1、投资业务会计制度的设计模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 交易性金融资产是指 （A）变现并且持有时间不准备超过一年的投资（B）到期日和回收金额固定或者可确定（C）持有时间准备超过一年的投资（D）投资目的是为了达到对被投资方的控制2 长期股权投资的目的是 （A）获得投资收益（B）控制被投资单位的经营管理权（C）控制资金的风险（D）取得利息收入3 下列有关可供出售金融资产的说法正确的是 （A）投资期限一般在一年以上（B）收入金额固定或者是可确定的（C）属于非衍生金融资产（D）投资目的是控制被投资方的经营决策权4 可供出售金融资产取得时发生的交易费用计入初始人账金额，后续计量时公允价值变动计
2、入 （A）公允价值变动损益（B）所有者权益（C）营业外收入（D）管理费用5 与短期股票投资相比，长期股权投资的特点是 （A）投资风险较小（B）会计核算较为简单（C）有合同、章程等法律文件的严格约束（D）投资目的仅是为了使闲置资金发挥效益6 企业的重大投资决策由董事会做出，其他的投资决策则可由投资部门的经理作出，投资项目的执行通常由主管人员负责体现了投资业务内部会计控制制度的 （A）职责分离制度的设计（B）财务分析控制制度的设计（C）授权批准制度的设计（D）会计核算控制制度的设计7 为保证审批人员客观地分析投资的可行性，投资业务的职务分离制度规定，与投资的审批人员相分离的是 （A）投资业务的操作
3、人员（B）投资计划的编制人员（C）会计人员（D）有价证券的保管人员8 企业对投资预算提出审核意见的部门是 （A）财务部门（B）法务部门（C）投资部门（D）出纳部门9 按投资目的分类，投资不包括 （A）可供出售金融资产（B）交易性金融资产（C）持有至到期投资（D）长期股权投资10 下列不属于交易性金融资产的是 （A）短期借款（B）短期债券投资（C）短期股票投资（D）短期其他投资11 持有至到期投资不包括 （A）有能力持有至到期（B）有明确意图持有至到期（C）到期日固定、回收金融固定或可确定（D）被迫持有至到期 12 可供出售金融资产是指 （A）贷款和应收账款（B）持有至到期投资（C）二级市场上有
4、报价的债券投资和股票投资（D）交易性金融资产13 为了达到控制其他单位或对其他单位实施重大影响，或出于其他长期性质的目的而进行的投资是指 （A）交易性金融资产（B）投资性房地产（C）可供出售金融资产（D）长期股权投资14 企业为了在近期内出售才取得的投资是 （A）交易性金融资产（B）投资性房地产（C）可供出售金融资产（D）长期股权投资15 投资业务会计制度设计的目标不包括 （A）防范投资风险（B）取得确定的投资收益（C）保护投资资产的安全与完整 （D）提供真实投资状况的财务信息16 投资资产必须建立实存资产与账面资产定期核对控制制度，使其相互牵制，有助于核实实物资产的完整性，体现了投资业务会计
5、制度设计要求的 （A）安全要求（B）成本效益要求（C）权责明确、奖惩结合要求 （D）信息反馈要求 17 在设计对外投资的各项制度中，坚持实施各项投资管理制度所花费的代价不能超过因此所获得的收益体现了投资业务会计制度设计要求的 （A）安全要求（B）成本效益要求（C）权责明确、奖惩结合要求（D）信息反馈要求 18 对外投资有关的权益证书不包括 （A）投资合同（B）投资证明（C）股票或债券（D）投资委托书19 为证实购人证券的数量和价格及投资报酬率是否符合投资指令，企业应取得经纪人填写的 （A）成交通知书（B）授权委托书（C）股利发放书（D）投资合同20 投资收益取得的控制制度要求 （A）投资收益实
6、际取得人员与记录人员相分离（B）投资收益实际取得人员与关注投资收益的人员应为一人（C）企业每笔投资收益核算方法应当相同 （D）投资收益的取得只需要在投资明细账中登记就可以21 投资的处置不包括 （A）投资的收回（B）投资的转让（C）投资的核销（D）投资的收益确认22 投资的处置控制制度不涉及 （A）严格执行审批手续（B）合理确认投资收益（C）合理确定转让价格（D）认真审核相关审批文件23 投资盘点的核心人员应当是 （A）投资审批人员 （B）投资记录人员（C）内部审计人员或不参与投资业务的其他人员（D）企业财务部主管24 企业投资盘点控制制度的设计不包括 （A）对外投资资产清查的账证相符（B）对
7、外投资资产清查的账实相符（C）对外投资资产清查的处理（D）认真审核相关审批文件二、多项选择题25 投资业务监控与核算办法设计的目的有 （A）正确计算投资收益（B）控制投资进度（C）保护投资资产的安全（D）防范投资决策风险（E）真实提供投资状况的财务信息26 投资业务会计制度设计应遵循一定的目标和要求，正确的做法有 （A）控制点越少越好，以体现成本效益要求（B）控制点越多越好，不能以成本效益要求为借口（C）将防范投资风险作为投资业务会计制度设计的首要目标（D）寻求一种能够按期收回本金，并能获得投资收益的安全的会计制度（E）将保护投资资产的安全与完整，作为投资业务会计制度设计的重要目标27 对投资
8、资产的处置，具有审批权的主体有（A）总经理（B）董事会（C）财务经理（D）投资部门（E）内部审计部门三、名词解释28 对外投资职责分离制度四、简答题29 请以现金资产投资为例，说明投资取得应从哪些方面着手设计控制制度的内容。30 投资业务的监控制度主要包括哪些内容?五、综合设计题31 某企业有大量的对外投资业务，计划设计包括投资取得、持有期间利息及股利的收取、期末计价、投资收回等全过程的会计核算控制制度。要求：(1)代为设计投资取得控制制度；(2)代为设计投资保管控制制度；(3)代为设计投资收益控制制度；(4)代为设计投资处置控制制度；(5)代为设计投资盘点控制制度。投资业务会计制度的设计模拟
