1、证券资格（证券投资基金）基金的估值、费用与会计核算章节练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 当基金份额净值计价错误达到基金资产净值的( )时，基金管理人应当公告，并报监管机构备案。（A）0.10%（B） 0.25%（C） 0.50%（D）0.75%2 基金资产估值是指通过对基金所拥有的( )按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。（A）全部资产（B）净资产（C）全部资产及所有负债（D）所有负债3 下列与基金份额净值无关的是( )。（A）基金总资产（B）基金
2、总负债（C）基金总份额（D）基金持有人数4 假设某基金某日持有的某三种股票的数量分别为 100 万股、500 万股和 1000 万股，每股的收盘价分别为 30 元、20 元和 10 元，银行存款为 10000 万元，对托管人或管理人应付的报酬为 5000 万元，应付税费为 5000 万元，基金份额为 20000 万份。运用一般的会计原则，则基金份额净值为( )元。（A）1.09（B） 1.15（C） 1.35（D）1.535 假定某基金的总资产为 35 亿元，总负债为 5 亿元，基金份额总数为 30 亿份，那么该基金单位净值为( )元。（A）1（B） 1.167（C） 1.23（D）1.356
3、 目前，我国的开放式基金于( )估值，并于次日公告基金份额净值。（A）每周（B）每个交易日（C）每 2 个交易日（D）每 5 个交易日7 封闭式基金( ) 披露一次基金份额净值。（A）每日（B）每周（C）每月（D）每季8 估值方法的( ) 是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。（A）公开性（B）有效性（C）真实性（D）一致性9 基金资产估值的对象是基金所持有的( )。（A）全部资产（B）全部负债（C）高收益资产（D）扣除负债后的资产10 存在活跃市场的情况下，当日无市价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应采用( ) 确定投资品种的公允价值。（A）发行日
4、开盘价（B）发行日收盘价（C）最近交易的市价（D）发行日平均价11 我国基金资产估值的责任人是( )。（A）基金管理人（B）基金托管人（C）基金份额持有人（D）基金注册登记机构12 交易所上市的有价证券(包括股票、权证等)以( )估值。（A）平均价（B）成本（C）收盘价（D）开盘价13 交易所上市债券以估值日( )估值。（A）收盘净价（B）平均价（C）成本（D）开盘价14 首次发行未上市的股票，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按( )计量。（A）评估价（B）成本（C）预计市价（D）估算价15 不对衍生品投资的 QDII 基金份额净值应当至少( )计算并披露一次。（A）每天（B）每个工作
5、日（C）每周（D）每月16 ( ) 是 QDII 基金的会计核算和资产估值的责任主体。（A）基金管理公司（B）基金托管银行（C）基金投资人（D）中国证监会基金部17 我国股票基金大部分按照( )的比例计提基金管理费。（A）0.33%（B） 0.50%（C） 1%（D）1.50%18 以下费用中，( ) 不需要基金承担。（A）基金管理费（B）基金份额持有人大会会费（C）基金托管费（D）基金申购费19 托管费应由( ) 承担。（A）基金托管人（B）基金管理者（C）基金资产（D）投资者20 依照证券投资基金管理运作管理办法规定，合理的基金费用可以从( )中支付。（A）管理人收益（B）托管人收益（C）
6、基金资产（D）投资人收益21 关于基金管理费计提标准，以下说法不正确的是( )。（A）基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比（B）从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高（C）目前我国大部分股票基金按照 1.5%的比例计提基金管理费（D）从类型上看，指数化基金的管理费率最高22 在以下几种基金中，管理费率最低的是( )。（A）货币市场基金（B）股票基金（C）债券基金（D）认股权证基金23 目前，我国债券基金的管理费率一般低于( )。（A）0.10%（B） 0.25%（C） 0.75%（D）10%24 目前，我国货币市场基金的管理费率( )0.3%。（A）大于（B）小于（C）等于（D）
7、大于或等于25 关于基金托管费计提标准，以下说法不正确的是( )。（A）通常基金规模越大，基金托管费率越高（B）基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系（C）目前我国封闭式基金按照 0.25的比例计提基金托管费（D）开放式基金根据基金契约规定的比例计提，通常低于 0.2526 国际上，基金托管费年费率通常为( )左右。（A）0.20%（B） 0.25%（C） 0.35%（D）0.50%27 目前，我国的基金管理费、基金托管费是按( )的一定比例逐日计提，按月支付。（A）前一日基金资产净值（B）当日基金资产净值（C）七日基金平均资产净值（D）单位基金资产平均值28 关于基金交易费，以下
8、说法不正确的是( )。（A）基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用（B）我国证券投资基金的交易费主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费（C）交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取（D）交易费中的印花税、过户费、经手费、证管费等由托管人按有关规定收取29 下列费用不属于基金交易费的是( )。（A）过户费（B）交易佣金（C）印花税（D）上市年费30 按照有关规定，发生的基金运作费用如果影响基金份额净值小数点后( )的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。（A）第二位（B）第三位（C）第四位（D）第五位31 基金会计核算的会计主体是( )。（A）证券投资基金（
9、B）基金管理公司（C）基金托管银行（D）基金销售机构32 基金会计核算中，( )承担主会计责任。（A）证监会（B）基金管理公司（C）基金托管人（D）基金销售机构33 我国基金的会计年度为公历( )。（A）每年的 5 月 1 日至第二年的 4 月 30 日（B）每年的 4 月 1 日至第二年的 3 月 31 日（C）每年的 1 月 1 日至2 月 31 日（D）每年的 7 月 1 日至第二年的 6 月 30 日34 目前我国的基金会计核算细化到( )。（A）日（B）周（C）月（D）季35 按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量相关规定，证券投资基金持有的金融资产包括( )。（A）以公允价
10、值计量且其变动计入当期损益的金融资产（B）持有至到期的金融资产（C）贷款和应收账款（D）可供出售的金融资产36 基金费用的核算不包括( )的核算。（A）申购费（B）基金管理费（C）基金托管费（D）信息披露费37 基金对外提供的会计报表不包括( )。（A）资产负债表（B）经营业绩表（C）基金净值变动表及其附注（D）投资比例变动表38 基金财务会计报告是指基金对外提供的反映_基金的财务状况和_的经营成果、现金流量等会计信息的文件。( )（A）某一会计期间；某一特定日期（B）某一会计期间；某一会计期间（C）某一特定日期；某一会计期间（D）某一特定日期；某一特定日期39 下列关于基金投资风格分析的说法
11、，错误的是( )（A）通过计算前 10 只股票占基金净值的比例可以分析基金是否倾向于集中投资（B）通过基金本期利润、期末可供分配基金份额利润等指标，可以分析基金的盈利能力（C）通过基金持有股票的股本规模分析，可以了解基金所投资的上市公司的规模偏好（D）通过分析基金所持有的股票的成长性指标，可以了解基金投资的上市公司的成长性证券资格（证券投资基金）基金的估值、费用与会计核算章节练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 【正确答案】 C【试题解析】 当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产
