解析一、单项选择题1 将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了( )。（A）重要性原则（B）可理解性原则（C）可靠性原则（D）实质重于形式原则2 以下属于政府补助的有( )。（A）直接减免的所得税（B）先征后返的所得税（C）政府向其投资的企业某项目提供建设补助（D）增值税出口退税3 以下关于绿色债券的说法不正确的是( )。（A）发行绿色债券的企业不受发债指标限制（B）允许企业使用不超过 30的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金（C）绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过 200 人，单笔认购不少于50 万元
2、人民币（D）在资产负债率低于 75的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模4 证券公司从事证券发行上市保荐业务，承担保荐责任的开始时点为( )。（A）通过发行审核会议之日（B）获得证监会核准批复之日（C）向证监会提交保荐文件之日（D）持续督导开始之日5 下列各项中，应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是( )。（A）以低于市价向员工出售限制性股票的计划（B）授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划（C）公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划（D）授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划6 甲上市公司股东大会于 2013 年
3、 1 月 4 日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于 3 月 5 日向银行专门借款 5000 万元，年利率为 6，款项于当日划入甲公司银行存款账户。3 月 15 日，厂房正式动工兴建。3 月 16 日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款 500 万元，当日用银行存款支付。3 月 31 日，计提当月专门借款利息。甲公司在 3 月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为( )。（A）3 月 5 日（B） 3 月 15 日（C） 3 月 16 日（D）3 月 31 日7 下列各项中，不应计入管理费用的是( )。（A）发生的排污费（B）发生的矿产资源补偿
4、费（C）管理部门固定资产报废净损失（D）车间固定资产的日常维修费8 企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有( )。（A）因持股比例上升长期股权投资的核算由成本法改为权益法（B）将应收账款坏账准备计提比例由 20降为 5（C）将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法（D）将无形资产的摊销年限由 5 年改为 8 年9 A 公司于 2010 年 12 月 30 日以 8000 万元取得对 B 公司 70的股权，能够对 B公司实施控制，A 公司与 B 公司无关联关系，取得投资时 B 公司可辨认净资产公允价值为 10000 万元，2011 年 12 月 25 日 A 公司又以
5、 3500 万元自 B 公司其他股东处取得 B 公司 30的股权，该日 B 公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为 11000 万元，则 2011 年末，A 公司应在合并报表中确定商誉为 ( )。（A）500 万元（B） 1200 万元（C） 1000 万元（D）1500 万元10 2013 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以 2500 万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自 2013 年 1 月 1 日至 2017年 12 月 31 日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金 180 万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼
6、账面原值为 4000 万元，已计提折旧1600 万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为 35 年；同等办公楼的市场售价为 2600 万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金 180 万元。甲公司上述业务影响 2013 年的利润总额为( )万元。（A）180（B） 100（C） 80（D）28011 某生产型企业出口增值税率征税率为 17，退税率为 13，其 2012 年 2 月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额 300 万元，国内销售货物 1000 万元，增值税率 17，出口货物 1000 万元，退税率 13，月初留抵税 20 万元，问该公司2 月份缴纳税款情况( ) 。（A）退税 40
7、 万元（B）交税 130 万元（C）退税 110 万元（D）退税 130 万元12 甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券 100 万张，支付发行手续费 25 万元，实际取得发行价款 9975 万元。该债券每张面值为 100 元，期限为 5年，票面年利率为 4。则发行债券时应付债券的初始确认金额为( )万元。（A）10000（B） 9975（C） 10400（D）1037513 某企业当期净利润为 600 万元，投资收益为 100 万元，财务费用为 100 万元，其中与筹资活动有关的财务费用 50 万元，销售产品应收票据贴现的利息支出 50 万元，经营性应收项目增加 75 万元，经营
8、性应付项目减少 25 万元，固定资产折旧60 万元，其中计入在建工程 20 万元，计入管理费用 40 万元，无形资产摊销 10 万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，侧该企业当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。（A）400（B） 850（C） 450（D）50014 甲公司有 A 原材料账面价 120 万元套，专门用于生产产品 Y，该原材料市场销售价格为 90 万元套，每套原材料加工成 Y 产品将要发生成本 150 万元，每件Y 产品估计的销售税费为 10 万元，产品售价 260 元套，请问期末该原材料要计提跌价准备( ) 万元。（A）0（B） 10（C） 20
9、（D）4015 甲上市公司 2013 年 1 月 1 日持有乙公司 30的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为 1000 万元，账面价值 600 万元，尚可使用年限为 10 年，净残值为 0，按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为 600 万元，账面价值为 400 万元，预计尚可使用年限为 5 年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013 年 5 月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为 400 万元，成本 200万元，截止 2013 年年末，乙公司将该批存货的 40销售给独立第三方乙公司，2013
