1、第 8 章 应用： 赋 税的代价 1. 赋 税的无谓损失 无谓损失的含义 无谓损失指当税收 (或其他某种政策）扭曲了市场结果时所引起的总剩余的减少 。 对一种物品征税使该物品买者与卖者的福利减少，而且，消费者剩余和生产者剩余的减少常常超过了政府筹集到的收 入 。 (2) 无谓损失与经济效率 市场通常可以有效地配置稀缺资源。这就是说，供求均衡使市场上买者和卖者的总剩余最大化。但是，当税收提 高 了买者的价格而降低了卖者的价格时，它对买者的激励是比没有税收时少消费，而对卖者的激励是比没有税收时少生产 。 当买者和卖者对这些激励做出反应时，市场规模缩小到其最优水平之下。因此，税收扭曲了激励，并引起市
2、场资源配置无效率。 (3) 无谓损失与贸易的好处 当政府对一种物品收税时，销售 量 减少 。 结果，买者和卖者之间一些潜在的贸易好处没有得到实现，这些贸易好处的损失就引起了无谓损失。 2. 决定无谓损失的因素 供给和需求的价格弹性决定无谓损失的大小，价格弹性衡量供给童和需求 量 对价格变动的敏感程度 。 税收造成无谓损失，是因为它使买者和卖者改变自己的行为 。 税收提高了买者支付的价格，因此他们的消费少了。同时，税收降低了卖者得到的价格，因此他们 的生产少了。由于行为的这些变动，市场规模缩小到最优水平之下。需求和供给弹性衡 量 买者和卖者对价格变动的反应程度，从而决定了税收在多大程度上扭曲了市
3、场结果。因此，供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大 。 (1) 供给弹性 当供给比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小；当供给比较富有弹性时，税收的无谓损失大。 (2) 需求弹性 当需求比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小；当需求比较富有弹性时，税收的无谓损失大。 3. 无谓损失和税收收入 (1)税收增加越多，它对激励的扭曲越大，无谓损失增加也越多。 随着税收的増加，无谓损失也在增加。实际上，税收的无谓损失的增加要快于税收规模的扩大，原因是无谓损失是税收增加倍数的平方 。 例如，税收增加 2 倍，无谓损失的增加倍数为 4。 (2)税收收 入 起初随着税收规模扩大而增加，然后 减少。 随着税收增加，
4、税收收 入 先增加，然后减少。这是因为，开始时税收收 入 增加是因为从每单位中得到的税收大于它减少的销售单位，但是，在某一点，一直增加的税收使市场规模 (销售与征税的规模 ） 降到政府开始对这少量物品征收高税收的程度时，税收收 入 开始减少 。 拉弗曲线 高 税率使市场收缩得如此之大，以至于 1974 年阿瑟拉弗提出了减少税收的思想 。 拉弗曲线的基本含义是，税收并不总是随着税率的增高而增高，当税率高过一定点后，税收的总额不仅不会增加，反而还会下降 。 因为决定税收的因素，不仅要看税率的高低，还要看课税的基础即经济主体收 入 的大小。过高的税率会削弱经济主体的经济活动积极性，因为税率过高企业只有微利甚至无利，企业便会纷纷缩减生产，使企业收 入 降低，从而削减了课税的基础，使税源萎缩，最终导致税收总额的减少。 4. 结论 税收以两种方式给市场参与者带来损失： 资源从买者和卖者转向政府； 税 收扭曲了激励，因此 ， 生产和销售的物品少于没有收税时数量，这就是说，税收使社会失去了有效市场的一些利益。
