1、金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划所得税基础章节练习试卷及答案与解析1 现代社会，国家财政收入的主要形式是( )。（A）税收（B）国债（C）行政收费（D）国有资产收益2 下列不属于税收特征的是( )。（A）强制性（B）无偿性（C）固定性（D）稳定性3 征税是用( ) 的方式将一部分资源从私人部门转移到公共部门的过程。（A）自愿性（B）强制性（C）无偿性（D）固定性4 ( )是一种最主要、最常用的税收分类方法。（A）按税收缴纳形式分类（B）按课税标准分类（C）按税负能否转嫁分类（D）按征税对象分类5 根据课税对象的性质划分，可将税收分为( )。所得税 财产税 遗产税 商品(劳务)税（A）、
2、（B） 、（C） 、（D）、6 ( )是指对纳税人的所得或利润课征税收的总称。（A）所得税（B）财产税（C）商品 (劳务)税（D）特定目的税7 ( )是指对财产的数量、价值或转让课征税收的总称。（A）所得税（B）财产税（C）商品 (劳务)税（D）行为税8 ( )是指对商品 (劳务) 的流转额课征税收的总称。（A）所得税（B）财产税（C）商品 (劳务)税（D）行为税9 税不包括( ) 。（A）遗产税（B）增值税（C）关税（D）消费税10 增值税属于_，房地产税属于_。( )（A）所得税；财产税（B）财产税；所得税（C）财产税；商品(劳务)税（D）商品(劳务) 税；财产税11 下面不属于财产课税的
3、是( )。（A）遗产税（B）赠与税（C）房产税（D）所得税12 下列不属于所得税的是( )。（A）个人所得税（B）公司所得税（C）社会保障税（D）土地税13 以税收与价格的关系为标准可将税收分为( )。（A）价内税和增值税（B）关税和价外税（C）价内税和价外税（D）直接税和间接税14 按照税收与价格的关系，增值税为 _，消费税为_。( )（A）价内税；价内税（B）价外税；价外税（C）价外税；价内税（D）价内税；价外税15 现行的增值税实行( )，即将原来含税价格中的价和税分开，并以不含税价格作为计税依据，在零售以前各环节销售商品时，专用发票上要求分别填写税金和不含税金的价格。（A）价外税（B）
4、价内税（C）直接税（D）间接税16 消费税实行的征收办法为( )。（A）免税（B）价外税（C）价内税（D）超额累进税17 下列税种中属于价外税的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）资源税18 关于价内税和价外税，下列说法中正确的是( )。（A）价内税是指税金包含在商品的价格内，价外税是指税金在商品价格之外（B）对消费者来说，价内税与价外税只是形式上的不同，很难带给消费者对税收负担的不同感觉（C）以税收与价格的关系为标准的税收分类不便于理解不同课税方法对经济影响的区别（D）与价外税让消费者难以将税金从商品价格中区分开来相比，商品价格与税金结合的价内税形式让消费者更容易感到税收的存
5、在19 以( ) 为标准，可将税收分为直接税和间接税。（A）课税主体（B）课税对象的性质（C）税收负担是否转嫁（D）税收与价格的关系20 下列各项税收中，( )的纳税人和负税人可能不一致。（A）个人所得税（B）财产税（C）消费税（D）企业所得税21 ( ) 是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人负担的税种。（A）直接税（B）间接税（C）所得税（D）财产税22 19 世纪，英国经济学家约翰斯图亚特穆勒提出( )。（A）课征于土地的税是直接税，其他税均属间接税（B）以租税立法时预期税负是否转嫁为标准来区分直接税和间接税（C）直接税是对作为税收的最终负担者的个人征收的；间接税则是对并不作为税收的最