10、年度实现净利润为 1200 万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013 年甲公司应确认的投资收益为( )万元。（A）300（B） 312（C） 276（D）33616 甲房地产公司于 2013 年 1 月 1 日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为 3 年，每年 12 月 31 日收取租金 100 万元。出租的时候，该商品房的成本为 2000 万元，公允价值为 2200 万元。2013 年 12 月 31 日，该商品房的公允价值为 2150 万元。甲公司 2013 年应确认的公允价值变动损益为( )万元。（A）损失 50（B）收益 150（C）收益 10
11、0（D）损失 10017 以下关于股东权利的说法正确的有( )。（A）股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录和财务会计报告（B）有限责任公司股东有权查阅和复制公司章程、股东会会议记录、财务会计报告及公司账簿（C）甲有限责任公司由股东李某、张某和赵某共同出资成立，出资比例分别为50、30、20，李某、张某和赵某在公司章程中约定公司利润按照 1：1：1 的比例进行分配，违反公司法的规定（D）丙股份有限公司由股东钱某、陈某和巍某共同出资成立，出资比例分别为50、30、20，钱某、陈某和巍某在公司章程中约定各股东按照 1：1：1 的比例行使表决权，违反公司法的
12、规定18 下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有( )。（A）创业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前 20 个或前 1 个交易日股票均价（B）创业板可转债的期限最短为 1 年，最长为 6 年（C）主板可转债的期限最短为 1 年，最长为 6 年（D）主板上市公司公开发行可转债的，不管财务状况如何，必须提供担保和进行信用评级19 在历史成本计量下，下列表述中，错误的是( )。（A）负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量（B）负债按因承担现时义务的合同金额计量（C）资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量（D）资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量20 甲
13、公司同一控制下取得乙公司 60股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值_3000 万、公允价值 3200 万，合并报表所有者权益合计 3300 万，公允价值 3500 万，间长期股权投资初始投资成本为多少( )万元。（A）1800（B） 1920（C） 1980（D）210021 A 公司与 B 公司是无关联的公司，2012 年 3 月 1 日，A 公司通过增发 1000 万股普通股(每股面值 1 元) ，取得 B 公司的 30股权，对 B 公司有重大影晌，A 公司增发该 1000 万股普通股时每股市价 2 元，A 公司向证券承销机构等支付了 40 万元的佣金和手续费，当
14、日 B 公司的 30股权对应的公允价值为 1950 万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利 30 万元。则 A 取得 B 的 30的长期股权投资成本为( )万元。（A）1930（B） 1950（C） 2040（D）197022 甲公司 2012 年 1 月 1 日以 1800 万元的价格收购了乙公司 60的股权。收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为 2000 万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2012 年 12 月 31 日，甲企业确定该资产组的可收回金额为 1500 万元，可辨认净资产的账面价值为 1600 万元。则以下说法正确的是( )。（A）甲公司合并报表
15、中确认商誉减值准备 1000 万元（B）甲公司合并报表中确认商誉减值准备 600 万元（C）甲公司合并报表中确认资产减值损失 600 万元（D）甲公司合并报表中列示资产减值损失 100 万元23 以下有关收入的说法正确的有( )。（A）包括在商品售价内可区分的服务费应当在销售商品时一次确认收入（B）安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入（C）广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入（D）建造合同按照完工进度确认收入24 2012 年 12 月 31 日，甲公司控股股东豁免公司所欠债务 1000 万元，非控股股东豁免公司所欠债务 500 万元，甲公司
16、下列会计处理正确的是( )。（A）确认 1500 万元资本公积（B）确认 1000 万元资本公积，500 万元营业外收入（C）确认 500 万元资本公积，1000 万元营业外收入（D）确认 1500 万元营业外收入25 甲公司 2008 年 1 月 1 日取得 2000 万专门借款用于建造厂房，期限 3 年，借款利率为 8，剩余款项存入银行，年利率为 3。2008 年、3 月 1 日甲公司支付1000 万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008 年 8 月 1 日发生安全事故，8 月 1 日到 11 月 30 日停工，12 月 1 日重新开工。2009 年底建成。则 2008 年借款费
17、用资本化金额为( )。（A）10833 万元（B） 65 万元（C） 80 万元（D）13333 万元26 内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成( )。（A）可抵扣暂时性差异（B）应纳税暂时性差异（C）确认递延所得税资产（D）确认递延所得税负债27 以下说法正确的是( )。（A）董事会专门委员会对股东大会负责（B）提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人（C）薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人（D）审计委员会中有 1 名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人28 某上市公司拟实施配股，前 3 年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为 20
18、00 万、3000 万、4000 万。则公司最近 3 年累计现金分红最低为( )。（A）900 万（B） 3000 万（C） 2700 万（D）1000 万29 下列要约收购的方式正确的有( )。（A）收购人持股 28，发出了向特定股东收购 3股份的要约（B）收购人持股 28，发出了向全体股东收购 3股份的要约（C）收购人协议收购 30，要约收购 3（D）收购人协议收购 30，要约收购 530 关于要约收购，下列说法正确的有( )。（A）要约收购期限届满前 3 个交易目内，预受股东不得撤回其对要约的接受（B）收购人 2011 年 11 月上报要约收购报告书，2012 年 1 月发布取消收购的公
