1、第8课时 财政与税收,-2-,-3-,一,二,一、国家财政 考点1 财政在社会经济生活中的作用(b理解重点) 国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。 (1)国家财政是 促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。 (2)国家财政具有 促进资源合理配置 的作用。 (3)国家财政具有 促进国民经济平稳运行 的作用。,-4-,一,二,考点2 财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b理解) 1.财政收入的渠道:税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。其中, 税收 是财政收入最重要的来源。 2.影响财政收入的主要因素 (1) 经济发展水平 (基础性因素):只有经济发展水平不
2、断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入持续增长。 (2) 分配政策 :不同 分配政策 会影响财政收入。,考点3 财政支出的主要用途、财政收入和支出的关系(a识记) 1.按照具体的用途,财政支出可分为经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出。 2.财政收入与支出的三种关系: 财政收支平衡 当年的财政收支相等(基本上不存在)、财政收入大于支出略有盈余或支出大于收入略有赤字、 财政盈余 、 财政赤字 。,-5-,一,二,二、征税和纳税 考点4 税收的基本特征(a识记) 1.税收的基本特征 (1)税收的三个基本特征: 强制性、无偿性、固定性 。 (2)其中 固
3、定性 指国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。 2.税收的三个基本特征之间的关系 (1)税收的无偿性要求税收具有 强制性 ,强制性保障 无偿性 ; 强制性、无偿性 决定税收的固定性。 (2)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割,使税收区别于其他财政收入形式,成为组织财政收入的最普遍的形式和最重要的来源。,-6-,一,二,考点5 增值税和个人所得税(b理解难点) 1.增值税 (1)含义:增值税,是以生产经营中的 增值额 为征税对象的一种税。 (2)纳税人:我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 (3)作用:增值税只
4、对增值额征税。这样可以 避免 对一个经营额 重复征税 ,可以 防止 前一生产经营环节企业的 偷漏税行为 。,-7-,一,二,2.个人所得税 (1)含义:是国家对个人所得征收的一种税。 (2)纳税人:是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得的所得;在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得的所得。 (3)征税方式:我国个人所得税,按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。超额累进税率的特点是纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。 (4)作用:是国家财政收入的重要来源,也是 调节个人收入分配 、 实现社会公平 的有效手段。,-
5、8-,一,二,考点6 依法纳税是公民的基本义务(c运用),-9-,一,二,考点7 违反税法的行为及应承担的法律责任(a识记),-10-,一,二,一、分析财政在社会经济生活中的作用 1.财政的实质 财政实质是一种分配关系,是以国家为主体、凭借政治权力进行的社会产品的分配。,-11-,一,二,2.比较财政的三个作用,-12-,一,二,-13-,一,二,3.比较财政政策与货币政策,-14-,一,二,特别提示财政收入并非越多越好,也不是越少越好,财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑,在保证国家财政收入稳步增长的基础上,实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。 财政赤字对经济发展有弊还是有
6、利,关键要看财政、信贷能否实现综合平衡。如果银行信贷具有较强的承受能力,财政、信贷能够实现综合平衡,财政赤字就不会对经济发展产生危害。,-15-,一,二,【重点过关1】(2017浙江4月学考)2016年,国家全面推进脱贫攻坚,投入专项扶贫资金超过1 000亿元:提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准,为1 700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有( ) 决定资源配置 改善人民生活 促进社会公平 平衡总供给和总需求 A. B. C. D.,答案,解析,-16-,一,二,【重点过关2】(2018浙江4月学考)随着全国小康社会的来临,我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长
7、;由于优质粮食生产、销售等方面的诸多困难,粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题,由此导致优质粮食价格上涨。基于此,我国从2017年开始实施“优质粮食工程”,通过中央财政投入、鼓励各级地方政府配套,支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等,提高优质粮食产品比率,为耕者谋利、为食者造福。 运用“国家财政”的相关知识,说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。,-17-,一,二,答案:国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套,有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足;财政支持优良品种开发、畅
