1、所得税基础练习试卷 3 及答案与解析1 关于米尔利斯的“ 倒 U 型” 最优所得税,下列说法中错误的是( )。（A）随着收入的增加,所得税的边际税率由接近于零开始逐渐降低 ,在收入达到一定的水平后再逐渐提高,当收入达到最高时边际税率降为零（B）在相同的效率损失下,政府通过提高中等收入阶层的边际税率,从较富裕的人手中取得更多的收入（C）降低低收入阶层的边际税率有利于增进穷人的福利,促进收入分配功能的实现;而降低高收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高,实现帕累托改进（D）降低低收入阶层的边际税率有利于增进穷人的福利 ,促进收入分配功能的实现;而降低高收入2 重商主义后期的英国经济学家( )在
2、英国最早的一本税收专著赋税论中就提出公平、确实和便利的征税主张。（A）魁奈（B）亚当 .斯密（C）威廉 .配第（D）大卫.李嘉图3 亚当.斯密的税收四原则中的确实原则是指( )。（A）即国民应尽可能按照各自的纳税能力来承担政府开支所需要的收入（B）课税要以较稳定、严肃的法律为依据形成确实的税基、税率、固定的纳税日期和纳税方法等,这些都必须明确告知纳税人（C）各种税缴纳的日期及方法,应当最大限度地给予纳税人便利（D）即在征税过程中,尽量减少不必要的费用与支出 ,目的是使税收征收成本最小化4 亚当.斯密的税收四原则中的最少征收费用原则是指( )。（A）即国民应尽可能按照各自的纳税能力来承担政府开支
3、所需要的收入（B）课税要以较稳定、严肃的法律为依据形成确实的税基、税率、固定的纳税日期和纳税方法等,这些都必须明确告知纳税人（C）各种纳税缴纳的日期及方法,应当最大限度地给予纳税人便利（D）即在征税过程中,尽量减少不必要的费用与支出 ,目的是使税收征收成本最小化5 德国财政学家瓦格纳在其代表作( )等书中,提出了自己的税收原则。（A）资本论（B） 财政学原理（C） 经济学原理（D）国富论6 财政政策原则,又称为公共收入原则。即国家征税的主要目的是组织公共收入,满足支出需要,所以收入的来源必须充分又有弹性。此原则又细分为( )。（A）收入充分原则和收入弹性原则（B）普遍原则和平等原则（C）社会正
4、义原则和平等原则（D）确实原则和便利原则7 税务行政原则又被称为课税技术原则,即税法的制定和执行应当便于纳税人履行纳税义务。此原则又细分为( )。（A）普遍原则和平等原则（B）确实原则、便利原则和最小费用原则（C）社会正义原则和平等原则（D）确实原则和便利原则8 ( )是现代财政理论中强调的两大重要原则。（A）经济公平和社会公平（B）效率和公平（C）经济效率和行政效率（D）社会正义和平等9 所谓税收( ) 指的是政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性” 影响。该原则要求市场机制的运行不会因政府课税而扭曲,即使税收的超额负担最小化。（A）行政效率（B）社会效率（C）经济效率（D）社会正义
5、10 政府在组织收入的过程中会使征税机关和纳税人双方发生各类费用,前者比如办公楼费用和征税人员的工资和津贴等,后者如税务审计和咨询费、纳税申报等。税收( )则就是指政府应该以尽可能小的税收成本获得税收收入。（A）社会正义（B）社会效率（C）经济效率（D）行政效率11 ( )强调纳税人的税收负担的大小,应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定。（A）受益原则（B）纳税能力原则（C）公平原则（D）平等原则12 ( )强调个人承担税收的数量应该与他从公共支出中受益的大小相联系。从政府提供的公共产品中获得利益多的,多缴纳税收,从政府提供的公共产品中获得利益少的,少缴纳税收。（A）受益原
6、则（B）纳税能力原则（C）公平原则（D）平等原则13 ( )要求用纳税能力来决定税收总额在社会成员之间分配的比例。在此原则下,税收与纳税人的能力相联系而不与公共支出发生联系。（A）受益原则（B）纳税能力原则（C）公平原则（D）平等原则14 无论是收入,还是财富或者个人消费支出的增加,都代表着个人支付能力的增强,因此都可以作为衡量个人( )的标准。（A）纳税能力（B）受益程度（C）是否公平（D）是否效率15 ( )是指对纳税人的所得或利润课征税收的总称,包括个人所得税、公司所得税、社会保障税等。（A）增值税（B）财产税（C）商品 (劳务)税（D）所得税16 ( )是指对财产的数量、价值或转让课征