6、终负担者的那些人征收的（D）所谓直接税是指直接向个人或厂商征收的税款，这种税收不能从原来的纳税人那里转移到最终消费者身上；间接税是对商品和劳务所征收的税款，这种税可由最初的纳税人将其转嫁给已纳税商品和劳务的最后消费者身上23 2008 年 6 月 23 日，宝钢与力拓公司就 2008 年度铁矿石基准价格达成最高涨价96.5%的协议。因此，我国国内钢铁公司成本将明显上涨。对此，钢铁公司可能将公司缴纳的( ) 转嫁给其他企业负担。（A）财产税（B）增值税（C）房产税（D）企业所得税24 对商品征税后一般会导致商品价格( )。（A）上升（B）下降（C）不变（D）不确定25 个人所得税是( ) 。（A
7、）流转税（B）财产税（C）行为税（D）直接税26 一般认为，( ) 是间接税。（A）个人所得税（B）企业所得税（C）财产税（D）消费税27 在下列税种中，税负不易转嫁的税种是( )。（A）增值税（B）财产税（C）消费税（D）营业税28 对于所得课税的理解错误的是( )。（A）所得课税一般以企业或个人作为纳税人，并且又由企业和个人最终承担税负（B）所得课税无法转嫁，它选择消费环节进行课征，并针对企业利润或个人所得征收，直接关系到所得的归属问题（C）所得课税的纳税人一般就是负税人，因此所得课税被称为直接税（D）与流转课税不同，所得课税具有公开性和很强的透明性，容易引起税收对抗，在推上比较困难29
8、29( ) 属于易转嫁的间接税。（A）个人所得税（B）营业税（C）社会保险税（D）企业所得税30 流转课税是( ) ，税负能够转嫁，具有隐蔽性。（A）间接税（B）从价税（C）从量税（D）直接税31 下列哪项不是商品课税的特点?( )（A）课税对象为商品流转额（B）课征普遍（C）税负不易转嫁（D）征收管理便利32 下列税种容易发生税收转嫁的税种是( )。（A）个人所得税（B）印花税（C）企业所得税（D）增值税33 将税收分为中央税和地方税的划分标准是( )。（A）税收负担是否转嫁（B）税收与价格的关系（C）课税对象的性质（D）课税主体34 下列税种中，属于共享税的是( )。（A）增值税（B）消费
9、税（C）营业税（D）关税35 根据政府问分税的原则，下列税种中适宜作为地方税的是( )。（A）个人所得税（B）企业所得税（C）增值税（D）土地税36 按照 OECD 的年度财政统计手册的税收分类，不属于所得税的是 ( )。（A）所得（B）利润（C）薪金（D）资本利得37 政府征税会通过影响( )对福利水平产生影响。（A）纳税人的偏好（B）纳税人收入水平和消费结构（C）商品的价格（D）商品的供给38 关于税收效应，下列说法中错误的是( )。（A）税收收入效应是指因征税引起相对价格的改变而导致消费者以免税或低税商品替代征税或高税商品，或以闲暇替代工作的情况（B）政府征税会通过影响纳税人收入水平和消
10、费结构对福利水平产生影响（C）税收收入效应是指政府征税使纳税人收入水平下降，从而导致其消费水平的下降（D）替代效应也可能是因政府对不同商品征收不同数量的税收而引起的39 下列关于税收的收入效应的说法，正确的是( )。（A）税收的收入效应是指政府征税使纳税人收入水平下降，从而导致其消费水平的下降（B）税收的收入效应是通过使商品之间相对价格的变化而弓 I 起的（C）税收的收入效应会使消费者以免税或低税商品替代征税或高税商品（D）税收的收入效应会使消费者以闲暇替代工作40 关于税收的效应，下列说法错误的是( )。（A）对所得课税会降低个人的收入，导致个人福利的损失（B）对劳动所得课税会对劳动供给产生
11、影响（C）对所得课税产生了替代效应，便会存在超额负担，产生效率损失（D）如果课税对纳税人既产生收入效应，又产生替代效应，则对劳动供给的影响是确定的41 征税所产生的替代效应和收入效应中，( )会造成税收的超额负担。（A）收入效应（B）替代效应（C）替代效应和收入效应（D）替代效应或收入效应42 重商主义后期的英国经济学家( )在英国最早的一本税收专著赋税论中就提出公平、确实和便利的征税主张。（A）魁奈（B）亚当 斯密（C）威廉 配第（D）大卫李嘉图43 历史上，第一次明确而系统地阐述税收原则的是( )。（A）凯恩（B）亚当 斯密（C）瓦格纳（D）皮考克和威斯曼44 平等原则是指国民应尽可能按照
