1、证券从业资格（证券发行与承销）模拟试卷 15 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 上市公司在股东大会作出有关购买、出售、置换资产决议_日后，仍未完成有关产权过户手续的，应当立即将实施情况报告证券交易所并公告，此后，每_日应当公告一次，直至完成有关购买、出售、置换资产决议的过户手续。( )（A）60 20（B） 90 30（C） 30 10（D）50 102 关于股份有限公司分立，下列说法正确的是( )。（A）股份有限公司的分立是指一个股份有限公司因生产经营需要或其他原因而分开设立为两个或两个
2、以上子公司（B）股份有限公司的分立可以分为新设分立和派生分立（C）新设分立是指股份有限公司将其全部财产分割为两个部分以上，另外设立两个公司，原公司的法人地位延续（D）派生分立是指原公司将其财产或业务的一部分分离出去设立一个或数个公司，原公司消失。公司分立，其财产做相应的分割并应当编制资产负债表及财产清单3 由于特殊原因，可转换债券发行人可申请豁免披露( )。（A）募集说明书（B）募集说明书的某些信息（C）募集说明书摘要（D）上市公告书4 采用上网发行和对法人配售相结合的方式发行股票，用于配售部分的股票不得少于发行量的( )%。（A）20（B） 30（C） 25（D）355 发行人应依法与担保人
3、签订担保合同，担保范围应包括除可转换公司债券的本金及利息、违约金，此外，损害赔偿金还包括( )。（A）实现债权的费用（B）转换的费用（C）手续费（D）交易的费用6 新股发行的信息披露中，关于债券方面的披露错误的有( )。（A）发行人应披露最近 1 期末的主要债项（B）发行人应披露最近 3 期末的主要债项（C）银行借款（D）贷款用途7 关于 MM 的无公司税模型二，错误的是( )。（A）使用财务杠杆的负债公司，其股东权益成本是随着债务融资额的增加而上升的（B）便宜的负债带给公司的利益会被股东权益成本的上升所抵消，最后使负债公司的平均资本成本等于无负债公司的权益资本成本（C）公司的市场价值会随着负
4、债率的上升而提高（D）企业的资本机构不会影响企业的价值和资本成本8 在各种融资方式中，收购公司一般最后才选择( )。（A）公司内部自有资金（B）银行贷款筹资（C）股票筹资（D）债券筹资9 速动比率为( ) 。（A）流动资产/流动负债（B）存货 /流动负债（C） (流动资产-存货)/ 流动负债（D）现金/流动负债10 采用募集设立方式的，发起人应于股款交足之后_日内主持召开公司创立大会。发起人应该在创立大会召开_日前将会议日期通知各认股人或予以公告。( )（A）15 30（B） 30 30（C） 15 15（D）30 1511 发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起( )年内不得转让。（A）1
5、（B） 3（C） 5（D）712 公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的( )。（A）0.25（B） 0.2（C） 0.15（D）0.113 股份有限公司董事长和副董事长由董事会以全体董事的( )选举产生。（A）超过 1/2（B）超过 2/3（C）超过 3/4（D）全体一致14 关于公司解散，下列说法正确的是( )。（A）股份有限公司的解散是指股份有限公司法人资格的消失（B）公司解散时，不需要进行必要的清算活动（C）公司解散后，仍具有部分进行业务活动的能力（D）股份有限公司的解散是指股份有限公司法人资
6、格的递延15 A 公司拟等价发行面值 1000 元、期限 5 年、票面利率 8%的债券 4000 张，每年结息一次，发行费用为发行价格的 5%，公司所得税率 33%，这笔债券的资本成本是( )。（A）0.034（B） 0.0432（C） 0.0564（D）0.060116 由于股东只承担有限责任，普通股实际上是对公司总资产的一项( )。（A）看涨期权（B）看跌期权（C）平价期权（D）实质期权17 证券公司从事证券发行上市保荐业务应当向( )申请保荐机构资格。（A）中国证监会（B）国务院（C）证券业协会（D）证券交易所18 主承销商向中国证券业协会报送承销商备案材料的时间限制是报送发行文件的(