12、净值的 0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告。当计价错误达到 0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算2 【正确答案】 C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算3 【正确答案】 D【试题解析】 基金份额净值=基金资产净值/基金总份额=( 基金资产总值-基金负债总值)/基金总份额。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算4 【正确答案】 B【试题解析】 基金份额净值=(10030+50020+100010+10000-5000-5000)/20000= 1.15(元 )。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算5 【正确答案】 A【试
13、题解析】 基金单位净值=(基金资产总额-基金负债总额 )/基金总份额=(35-5)/30=1 (元) 。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算6 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算7 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算8 【正确答案】 D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算9 【正确答案】 A【试题解析】 基金资产估值的对象包括基金所拥有的股票、债券、权证及其他基金资产。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算10 【正确答案】 C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算11 【正确答案】 A【试题解析】 我国基金资产估值的责任人是基金管理人，
14、但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算12 【正确答案】 C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算13 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算14 【正确答案】 B【试题解析】 首次发行未上市的股票，采用估值技术确认公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本计量。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算15 【正确答案】 C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算16 【正确答案】 A【试题解析】 根据合格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法的有关规定，基金托管人在履行职责时应确保基金的份额净值按照有关法律法
15、规、基金合同和集合资产管理合同规定的方法进行计算。在实践中，基金管理公司是 QDII 基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算17 【正确答案】 D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算18 【正确答案】 D【试题解析】 基金申购费由基金投资者承担。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算19 【正确答案】 C【试题解析】 基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金资产承担。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算20 【正确答案】 C【试题解析】 基金费用从基金资产中支付，而基金管理人和托管
16、人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金资产的损失，以及处理与基金运作无关的事项发生的费用等不得列入基金费用。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算21 【正确答案】 D【试题解析】 从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算22 【正确答案】 A【试题解析】 基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，基金管理费率越低；基金风险程度越高，基金管理费率越高。一般来说，货币市场基金风险最低，所以其管理费率最低。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算23 【正确答案】 D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算24 【正确答案】
17、 A【试题解析】 目前，我国货币市场基金的管理费率为 0.33%。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算25 【正确答案】 A【试题解析】 基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。通常基金规模越大，基金托管费率越低。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算26 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算27 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算28 【正确答案】 D【试题解析】 印花税、过户费、经手费、证管费等由登记公司或交易所按有关规定收取。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算29 【正确答案】 D【试题解析】 基金交易费指基金在进行证券买
18、卖交易时所发生的相关交易费用。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。上市年费属于基金运作费。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算30 【正确答案】 D【试题解析】 按照有关规定，发生的基金运作费用如果影响基金份额净值小数点后第 5 位的，即发生的费用大于基金净值十万分之一，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算31 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算32 【正确答案】 B【试题解析】 基金会计的责任主体是对基金进行核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。【知识模块】 基金
19、的估值、费用与会计核算33 【正确答案】 C【试题解析】 我国基金的会计年度为公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算34 【正确答案】 A【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算35 【正确答案】 A【试题解析】 基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金资产在初始确认时应为以公允价值计量且其变动计入当期损益的资产或应收账款。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算36 【正确答案】 A【试题解析】 基金费用的核算包括计提基金管理费、托管费、预提费用、待摊费用、交易费用等，一般不包括
20、申购费。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算37 【正确答案】 D【试题解析】 基金对外提供的会计报表包括资产负债表、经营业绩表、基金净值变动表及其附注。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算38 【正确答案】 C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算39 【正确答案】 B【试题解析】 基金投资风格分析表现为：持仓集中度分析。通过计算前 10 只股票占基金净值的比例可以分析基金是否倾向于集中投资；基金持仓股本规模分析。通过基金持有股票的股本规模分析，可以了解基金所投资的上市公司的规模偏好；基金持仓成长性分析。通过分析基金所持有的股票的成长性指标，可以了解基金投资的上市公司的成长性。B 项属于基金盈利能力和分红能力分析的内容，而非基金投资风格分析的内容。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算
