1、2001 年浙江省家公务员 (机关工作人员 )考试审计专业试卷（暂缺答案）及答案解析 (总分： 330.00，做题时间： 90 分钟 ) 一、注意： (总题数： 30，分数： 45.00) 1.在审计理论与实务中，审计目的、审计对象与审计目标三者之间的关系应当是： （分数： 1.50） A.审计目标既影响审计目的，又制约审计对象 B.审计目的既影响审计对象，又制约审计目标 C.审计对象既影响审计目的，又制约审计目标 D.审计目的、审计对象和审计目标三者互不影响和制约 2.秦汉两代用以审查监督财务收支有无错弊，并借以评价 有关官吏政绩的制度为： （分数： 1.50） A.审计制度 B.内控制度
2、C.奖惩制度 D.上计制度 3.20 世纪初，被称为美式审计的主要特点是： （分数： 1.50） A.率先开展了资产负债表审计 B.采用详细审计 C.开展账户金额审计 D.率先开展了内部控制审计 4.下列关于内部控制测评表述正确的是： （分数： 1.50） A.符合性测试可以直接查证由某项内控程序所产生的数据的真实性和正确性 B.符合性测试的目的是评价被审计单位内部控制的设计和执行情况 C.不论被审计单位规模大小，都应对 其内部控制进行充分了解 D.符合性测试的方法有实地观察法、核对询问法和函证法等 5.在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中审计效果最佳的是： （分数： 1.50） A.
3、审查列入应付账款试算表中债权人寄回的函证 B.审核每月应付账款余额和已入账进货之间有无非正常的比例关系 C.审核决算日后一段时间内的现金支付凭证 D.审核决算日前后一周的发票样本，并查明是否已正确记载 6.下列哪种情况下不适于采用责令限期缴纳，上缴应上缴的财政收入这一处理措施： （分数： 1.50） A.拖欠税款 B.偷税漏税 C.应上缴的专项收入而未上缴 D.骗取财政拨款 7.中华人民共和国审计法实施的时间是： （分数： 1.50） A.1994 年 8 月 31 日 B.1995 年 1 月 1 日 C.1995 年 7 月 14 日 D.1995 年 7 月 19 日 8.采用纳税影响会
4、计法对所得税进行会计处理时，用来调整企业税前会计利润和纳税所得之间的差异的账户是： （分数： 1.50） A.所有者权益 B.未分配利润 C.递延税款 D.应交税金 9.审查增值税时，审计人员可以认定以下各项中违反规定的是： （分数： 1.50） A.当期应纳 增值税等于当期销项税额减当期进项税额 B.发生销货退回时冲减销项税额 C.将购买生产设备的增值税专用发票金额记入进项税额 D.将购料专用发票税金记入进项税额 10.下列情形中不应当将控制风险评估为高水平的是： （分数： 1.50） A.被审计单位内部控制失效 B.难以对内部控制有效性作出评估 C.不准备实施符合性测试 D.被审计单位相关
5、内部控制可以防止、发现或纠正重大错报或漏报 11.如果被审计单位对审计报告有不同意见，审计组正确的做法是： （分数： 1.50） A.如果属于事实不清的、证据不足 的要进一步补充核实 B.可以不予考虑 C.不管是什么意见，审计组只需将其一并送交审计机关即可 D.审计组根据不同情况进行处理，处理后不需将其报送审计机关 12.记录和描绘内部控制的文字说明法的优点是： （分数： 1.50） A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述 B.可以适当减少审计工作量 C.能从总体角度，直观地反映内部控制的实际情况 D.便于根据控制程序的变化随时作出修改 13.审计机关和审计人员依法独立办理审计事项时，其他
6、行政机关、社会团体或个人不得干涉，这是指国家审计： （分数： 1.50） A.经费上的独立性 B.工作上的独立性 C.人员上的独立性 D.组织上的独立性 14.在抽样审计过程中，依赖不足风险与误拒风险将主要影响： （分数： 1.50） A.样本选择方法 B.审计效果 C.审计效率 D.审计质量控制 15.根据一定原则和方式将收集到的各种审计信息按照特征进行分类，组成一个完整的资料库的过程是： （分数： 1.50） A.审计档案立卷 B.审计档案编排 C.审计档案归档 D.审计档案保管 16.按照来源划分，审计人员直接审查会计资料取得的审计证据，应称作： （分数： 1.50） A.实物证据 B.