12、各自的( )来承担政府开支所需要的收入。（A）偏好（B）收入水平（C）纳税能力（D）受益多少45 亚当斯密提出的确实原则是指( )。（A）国民应尽可能按照各自的纳税能力来承担政府开支所需要的收入（B）课税要以较稳定、严肃的法律为依据形成确实的税基、税率、固定的纳税日期和纳税方法等，这些都必须明确告知纳税人（C）各种纳税缴纳的日期及方法，应当最大限度地给予纳税人便利（D）在征税过程中，尽量减少不必要的费用与支出，目的是使税收征收成本最小化46 德国财政学家瓦格纳在其代表作( )等书中，提出了自己的税收原则。（A）资本论（B） 财政学原理（C） 经济学原理（D）国富论47 瓦格纳的税收“ 四项九端
13、 ”原则不包括( )。（A）货币政策原则（B）国民经济原则（C）社会正义原则（D）税务行政原则48 财政政策原则可细分为( )。（A）收入充分原则和收入弹性原则（B）慎选税源原则和慎选税种原则（C）普遍原则和平等原则（D）确实原则、便利原则和最小费用原则49 国民经济原则可细分为( )。（A）收入充分原则和收入弹性原则（B）慎选税源原则和慎选税种原则（C）普遍原则和平等原则（D）确实原则、便利原则和最小费用原则50 社会正义原则可细分为( )。（A）收入充分原则和收入弹性原则（B）慎选税源原则和慎选税种原则（C）普遍原则和平等原则（D）确实原则、便利原则和最小费用原则51 ( ) 是指税法的制
14、定和执行应当便于纳税人履行纳税义务。（A）财政政策原则（B）国民经济原则（C）社会正义原则（D）税务行政原则52 税务行政原则可细分为( )。（A）收入充分原则和收入弹性原则（B）慎选税源原则和慎选税种原则（C）普遍原则和平等原则（D）确实原则、便利原则和最小费用原则53 当代税收的最高原则是( )。（A）量入为出原则（B）公平与效率原则（C）确实原则（D）便利原则54 设计和实施税收制度的最重要的，也是最首要的原则是( )。（A）税收效率原则（B）税收公平原则（C）税收稳健原则（D）税收福利原则55 ( ) 是指国家征税要使纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的负担水平保持平衡
15、。（A）效率原则（B）公平原则（C）财政原则（D）公开原则56 税收的公平原则不包括( )。（A）纳税能力原则（B）普遍原则（C）中性原则（D）受益原则57 ( ) 指的是以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。（A）效率原则（B）公平原则（C）财政原则（D）公开原则58 ( ) 指的是政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性” 影响。要求市场机制的运行不会因政府课税而扭曲，即使税收的超额负担最小化。（A）平等原则（B）最小费用原则（C）税收经济效率（D）公平原则59 税收的( ) 是指政府应该以尽可能小的税收成本获得税收收入。（A）社会正义（B）社会效率（C）经济效率（D）行政效率60
16、 所得课税以所得额为课税对象，并且奉行“多得多征，少得少征，无所得不征”的征税原则。因此可以很好地体现( )原则。（A）效率（B）经济（C）公平（D）公平和效率61 ( ) 是指能力不同的，缴纳不同的税收，能力大者多纳税，能力小者少纳税。（A）横向公平（B）区别性税收（C）税收区别待遇（D）纵向公平62 征税的不良影响不包括( )。（A）纳税人不愿意多工作（B）超额负担（C）实现收入再分配（D）福利的损失63 ( ) 强调政府征税应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定，也就是说个人承担税收的数量应该与他从公共支出中受益的大小相联系。（A）公平原则（B）受益原则（C）纳税能力原