9、试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A【试题解析】 这是交易性金融资产的定义。它包括：短期债券投资、短期股票投资、短期其他投资。 【知识模块】 投资业务会计制度的设计2 【正确答案】 B【试题解析】 长期股权投资的目的主要是控制被投资单位或对其实施重大影响。【知识模块】 投资业务会计制度的设计3 【正确答案】 C【试题解析】 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除下列各类资产以外的金融资产：(1)贷款和应收账款；(2)持有至到期投资；(3)交易性金融资产。【知识模块】 投资业务会计制度的设计4 【正确答案】 B【试题解析】 应计入资本公积，即所有
10、者权益项目。【知识模块】 投资业务会计制度的设计5 【正确答案】 C【试题解析】 长期股权投资的特点包括：(1)投资的目的一般是为了控制被投资公司的经营管理权，对该公司的股利发放方针施加影响等，而不仅仅是使闲置的资金发挥效益；(2)投资的风险较大；(3) 一般投资项目单一、投资金额较大、投资内容变动少；(4)有合同、章程等法律文件的严格约束；(5)会计核算复杂。【知识模块】 投资业务会计制度的设计6 【正确答案】 A【知识模块】 投资业务会计制度的设计7 【正确答案】 B【知识模块】 投资业务会计制度的设计8 【正确答案】 A【知识模块】 投资业务会计制度的设计9 【正确答案】 A【知识模块】
11、 投资业务会计制度的设计10 【正确答案】 A【知识模块】 投资业务会计制度的设计11 【正确答案】 D【知识模块】 投资业务会计制度的设计12 【正确答案】 C【知识模块】 投资业务会计制度的设计13 【正确答案】 D【知识模块】 投资业务会计制度的设计14 【正确答案】 A【知识模块】 投资业务会计制度的设计15 【正确答案】 B【知识模块】 投资业务会计制度的设计16 【正确答案】 A【知识模块】 投资业务会计制度的设计17 【正确答案】 B【知识模块】 投资业务会计制度的设计18 【正确答案】 D【知识模块】 投资业务会计制度的设计19 【正确答案】 A【知识模块】 投资业务会计制度的
12、设计20 【正确答案】 A【知识模块】 投资业务会计制度的设计21 【正确答案】 D【知识模块】 投资业务会计制度的设计22 【正确答案】 B【知识模块】 投资业务会计制度的设计23 【正确答案】 C【知识模块】 投资业务会计制度的设计24 【正确答案】 D【知识模块】 投资业务会计制度的设计二、多项选择题25 【正确答案】 A,C,D,E【知识模块】 投资业务会计制度的设计26 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 投资业务会计制度设计的要求之一是成本效益要求，根据该要求，企业要精心设计控制点。控制点太多不经济，反之控制点太少会失去控制的有效性。因此 A、B 选项不正确。投资业务会计制度设计
13、的目标包括三个方面： (1)防范投资风险；(2)保护投资资产的安全与完整；(3) 提供真实投资状况的财务信息。【知识模块】 投资业务会计制度的设计27 【正确答案】 B,C【知识模块】 投资业务会计制度的设计三、名词解释28 【正确答案】 指企业为了达到内部控制制度的目标，建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。【知识模块】 投资业务会计制度的设计四、简答题29 【正确答案】 (1)严格控制企业在证券公司开户。只有经财务经理授权后，才能在证券公司以企业的名义开设账户，存入规定的款项。(2)如需追加投资额，应由财务
14、经理审核成交通知书与投资指令是否相符，资金账户余额与企业投资明细账是否相符，以及是有必要追加投资额，必要时应经董事会批准。(3)企业应及时获取由经纪人填写的成交通知书。财务经理或授权人员应详细核查经纪人交来的证券实物或代为保管的收据，看是否与投资指令、成交通知书的记录相符。在证实无误后，应填制一式多份的收据交经纪人，同时作为保管和记账的依据。对于证券实物的核查，应同时有两人在场。【知识模块】 投资业务会计制度的设计30 【正确答案】 (1)职责分离制度的设计；(2) 授权批准制度的设计；(3)会计核算控制制度的设计；(4)财务分析控制制度的设计。【知识模块】 投资业务会计制度的设计五、综合设计
15、题31 【正确答案】 (1)投资取得控制制度的设计。建立对证券经纪人从事对外投资业务的控制制度。建立投资记名登记控制制度。(2)投资保管控制制度的设计。企业购入的各种有价证券，可以委托金融机构保管，也可由企业自行保管。自行保管时，必须建立严格的联合控制制度，即至少要有两名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券。(3)投资收益控制制度的设计。建立投资收益收取的控制制度：关注投资收益发放公告。并对投资收益实际收取进行控制。建立投资收益记录的控制制度：核对投资收益、记录投资收益、专人对投资收益记录进行审核。(4)投资处置控制制度的设计。投资处置包括投资的收回、转让与核销。投资处置控制制度主要有：严格执行审批手续、合理确定转让价格、认真审核相关审批文件。(5)投资盘点控制制度的设计。对企业自行保管的有价证券实物，由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员定期进行盘点，检查其实存情况以保证账实相符。投资盘点清查控制制度的内容包括：对外投资资产清查的账证核对、对外投资资产清查的账实核对、对外投资资产清查的处理。【知识模块】 投资业务会计制度的设计
