1、理财规划师二级理论知识（税收基础）模拟试卷 2 及答案与解析一、 理论知识单项选择题1 对于县级政府颁发环境保护方面的奖金应( )。（A）全额征收个人所得税（B）免征个人所得税（C）减半征收个人所得税（D）按应纳税额减征 302 某扣缴义务人将扣缴的 2015 年 11 月的雇员工资薪金个人所得税 10 万元于 2015年 12 月 17 日(星期三) 才解缴入库。税务机关应对其加收滞纳金( )元。（A）0（B） 350（C） 500（D）10003 在下列税种中属于对行为课税的税种是( )。（A）增值税（B）消费税（C）印花税（D）所得税4 下列行为中，应缴纳增值税的是( )。（A）经营娱乐
2、业（B）文化体育业（C）饮食服务业（D）进口货物5 增值税的低税率为( ) 。（A）4（B） 6（C） 13（D）176 企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是( )。（A）医务室购买药品用于职工医疗（B）购买餐具给职工食堂使用（C）购买建筑材料用于在建工程（D）将自产的货物用于馈赠7 根据车船税暂行条例及其实施细则的规定，下列车船免征车船税的是( )。（A）水运公司的机动拖轮（B）行政机关用车（C）非机动渔船（D）救护车8 纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税。没有同类消费品销售价格，那么其组成计税价格的计算公式为( )。（A）(成本+利润)(1+消费税税率)
3、（B） (成本+利润)(1 一消费税税率 )（C） (成本+利润)(1+增值税税率)（D）(成本+利润)(1 一增值税税率)9 服务业的营业税税率为( )。（A）3（B） 5（C） 10（D）2010 ( )不征收城镇土地使用税。（A）城市内国家所有的土地（B）县城内集体所有的土地（C）农村集体所有的土地（D）工矿区内集体所有的土地11 印花税的应纳税凭证不包括( )。（A）经济合同（B）营业账簿（C）产品保修书（D）权利、许可证照12 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的( )
4、 的部分可以从其应纳税所得额中扣除。（A）50（B） 60（C） 30（D）4013 根据有关营业税的规定，按期纳税的起征点为月营业额( )元。（A）15005000（B） 10005000（C） 20005000（D）50002000014 对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，( )年内免征营业税。（A）3（B） 5（C） 6（D）715 消费税中，在零售环节征税的项目是( )。（A）香烟（B）酒及酒精（C）化妆品（D）金银首饰16 下列税种中，不属于目的税、行为税的是( )。（A）契税（B）印花税（C）车船税（D）房产税17
5、产权转让书据应按记载金额的( )贴花，缴纳印花税。18 技术合同应按记载金额的( )贴花，缴纳印花税。19 某公司拥有一处价值 100 万元的商业房产。如果以融资租赁的方式出租该房产，那么应纳房产税( ) 元。假设扣除比例为 20。（A）9600（B） 12000（C） 13200（D）9600020 目前我国税制中的财产税类主要是( )。（A）车船税（B）继承税（C）遗产税（D）房产税21 目前，房产税纳税义务人不包括( )。（A）产权所有人（B）承典人（C）代管人（D）外商投资企业22 按照房产计税价值征税的，按( )计征。（A）房产原值（B）房产市场价值（C）房产原值一次减除 1030后
6、的余值（D）房产原值一次减除 2030舌的余值23 下列不属于财政部批准免征房产税的情况的是( )。（A）损坏、不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税（B）因企业停产、撤销而闲置不用的房产，经省、自治区、直辖市地方税务局批准可暂不征收房产税（C）个人所有非营业用的房产免征房产税（D）高校后勤实体的房产，免征房产税24 某公司拥有一处价值 100 万元的商业房产。如果以经营租赁的方式出租该房产，每年租金 10 万元，那么应纳房产税( )元。假设扣除比例为 20。（A）9600（B） 12000（C） 13200（D）9600025 事业单位自用的房产自实行自收自支的
7、年度起，免征房产税( )年。（A）1（B） 3（C） 5（D）726 股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( )。（A）按照 1征收印花税（B）按照 3征收印花税（C）按照 5征收印花税（D）暂免征收印花税27 自 2008 年 9 月 19 日起，证券交易印花税由双边征收改为单边征收，税率保持( )。（A）05（B） 1（C） 3（D）528 李先生和胡先生两人进行房屋交换。李先生房产价值为 150 万元，胡先生房产价值为 100 万元。当地契税税率为 3。则下列说法正确的是( )。（A）两人均不需要缴纳契税（B）李先生应缴纳 3 万元契税，胡先生应缴纳 4
8、5 万元契税（C）两人共缴纳 75 万元契税，每人平摊应纳 375 万元税款（D）李先生不需缴纳契税，胡先生应缴纳 15 万元契税29 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。（A）25（B） 30（C） 35（D）4030 该教授就该月工资应纳个人所得税( )元。（A）45（B） 85（C） 100（D）12531 该教授就其劳务报酬所得应纳个人所得税( )元。（A）2240（B） 2800（C） 3200（D）376032 该教授就其稿酬所得应纳个人所得税( )元。（A）2240（B） 2800（C） 32