17、则（D）税收的效率原则64 受益原则的突出特点是直接把( )和支出联系起来。（A）政府收入（B）公民收入（C）个人收入（D）集体收入65 要求用纳税能力来决定税收总额在社会成员之间分配的比例。（A）受益原则（B）纳税能力原则（C）公平原则（D）平等原则66 下列关于纳税能力原则的说法，正确的是( )。（A）纳税能力原则要求用纳税能力来决定税收总额在社会成员之间分配的比例（B）税收与纳税人的能力相联系，并与公共支出发生联系（C）横向公平指的是纳税能力不同的，缴纳不同的税收，能力大者多纳税，能力小者少纳税（D）纵向公平指的是纳税能力相同的，缴纳同样的税67 无论是收入，还是财富或者个人消费支出的增
18、加，都代表着个人支付能力的增强，因此都可以作为衡量个人( )的标准。（A）纳税能力（B）受益程度（C）是否公平（D）是否效率68 发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择( )的税收制度。（A）公平和效率并重（B）侧重公平，兼顾效率（C）侧重效率，兼顾公平（D）能筹集最多财政收入69 在各国的税收实践中，税收负担的决定绝大多数不是以_为准，而是以_为依据的。( )（A）受益原则，纳税能力原则（B）纳税能力原则，受益原则（C）普遍原则，受益原则（D）受益原则，普遍原则70 税收对福利的主要影响不包括( )。（A）税收的收入效应（B）超额负担（C）税收的收入效应和超额负担（D）替代效应71 税收的收入
19、效应取决于( )。（A）平均税率（B）边际税率（C）平均税率和边际税率（D）边际收益率72 下列关于“ 超额负担” 的说法，不正确的是 ( )。（A）指征税的方式引起额外损失的增加（B）取决于边际税率（C）取决于平均税率的高低（D）征收商品税所造成的超额负担与所得税相似73 在埃奇沃思模型的假设下，只有每个人收入的( )相等才能实现社会福利的最大化。（A）总效用（B）边际效用（C）平均效用（D）总额74 埃奇沃思模型假设不包括( )。（A）政府要获得的收入是一定的，最优所得税的设计要达到的目标是使个人效用之和，即社会福利达到最大（B）社会成员具有相同的效用函数，并且此函数只取决于他们的所得水平
20、（C）所能获得的所得总额是固定的（D）所能获得的所得总额是可变的75 关于斯特恩的最优线性所得税，下列说法中不正确的是( )。（A）斯特恩将工作积极性，即个人对收入和闲暇的选择纳入最优所得税的分析框架（B）如果个人收入为零，政府给予的补贴数额为 （C）当个人所得大于零，每增加 1 元的收入，个人从政府手中获得的所得就减少t 元或支付 t 元税收（D）在其他条件不变的情况下，税率与劳动供给弹性成正比76 对最优所得税理论进行的研究表明( )。（A）累进税的税率应当等于 0（B）累进税不是最优的（C）累进税是最优的（D）累进税的税率应当等于 177 关于米尔利斯的“ 倒 U 型” 最优所得税，下列
21、说法错误的是( )。（A）在相同的效率损失下，政府通过提高中等收入阶层的边际税率，从较富裕的人手中取得更多的收入（B）降低低收入阶层的边际税率有利于增进穷人的福利，促进收入分配功能的实现（C）降低高收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高，实现帕累托改进（D）现实中的所得税税率是线性的金融理财师（CFP ）个人税务与遗产筹划所得税基础章节练习试卷答案与解析1 【正确答案】 A【试题解析】 在现代社会，政府可以通过征税、收费、发债和经营国有资产等多种形式获得收入，税收是政府获得财政收入最主要的形式。【知识模块】 所得税基础2 【正确答案】 D【试题解析】 税收的“三性”是指强制性、无偿性、固定