8、通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中,有利于促进农业生产资源的合理配置。 解析:本题要求运用财政促进资源配置的知识解答,并要求写出财政促进资源配置的意义。根据材料可知,财政资金投入和支持,有利于优良品种的开发,促进农业发展;同时,重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等,有利于促进资源合理配置。解答时要注意从意义角度分析,切忌只笼统回答促进资源合理配置,不结合材料分析。,-18-,一,二,二、区分理解增值税和个人所得税,-19-,一,二,易错警示(1)税收政策的调整不一定导致国家税收收入增加和企业税负增加,而应根据具体情况进行分析。 (2)个人所得税调整属于再分配方
9、面税收的调整,可以促进收入分配公平;增值税调整属于初次分配方面税收的调整,可以避免重复征税,促进社会分工。,-20-,一,二,【重点过关3】(2016浙江4月选考)国务院决定,自2016年5月1日起,全面推开营业税改增值税试点,并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增,以推动产业转型、结构优化。这一改革( ) 有利于增加财政收入,实现国家职能 通过运用财政政策,调节宏观经济 有利于避免重复征税,降低生产成本 通过调节收入分配,实现社会公平 A. B. C. D.,答案,解析,-21-,易失分点1,易失分点2,易失分点3,易失分点4,易失分点1 对扩张性财政政策与紧缩性财政政策的区分。 【试练
10、1】 当经济增长滞缓时,国家可以采取增发国债等紧缩性财政政策来促进经济发展。( ),答案,解析,-22-,易失分点1,易失分点2,易失分点3,易失分点4,【试练2】 面对错综复杂的国内外形势,中国经济取得的成绩来之不易。为此,中国必须把握好宏观调控的方向、力度、节奏,使经济运行处于合理区间,保证经济增长率、就业水平不滑出“下限”,物价涨幅不超出“上限”。为此,应该( ) 通过财政支出的调整保障经济不波动 通过实施扩张性的财政政策刺激经济 既防止物价上涨过快又防止通货紧缩 保证社会总供给和总需求的基本平衡 A. B. C. D.,答案,解析,-23-,易失分点1,易失分点2,易失分点3,易失分点
11、4,易失分点2 对财政三大作用的区分。 【试练1】 2017年我国加大财政支出力度以支持农业供给侧结构改革,这发挥了财政促进国民经济平稳运行的作用。( ),答案,解析,-24-,易失分点1,易失分点2,易失分点3,易失分点4,【试练2】 S省开展2018年财政补贴高效照明产品推广工作,500万个最高可享受50%财政补贴的节能灯在全省开售。这表明财政( ) A.有利于促进国民经济平稳运行 B.有利于刺激消费,促进资源合理配置 C.是我国税收的最普遍的形式 D.是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,答案,解析,-25-,易失分点1,易失分点2,易失分点3,易失分点4,易失分点3 对税收的基本特征
12、的理解。 【试练】 十二届全国人大三次会议表决通过了关于修改立法法的决定。修改后的立法法规定,税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能由法律规定,即“税收法定”。“税收法定”原则( ) 弥补了市场调节的固有缺陷 明确了产生税收的法律前提 免去了征税时需要付出的任何代价 体现了税收的固定性和强制性特征 A. B. C. D.,答案,解析,-26-,易失分点1,易失分点2,易失分点3,易失分点4,易失分点4 对增值税作用的理解。 【试练】 (2018浙江11月选考)2018年5月1日起,我国下调增值税税率,其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了( ) A
13、.减轻企业负担 B.实施紧缩性财政政策 C.调节个人收入分配 D.避免对同一个经营额重复征税,答案,解析,-27-,一,二,一、命题透析,-28-,一,二,二、热点演练 【猜题】 (2018浙江台州中学高三期末)下面是我国近年来采取的部分财政措施。 信息一 2018年1月1日,我国开始实施一系列税改新政策,如企事业单位污染环境要缴环保税;1.6 L及以下排量汽车的购置税恢复至10%;新能源汽车继续免税等。 信息二 2018年,要全面实施全民参保计划,完善统一的城乡居民基本医保和大病保险制度。 信息三 2017年,政府投资选择那些长期能够优化经济结构,短期能够拉动经济增长的项目,比如市政基础设施
14、建设、中西部地区铁路建设,等。 结合材料,说明上述财政措施是如何体现财政的作用的。,-29-,一,二,答案:财政具有促进国民经济平稳运行的作用。通过税收调整,刺激社会对新能源汽车的需求,促进汽车产业结构升级。财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过建立多层次社会保障体系,改善人民生活。财政具有促进资源合理配置的作用。通过市政基础设施建设和中西部铁路建设等投入,征收环保税以更快淘汰高污染、低效能企业,从而实现资源的优化配置。 解析:解答本题需要准确掌握财政的作用,并能结合材料信息进行具体分析。尤其要注意:财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,强调在民生改善上的作用;财政具有促进资源合理配置的作用,强调在基础设施、落后地区和产业发展中的作用;财政具有促进国民经济平稳运行的作用,强调在税收调整方面的作用。在分析材料的基础上,将知识点和材料一一对应作答。,