7、)天之内。（A）2（B） 3（C） 4（D）519 某股份有限公司发行股票 4000 万股，缴款结束日为 6 月 30 日，当年累计净利润 6400 万元，公司发行新股前的总股本数为 12800 万股，用全面摊薄法计算的每股收益为( )元。（A）0.38（B） 0.4（C） 0.46（D）0.520 沪市投资者可以使用其所持的上海证券账户在申购日向上证所申购在上证所发行的新股，每一申购单位为( )股。（A）1（B） 10（C） 100（D）100021 首次公开发行股票公司的推介活动，不要求必须参加的是( )。（A）公司董事长（B）主承销商的项目负责人（C）董事会秘书（D）独立董事22 首次公
8、开发行股票的信息披露文件，不包括( )。（A）招股说明书及其附录和备查文件（B）发行公告（C）招股说明书摘要（D）承销商尽职调查报告23 发行人应披露发起人、持有发行人 5%以上股份的主要股东及实际控制人的基本情况，实际控制人应披露到最终的( )为止。（A）法人（B）实际控制人的上一级单位（C）关联人（D）国有控股主体或自然人24 发行人向单个客户的销售比例( )，应披露其名称及销售比例。（A）超过总额的 10%的（B）超过总额的 20%或严重依赖于少数客户的（C）超过总额的 30%或严重依赖于少数客户的（D）超过总额的 50%或严重依赖于少数客户的25 上市公司公开发行新股的一般规定要求最近
9、 24 个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降( )以上的情形。（A）0.1（B） 0.3（C） 0.5（D）0.726 向原股东配股时，公司一次配股发行股份总数，原则上应不超过本次配股前股本总额的( )。（A）0.2（B） 0.3（C） 0.4（D）0.527 内核小组通常由( ) 名专业人土组成，这些人员要保持稳定性和独立性。（A）510（B） 515（C） 815（D）81028 通常情况下，( ) ，赎回的期权价值就越大，越有利于发行人。（A）赎回期限越短、转换比率越低、赎回价格越低，（B）赎回期限越长、转换比率越高、赎回价格越低（C）赎回期限越长、转换比率越低、赎回
10、价格越高（D）赎回期限越长、转换比率越低、赎回价格越低29 在上海证券交易所网上定价发行可转换公司债券，假设 T 日为上网定价发行日，下列说法错误的是( ) 。（A）T+1 日，冻结申购资金（B） T+2 日，验资报告送达上海证券交易所；上海证券交易所向营业部发送配号（C） T+3 日，中签率公告见报；摇号（D）T+4 日，做好上市前准备工作30 向中国证监会提出可转换公司债券上市交易申请时，无须提交( )。（A）上市报告书(申请书)（B）公司章程（C）申请上市的董事会决议（D）保荐协议和保荐人出具的上市保荐书31 公司债券每张面值( )元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定。（A）1（
11、B） 10（C） 100（D）100032 公司与资信评级机构应当约定，在债券有效存续期间，资信评级机构每年至少公告( )次跟踪评级报告。（A）1（B） 2（C） 3（D）533 对未能按规定披露信息的企业、相关中介机构及负有直接责任的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，情节严重的，交易商协会可建议中国人民银行给予( )。（A）纪律处分（B）民事处罚（C）行政处罚（D）刑事处罚34 甲证券公司欲从事上市公司并购重组财务顾问业务，其财务顾问主办人不得少于( )人。（A）2（B） 3（C） 5（D）735 ( )对人民币债券发行利率进行管理。（A）中国证监会（B）财政部（C）中国人民银行（D）中
12、国银监会36 在 B 股发行的过程中，境内的资产评估机构应当是( )的机构。（A）具有良好资信（B）具有从事证券相关业务资格（C）具有从事境外上市外资股发行经验（D）具有国外办事处37 公司开办费用自公司开始生产经营当月起平均分摊，摊销期限不得超过( )年。（A）3（B） 4（C） 5（D）1038 境内上市公司所属企业申请境外上市，要求上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有所属企业的净利润和净资产分别不得超过上市公司合并会计报表的净利润和净资产的_和_。( )（A）30% 30%（B） 30% 50%（C） 50% 30%（D）50% 50%39 考虑税收和发行债券的筹资费率，债券成本