22、性。【知识模块】 所得税基础3 【正确答案】 B【知识模块】 所得税基础4 【正确答案】 D【试题解析】 税收按征税对象不同可分为所得课税、商品课税、财产课税和行为课税，这是税收分类最主要、最常用的方法。【知识模块】 所得税基础5 【正确答案】 C【试题解析】 以课税对象的性质为标准可将税收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。遗产税属于财产税。【知识模块】 所得税基础6 【正确答案】 A【知识模块】 所得税基础7 【正确答案】 B【试题解析】 财产税是指对财产的数量、价值或转让课征税收的总称，包括一般财产税、个别财产税、遗产税、赠与税、士地税、房地产税等。【知识模块】 所得税基础8 【正确答案
23、】 C【试题解析】 以课税对象的性质为标准将税收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。其中，商品(劳务) 税是指对商品(劳务) 的流转额课征税收的总称，包括销售税、增值税、关税及消费税等。【知识模块】 所得税基础9 【正确答案】 A【试题解析】 遗产税属于财产税类。【知识模块】 所得税基础10 【正确答案】 D【知识模块】 所得税基础11 【正确答案】 D【试题解析】 所得税属于所得课税。【知识模块】 所得税基础12 【正确答案】 D【试题解析】 土地税属于财产税。【知识模块】 所得税基础13 【正确答案】 C【试题解析】 D 项为按税收负担是否可转嫁的标准的分类。【知识模块】 所得税基础14
24、【正确答案】 C【知识模块】 所得税基础15 【正确答案】 A【试题解析】 以税收与价格的关系为标准可将税收分为价内税和价外税。价内税是指税金包含在商品的价格内，而价外税是指税金在商品价格之外。【知识模块】 所得税基础16 【正确答案】 C【试题解析】 消费税的课税对象是消费品的销售收入，凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人。消费税实行价内征收的办法。【知识模块】 所得税基础17 【正确答案】 A【试题解析】 BCD 三项属于价内税。【知识模块】 所得税基础18 【正确答案】 A【试题解析】 B 项中，对消费者来说，价内税与价外税虽然只是形式上的不同，但形式上的差异却会带给
25、消费者对税收负担的不同感觉；C 项中，以税收与价格的关系为标准的税收分类便于理解不同课税方法对经济影响的区别；D 项中，与价内税让消费者难以将税金从商品价格中区分开来相比，商品价格与税金分离的价外税形式让消费者更容易感到税收的存在。【知识模块】 所得税基础19 【正确答案】 C【试题解析】 税种的划分方法有：以课税对象的性质为标准将税收分为所得税、财产税和商品(劳务) 税；以税收与价格的关系为标准可将税收分为价内税和价外税；以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税； 以课税主体为标准可将税收分为中央税和地方税。【知识模块】 所得税基础20 【正确答案】 C【试题解析】 对于消费税来说
26、，纳税人和负税人可能不一致。因为消费税是间接税，纳税人可以通过各种方式将税款全部或部分转由其他人负担。【知识模块】 所得税基础21 【正确答案】 A【知识模块】 所得税基础22 【正确答案】 B【试题解析】 将直接税和间接税加以区分在税收效应分析中具有重要的意义，在学术上也存在不同的观点和表述：A 项为 8 世纪法国重农学派代表人物魁奈基于其只有农业能够生产“纯产品”的学说提出的观点；C 项为布坎南与弗劳尔斯合著的公共财政中的观点；D 项为胡代光与周安军编著的 当代国外学者论市场经济中胡代光的观点。【知识模块】 所得税基础23 【正确答案】 B【试题解析】 以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为
