1、全国自考税法（税法基本理论）模拟试卷 1 及答案与解析一、名词解释1 税收2 财产税3 行为税4 资源税5 间接税6 税法二、简答题7 简述税收的形式特征。8 简述税法与经济法的关系。9 简述税法的作用。10 税法在促进和保障税收职能实现方面有哪些作用?三、填空题11 税收的形式特征可以概括为_、_、_。12 根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收划分为_、_、_、_、_。13 根据计税标准不同，可将税收划分为_、_。14 我国现行税种中，属于目的税的有_、_。15 税收产生和存在的内在原因是_。16 税务检查一般包括_、_。17 关于税法在法律体系中的地位的说法中，正确的是税法是_。18
2、“三要素论 ”将税法的规范功能概括为 _、_ 、_。19 世界各国的税收和税法都是以_为中心的。20 税收在一个国家中一般占财政总收入的比例为_。21 我国目前具体行使税收征收权的征税机关有_、_、_。22 我国关税税则委员会主任的担任者是_。23 依据_不同，纳税主体可以被分为居民企业和非居民企业。24 居民纳税人是指_。全国自考税法（税法基本理论）模拟试卷 1 答案与解析一、名词解释1 【正确答案】 税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。【知识模块】 税法
3、基本理论2 【正确答案】 财产税是指以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种。【知识模块】 税法基本理论3 【正确答案】 行为税是指以某种特定行为的发生为条件，对行为人加以征税的税种。【知识模块】 税法基本理论4 【正确答案】 资源税是指以占用和开发国有自然资源获取的收入为征税对象的税种。【知识模块】 税法基本理论5 【正确答案】 间接税是指纳税人可以将税负转嫁给他人，自己不直接承担税负的税种。【知识模块】 税法基本理论6 【正确答案】 税法是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统(或规范总称)，它是国家政治权
4、力参与税收分配的阶级意志的体现，是以确认与保护国家税收利益和纳税人权益为基本任务的法律形式。简言之，税法是调整税收关系的法律规范系统。【知识模块】 税法基本理论二、简答题7 【正确答案】 税收强制性，是指国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束的特性。税收强制性集中表现为征税主体必须依法行使税权，纳税主体在法定义务范围内必须履行纳税义务。当税收征管机关合法行使权力受到干扰或纳税人无法定事由拒不履行纳税义务时，违法者将受到法律制裁。税收无偿性，是指国家税收对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价。税收的这种无偿性特征是对具体纳税人
5、来说的。无偿性是税收的关键特征，它使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入、规费收入等其他财政收入范畴。税收固定性，是指国家税收必须通过法律形式，确定其课税对象及每一单位课税对象的征收比例或数额，并保持相对稳定和连续、多次适用的特征。税收的固定性是相对于某一时期而言的，并非永远固定不变。随着客观情况的变化，通过合法程序适当调整课税对象或税率是正常的，也是必要的。【知识模块】 税法基本理论8 【正确答案】 税法的调整对象及其本质决定了其属于经济法的体系，具体而言，税法是经济法中财税法之核心内容。这可以从两个方面来考察：首先，从调整对象来看，税收关系无论是作为经济分配关系，还是经济管理关系、宏观
6、凋控关系都属于经济法调整对象的重要组成部分。其次，税法的本质与经济法的本质相一致。经济法强调“以人为本、平衡协调和社会本位” 的人文客观精神，而税法从本质上而言，是国家通过法律途径筹集财政收入最终又为整个社会提供公共服务，税收“取之于民、用之于民” 的原则就是最好的体现。因此，税法属于经济法体系中的二级子部门法。【知识模块】 税法基本理论9 【正确答案】 (1)税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用。税法是以规定征纳双方权利义务为主要内容的法。税法既要维护征税人的权利，也要尊重和保护纳税人的权利。税法既要指导纳税人切实履行纳税义务，也要约束征税人严格履行自己的义务。(2)税法对税收职能实现的促
7、进与保证作用。税法在实现税收职能过程中起主要的规范和保障作用，担当着调整税收关系的主要任务。税法对组织财政收入的保证作用。税收从社会成员中强制、无偿地取得一部分收入，具体是通过税法保障其实现的。税法对经济运行的调节作用。税收具有经济调节职能。税法对实现社会职能的促进作用。税法的社会职能，是税收所具有的影响社会成员收入再分配的职责和功能。政府运用税收手段对收入分配进行调节，使收入分配能更加公平、合理。税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现。税法在保障和实现税收监督职能时，其主要作用是提供监督的依据和监督的法定程序，赋予监督人员和被监督人员及单位以权利与义务，从而在法律上保障税收监督的合理性
8、和有效性。(3)税法对国家主权与经济利益的维护作用。(4)税法对税务违法行为的制裁作用。税法的强制功能和保护功能主要体现为对税务违法行为的制裁方面。税法为税务执法机关认定和处理税务违法行为提供了法律依据。【知识模块】 税法基本理论10 【正确答案】 (1)税法对组织财政收入具有保证作用；(2)税法对经济运行具有调节作用；(3)税法对实现社会职能具有促进作用；(4)税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现。【知识模块】 税法基本理论三、填空题11 【正确答案】 强制性、无偿性和固定性【知识模块】 税法基本理论12 【正确答案】 流转税、所得税、财产税、行为税、资源税【知识模块】 税法基本理论
9、13 【正确答案】 从价税、从量税【知识模块】 税法基本理论14 【正确答案】 耕地占用税、城市维护建设税【知识模块】 税法基本理论15 【正确答案】 居民独立财产的出现【知识模块】 税法基本理论16 【正确答案】 税务监察、纳税检查【知识模块】 税法基本理论17 【正确答案】 经济法的二级部门法【知识模块】 税法基本理论18 【正确答案】 指引功能、评价功能、预测功能【知识模块】 税法基本理论19 【正确答案】 纳税人【知识模块】 税法基本理论20 【正确答案】 85%-95%【知识模块】 税法基本理论21 【正确答案】 税务机关、财政机关、海关【知识模块】 税法基本理论22 【正确答案】 财政部部长【知识模块】 税法基本理论23 【正确答案】 登记注册地和实际管理机构的【知识模块】 税法基本理论24 【正确答案】 在中国境内有住所的人、在中国境内无住所但居住满 1 年的人【知识模块】 税法基本理论
