1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 1（无答案）一、 理论知识单项选择题1 目前，我国财政收入的( )左右是通过税收取得的。（A）95%（B） 85%（C） 75%（D）80%2 在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种( )。（A）权利（B）民事权利（C）责任（D）民事义务3 国家征税与纳税人纳税形式上表现为( )，但经法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。（A）利益共享的关系（B）利益分配的关系（C）财产共享的关系（D）财产分配的关系4 纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、( )和依法缴纳税款
2、等。（A）接受财务处理（B）接受财务检查（C）进行资产清理（D）接受税务检查5 定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。由于采用定额税率的税收，只与课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而( )。（A）增加（B）减少（C）改变（D）不变6 超额累进税率是指按照计税依据的( )分别累进征税的累进税率。即将计税依据 (如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征
3、税。（A）全部（B）不同部分（C）同一部分（D）相同部分7 对于费用扣除，各国的做法不尽相同：有的国家规定纳税人要按费用类别据实扣除；有的国家则规定有标准扣除额，纳税人的费用扣除不需要实报实销，统一按该标准进行扣除；还有的国家允许纳税人在上述两种办法之间自由选择。我国采用的是( )。（A）按标准进行扣除的办法（B）按费用类别据实扣除（C）允许纳税人在两种办法之间自由选择（D）采用其他的方法扣除8 居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满 1 年的个人，负有( ) ，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。（A）有限纳税义务（B）无限纳税义务（C）全部纳税义务（D
4、）部分纳税义务9 自( ) 起，纳税人就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月 2 000 元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。（A）2008-1-1（B） 2008-2-1（C） 2008-3-1（D）2008-4-110 个人独资企业的投资者以( )生产经营所得为应纳税所得额。（A）一部分（B）全部（C）大部分（D）少部分11 财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和( )后的余额为应纳税所得额。（A）全部费用（B）所有费用（C）合理费用（D）其他费用12 12、在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以( )内取得的收入为一次。（A）一个月（B）两个月（C）三个月（D）
5、每个月13 稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品再版取得的所得，应视为( )稿酬所得计征个人所得税。（A）同次。（B）另一次（C）一个月内（D）其他14 同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应( )。（A）分别计算为多次（B）分时间计算为多次（C）分阶段计算为一次（D）合并计算为一次15 在计算特许权使用费时，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则( )，计征个人所得税。（A）应将各笔收入相加为一次（B）应将各笔收入相加为两次（C）应将各笔收入按时间分别计算（D）应将各笔收入按次数分别计算16 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教
6、育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的 ( ) 的部分可以从其应纳税所得额中扣除。（A）50%（B） 60%（C） 30%（D）40%17 个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和( )核定应纳税所得额。（A）估计价格（B）约定价格（C）合同价格（D）市场价格18 某高校李老师某月获得稿费 2 万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。（A）2 240（B） 4 200（C） 5 200（D）3 22019 某公司有一职员王先生于 2006 年 3 月领取工资
7、 5 000 元，则他当月应缴纳的个人所得税为( ) 元。（A）385（B） 300（C） 400（D）41520 某高校教师为某公司提供劳务，得劳务报酬 20 000 元，则其需要缴纳的个人所得税的数额为( ) 元。（A）3 500（B） 3 200（C） 4 500（D）4 20021 某技术人员向某公司转让某项专有技术，获特许权使用费 12 万元，则其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。（A）20 000（B） 19 000（C） 19 200（D）15 00022 个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴纳个人所得税。（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（C）其他收入所
8、得（D）偶然所得23 纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月( )计算纳税，由扣缴义务人在发放时代扣代缴。（A）工资薪金所得（B）偶然收入所得（C）其他收入所得（D）额外收入所得24 个人通过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照( )项目缴纳个人所得税。（A）财产转让所得（B）财产租赁所得（C）其他收入所得（D）偶然收入所得25 对在中国境内无住所，但在境内居住 1 年以上、不到( )年的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。（A）2（B） 3（C）
9、4（D）526 对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过( )日的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（A）15（B） 30（C） 60（D）9027 纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过( ) 年。（A）1（B） 5（C） 3（D）428 企业
10、所得税是指国家对境内企业( )的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。（A）不包含个人独资企业和合伙企业（B）包含个人独资企业（C）包含合伙企业（D）包含个人独资企业和合伙企业29 营业税是对在我国境内提供应税劳务、( )和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。（A）转让无形资产（B）转让财产（C）转让动产（D）转让资产30 营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率，服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为( )。（A）3%（B） 5%（C） 4%（D）2%31 对兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别
11、核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的税率缴税；未分别核算时，( )适用税率计算应纳税额。（A）从高（B）从低（C）根据具体情况而定（D）其他32 营业额达到或者超过起征点的应照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免于征收营业税。按期纳税的起征点为月营业额( )元。（A）1 5005 000（B） 1 0005 000（C） 2 0005 000（D）2 5005 00033 对个人按市场价格出租的居民住房，暂按( )的税率征收营业税。（A）3%（B） 4%（C） 5%（D）10%34 对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，( ) 年内免征营业税。（A）
12、5（B） 4（C） 3（D）235 将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为( )。（A）不动产所有权转移的当天（B）不动产使用权转移的下一个月（C）不动产所有权转移的第二天（D）不动产使用权转移的第三天36 增值税是对在我国境内销售货物或者提供( )、修理修配劳务，以及( )货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。（A）包装，进出口（B）加工，进口（C）加工，出口（D）装配，进出口37 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照( ) 征收率减半征收增值税。（A）5%（B） 6%（C）
13、 4%（D）3%38 从( ) 起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征税。（A）2002-1-1（B） 2003-1-1（C） 2000-1-1（D）2001-1-139 消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用( )来计算纳税。（A）累进税率（B）比例税率（C）复合税率（D）其他40 城建税按纳征人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，纳税人在市区的，税率为( ) 。（A）1%（B） 5%（C） 7%（D）9%41 ( ) 不
14、属于行为税。（A）印花税（B）契税（C）房产税（D）车船使用税42 ( ) 不征收城镇土地使用税。（A）农村集体所有的土地（B）城市内国家所有土地（C）县城内集体所有的土地（D）工矿区内集体所有的土地43 我国对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按( )征收房税。（A）1.20%（B） 12%（C） 6%（D）4%44 ( ) 不属于免征契税的情形。（A）学校兴建科研楼（B）城镇职工按规定第一次购买公有住房（C）个人购买商品住房（D）承包荒山，用于农业生产45 在印花税的税目中，专利和许可证照适用( )。（A）定额税率（B）比例税率（C）累进税率（D）差别税率46 契税实行( ) 的
15、幅度税率。（A）5% 6%（B） 2%3%（C） 3%5%（D）4% 5%47 车船使用税实行有幅度的分类定额税率。对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算，超过半吨者，按 1 吨计算。机动车挂车，按机动载货汽车税额的( )计征税。（A）7 折（B） 6 折（C） 5 折（D）8 折48 ( ) 不属于关税的纳税义务人。（A）出口货物的收货人（B）出口货物的发货人（C）进口货物的收货人（D）进出境物品的所有人49 我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。现行税率分为三个档次：10%、( )和 50%。（A）30%（B） 40%（C） 15%（D）20%50 教育专用的电影片、幻灯片、原版录音带、录像带的进口税税率为( )。（A）15%（B） 10%（C） 20%（D）25%
