1、中国现行所得税制度练习试卷 2 及答案与解析1 中国关于个人所得税的第一部正式法律是( )。（A）1986 年 1 月发布的城乡个体工商业户所得税暂行条例 （B） 1986 年 9 月发布的个人收入调节税暂行条例（C） 1980 年 9 月 10 日通过的中华人民共和国个人所得税法（D）1950 年政务院公布的全国税政实施要则2 ( )通常在生产、流通或者服务中,按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收。（A）所得税类（B）流转税类（C）资源税类（D）特定目的税类3 下列各项中,不属于流转税类的是( )。（A）土地增值税（B）消费税（C）营业税（D）关税4 印花税属于( ) 。（A）所得税类（
2、B）流转税类（C）财产税类（D）行为税类5 耕地占用税属于( ) 。（A）所得税类（B）流转税类（C）资源税类（D）特定目的税类6 下列各项中说法错误的是( )。（A）资源税类对从事资源开发或者使用城镇土地者征收（B）城镇土地使用税、车船使用税都属于行为税类（C）财产税类包括房产税、城市房地产税（D）所得税类按照生产、经营者取得的利润或个人取得的收入征收7 中国的个人所得税实行( )。（A）分类所得税制（B）综合所得税制（C）二元税制（D）混合税制8 根据个人所得税法第一条,中国个人所得税的纳税人为“在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从( )取得的所得,依照本法规定缴纳个人
3、所得税”。（A）中国境内（B）境外（C）中国境内和境外（D）以上说法都不对9 下列各项中,不属于中国个人所得税制所规定的应税所得的是( )。（A）利息、股息、红利所得（B）特许权使用费所得（C）福利费、抚恤金、救济金（D）偶然所得10 下列各项中,不属于中国个人所得税制所规定的免税所得的是( )。（A）国债和国家发行的金融债券利息（B）利息、股息、红利所得（C）按照国家统一规定发给的补贴、津贴（D）军人的转业费、复员费11 下列各项中,属于中国个人所得税制所规定的享有税收优惠待遇的所得的是( )。（A）残疾、孤老人员和烈属的所得（B）利息、股息、红利所得（C）特许权使用费所得（D）偶然所得12
4、 对教育事业、公益事业和科研组织无关的捐赠可从所得中减除。减除上限为每个纳税人所申报应税所得额的( )。（A）10%（B） 20%（C） 30%（D）40%13 下列各项中说法错误的是( )。（A）企事业单位的承包经营、承租经营所得,每月减除 800 元（B）利息、股息、红利所得,没有减除（C）偶然所得,没有减除（D）财产转让所得,没有减除14 小杨本月工资所得为 3500 元,对基本养老退休金、医疗保险、失业保险和住房基金的缴款占其工资总额的 5%。假设应税月收入不超过 1000 元的部分,适用的税率为 0;应税月收入超过 10003000 元的部分,适用的税率为 5%;超过 3000500
5、0 元的部分,适用的税率为 10%;应税月收入超过 5000 元的部分 ,适用的税率为 15%。则根据中国个人所得税法的规定,小杨本月的应纳税额为( )。（A）128.25 元（B） 126.25 元（C） 166.25 元（D）175 元15 中国个人所得税税率采取( )形式。（A）超额累进税率和比例税率两种（B）超额累进税率（C）比例税率（D）以上说法都不对16 下列说法中错误的是( )。（A）工资、薪金所得适用 5%45%的九级超额累进税率（B）经营所得适用 5%45%的五级超额累进税率（C）其他种类的收入,除特殊税率减免及额外加征,一般适用 20%的比例税率（D）经营所得适用 5%35
6、%的五级超额累进税率17 利息通常应该纳税,但某些特定类型的利息可免予纳税。下列各项中,( )不属于为此目的而批准的基金。（A）住房基金（B）医疗保险基金（C）货币市场基金（D）失业保险基金中国现行所得税制度练习试卷 2 答案与解析1 【正确答案】 C【知识模块】 中国现行所得税制度2 【正确答案】 B【知识模块】 中国现行所得税制度3 【正确答案】 A【试题解析】 流转税类包括增值税、消费税、营业税和关税。土地增值税属于特定目的税类。【知识模块】 中国现行所得税制度4 【正确答案】 D【试题解析】 行为税类包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、屠宰税和筵席税。这些税种是对特定的行为征
7、收的。【知识模块】 中国现行所得税制度5 【正确答案】 D【试题解析】 特定目的税类包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税。【知识模块】 中国现行所得税制度6 【正确答案】 B【试题解析】 城镇土地使用税属于资源税类,车船使用税属于行为税类。【知识模块】 中国现行所得税制度7 【正确答案】 A【试题解析】 中国的个人所得税实行分类所得税制,即对不同类别的应税所得分别征税,并对不同类别的所得实行不同的税率表。【知识模块】 中国现行所得税制度8 【正确答案】 C【知识模块】 中国现行所得税制度9 【正确答案】 C【试题解析】 福利费、抚恤金、救济金为中国的个人所得税制所
8、规定的免税所得。【知识模块】 中国现行所得税制度10 【正确答案】 B【知识模块】 中国现行所得税制度11 【正确答案】 A【试题解析】 BCD 属于中国个人所得税制所规定的应税所得。【知识模块】 中国现行所得税制度12 【正确答案】 C【知识模块】 中国现行所得税制度13 【正确答案】 D【试题解析】 财产转让所得,可减除与出售资产有关的必要缴费和费用。【知识模块】 中国现行所得税制度14 【正确答案】 B【试题解析】 小杨本月的应纳税额=(3500-800-35005%)5%=126.25(元)【知识模块】 中国现行所得税制度15 【正确答案】 A【知识模块】 中国现行所得税制度16 【正确答案】 B【知识模块】 中国现行所得税制度17 【正确答案】 C【试题解析】 利息通常应该纳税,但某些特定类型的利息,即教育储蓄账户和其他经批准的特殊目的储蓄账户(或基金)的利息免予纳税。为此目的批准的基金包括住房基金、医疗保险基金、基本养老基金和失业保险基金。【知识模块】 中国现行所得税制度