19、告，收购人 2012 年 12 月可以收购同一公司（C）部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约（D）自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于 3031 甲公司 2012 年应收乙公司票据的账面余额为 55000 元，其中 5000 元为利息，票面年利率为 4。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于 2013 年1 月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至 3 万元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从 4降到 2，并将债务到期日延期至 2014 年 12 月 31 日。甲公司已为该项应收账款计提了 5 000 己的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为( )元。（A）20000
20、（B） 22800（C） 30000（D）2500032 下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是( )。（A）将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围（B）向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况（C）直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值（D）由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作33 甲上市公司 2009 年 7 月 1 日向其 50 名高管每人授予 1000 份认股权证，该认股权证将于 2013 年末期满时行权，行权时高管将以 3 元每股购入该公司股票
21、，该认股权证在授予日的公允价值为 5 元。2009 年和 2010 年 12 月 31 日，该公司股票公允价值均为 6 元每股，2011 年和 2012 年 12 月 31 日该公司股票公允价值均为 8 元每股，股票面值为 1 元。2013 年 12 月 31 日该公司股票公允价值为 10 元每股。假定预计 10的高管会离职，甲公司因该项股份支付应计入 2009 年管理费用的金额为( )。（A）15000 元（B） 25000 元（C） 30000 元（D）45000 元34 首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是( )。（A）甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用
22、的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制（B）乙公司为化学原料制造企业，其产品 50向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品（C）丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供（D）丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定35 下列关于每股收益的说法不正确的有( )。（A）对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额（B）对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额（C）计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外（D）存在稀释性
23、潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数36 注册会计师为甲公司进行 2013 年度财务报表审计，以下工作正确的有( )。（A）甲公司 80的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施 100函证（B）注册会计师以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证（C）甲公司 2013 年初有 20 个银行账户，2013 年增加 5 个，注销 3 个，注册会计师确定的函证对象为 22 个在用账户及注销的 2 个账户（D）注册会计师将交易频繁但期末余额较小，甚至为 0 的应收账款纳入函证范围37 资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下
24、列说法不正确的有( )。（A）资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露（B）对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债（C）对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案（D）资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告38 某公司 2013 年度的资产净利率为 20，2013 年初和 2013 年末的产权比率均为15，则以下说法正确的有(
25、)。（A）该公司 2013 年度的权益净利率为 40（B）该公司 2013 年度的权益净利率为 50（C）该公司 2013 年末的资产负债率为 60（D）该公司 2013 年末的资产负债率为 4039 根据公司法的规定，公司住所是( )。（A）注册地（B）主要办公场所（C）主要办事机构所在地（D）注册登记地40 国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有( )。（A）合并、分（B）解散（C）选任董事、监事（D）决定经理人员报酬二、组合型选择题41 以下可以参与非上市公众挂牌公司定向发行的是( )。公司的董事、监事、高级管理人员300 万元资本的合伙企业注册资本 500 万
26、元的公司 私募基金（A）（B） （C） （D）42 关于证券公司及基金管理公司子公司资产支持证券投资者享受的权利有( )。管理专项计划资产分享专项计划收益依法以交易、转让或质押等方式处置资产支持证券办理资产支持证券发行事宜（A）（B） （C） （D）43 关于证券公司短期融资券的说法正确的是( )。期限在 365 天以内短期融资券余额不得超过净资产的 50只在银行间债券市场发行可以同时在银行间债券市和证券交易所市场交易（A）（B） （C） （D）44 以下关于上市公司股权激励的说法正确的是( )。独立董事、监事不可参与股权激励上市公司在实施股权激励计划过程中因重大违法违规行为被中国证监会予以行
27、政处罚，则公司的核心技术人员根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使获授股票期权的首次行权日距离股票期权授权日必须满 1 年，有效期限不得超过 10 年股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的 5（A）（B） （C） （D）45 以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有( )。租赁协议中已经约定，在租赁期屉满时，资产的所有权转移给承租人承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值租赁开始日租赁资产的公允价值为 1000 万元，承租人在租赁开始目的最低租赁付款额现值为 900 万元租赁开始日租赁资产的公允价值为 1
