1、理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 4 及答案与解析一、 理论知识单项选择题1 目前，银行储蓄存款利息所得个人所得税的税率是( )。（A）5%（B） 20%（C） 17%（D）33%2 下列储蓄存款利息所得免税的是( )。（A）信用卡储蓄（B）外币储蓄（C）活期储蓄（D）教育储蓄3 我国个人所得税的征收方式是( )。（A）个人自行申报（B）由税务机关上门征收（C）代扣代缴（D）代扣代缴和个人自行申报4 下列所得按年计算缴纳个人所得税的是( )。（A）劳务报酬所得（B）中奖所得（C）个体工商户的生产经营所得（D）稿酬所得5 下列所得按次计算缴纳个人所得税的是( )。（A）工资、薪金所
2、得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）偶然所得（D）对企事业单位的承包、承租经营所得6 下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）偶然所得（D）对企事业单位的承包经营、承租经营所得7 经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按( )项目缴纳个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）其他所得8 作家辛某得稿酬应纳税所得额为 7 000 元，其缴纳个人所得税适用的税率为( )。（A）20%（B） 20%，并按应纳税额减征 30%（C） 15%（D）30% ，并按应纳税额减征 20%9 国内
3、某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000 元；第二个月月末，报社支付稿酬 15 000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( ) 元。（A）1 988（B） 2 016（C） 2 296（D）2 40810 1 李某购买体育彩票一次中奖 80 000 元，应缴纳个人所得税税额为( )元。（A）16 000（B） 24 000（C） 20 000（D）32 00011 下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（A）扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费（B）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金（C）居民在银行储蓄存款按规定取得的利息
4、收入（D）按国家统一规定领取的退休工资12 某人 2008 年出版了小说一部，取得稿酬 6 000 元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3 500 元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为( )元。（A）1 050（B） 1 330（C） 1 064（D）1 50013 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是( )。（A）文学作品发表取得的所得（B）文学作品手稿原件公开拍卖的所得（C）摄影作品发表取得的所得（D）书画作品发表取得的所得14 某人为中国公民，2008 年 3 月份在中国境内取得工资收入 1 800 元、年终奖 12 200 元，其应缴纳的个人
5、所得税为( )元。（A）1 175（B） 1 185（C） 900（D）1 00015 2005 年 1 月至 12 月，某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资 1 000 元和 8 000 元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款 3 000 元。该个人每月应缴纳的个人所得税为 ( )元。（A）1 265（B） 665（C） 1 105（D）52516 某公司 2008 年 6 月支付给中国公民王某工资 3 500 元，并代其负担个人所得税款。公司代王某缴纳的个人所得税款为( )元。（A）125（B） 351.47
6、（C） 280（D）381.2517 因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有 3 年零 4 个月的王某，于 2008 年 6 月办理了内部退养手续，当月领取工资 1 800 元和一次性补偿收入 60 000 元。王某 6月份应缴纳个人所得税( )元。（A）5 985（B） 5 955（C） 6 145（D）6 15518 某演员一次取得表演收入 40 000 元，其应纳个人所得税额为( )元。（A）9 600（B） 8 000（C） 7 600（D）6 40019 下列收入不扣除任何费用以取得收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是( )。（A）劳务报酬（B）财产租赁所得（C）股息（D）稿酬20
7、 个人所得税法规定，下列所得收入按 20%的比例税计算应纳税额减征 30%的是( )。（A）稿酬所得（B）专利权转让所得（C）著作权转让所得（D）保险赔款21 个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过( )元。（A）10 000（B） 20 000（C） 30 000（D）50 00022 国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载 5 个月，每月取得稿酬 3 000 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20 000 元，该作家因此需缴纳个人所得税( )元。（A）3 416（B） 3 920（C） 3 752（D）3 09023 下列项目中，可以免征
8、个人所得税的有( )。（A）民间借贷利息（B）个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金（C）在商店获得的中奖收入（D）本单位自行规定发给的补贴、津贴24 下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。（A）邮政储蓄存款利息 5 000 元（B）个人取得的体育彩票中奖收入 5 000 元（C）在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 1 000 元（D）企业改制支付给解聘职工相当于上年 4 个月工资的一次性补偿收入 5 000 元25 某外国人 2000 年 2 月 12 日来华工作，2001 年 2 月 15 日回国，2001 年 3 月 2日返回中国，2001 年 11 月 15 日
