1、证券资格（证券基础知识）基金的利润分配与税收模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 封闭式基金只能采用( )方式分红。（A）现金（B）股利（C）红利（D）现金与股利相结合2 ( )是将应分配的净利润按除息后的份额净值折算为新的基金份额进行基金收益分配。（A）股票分红方式（B）现金分红方式（C）分红再投资转换为基金份额（D）股票买卖差价3 下列关于开放式基金的利润分配，说法不正确的是( )。（A）我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例
2、（B）基金收益分配后基金份额净值不能高于面值（C）开放式基金有现金分红和分红再投资转换为基金份额两种分红方式（D）现金分红方式是开放式基金分配的最普遍形式4 下列关于基金份额分拆、合并的说法错误的是( )。（A）分拆不影响基金的已实现收益、未实现利得（B）分拆通过调整基金份额数量从而降低基金份额净值（C）基金份额的合并能够提高基金的净值（D）基金份额分拆会提高投资者对价格的敏感性5 假设某投资者持有 5000 份基金 A，当前的基金份额净值为 14 元，对该基金按1：14 的比例进行拆分操作后，对应的基金资产为( )元。（A）3571（B） 5000（C） 7000（D）98006 下列关于基
3、金分拆和基金分红的说法正确的是( )。（A）选择现金分红方式分红，投资者所拥有的基金份额会发生改变（B）基金分红必须选择一个恰当的时机，而基金分拆时机的选择较为随意（C）基金投资者可以更改分红方式和分拆方式（D）选择现金分红方式，基金分红后资产规模不会发生改变7 下列关于货币市场基金利润分配的说法错误的是( )。（A）每日进行分配（B）每周五进行利润分配时，将不分配周六和周日的利润（C）当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益（D）当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益8 对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，应当( )进行收益分配。（A）每日（B）每周（C）每月
4、（D）每季度9 假定 2015 年 5 月 1 日至 3 日为法定休假日，2015 年 5 月 4 日是节后第一个工作日，假设投资者在 2015 年 4 月 30 日(周四，节前最后一个基金开放日)申购了基金份额，那么投资者享有的基金利润( )。（A）从 4 月 30 日起开始计算，并在 30 日当天分配到 4 月 30 日至 5 月 3 日的利润（B）从 4 月 30 日起开始计算，并在 30 日当天仅分配到 4 月 30 日的利润（C）从 5 月 1 日起开始计算（D）从 5 月 4 日起开始计算10 关于基金收益分配的说法中，不正确的有( )。（A）开放式基金的分配可以用现金方式（B）封
5、闭式基金只能采用现金分红（C）封闭式基金收益分配比例不得低于基金年度已实现收益的 90（D）投资者事先未作出开放式基金分红方式选择的，基金管理人可以将分红再投资转换为基金份额11 从 2008 年 9 月 19 日起，基金卖出股票时印花税，买入股票时印花税。( )（A）征收；征收（B）征收；不征收（C）不征收；征收（D）不征收；不征收12 目前，我国对基金管理人从事基金管理活动取得的收入，营业税，企业所得税。( )（A）征收；不征收（B）不征收；征收（C）征收；征收（D）不征收；不征收13 金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金获得的差价收入须缴纳( )。（A）印花税（B）消费税（C）增
6、值税（D）营业税14 机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收( )。（A）营业税（B）企业所得税（C）印花税（D）增值税15 对于机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应( )。（A）征收企业所得税（B）征收营业税（C）征收印花税（D）免征所得税16 对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴( )的个人所得税。（A）10（B） 20（C） 30（D）4017 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1年(含 1 年) 的，暂减按 ( )计入应纳税所得额。（A）30（B） 40（C）
7、 45（D）5018 目前，我国对投资者(包括个人和机构)买卖基金份额，( )印花税。（A）征收 2（B）征收 1（C）暂不征收（D）征收 419 下列关于个人投资者投资基金的所得税的征收，表述错误的是( )。（A）从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入，暂不征收所得税（B）个人投资者从基金分配中获得的股票的股利收入，由上市公司在向基金支付上述收入时，代扣代缴 20的个人所得税（C）从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，暂不征收个人所得税（D）申购和赎回基金份额取得的差价收入，暂不征收个人所得税20 金融机构买卖基金，需要交纳的税收是( )。（A）营业税（B）印花税（C）企业所得税（