27、直接税和间接税。直接税是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人负担的税种，如对所得和财产课征的所得税、财产税等；而间接税是指纳税人能够将税收负担全部或部分转嫁他人负担的税种，如对商品或劳务的流转额课征的增值税、消费税。【知识模块】 所得税基础24 【正确答案】 A【试题解析】 商品课税，一般为间接税，销售者往往会将税负转嫁给消费者，因此导致商品价格上升。【知识模块】 所得税基础25 【正确答案】 D【试题解析】 个人所得税属于所得税类，不能转嫁，是直接税的一种。【知识模块】 所得税基础26 【正确答案】 D【知识模块】 所得税基础27 【正确答案】 B【试题解析】 财产税属于直接税，不易转嫁。
28、【知识模块】 所得税基础28 【正确答案】 B【试题解析】 所得课税无法转嫁，在收入分配环节进行课征，并针对企业利润或个人所得征收，直接关系到所得的归属问题。【知识模块】 所得税基础29 【正确答案】 B【试题解析】 个人所得税、社会保险税和企业所得税属于不易转嫁的直接税。【知识模块】 所得税基础30 【正确答案】 A【知识模块】 所得税基础31 【正确答案】 C【试题解析】 商品课税是间接税，税负能够转嫁，具有隐蔽性。【知识模块】 所得税基础32 【正确答案】 D【试题解析】 增值税属于流转税，容易发生税收转嫁，属于间接税。【知识模块】 所得税基础33 【正确答案】 D【试题解析】 以课税主
29、体为标准可将税收分为中央税和地方税。将税收分为中央税和地方税有助于分析中央政府与地方政府财权划分的情况。【知识模块】 所得税基础34 【正确答案】 A【试题解析】 关税和消费税属于中央税。铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的营业税属于中央税，排除上述部门的营业税属于地方税。【知识模块】 所得税基础35 【正确答案】 D【试题解析】 个人所得税税率是累进的，企业所得税的税基分布不平衡，增值税的税基具有流动性且分布不平衡，三者都适宜作为中央税。【知识模块】 所得税基础36 【正确答案】 C【试题解析】 OECD 的年度财政统计手册把成员国征收的税收分为六类：所得税；社会保险税；薪金及人员
30、税；财产税；商品与劳务税；其他税收。其中，所得税包括对所得、利润和资本利得的课税。【知识模块】 所得税基础37 【正确答案】 B【试题解析】 政府征税会通过影响纳税人收入水平和消费结构对福利水平产生影响。这种影响可以区分为收入效应和替代效应。【知识模块】 所得税基础38 【正确答案】 A【试题解析】 税收收入效应，是指政府征税使纳税人收入水平下降，从而导致其消费水平的下降。税收替代效应，是指因征税引起相对价格的改变而导致消费者以免税或低税商品替代征税或高税商品，或以闲暇替代工作的情况。【知识模块】 所得税基础39 【正确答案】 A【试题解析】 BCD 三项是税收的替代效应。【知识模块】 所得税
31、基础40 【正确答案】 D【试题解析】 如果课税对纳税人既产生收入效应，又产生替代效应，则对劳动供给的影响是不确定的，因为劳动供给还取决于个人工作和闲暇的偏好与工作和闲暇的替代弹性。【知识模块】 所得税基础41 【正确答案】 B【试题解析】 收入效应是因征税使纳税人的购买力减少，但不改变产品(或经济活动)的相对价格而产生的效应，它不发生超额负担，不会导致经济无效率。替代效应是当税收影响产品(或经济活动)的相对价格时，导致个人以一种产品或经济行为替代另一种产品或经济行为而产生的效应。替代效应产生的效用损失无法用政府税收和收益来弥补，是税收的超额负担。【知识模块】 所得税基础42 【正确答案】 C【试题解析】 魁奈是 18 世纪法国重农学派代表人物，提出课征于土地的税是直接税，其他税都是间接税；亚当斯密在继承和发展威廉 配第的征税思想的基础上，提出了著名的税收四原则；大卫李嘉图发表了政治经济学及赋税原理，继承和发展了斯密经济学说的科学成分。【知识模块】 所得税基础43 【正确答案】 B【试题解析】 亚当斯密(17231790)是第一个明确、系统地阐述税收原则，并将之提升到理论高度的学者。他提出了著名的税收四原则，即平等原则、确实原则、便利原则和最少征收费用原则。【知识模块】 所得税基础44 【正确答案】 C
