1、-1-,-2-,-3-,-4-,-5-,1,2,3,4,5,1.(2018课标全国)近三年来,某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。,为了应对这种局面,该国可采取的政策措施是( ) 降低企业所得税税率 央行在市场上出售债券 降低存款准备金率 压缩政府开支 A. B. C. D.,答案,解析,-6-,1,2,3,4,5,2.(2016江苏)城乡居民在社会保障方面的差别性待遇一直为社会所关注。2016年初,我国政府发布关于整合城乡居民基本医疗保险制度的意见,要求各地根据自身情况统一城乡医保的覆盖范围、筹资政策、保障待遇、医保目录、定点管理、基金管理。此举旨在( ) 提高医疗服务质量 促进社会
2、公平 促进城乡协调发展 减轻财政负担 A. B. C. D.,答案,解析,-7-,1,2,3,4,5,3.(2015天津)根据经济生活知识,结合下图能够得出的正确结论是( )A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象 C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.经济总量提高是财政收入增加的基础,答案,解析,-8-,1,2,3,4,5,4.(2014课标全国)2013年12月,财政部公布了2014年关税实施方案,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能( ) 改善国际收支结构 鼓励
3、企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距 A. B. C. D.,答案,解析,-9-,1,2,3,4,5,5.(2018浙江)随着全面小康社会的来临,我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长;由于优质粮食生产、销售等方面的诸多困难,粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此,我国从2017年开始实施“优质粮食工程”,通过中央财政投入、鼓励各级地方政府配套,支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等,提高优质粮食产品比率,为耕者谋利、为食者造福。 运用国家财政的相关知识,说明我国财政支持“优
4、质粮食工程”对资源配置的意义。,-10-,1,2,3,4,5,答案 国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套,有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足;财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中,有利于促进农业生产资源的合理配置。 解析 国家财政的知识点很多,关键是要找准“财政促进资源合理配置”这一知识点。在回答问题时,不仅要阐述理论,还要充分地分析材料,坚持理论与材料相结合。,-11-,考点一,考点二,财政收支及财政的作用 一、财政收入与支出 1.财政收入 (1)是什么财政收入的含义、构成。 含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 构
5、成:税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中,税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。 (2)怎么办怎样增加财政收入(影响财政收入的因素)。 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 要求:不断提高经济发展水平,增加社会财富。 分配政策影响社会财富在国家、企业、个人间的分配。国家应制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。,-12-,考点一,考点二,2.财政支出 是什么财政支出的含义、构成。 含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 构成:经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,
6、债务支出。 3.财政收支的关系 (1)是什么财政收入与支出的关系。 财政盈余财政收入大于财政支出;财政收支平衡略有盈余或略有赤字;财政赤字财政支出大于财政收入。 (2)怎么办正确处理财政收入与支出的关系。 国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求平衡。,-13-,考点一,考点二,二、财政的作用 是什么国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。,-14-,考点一,考点二,疑点微拨 1.财政收入越多越好,因此要不断增加税收。(试判断 ) 点拨 财政收入增加,能有力地促进经济和各项工作的发展,但这并不意味着财政收入越多越好。在社会财富总量一定的前提下,如
7、果国家集中的财富过多、企业税负过重会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终对财政收入的增加产生不利影响。,-15-,考点一,考点二,2.在国家经济政策的制定过程中,凡是与财政有关的政策都是财政政策,凡是与银行有关的政策都是货币政策。(试判断 ) 点拨 财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则,通过财政支出与税收等政策的变动来影响和调节总需求,财政政策是国家整个经济政策的组成部分。狭义的货币政策是指中央银行为实现其特定的经济目标而采用的各种控制和调节货币供应量或信用量的方针和措施的总称,包括信贷政策、利率政策和外汇政策。广义
8、的货币政策是指政府、中央银行和其他有关部门所有有关货币方面的规定和采取的影响金融变量的一切措施(包括金融体制改革等规则的改变等)。关于财政政策和货币政策的关系,详见下表:,-16-,考点一,考点二,-17-,考点一,考点二,典例剖析 (2016课标全国)下图反映我国20092015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是( )(注:PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。),-18-,考点一,考点二,提高企业税费,增加财政收入 发行国债,扩大经济建设支出 降低企业税费,扶持企业创新 减少财政赤字,降低财政赤字率 A. B. C.