13、计算公式可以表示为( )。（A）K b=I(1-Fb)/B(1-T)（B） Kb=B(1-T)/I(1-Fb)（C） Kb=B(1-Fb)/i(1-T)（D）K b=I(1-T)/B(1-Fb)40 下列各项不属于公司反收购战略中保持公司控制权策略的是( )（A）限制董事资格（B）每年部分改选董事会成员（C）管理层收购(MBO)（D）超级多数条款41 公司法规定，股份有限公司注册资本的最低限额为人民币( )元。（A）1000 万（B） 2000 万（C） 500 万（D）1500 万42 股份有限公司的发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起( )内不得转让。（A）6 个月（B） 1 年（C）
14、 2 年（D）3 年43 股份有限公司修改公司章程，必须经出席股东大会的股东所持表决权的( )通过。（A）2/3 以上（B）半数以上（C） 3/4 以上（D）全部44 股份有限公司向社会公开募集的，须经( )核准。（A）国务院（B）国家体改委（C）省级人民政府（D）中国证监会45 股份公司应由( ) 向公司登记机关报送文件，申请设立登记。（A）发起人（B）股东大会（C）董事长（D）董事会46 股份公司成立日期为( )。（A）创立大会召开日（B）发起人协议签署日（C）中国证监会批文签署 13（D）营业执照签发日期47 关于有限责任公司的股东数的规定，下列正确的是( )。（A）2 人以上（B） 5
15、0 人以下（C） 1 人以上，50 人以下（D）至少有 5 人，没有上限48 无记名股票持有人应当于股东大会召开( ) 日前至闭会止将股票交存于公司才能出席大会。（A）10（B） 15（C） 7（D）549 股东大会作出特别决议，应当由出席股东大会的股东所持表决权的( )以上通过。（A）40180（B） 40212（C） 40241（D）150 公司的法定代表人为( )。（A）董事长（B）总经理（C）董事会指定（D）公司章程规定51 董事会会议的召集权人是( )。（A）董事会秘书（B）副董事长（C）董事长（D）总经理52 公司未弥补的亏损达实收股本总额的( )时，必须召开临时股东大会。（A）4
16、0180（B） 40182（C） 40181（D）4018353 新设合并，指两个或两个以上的公司各自解散，在此基础上设立一个新的股份有限公司，这个新设的股份有限公司( )原有几个公司的债权、债务。（A）收购（B）放弃（C）继承（D）不接管54 根据公司法的有关规定，公司提取法定公积金的标准是( )。（A）按税后利润的 10%提取（B）按利润总额的 10%提取（C）按税后利润的 5%10%提取（D）按未分配利润的 10%提取55 禁止以低于股票面值的价格发行股票、股份有限公司不得随意回购已发行的股份等，属于股份有限公司资本应遵行( )。（A）资本确定原则（B）资本维持原则（C）资本不变原则（D
17、）资本固定原则56 根据有关规定，以募集方式设立公司，申请发行境内上市外资股的公司至少应具有的条件之一是( ) 。（A）公司净资产总值不低于 1.5 亿元人民币（B）符合国家有关风险资产投资立项的规定（C）公司从前一次发行股票到本次申请期间没有重大违法行为（D）改组设立公司的原有企业或者作为公司主要发起人的国有企业，最近 3 年连续盈利57 破产宣告以后，由( )接管破产的股份有限公司。（A）债权人（B）法院（C）上级主管部门（D）破产清算组58 国有资产折股时，折股比率不得低于( )%。（A）25（B） 35（C） 55（D）6559 绝对估值法亦称贴现法，主要包括( )、现金分红折现法。（
18、A）市盈率法（B）公司贴现现金流量法（C）可比公司定价法（D）市净率法60 不属于直接融资范畴的是( )。（A）股票融资（B）公司债券融资（C）国债融资（D）向银行借款二、多项选择题本大题共 60 小题，每小题 0.5 分，共 30 分。以下各小题所给出的四个选项中，至少有两项符合题目要求。多选、少选、错选均不得分。61 招股说明书的内容包括( )。（A）重大事项提示（B）本次发行募集资金用途（C）本次发行各方当事人和发行时间安排（D）发行的备查文件62 证券机构的发行保荐书的内容包括( )。（A）发行人的主要问题及风险提示（B）保荐人内部审核程序简介及审核意见（C）保荐人对发行人的前景评价（
