1、其他与个人相关的税种的考虑练习试卷 4 及答案与解析1 ( )是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。（A）增值税（B）营业税（C）房产税（D）印花税2 关于印花税的筹划,下列说法中错误的是( )。（A）利用不确定金额进行筹划（B）利用保守金额进行筹划（C）纳税人在签订合同时,可先确定合同金额,以达到少缴纳印花税的目的（D）双方在订立合同时,确定比较保守的金额3 增值税纳税人可以通过( )判定自己做一般纳税人还是小规模纳税人。（A）资产总额（B）无差别平衡点增值率（C）价格折让临界点（D）盈亏平衡点4 企业可以通过( ) 进行原材料供货方的选择。（A
2、）资产总额（B）无差别平衡点增值率（C）价格折让临界点（D）盈亏平衡点5 根据中华人民共和国增值税暂行条例(以下简称增值税暂行条例)的规定,凡是在中华人民共和国境内( )的单位和个人,为增值税的纳税义务人。（A）提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产（B）转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入（C）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物（D）经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证6 ( )是指国家对行驶于境内公共道路的车辆和航行于境内河流、湖泊或者领海的船舶,依法征收的一种税。（A）车船使用税（B）印花税（C）城镇土地使用税（D）房产税7 按照营业税暂行条
3、例的规定,在中华人民共和国境内( )的单位和个人,为营业税的纳税义务人。（A）转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入（B）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物（C）经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证（D）提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产8 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产、提供应税劳务为主(指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在 50%以上)并兼营货物批发或零售的纳税人,( )为增值税一般纳税人。（A）年应税销售额在 100 万元以下的（B）为小规模纳税人,年应税销售额在 100 万元以上(含 100
4、万元)的（C）年应税销售额在 180 万元以下的（D）年应税销售额在 180 万元以上(含 180 万元)的9 从事货物批发或零售的纳税人,( )为一般纳税人。（A）年应税销售额在 100 万元以下的（B）为小规模纳税人,年应税销售额在 100 万元以上(含 100 万元)的（C）年应税销售额在 180 万元以下的（D）年应税销售额在 180 万元以上(含 180 万元)的10 小规模纳税人中,从事货物生产或提供劳务以及从事货物生产或提供劳务为主,兼营货物批发或零售的纳税人,适用( )的征收率。（A）4%（B） 6%（C） 13%（D）17%11 小规模商业企业适用( )的征收率。（A）4%（
5、B） 6%（C） 13%（D）17%12 下列说法中错误的是( )。（A）一般纳税人的增值税的计算是以增值额作为计税基础（B）小规模纳税人的增值税是以全部收入(不含税)作为计税基础（C）在销售价格相同的情况下,税负的高低主要取决于增值率的大小（D）对于增值率高的企业,适于做一般纳税人;反之,则选择做小规模纳税人税负会较轻13 在增值率达到某一数值时,两种纳税人的税负相等。我们称这一数值为( )。（A）无差别平衡点增值率（B）价格折让临界点（C）盈亏平衡点（D）收支平衡点14 根据无差别平衡点增值率表,当增值税税率为 17%、征收率为 6%时,增值率为29%,即 ( )。（A）当增值率为 35.
6、29%时,两种纳税人的税负相同（B）当增值率高于 35.29%时,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,适于选择做一般纳税人（C）当增值率为 35.29%时,两种纳税人的税负不能确定（D）当增值率低于 35.29%时,一般纳税人的税负高于小规模纳税人,适于选择做小规模纳税人15 增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物不能进行抵扣,或只能抵扣6%(4%),为了弥补因不能取得专用发票而产生的损失,必然要求小规模纳税人在价格上给予一定程度的优惠。折让幅度由( )来决定。（A）无差别平衡点增值率（B）价格折让临界点（C）盈亏平衡点（D）收支平衡点16 小规模纳税人进行选择供货方的筹划时,( )。（A）
7、利用价格折让临界点（B）利用收支平衡点（C）利用盈亏平衡点（D）比较一下购货对象的含税价格,从中选择价格较低的一方17 关于营业税的纳税人,下列说法中不正确的是( )。（A）按照营业税暂行条例的规定,在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人（B）企业可以通过合并减少流转次数,以避免成为营业税的纳税人（C）在合并以前,一方与另一方相互间提供营业税应税服务的行为是应该缴纳营业税的（D）合并以后,由于变成了一个营业税纳税主体,可以少缴纳营业税18 土地增值税筹划最为关键的一点就是( )。（A）合理合法地控制、降低增值额（B）利用税收优惠（C）控制
8、收入（D）减少支出19 关于如何合理确定房产原值,下列说法中不正确的是( )。（A）房产原值是指房屋的造价,房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施（B）房产原值的大小直接决定房产税的多少（C）如何计提折旧是房产税筹划的关键（D）可将附属设备与房产分开核算、分别进行管理 ,以减少房产的原值20 对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,被投资方要按房产余值为计税依据乘以( ) 的税率计征房产税。（A）1.2%（B） 3%（C） 6%（D）12%21 对以出租房产收取固定租金的,应按租金收入乘以( )的税率计缴房产税。（A）1.2%（B） 3%（C） 6%（D）12
9、%22 关于城镇土地使用税的筹划,下列说法中不正确的是( )。（A）纳税人可以充分利用城市、县城、建制镇和工矿区的废弃土地或进行开山填海利用土地,以获得免税机会（B）纳税人应减少土地使用,以减少纳税额（C）纳税人在投资建厂时可选择较低级别的土地,以适用较低的定额税率（D）如将农林牧渔的生产用地与农副产品加工场地和生活办公用地相分离 ,就可以享受生产用地的免税优惠其他与个人相关的税种的考虑练习试卷 4 答案与解析1 【正确答案】 D【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑2 【正确答案】 C【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑3 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑4 【
10、正确答案】 C【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑5 【正确答案】 C【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑6 【正确答案】 A【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑7 【正确答案】 D【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑8 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑9 【正确答案】 D【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑10 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑11 【正确答案】 A【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑12 【正确答案】 D【试题解析】 一般来说,对于增值率高的企业,适于做小规模纳税人;反之,则选择做一般纳税人税负会较轻。
11、【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑13 【正确答案】 A【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑14 【正确答案】 A【试题解析】 当增值率为 35.29%时,两种纳税人的税负相同;当增值率低于35.29%时,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,适于选择做一般纳税人;当增值率高于 35.29%时,一般纳税人的税负高于小规模纳税人,适于选择做小规模纳税人。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑15 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑16 【正确答案】 D【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑17 【正确答案】 D【试题解析】 合并以后,由于变成了一个营业税纳税主体,各方相互提供服务的行为属于企业内部行为,而这种内部行为是不缴纳营业税的。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑18 【正确答案】 A【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑19 【正确答案】 C【试题解析】 合理地减少房产原值是房产税筹划的关键。【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑20 【正确答案】 A【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑21 【正确答案】 D【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑22 【正确答案】 B【知识模块】 其他与个人相关的税种的考虑