28、000 万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为 901 万元（A）（B） （C） （D）46 甲公可于 2012 年 1 月 1 日销售给乙公司一批材料，价值 4000 万元(含增值税)，按购销合同约定，乙公司应于 2012 年 10 月 31 日前支付货款，但至 2013 年 1 月31 日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013 年 2 月 3 日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为5000 万元，已计提折旧 1200 万元，计提减值准备 800 万元，该投资
29、性房地产的公允价值为 3300 万元，甲公司已为该项债权计提了 800 万元的坏账准备。则以下说法正确的是( ) 。乙公司债务重组利得确认营业外收入 700 万元乙公司债务重组利得确认营业外收入 1000 万元乙公司资产处置损益确认营业外收入 300 万元乙公司确认其他业务收入 3300 万元（A）（B） （C） （D）47 下列行为符合规定的有( )。投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金选择权投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额 9 亿元，以 2 亿元作为履约保证金控股股东持有上市公司 45的股份，投资者拟收购 33的股份，计划先通过协议方式收购控股股东 30的股份然
30、后向全体股东发出要约收购 3的股份投资者已持有上市公可 30股份，现向持有上市公司 20股份的另一股东发出部分收购要约（A）（B） （C） （D）48 证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问( )。最近 36 个月内存在违反诚信的不良记录最近 36 个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查最近 24 个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分最近 24 个月内存在违反诚信的不良记录（A）（B） （C） （D）49 以下可以担任上市公司独立董事的有( )。某人儿子持有上市公司 09股份，但属于前 10 大股东中自然人股东某人所在咨询机构
31、为该上市公司下属重要子公司在 1 年前提供过咨询服务某人弟弟持有该公司 2的股份董事儿子的岳母在上市公司子公司任职（A）（B） （C） （D）50 关于土地使用权，以下正确的是( )。企业购入的房屋建筑物用于生产经营，房地无法合理分配，应全部确认为固定资产房地产公司购入的土地使用权用于开发，应作为存货核算购入土地使用权用于自行开发建造厂房，应确认为固定资产企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金，应将其账面价值转为投资性房地产（A）（B） （C） （D）51 某可转换债券的面值为 1000 元，转换价格为 40 元。标的股票的市场价格为 45元，可转债的市场价格为 1100 元，则下列说法
32、正确的有( )。转换贴水率 22770转换平价 44 元转换升水率 222转换价值 1125 元（A）（B） （C） （D）52 “长期应付款 ”科目核算的内容主要有 ( )。应付经营租入固定资产的租赁费以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项因辞退职工给予职工的补偿款应付融资租入固定资产的租赁费（A）（B） （C） （D）53 根据公司法的规定，以下说法正确的有( )。某有限公司章程规定董事长由董事会全体董事三分之二以上通过选举产生股份公司董事长由董事会以全体董事三分之二以上通过选举产生股份公司董事会成员中应当有职工代表两个以上国有企业投资设立的有限公司董事会成员中应当有职工代表（A）（B）
33、 （C） （D）54 2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 1000 万元，取得乙公司 10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为 9500 万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关系。2011 年 1 月 1 日，甲公司另支付 5600 万元取得乙公司 50股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为 11 000 元，甲公司之前取得的 10股权子购买日的公允价值为 1120 万元。乙公司 2010 年实现净利润 1000 万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司 2011 年 12 月 31 日报表列示
34、正确的有( )。甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为 6600 万元甲公司合并利润表 2011 年投资收益为 120 万元甲公司合并资产负债表商誉账面价值为 120 万元甲公司个别利润表投资收益为 0（A）（B） （C） （D）55 债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为 17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是( )。乙冲减资产减值损失 200 万元甲确认营业外收入 2000 万元甲确认营业外收入 1000 万元乙确认
35、营业外支出 1000 万元（A）（B） （C） （D）56 国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是( )。查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存（A）（B） （C） （D）57 下列关于 BOT 会计处理的说法正确的是( )。合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的项目公司应当在确认收入的同
36、时确认无形资产与 BOT 业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照建造合同准则确认收入按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照企业会计准则第13 号一或有事项的规定处理按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务（A）（B） （C） （D）58 某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告( )。对另外一个行业进行大额投资一名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查13 以上的机器季节性停工检修
37、产品季节性提高价格 5（A）（B） （C） （D）59 以下财产可以用来出资的是( )。著作权中的署名权甲以其持有的乙公司股权对丙出资，乙公司注册资本 1000 万，实收资本800 万元土地使用权劳务（A）（B） （C） （D）60 某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期间不能担任( )。非上市公众公司的董事长上市公司的控股股东上市公司的财务总监为上市公司提供审计服务的签字注册会计师（A）（B） （C） （D）61 下列不通过应交税费核算的税种有( )。印花税耕地占用税资源税土地使用税（A）（B） （C） （D）62 甲股份有限公司 2010 年年度财务报告批准对外报出日为 2011 年