19、D）保荐人与发行机构签订的协议63 国债承销团按照国债品种组建，包括( )。（A）甲类承销团（B）凭证式国债承销团（C）乙类承销团（D）记账式国债承销团64 公司的公积金用于( )。（A）弥补公司亏损（B）扩大公司经营（C）增加公司资本（D）提高本公司职工的福利水平65 招股说明书的编制应遵循的要求是( )。（A）引用的数据应注明资料来源，事实应有充分、客观、公正的依据（B）引用的数字应采用阿拉伯数字，有关金额只能用人民币金额（C）发行人可编制招股说明书外文译本（D）不得有祝贺性、广告性和恭维性的内容66 股份出质后，如果质权人同意，则( )。（A）出质人转让所得的价款不需清偿所担保的债权（B
20、）出质转让的所得款应向质权人提起清偿约定的第三方提存（C）出质人转让所得的价款需要向质权人提前清偿所担保的债权（D）出质转让的所得款不必清偿约定的第三方提存67 根据国务院关于股份有限公司境内上市外资股的规定，以募集方式设立公司，申请发行境内上市外资股，应符合的条件有( )。（A）发起人的出资总额不少于 1 亿元（B）符合国家有关利用外资的规定（C）发起人认购的股本总额达到公司拟发行股本总额的 25%（D）发起人的出资总额不少于 1.5 亿人民币68 公司在将税后利润向股东按比例分配以前，应当先提取( )。（A）职工福利基金（B）任意公积金（C）法定公积金（D）工会经费69 内地企业在香港创业
21、板发行与上市，股东人数方面的要求是( )。（A）如发行人具备 24 个月活跃业务记录，至少有 50 名股东（B）如发行人具备 24 个月活跃业务记录，至少有 100 名股东（C）如发行人具备 24 个月活跃业务记录，至少有 300 名股东（D）如发行人具备 12 个月活跃业务记录，至少有 300 名股东70 我国资产评估主要采用( )方法。（A）收益现值法（B）重置成本法（C）现行市价法（D）清算价格法71 毒丸策略包括( ) 。（A）负债毒丸（B）人员毒丸（C）股权毒丸（D）管理层毒丸计划72 股份有限公司股份的特点是( )。（A）股份的平等性（B）股份的不可分性（C）股份的金额性（D）股份
22、的可转让性73 下列有关重大资产重组行为，说法正确的有( )。（A）购买的资产为股权的，其资产总额以被投资企业的资产总额与该项投资所占股权比例的乘积和成交金额两者中较高的计算（B）购买资产为非股权类的，其资产总额以该资产的面值为准（C）上市公司同时购买、出售资产的，应当合并计算（D）交易标的资产属于同一交易方所有或者控制，或者属于或相近的业务范围，可以认为是相关资产74 以招标承销方式发行金融债券，发行人应向承销人发布下列哪些信息?( )（A）招标前，至少提前 3 个工作日向承销人公布招标具体时间、招标方式、招标标的、中标确定方式和应急招投标方案等内容（B）招标前，至少提前 5 个工作日向承销
23、人公布招标具体时间、招标方式、招标标的、中标确定方式和应急招投标方案等内容（C）招标开始时，向承销人发出招标书（D）招标结束后，发行人应立即向承销人公布中标结果，并不迟于次 1 工作日发布金融债券招标结果公告75 首次公开发行股票辅导工作的总体目标有( )。（A）促进辅导机构之间形成公开、公正、公平的竞争状态（B）促进公司的董事会、监事、高级管理人员全面理解发行上市的有关法律、法规（C）促进辅导机构对象建立良好的公司治理结构（D）促进辅导机构及参与辅导工作的其他中介机构履行勤勉尽责的义务76 下列情形中，不得收购上市公司的有( )。（A）收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续经营状态（
24、B）收购人最近有重大人事变动（C）收购人最近 2 年有重大违法行为或涉嫌有重大违规行为（D）收购人为自然人，存在公司法第一百四十 匕条规定情形77 下列说法正确的是( )（A）公司单笔担保额超过最近 1 期经审计净资产 10%的担保属于公司股东大会特别职权（B）公司 1 年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司最近 1 期经审计后总资产的 30%的，须有股东大会 2/3 以上通过（C）股东大会审批变更募集资金用途事项属于股东大会一般职权（D）股东大会审批股权激励计划属于股东大会的特别职权78 企业债券发行的中介机构主要有( )。（A）承销商（B）发行人（C）担保人（D）律师79 辅导协议的内