9、至 2001 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了日本，2001 年 12 月 1 日返回中国，后于 2002 年 11 月 20 日离华回国，则该纳税人( )。（A）2000 年度为我国居民纳税人，2001 年度为我国非居民纳税人（B） 2001 年度为我国居民纳税人，2002 年度为我国非居民纳税人（C） 2001 年度和 2002 年度均为我国非居民纳税人（D）2000 年度和 2001 年度均为我国居民纳税人26 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 2 000 元，第二个月月末报社支付稿酬 5 000 元，该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为
10、( ) 元。（A）728（B） 784（C） 812（D）86827 从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是( ) 。（A）单一所得税制（B）分类所得税制（C）综合所得税制（D）混合所得税制28 税收法律关系中的权利主体是指( )。（A）征税方（B）纳税方（C）征纳双方（D）国家税务总局29 税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。（A）纳税人（B）征税对象（C）税目（D）税率30 下列项目中，属于纳税人权利的是( )。（A）依法办理税务登记（B）自觉接受税务检查（C）申请减免税（D）追回客户欠缴税款31 下列税法要素中体现税负轻重的是( )。（A）税收减
11、免优惠（B）征税对象（C）税率（D）税收行政处罚32 依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于( )征税范围。（A）偶然所得（B）财产转让所得（C）工薪所得（D）财产租赁所得33 下列各项中，属于劳务报酬所得的是( )。（A）发表论文取得的报酬（B）将外国小说翻译出版取得的报酬（C）提供著作权的使用权取得的报酬（D）受托从事文字翻译取得的报酬34 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。（A）若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合一次征税（B）若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税（C）个人的同一作品连载之后又出版取得的稿
12、酬，应视同再版稿酬分别征税（D）若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬金单独纳税35 下列项目中，免纳个人所得税的是( )。（A）个人以股份形式取得企业量化资产参与企业分配而得红利（B）转让自用 5 年以上家庭惟一住房的所得（C）邮政储蓄存款利息（D）出版科普读物的稿酬36 个人所得税自行申报纳税的情形之一就是年所得 12 万元以上，其中的年所得中的工资、薪金所得是指( )。（A）任职、受雇有关的各种所得减除每月 2 000 元后的余额（B）任职、受雇有关的各种所得减除每月 2 000 元及附加减除费用后的余额（C）任职、受雇有关的各种所得减除每月 2 000 元及附加减除费用后按照国家统一规定
13、发给的补贴、津贴以及“三险一金” 后的余额（D）任职、受雇有关的各种所得减除按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及“三险金”后的余额37 下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（A）国债利息收入（B）企业之间借款的利息收入（C）金融债券利息收入（D）银行存款利息收入38 下列在我国需要缴纳企业所得税的企业有( )。（A）王某自己开的小卖部（B）合伙企业（C）股份制公司（D）英国 BP 石油公司39 从 2008 年 1 月 1 日起，我国企业所得税税法规定，内、外资企业统一缴纳( )的所得税税率。（A）17%（B） 25%（C） 33%（D）30%40 非居民企业在中国境内未
14、设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，使用税率为( )。（A）17%（B） 20%（C） 25%（D）28%41 目前，企业进行公益性的捐赠已经成为企业日常开销的一种行为。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（A）10%（B） 12%（C） 20%（D）30%42 国家税法规定企业的部分收入可以免税，下列属于企业的免税收入的是( )。（A）居民企业之间的股息收益（B）非盈利组织的收入（C）国债利息的收入（D）金融债券利息收入43 企业所得税税法规定，符
15、合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。（A）20% 15%（B） 15% 20%（C） 20% 18%（D）20% 17%44 下列各项所得中，适用减征规定的有( )。（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（C）工资薪金所得（D）特许权使用费所得45 在我国境内无住所，但居住满一年而未超过 5 年的个人，( )所得纳税。（A）仅就来源于中国境内（B）应就来源于中国境内外（C）不负有纳税义务（D）就其来源于境内所得和由中国境内企业或个人支付的境外46 股息、利息、红利所得以( )为应纳税所得额。（A）每次收入额（B）每月收
16、入额（C）每季度收入额（D）每年收入额47 下列各项中，每次收入不超过 4 000 无，减除费用 800 元，其余额为应纳税所得额的是( ) 。（A）偶然所得（B）利息所得（C）财产转让所得（D）财产租凭所得48 下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）个体工商户生产、经营所得（D）股息、利息、红利所得49 下列所得中，不能以每次收入额为应税所得额的是( )。（A）利息（B）红利（C）偶然所得（D）工资、薪金所得50 个人所得税法规定的临时离境是指( )。（A）一次不超过 30 日（B）一次不超过 90 日（C）一次不超过 30 日或多次
17、累计不超过 90 日（D）多次累计不超过 183 日理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷 4 答案与解析一、 理论知识单项选择题1 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础2 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础3 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础4 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础5 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础6 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础7 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础8 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础9 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础10 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础11 【正确答案】 C【知识模块】 税收