9、00（D）376033 该教授当月应纳个人所得税共计( )元。（A）5365（B） 5485（C） 5825（D）6385二、多项选择题34 税法规定免征城镇土地使用税的包括( )。（A）个人所有的居住房屋（B）个人所有的院落用地（C）免税单位职工家属的宿舍用地（D）集体办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地（E）个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地35 目的、行为税类主要包括( )等税种。（A）印花税（B）城市维护建设税及教育费附加（C）契税（D）车船使用税（E）城镇土地使用税36 超额累进税率通常用于( )。（A）流转税（B）财产税（C）遗产税（D）个人所得税（E）企业所得税37 目
10、前，我国的所得税类包括( )。（A）个人所得税（B）财产税（C）社会保险税（D）工薪税（E）企业所得税38 下列各项活动所得或收入中，免征营业税的有( )。（A）个人转让著作权（B）个人按市场价格出租的居民住房（C）将土地转让给农业生产者用于农业生产（D）个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入（E）证券投资基金( 封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入39 我国暂未开征的税种包括( )。（A）契税（B）遗产税（C）资源税（D）继承税（E）房产税40 城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的( )之和。（A）增值税税额（B）消
11、费税税额（C）营业税税额（D）企业所得税税额（E）违反“ 三税” 税法而加收的滞纳金和罚款41 个人进行金融投资主要面临( )税收。（A）营业税（B）消费税（C）印花税（D）个人所得税（E）增值税三、判断题42 娱乐业执行 5一 20的税率，其中，台球、保龄球执行 5的税率。( )（A）正确（B）错误43 对出口产品退还增值税、消费税时，应退还已缴纳的城建税。( )（A）正确（B）错误理财规划师二级理论知识（税收基础）模拟试卷 2 答案与解析一、 理论知识单项选择题1 【正确答案】 A【试题解析】 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫
12、生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。【知识模块】 税收基础2 【正确答案】 C【试题解析】 按月计征，应在次月 7 日内缴入国库，晚交了 10 天，税务机关应对其加收滞纳金=1000000510=500( 元) 。【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础4 【正确答案】 D【试题解析】 凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人均为增值税的纳税义务人。ABC 三项只须缴纳营业税。【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 C【试题解析】 增值税税率设有两档，基本税率为 17，低税率为 13。【知识模块】 税收基础6 【正确答案】 D【试
13、题解析】 单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物； 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市 )的除外； 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。ABC 三项属于不得从销项税额中抵扣进项税额的事项。【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 C【试
14、题解析】 根据车船税暂行条例及其实施细则的规定，车船免征车船税的有：非机动车船(不包括非机动驳船)；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专用的车船；警用车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 B【试题解析】 自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格确定：组成计税价格=( 成本+利润)(1 一消费税税率
15、) ；应纳税额=组成计税价格适用税率。【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 B【试题解析】 营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率，具体规定为：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为 3； 服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为 5；娱乐业执行520的税率，其中，台球、保龄球执行 5的税率。【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 C【试题解析】 城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 C【试题解析】 印花税的应纳税凭证包括：经济合同以及具