25、容包括( )。（A）辅导协议可以规定辅导双方保证公司股票发行上市为前提条件（B）辅导协议不能规定公司股票能顺利上市（C）辅导协议应明确规定授课次数和辅导时间（D）辅导协议应规定以何种方式跟踪了解辅导机构的规范运作情况80 在招股说明书中，发行人应披露主要客户及供应商的资料，主要包括( )。（A）向前 3 名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比（B）向前 5 名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比（C）如向单个供应商的采购比例或对单个客户的销售比例超过总额的 50%时，则应披露其名称及采购或销售的比例（D）对前 5 名客户的销售额占年度营业额或销售总额的百分比81 保荐机构制作的投资价值
26、研究报告应对影响发行价格的因素进行全面、客观的分析。研究报告应至少包括( )。（A）发行人的行业分类、在行业中的地位及其对定价的影响（B）发行人同行业上市公司股票一级市场定价的比较（C）发行人盈利能力和财务状况对定价的影响（D）发行人募集资金投资项目对股票定价的影响82 关于上海证券交易所的上网发行资金申购流程，下列说法错误的是( )。（A）申购日后的第二天，由中国结算上海分公司将申购资金冻结（B）申购日后的第三天，中国结算上海分公司配合上证所指定的具备资格的会计师事务所对申购资金进行验资（C）中国结算上海分公司于 T+4 日根据中签结果进行新股认购中签清算（D）申购日后的第四天，对未中签部分
27、的申购款予以解冻83 如果所承销的股票已上市，主承销商的承销总结报告至少应包括( )等内容。（A）发行组织工作（B）该股票的代码（C）该股票二级市场表现(如已上市交易)（D）推介情况84 上市公司信息披露事务管理制度应当包括( )。（A）明确上市公司应当披露的信息，确定披露标准；未公开信息的传递、审核、披露流程；信息披露事务管理部门及其负责人在信息披露中的职责；董事和董事会、监事和监事会、高级管理人员等的报告、审议和披露的职责（B）董事、监事、高级管理人员履行职责的记录和保管制度；未公开信息的保密措施。内幕信息知情人的范围和保密责任；财务管理和会计核算的内部控制及监督机制；对外发布信息的申请、
28、审核、发布流程；与投资者、证券服务机构、媒体等的信息沟通与制度（C）信息披露相关文件、资料的档案管理；涉及子公司的信息披露事务管理和报告制度；未按规定披露信息的责任追究机制，对违反规定人员的处理措施（D）上市公司信息披露事务管理制度应当经公司董事会审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案85 下列说法正确的是( )。（A）在股票的上网定价发行中，投资者进行申购时，每一账户申购委托不得少于100 股（B）在所有的股票发行方式里，投资者申购新股时都要预先缴纳申购款（C）已获配的法人投资者和证券投资基金不得同时参加上网申购（D）上网竞价方式既是一种定价方式，也是一种发行方式86 承销商备案材料包括(
29、 )。（A）承销商承销资格证书复印件（B）承销团协议（C）承销协议（D）承销说明书87 募集资金拟用于向其他企业增资或收购其他企业股份的，发行人应披露( )。（A）增资或收购前后持股比例及控制情况（B）增资资金折合股份或收购股份的评估、定价情况（C）增资或收购行为与发行人业务发展规划的关系（D）增资或收购前后持股比例情况88 关于发行人应当符合的条件，正确的是( )。（A）发行人白股份有限公司成立后，持续经营时间应当在 2 年以上（B）发行人最近 3 年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更（C）最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3000 万元
30、（D）发行人的股权清晰，控股股东和受控股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷89 配股操作流程中，上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中确定( )。（A）除权日（B）投资者配股申购数量（C）股权登记日（D）投资者配股申购期限90 以下属于承销说明书内容的是( )。（A）承销方式（B）承销股票的种类、数量、金额及发行价格（C）违约责任（D）承销期及起止日期91 有关可转换证券筹资的特点描述正确的是( )。（A）有利于资本结构的调整（B）通过出售看跌期权降低筹资成本（C）可转换证券筹资的成本要高于优先股和普通股（D）可转换证券持有人执行期权将会稀释每股收益和剩余控