7、税收的总称,包括一般财产税、个别财产税、遗产税、赠与税、土地税、房地产税等。（A）增值税（B）财产税（C）商品 (劳务)税（D）所得税17 ( )是指对商品 (劳务)的流转额课征税收的总称,包括销售税、增值税、关税及消费税等。（A）增值税（B）财产税（C）商品 (劳务)税（D）所得税18 关于价内税和价外税,下列说法中错误的是( )。（A）价内税是指税金包含在商品的价格内（B）价外税是指税金在商品价格之外（C）以税收与价格的关系为标准可将税收分类便于理解不同课税方法对经济影响的区别（D）与价外税让消费者难以将税金从商品价格中区分开来相比 ,商品价格与税金结合的价内税形式让消费者更容易感到税收的
8、存在19 以( ) 为标准可将税收分为直接税和间接税。（A）税收负担是否转嫁（B）税收与价格的关系（C）课税对象的性质（D）课税主体20 以( ) 为标准可将税收分为价内税和价外税。（A）税收负担是否转嫁（B）税收与价格的关系（C）课税对象的性质（D）课税主体21 以( ) 为标准可将税收分为中央税和地方税。（A）税收负担是否转嫁（B）税收与价格的关系（C）课税对象的性质（D）课税主体22 ( )是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人负担的税种。（A）直接税（B）间接税（C）所得税（D）财产税23 下列说法中错误的是( )。（A）税收收入效应则指的是因征税引起相对价格的改变而导致消费者以免税
9、或低税商品替代征税或高税商品,或以闲暇替代工作的情况（B）政府征税会通过影响纳税人收入水平和消费结构对福利水平产生影响（C）所谓税收收入效应,指的是政府征税使纳税人收入水平下降,导致其消费水平的下降（D）替代效应也可能因政府对不同商品征收不同数量的税收而引起所得税基础练习试卷 3 答案与解析1 【正确答案】 A【试题解析】 随着收入的增加,所得税的边际税率由接近于零开始逐渐提高,在收入到一定的水平后再逐渐降低,当收入达到最高时边际税率降为零。【知识模块】 所得税基础2 【正确答案】 C【试题解析】 亚当.斯密在继承和发展威廉.配第的征税思想的基础上,将税收原则提到理论高度加以阐述,更加系统地提
10、出著名的税收四原则:“平等原则”、“确实原则”、“便利原则”、“最少征收费用原则”。【知识模块】 所得税基础3 【正确答案】 B【知识模块】 所得税基础4 【正确答案】 D【知识模块】 所得税基础5 【正确答案】 B【知识模块】 所得税基础6 【正确答案】 A【知识模块】 所得税基础7 【正确答案】 B【知识模块】 所得税基础8 【正确答案】 B【试题解析】 效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要原则。税收效率原则包括经济效率和行政效率两方面的含义,而税收公平原则可以从经济公平和社会公平两方面来理解。【知识模块】 所得税基础9 【正确答案】 C【知识模块】 所得税基础10 【正确答案】 D【
11、知识模块】 所得税基础11 【正确答案】 A【知识模块】 所得税基础12 【正确答案】 A【知识模块】 所得税基础13 【正确答案】 B【知识模块】 所得税基础14 【正确答案】 A【知识模块】 所得税基础15 【正确答案】 D【知识模块】 所得税基础16 【正确答案】 B【知识模块】 所得税基础17 【正确答案】 C【知识模块】 所得税基础18 【正确答案】 D【试题解析】 与价内税让消费者难以将税金从商品价格中区分开来相比,商品价格与税金分离的价外税形式让消费者更容易感到税收的存在。【知识模块】 所得税基础19 【正确答案】 A【知识模块】 所得税基础20 【正确答案】 B【知识模块】 所得税基础21 【正确答案】 D【知识模块】 所得税基础22 【正确答案】 A【试题解析】 直接税是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人负担的税种,如对所得和财产课征的所得税、财产税等。【知识模块】 所得税基础23 【正确答案】 A【试题解析】 税收替代效应则指的是因征税引起相对价格的改变而导致消费者以免税或低税商品替代征税或高税商品,或以闲暇替代工作的情况。【知识模块】 所得税基础