9、D.,答题规范,-19-,考点一,考点二,广深视角 1.全面深化认识财政的作用,-20-,考点一,考点二,-21-,考点一,考点二,2.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,-22-,考点一,考点二,3.比较财政赤字与通货膨胀,-23-,考点一,考点二,4.区分不同类型的财政政策,-24-,考点一,考点二,5.赤字率 赤字是财政方面的专业术语,是衡量财政风险的一个重要指标。财政赤字是指政府财政支出超过收入的部分,意味着“花”掉的钱超过了“挣”到的钱。我国预算法明确规定,地方财政上不设立赤字,故此通常所称的财政赤字,即是中央财政赤字。 赤字率则是衡量财政风险的一个重要指标,是指财政赤字占国内生
10、产总值的比重。对于一个国家的财政来说,国债是弥补财政赤字的主要来源,赤字的增长会加大国债的规模,而国债是要还本付息的,反过来又会加大财政赤字。这时,财政就陷入了“赤字国债”相互推动增长的困境,如果财政收支没有明显改善,随着赤字和国债的增加,将会对未来的经济发展产生负效应。赤字率的计算公式为:赤字率=(政府开支-政府收入)/GDP100%,按照国际上通行的马斯特里赫特条约标准,一般设赤字率3%为国际安全警戒线。,-25-,考点一,考点二,典例剖析 1.近年来,全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动,有力地推进了社会主义文化强国建设。 材料 财政助力文化 为了保障社会主义文化建
11、设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模;继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度。 结合材料,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。,-26-,考点一,考点二,答题规范 加强材料与原理的对接。,-27-,考点一,考点二,答案 国家财政通过实施文化消费补贴等,为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度等,促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求,扩大文化消费规模等,促进了国民经济平稳运行,推动了社会主义
12、文化建设。,-28-,考点一,考点二,2.(2015课标全国)阅读材料,完成下列问题。 财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。 材料 2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.3%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比去年增加2 700亿元,赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。) 结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说
13、明应该如何用好财政赤字资金。,-29-,考点一,考点二,答题规范 当前在我国经济发展新常态下,财政赤字也会成为新常态。如何用好财政赤字资金,从而起到刺激经济增长,促使国民经济持续健康稳定发展,就成为高考命题的聚焦点。该知识点与我国的财政政策、财政的作用、科学的宏观调控、转变经济发展方式、调整经济结构特别是产业结构、促进创新驱动发展战略等知识点是密切联系的,在答题时注意运用立体思维,多角度考虑问题。,-30-,考点一,考点二,答案 财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于3%的警戒线,是适度的、安全的。
14、优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;加强赤字资金管理,提高使用效率;遵循财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。,-31-,考点一,考点二,征税和纳税 1.是什么税收的含义、基本特征、主要税种 (1)含义:国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。 (2)基本特征:强制性、无偿性和固定性。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。 (3)两大税种:增值税和个人所得税。,-32-,考点一,考点二,-33-,考点一,考点二,2.为什么公民依法纳税的必要性 (1)从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。 (2)从税收的作用看,税
15、收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。具体作用如下:,-34-,考点一,考点二,-35-,考点一,考点二,(3)从税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 (4)从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务。,-36-,考点一,考点二,3.怎么办公民怎样做到自觉诚信纳税 (1)增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,积极行使纳税人权利。 (2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极
16、关注国家对税收的征管和使用,以维护人民和国家的利益。 (3)违反税法的行为必将受到法律的制裁。违反税法的行为主要有:,-37-,考点一,考点二,-38-,考点一,考点二,疑点微拨 1.“营改增”的积极效应是优化国家税种结构,拓宽财政收入来源。(试判断 ) 点拨 这里强调的是“营改增”的积极效应。“营改增”的初衷就是减轻企业税负,让企业轻装上阵,通过国家的宏观调控手段(经济手段中的财税政策),有目的、有指向、有针对性地对部分行业作结构调整。 2.国家提高企业增值税和营业税税收起征点的直接作用是完善收入分配制度,提高企业生产效率。(试判断 ) 点拨 上调增值税和营业税起征点,直接作用是有利于减轻企
17、业的负担,提高企业经济效益,但不能直接提高企业生产效率。,-39-,考点一,考点二,典例剖析 “自动稳定器”是一种经济调节机制,具有自动稳定宏观经济运行的功能:在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( ) A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税,降低企业税负 B.因经济繁荣职工收入提高,个人所得税税率进入更高等级 C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展 D.中央银行为应对经济下行压力,降低商业银行存款准备金率,答题规范,-40-,考点一,考点二,广深视角 1.比较税收的强制性、无偿性和固定性,-41-,考点一,
18、考点二,2.我国常见税种及作用,-42-,考点一,考点二,-43-,考点一,考点二,-44-,考点一,考点二,香烟销量走势,-45-,考点一,考点二,典例剖析 (2015重庆)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果,选择了基本条件相似的甲乙两地进行比较,甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点,乙地未进行试点。由图可以推断出( ) T时点后,甲地政府税收收入将减少 T时点后,甲乙两地香烟价格都将上升 加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量 提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X A. B. C. D.,答题规范,-46-,考点一,考点二,政策要点把握政策方向,补充答题要点 1.改革和完善税费制度。按
19、照优化税制结构、稳定宏观税负、推进依法治税的要求全面落实税收法定原则,建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度,逐步提高直接税比重。全面完成营业税改增值税改革,建立规范的消费型增值税制度。完善消费税制度。实施资源税从价计征改革,逐步扩大征税范围。清理规范相关行政事业性收费和政府性基金。开征环境保护税。完善地方税体系,推进房地产税立法。完善关税制度。加快推进非税收入管理改革,建立科学规范、依法有据、公开透明的非税收入管理制度。深化国税、地税征管体制改革,完善税收征管方式,提高税收征管效能。推行电子发票。(节选自中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要),-47-,考点一,考点二,2.完善财政可持续发展机制。优化财政支出结构,修正不可持续的支出政策,调整无效和低效支出,腾退重复和错位支出。建立库款管理与转移支付资金调度挂钩机制。创新财政支出方式,引导社会资本参与公共产品提供,使财政支出保持在合理水平,将财政赤字和政府债务控制在可承受范围内,确保财政的可持续性。(节选自中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要),