31、制权92 上市公司募集资金的数额和使用应当符合( )。（A）建立募集资金专项存储制度，募集资金必须存放于公司董事会决定的专项账户（B）募集资金数额不少于项目需要量（C）投资项目实施后，不会与控股股东或实际控制人产：生同业竞争或影响公司生产经营的独立性（D）募集资金用途符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定93 首次公募股票时，招股说明书在“概览” 中应简介 ( )。（A）承销费用（B）发行人的股东（C）发行人的主要财务数据（D）募股资金主要用途94 股份有限公司的发起人不能以以下( )方式出资。（A）知识产权（B）特许经营权（C）劳务（D）土地使用权95 增发及上市发行
32、阶段主承销商和发行人应向交易所提交的材料包括( )。（A）中国证监会的核准文件（B）发行具体实施方案（C）经中国证监会审核的全部发行申报材料（D）发行的预计时间安排96 上海证券交易所和深圳证券交易所对企业债券上市实行上市推荐人制度，下列对上市推荐人资格描述正确的是( )。（A）交易所认为的其他具备条件（B）具有交易所会员（C）具备股票主承销资格，且信誉良好（D）最近 3 年内无重大违法违规行为97 ( )应当作为招股说明书的备查文件，在中国证监会指定的网站上披露。（A）招股公告（B）证券服务机构出具的有关文件（C）招股意向书（D）保荐人出具的发行保荐书98 关于独立董事，下列说法正确的有(
33、)。（A）具有 5 年以上法律、经济或其他履行独立董事职责所必须有的工作经验（B）独立董事在任期届满前可以提出辞职（C）连续 3 次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换（D）连任的时间不得超过 6 年99 首次公开发行股票，发行人不得有下列( )影响持续盈利能力的情形。（A）发行人最近 2 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的（B）发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险（C）发行人最近 1 个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖性（D）发行人的行业地位或发行人所处行业的经
34、营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响100 招股说明书应披露董事( )。（A） 曾经担任的重要职务（B）在发行人的现任职务（C）在其他单位的兼职（D）主要业务简历101 证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务的要求有( )。（A）财务顾问主办人不少于 5 人（B）公司财务会计信息真实、准确、完整（C）公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近 5 年无重大违法违规记录（D）具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度102 证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备的条件包括 ( )。（A）已经取得中国证监会核准的证券投资咨询业务资格（B）实缴注册资本和净资产不低于人民币 3000 万元（C）控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前 1 年未发生变化，信誉良好且最近 3 年无重大违法违规记录（D）具有 2 年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近 2 年每年财务顾问业务收入不低于 100 万元103 证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构不得担任财务顾问的情形包括( )。（A）最近 36 个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查（B）最近 24 个月内存在违反诚信的不良记录（C）最近 24 个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分