16、有合同性质的凭证；产权转移书据； 营业账簿； 权利、许可证照；经财政部确定征税的其他凭证。【知识模块】 税收基础12 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础14 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础15 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础16 【正确答案】 D【试题解析】 房产税属于财产税。【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础19 【正确答案】 A【试题解析】 融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税。应纳税额=应税房产原值(1 一扣除比例)12=100 (120)
17、12=0 96(万元)，即9600 元。【知识模块】 税收基础20 【正确答案】 D【试题解析】 我国还未开征继承税和遗产税。车船税属于目的、行为税类。【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 D【试题解析】 根据房产税暂行条例的规定，房产税应由房屋的产权所有人缴纳，即由在中国境内拥有房屋产权的单位和个人缴纳。外商投资企业和外国企业暂不缴纳房产税。【知识模块】 税收基础22 【正确答案】 C【试题解析】 按照房产计税价值征税的，称为从价计税，即按房产原值一次减除1030后的余值计征。【知识模块】 税收基础23 【正确答案】 C【试题解析】 C 项为法定免税。【知识模块】 税收基础24 【正确答
18、案】 B【试题解析】 不承担经营风险，只收取固定收入的，应由出租方按租金收入计征房产税。应纳税额=租金收入12=1012 =12(万元)，即 12000 元。【知识模块】 税收基础25 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础26 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础27 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础28 【正确答案】 D【试题解析】 个人购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税。胡先生要向李先生支付换房差价款 50 万元，因此，胡先生应缴纳契税 15 万元(50 3)。【知识模块】 税收基础29 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础3
19、0 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税额=(50003500)3=45(元) 。【知识模块】 税收基础31 【正确答案】 C【试题解析】 劳务报酬超过 4000 元，可扣减 20的费用。劳务报酬适用 20的税率。因此，应纳税额=20000(120)20=3200(元)。【知识模块】 税收基础32 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税额=20000(120)20(130)=2240( 元) 。【知识模块】 税收基础33 【正确答案】 B【试题解析】 当月应纳税额=45+3200+2240=5485(元)。【知识模块】 税收基础二、多项选择题34 【正确答案】 A,B,C,D,E【知识模块】 税
20、收基础35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 城镇土地使用税属于资源税类。【知识模块】 税收基础36 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的累进税率。这种税率通常用于个人所得税、财产税、遗产税等税种。流转税和企业所得税通常适用于比例税率。【知识模块】 税收基础37 【正确答案】 A,E【试题解析】 所得税类主要包括对法人企业课征的企业所得税(也称公司所得税)、对自然人课征的个人所得税和社会保险税(也称工薪税)。目前我国只建立了企业所得税和个人所得税。【知识模块】 税收基础38 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 对个人按市场价格
21、出租的居民住房，暂按 3的税率征收营业税。【知识模块】 税收基础39 【正确答案】 B,D【试题解析】 对纳税人转移的财产课征的税收主要有遗产税和继承税，我国暂未开征这两种税。【知识模块】 税收基础40 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税“税额为计税依据而征收的一种税。纳税人违反“三税”税法而加收的滞纳金和罚款是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，但纳税人在补查“三税“和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。【知识模块】 税收基础41 【正确答案】 C,D【试题解析】 个人通过金融投资，可以取得股息、红利、利息等收入，因此个人进行金融投资主要面临两种税收，即个人所得税和印花税。根据营业税暂行条例实施细则第三条的规定，非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货，不缴纳营业税。【知识模块】 税收基础三、判断题42 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础43 【正确答案】 B【试题解析】 减免“三税”时也同时减免城建税。但对出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。【知识模块】 税收基础