8、D）增值税证券资格（证券基础知识）基金的利润分配与税收模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 【正确答案】 A【知识模块】 基金的利润分配与税收2 【正确答案】 C【知识模块】 基金的利润分配与税收3 【正确答案】 B【试题解析】 B 项，我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。同时要求基金收益分配后基金份额净值不能低于面值，即基金收益分配基准日的基金份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值。【知识模块】 基金的利润分配与
9、税收4 【正确答案】 D【试题解析】 D 项，基金份额分拆可以降低投资者对价格的敏感性，有利于基金持续营销，有利于改善基金份额持有人结构，有利于基金经理更为有效地运作资金，从而贯彻基金运作的投资理念与投资哲学。【知识模块】 基金的利润分配与税收5 【正确答案】 C【试题解析】 拆分前，投资者对应的基金资产为 1450007000(元) ，拆分不改变投资者的投资总额，基金资产仍为 7000 元。【知识模块】 基金的利润分配与税收6 【正确答案】 B【试题解析】 A 项，选择现金分红方式的投资者在获得现金分红的同时，其所拥有的基金份额并不发生改变；C 项，投资者可以在权益登记日之前修改分红方式，即
10、基金投资者可以根据个人的具体情况以及基金行情的变化自主更改分红的方式，而基金的分拆中基金投资者并没有类似的权利；D 项，选择现金分红方式的投资者在获得现金分红的同时，其所拥有的基金份额并不发生改变，但基金分红有大量的现金流出，基金的资产规模也会发生改变。【知识模块】 基金的利润分配与税收7 【正确答案】 B【试题解析】 B 项，货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润；每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配。投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周目的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润。【知识模块】 基金的利润分配与税收
11、8 【正确答案】 A【试题解析】 货币市场基金管理暂行规定第九条规定：“对于每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。”【知识模块】 基金的利润分配与税收9 【正确答案】 D【试题解析】 投资者于法定节假日前最后一个开放日申购或转换转入的基金份额不享有该日和整个节假日期间的利润，投资者于法定节假日前最后一个开放日赎回或转换转出的基金份额享有该日和整个节假日期间的利润。【知识模块】 基金的利润分配与税收10 【正确答案】 D【试题解析】 根据有关规定，基金收益分配默认为采用现金方式。开放式基金的基金份额持有人可以事先选择将所获分
12、配的现金利润，转为基金份额，即选择分红再投资。基金份额持有人事先没有做出选择的，基金管理人应当支付现金。【知识模块】 基金的利润分配与税收11 【正确答案】 B【试题解析】 根据财政部、国家税务总局的规定，从 2008 年 9 月 19 日起，基金卖出股票时按照 1的税率征收证券(股票)交易印花税，而对买入交易不再征收印花税，即对印花税实行单向征收。【知识模块】 基金的利润分配与税收12 【正确答案】 C【试题解析】 基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税和企业所得税。【知识模块】 基金的利润分配与税收13 【正确答案】 D【知识模块】 基金的利润分配与税收
13、14 【正确答案】 B【知识模块】 基金的利润分配与税收15 【正确答案】 A【知识模块】 基金的利润分配与税收16 【正确答案】 B【知识模块】 基金的利润分配与税收17 【正确答案】 D【试题解析】 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内(含 1 个月) 的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年) 的，暂减按 50计入应纳税所得额；持股期限超过 1 年的，暂减按 25计入应纳税所得额。【知识模块】 基金的利润分配与税收18 【正确答案】 C【试题解析】 机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税；个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税。【知识模块】 基金的利润分配与税收19 【正确答案】 C【试题解析】 C 项，个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税。【知识模块】 基金的利润分配与税收20 【正确答案】 A【试题解析】 机构投资者买卖基金的税收包括：营业税，金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金份额的差价收入征收营业税，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税；印花税，机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税；所得税，机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。【知识模块】 基金的利润分配与税收