38、 3 月 30 日，实际对外报出日为 2011 年 4 月 3 日。该公司 2011 年 1 月 1 日至 4 月 3 日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有( )。3 月 1 日发现 2010 年 10 月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账3 月 11 日临时股东大会决议购买乙公司 51的股权并于 4 月 2 日执行完毕4 月 2 日甲公司为从丙银行借入 8000 万元长期借款而签订重大资产抵押合同2 月 1 日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于 2011 年 1 月 5 日与丁公司签订（A）（B） （C） （D）63 下列关于公司财务、会计
39、的说法正确的是( )。法定公积金达到注册资本 50以上的，可以不再提取资本公积金不能用于弥补亏损法定公积金转增股本的，所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损（A）（B） （C） （D）64 以下关于证券公司次级债的说法正确的有( )。证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在 6 个月内完成首期发行，首期发行额应
40、不低于拟发行总额的 50证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起 24 个月内完成发行（A）（B） （C） （D）65 关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有( )。证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的 60证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的 40短期融资券的期限最长不得超过 91 天拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级（A）（B） （C） （D）66 以下关于证券公司短期融资券说法正确的有( )。可以公开发行或非公开发行期限在 1 年强制评级强制担保（A）（B） （
41、C） （D）67 关于发行公司债券的说法正确的有( )。公司债券可以公开发行，也可以非公开发行只要是境内公司制法人主体均可以发行公司债股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券（A）（B） （C） （D）68 公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有( )。主承销商法定代表人内核负责人项目负责人合规负责人（A）（B） （C） （D）69 以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有( )。取得证券承销业务资格的证券公司中国证券金融股份有限公司仅有证券经纪业务资格的证券公司证券投资咨询公司（
42、A）（B） （C） （D）70 以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有( )。对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付最近 2 年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告地方融资平台公司非中国证券业协会会员的担保公司（A）（B） （C） （D）71 甲公司 2010 年 1 月 1 日购入乙公司 80股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2010 年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为 2000 万元，无其他所有者权益变动。2010 年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为 82
43、5 万元。2011 年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为 5000 万元，无其他所有者权益变动。2011 年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为 8500 万元。下列各项关于甲公司 2010 年度和 2011 年度合并财务报表列报的表述中，正确的有( )。2011 年度少数股东损益为 02010 年度少数股东损益为 400 万元2011 年 12 月 31 日少数股东权益为 02011 年 12 月 31 日股东权益总额为 5925 万元（A）（B） （C） （D）72 关于租赁，以下说法正确的有( )。承租人以租赁资产公允价值为入账价值的，分摊未确认融资费用的分摊
44、率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债，或有租金实际发生时，冲减预计负债未担保余值发生增加时，出租人应重新计算租赁内含率，并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益承租人应当在资产负债表中，将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一年内到期的长期负债列示（A）（B） （C） （D）73 按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些( )。以产品发放股利以产品发放福利或者奖金以自身产品作为固定资产投入再生产房地产企业将自身开发房屋用作办公场所（A）（B） （C） （D）74 下列符合企业所得税法规定的有( )。未设
45、立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（A）（B） （C） （D）75 关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有( )。如果发行人最近 3 年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权多人共同拥有公司控制权的情况
46、，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全，运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作（A）（B） （C） （D）76 下列公司拟于 2014 年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据首次公开发行并在创业板上市管理办法，构成发行障碍的情形有( )。甲公司，2011 年至 2013 年扣除非经常性损益前净利润分别为 300 万元、540 万元、480 万元，扣除非经营性损益后净利润分别为 260 万元、510 万元、500万元；2013 年度公司营业收入为 4800 万元乙公司，2011 年度从事原料药生产，2012 年度和 2013 年度从事制剂生产丙公司，2011 年至 2013 年扣除非经营性损益前净利润分别为 1500 万元、210 万元、1300 万元，扣除非经营性损益后净利润分别为 1400 万元、300 万元、1200 万元；2013 年度公司营业收入 5000 万元丁公司，2010 年设立为有
