1、全国自考会计制度设计（筹资业务会计制度的设计和存货业务会计制度的设计）模拟试卷 1 及答案与解析一、名词解释1 限额领料单2 股权资本二、简答题3 简述采购与付款业务主要原始凭证传递程序的设计内容。4 简述采购与付款业务处理程序的设计。5 简述筹资业务会计制度设计除实行职责分工外的其他目标。6 简述筹资业务会计制度设计的要求。7 简述股票发行业务流程的控制要点。三、填空题8 采购与付款业务中，企业在设计各种凭证传递程序时，必须考虑的事项有_、_、_、_。9 退货单各联次应送交的单位(或部门)有_、_、_。10 材料采购验货付款要定期进行_、_、_核对。11 领料登记表适用于_。12 领料登记表
2、通常在_内连续使用。13 领料登记表一般是一式三联，月终分别交于_、_、_。14 发料汇总表由会计部门根据已经审核的_、_、_、_等，在月终加以整理，按材料类别和有关账户归类汇总编制。15 材料存货业务处理程序包括收_。16 会计部门审核付款凭证无误后，授权_办理付款结算。17 短期资金主要投资于_、_、_。18 长期资金的筹集方式有_、_、_、_、_。19 直接筹资作为一种筹资活动，其主要方式有_、_、_。20 间接筹资的基本方式是_、_。21 内部筹资是指企业在企业内部通过_而形成的资本来源。22 企业的股权资本一般采用_、_等筹资方式形成。23 按所筹资金体现的属性可将企业筹资分为_、_
3、。24 筹资业务的特点有_、_、_、_、_。25 直接筹资是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动。其基本方式有_、_、_、_。26 一项筹资计划必须经过_的审批才可执行。27 筹资计划经批准后，该项筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性的共同审核人一般为_、_。28 一般董事会都事先授权_编制筹资计划。29 我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是_。30 筹资业务的会计核算控制制度包括_、_、_、_。31 公司股利发放由_决定。32 分析筹资决策过程，包括_、_、_、_。33 股票发行业务流程的控制要点包括：_、_、_、_。全国自考会计制度设计（
4、筹资业务会计制度的设计和存货业务会计制度的设计）模拟试卷 1 答案与解析一、名词解释1 【正确答案】 是指一种多次使用的领料凭证，适用于有消耗定额的材料，主要有原材料及主要材料。【知识模块】 存货业务会计制度的设计2 【正确答案】 亦称权益资本、自有资金，是企业依法取得并长期拥有、自主调配运用的资本。【知识模块】 筹资业务会计制度的设计二、简答题3 【正确答案】 (1)指定专人填制有关凭证。(2)不能由一个部门(或人员) 完成凭证的所有必要手续。(3)不相容职务分离。(4)凭证传递要及时。【知识模块】 存货业务会计制度的设计4 【正确答案】 (1)日常采购计划编制、合同签订程序设计。(2)临时
5、采购申请程序设计。(3)材料采购、验货、付款程序设计。(4)退货及折让程序设计。【知识模块】 存货业务会计制度的设计5 【正确答案】 (1)实行筹资业务预算和审批控制。(2)正确对筹资业务进行会计核算。(3)建立和健全筹资业务凭证流转与管理等制度。(4)定期清理筹资款项保持账户记录的正确性。(5)保证筹资信息的真实性和完整性，以及在财务报表上的正确披露。【知识模块】 筹资业务会计制度的设计6 【正确答案】 (1)保证筹资业务会计核算资料准确可靠；(2)保证筹资业务合规合法；(3)保证筹资业务计算准确；(4)筹资的安全性；(5)确保企业战略发展目标对资金的需求。【知识模块】 筹资业务会计制度的设
6、计7 【正确答案】 (1)股票发行、收款、记录职务分离。(2)股票交款单合计数额与银行收款通知金额合计应核对一致。(3)对股东名册持有数合计与财务报表列示发行股数合计核对一致。(4)将股票发行、收款、记录的账证、账单、账表相互核对无误。【知识模块】 筹资业务会计制度的设计三、填空题8 【正确答案】 指定专人填制有关凭证、不能由一个部门(或人员)完成凭证的所有必要手续、不相容职务分离、凭证传递要及时【知识模块】 存货业务会计制度的设计9 【正确答案】 销货单位、仓库、供应部门、财会部门【知识模块】 存货业务会计制度的设计10 【正确答案】 账账、账卡、账实【知识模块】 存货业务会计制度的设计11
7、 【正确答案】 经常领用的损耗性材料【知识模块】 存货业务会计制度的设计12 【正确答案】 1 个月【知识模块】 存货业务会计制度的设计13 【正确答案】 领料部门、仓库、会计部门【知识模块】 存货业务会计制度的设计14 【正确答案】 领料单、限额领料单、委托加工发料单、销售材料发料单【知识模块】 存货业务会计制度的设计15 【正确答案】 料程序、发料程序【知识模块】 存货业务会计制度的设计16 【正确答案】 出纳员【知识模块】 存货业务会计制度的设计17 【正确答案】 库存现金、应收账款、存货【知识模块】 筹资业务会计制度的设计18 【正确答案】 吸收投资、发行股票、发行公司债券、融资租赁、
8、内部积累【知识模块】 筹资业务会计制度的设计19 【正确答案】 投入资本、发行股票、商业信用【知识模块】 筹资业务会计制度的设计20 【正确答案】 银行借款、融资租赁【知识模块】 筹资业务会计制度的设计21 【正确答案】 留存利润【知识模块】 筹资业务会计制度的设计22 【正确答案】 吸收投资、发行股票【知识模块】 筹资业务会计制度的设计23 【正确答案】 股权资本、债权资本【知识模块】 筹资业务会计制度的设计24 【正确答案】 会计核算比较复杂、容易受到外部环境影响、业务发生不频繁、筹资方式的多样化、涉及金额大【知识模块】 筹资业务会计制度的设计25 【正确答案】 商业信用、发行股票、发行债
9、券、投入资本【知识模块】 筹资业务会计制度的设计26 【正确答案】 董事会【知识模块】 筹资业务会计制度的设计27 【正确答案】 财务顾问、法律顾问【知识模块】 筹资业务会计制度的设计28 【正确答案】 财务经理【知识模块】 筹资业务会计制度的设计29 【正确答案】 证券公司【知识模块】 筹资业务会计制度的设计30 【正确答案】 筹资收入款项控制制度、实务保管控制制度、利息支付的控制制度、股利发放的控制制度【知识模块】 筹资业务会计制度的设计31 【正确答案】 董事会【知识模块】 筹资业务会计制度的设计32 【正确答案】 筹资总额、筹资结构、筹资渠道、筹资方式决策的科学性及合理性【知识模块】 筹资业务会计制度的设计33 【正确答案】 股票发行、收款、记录职务分离；股票交款单与银行收款通知金额核对一致；股东名册持有数与财务报表列示发行股数核对一致；股票发行、收款、记录的账证、账单、账表核对一致【知识模块】 筹资业务会计制度的设计