18、基础12 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础13 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础14 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础15 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础16 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础17 【正确答案】 B【试题解析】 6000040+1 800-2000=1 300(元)，适用税率 10%、25 应纳税额=(60000+1800-2000)10%-25=5955(元)【知识模块】 税收基础18 【正确答案】 C【试题解析】 演员表演收入按照劳务报酬计收个人所得税：公式为：每次收入额(1-20%)适用税率速算扣除数=400000.8 0.3-2000=7
19、600(元)【知识模块】 税收基础19 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础20 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础21 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础22 【正确答案】 B【试题解析】 个人所得税税法规定：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。本题中连载应缴纳：3000(1-20%)20%(1-30%) =1680( 元)，出版应缴纳：20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元)，则应缴纳的个人所得税合计 =1680+62240=3920(元) 。【知识模块】 税收基础23 【正
20、确答案】 B【试题解析】 B 属于教材规定的暂免征税的项目。【知识模块】 税收基础24 【正确答案】 B【试题解析】 个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在 1 万元以下的(含 1 万元)暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税。测试考生是否清楚个人所得税的征免规定。本题中邮政储蓄存款利息收入，在校学生勤工俭学而取得的劳务收入，企业支付解聘职工的一次性补偿收入，均属于个人所得税征税范围。【知识模块】 税收基础25 【正确答案】 B【试题解析】 我国规定的时间是一个纳税年度内在中国境内居住满 365 日，即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过 30
21、日或多次离境累计不超过 90 日的，不扣减日数，连续计算。2000 年，居住时间未满 1 年；2002 年，居住时间未满 1 年，故均不是居民纳税人。【知识模块】 税收基础26 【正确答案】 B【试题解析】 个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，稿酬按 20%的税率征收，并按规定对应纳税额减征 30%。本题某作家的小说在报上连载，分别取得稿酬 2000 元和 5000 元，应合并计税。所以，其个人所得税=7000(1-20%)20%(1-30%)=784(元)。【知识模块】 税收基础27 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础28 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础2
22、9 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础30 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础31 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础32 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础33 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础34 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础35 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础36 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础37 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础38 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础39 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础40 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础41 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础42 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础43 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础44 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础45 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础46 【正确答案】 A【知识模块】 税收基础47 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础48 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础49 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础50 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础