7、亲历证据 C.书面证据 D.现成证据 17.中共中央办公厅和国务院办公厅 1999 年下发的两个通知中规定，对领导干部进行任期经济责任审计，主要是审查其任期内所在部门、单位财政、财务收支的： （分数： 1.50） A.合法性、真实性、公允性 B.准确性、合法性、效益性 C.真实性、合法性、效益性 D.存在性、合法性、真实性 18.审计监督区别于其他经济监督的根本特征： （分数： 1.50） A.权威性 B.独立性 C.科学性 D.公正性 19.审计人员 在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录称为： （分数： 1.50） A.审计证据 B.审计依据 C.审计工作底稿 D.审计计划 20
8、.对审计组送交被审计单位的审计报告征求意见稿，被审计单位在规定的期限内没有提出意见，应当： （分数： 1.50） A.适当延长期限 B.由审计组负责询问 C.视为无异议 D.在审计报告中加以注明 21.在效益性审计总体目标中，用来评价预计资金投入与预计资金所得相比是否有利的审计目标是： （分数： 1.50） A.适当性 B.经济性 C.效率性 D.效 果性 22.中共中央办公厅和国务院办公厅于 1999 年 5 月 24 日下达的两个通知，是关于开展： （分数： 1.50） A.财务大检查的规定 B.财经法纪审计的规定 C.任期经济责任审计的规定 D.经济效益审计的规定 23.审计人员认为，被
9、审计单位的债券投资收益： （分数： 1.50） A.均应计交所得税 B.计交所得税与否与债券种类无关 C.均不计交所得税 D.计交所得税与否与债券种类有关 24.审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须： （分数： 1.50） A.具备从事审计 工作必要的技能和知识 B.保持超然独立的态度 C.严格遵循审计准则的各项要求 D.谨慎小心地从事审计工作 25.下列各项不属于国家审计机关处罚职责范围的是： （分数： 1.50） A.警告、通报批评 B.罚款 C.没收违法所得 D.对责任人拘留待审 26.审计署于 1996 年颁布的国家审计基本准则与西方主要国家审计准则相比，主要
10、特点在： （分数：1.50） A.总则 B.附则 C.报告准则 D.审计报告处理准则 27.按制度规定，筹建企业期间发生的外币兑换净损失，应列入： （分数： 1.50） A.管理费用 B.开办费 C.营业外支出 D.财务费用 28.截止到 2001 年 5 月份，审计署颁布具体审计准则还未涉及的有： （分数： 1.50） A.内部控制测评 B.审计证据 C.审计工作底稿 D.审计方案 29.国家审计机关审计工作底稿准则规定，审计人员在审计过程中应： （分数： 1.50） A.根据重要性原则只记录与审计结论相关的重要问题 B.根据重要性原则只记录审计报告要反映的主要问题 C.真实、完整地反映审计
11、实施的全过程 D.根据重要性原则只记录准备进行处理处罚的问题 30.审计机关审计报告的主体与报送对象为： （分数： 1.50） A.审计组、派出的审计机关 B.审计机关、上级主管领导 C.审计机关、被审计单位 D.审计组、被审计单位 二、多项选择题（以下各题的备选答案中都有两个 (总题数： 15，分数： 30.00) 31.审计机关的权限有： （分数： 2.00） A.要求被审计单位报送财务报告 B.要求被审计单位报送社会审计出具的审计报告 C.对主管部门与国家法律相抵触的规定予以纠正 D.向社会公布审计结果 32.下列各项中，与所需审计证据的数量成反向关系的是 ： （分数： 2.00） A.
12、可接受的审计风险水平 B.固有风险水平 C.所确定的检查风险水平 D.内部控制的可信赖程度 33.审计实施阶段的主要工作有： （分数： 2.00） A.编制审计工作方案 B.对被审计单位进行初步调查 C.对内部控制进行符合性测试 D.对财务报表项目进行实质性测试 34.根据企业财务制度规定，下列各项属于应提折旧的固定资产有： （分数： 2.00） A.未使用的机器设备 B.不需用的房屋建筑物 C.已提足折旧尚可继续使用的固定资产 D.非生产用的固定资产 35.根据中华人民共和国审计法的规定，下列各项中，属于财政收支审计目标的是： （分数： 2.00） A.真实性 B.合理性 C.合法性 D.一
13、致性 36.属于变量抽样方法的是： （分数： 2.00） A.随机数表抽样法 B.系统抽样法 C.单位均值法 D.比率法 37.确定国家审计机关管辖范围的根据是 （分数： 2.00） A.审计机关的财政财务隶属关系 B.被审计单位的财政财务隶属关系 C.被审计单位的行政隶属关系 D.被审计单位的国有资产监督管理关系 38.职责分工是指互不相容的职责不应 由一个人兼任，以减少发生错弊的可能性。它包括： （分数： 2.00） A.经济业务的批准与执行相分离 B.经济业务的执行与记录相分离 C.资产的保管与会计记录相分离 D.财务记录与财务分析相分离 39.经查被审计企业有以退货凭证冲减上期产品销售
14、收入的记录，而未见有相应地冲减产品销售成本的记录，这会导致： （分数： 2.00） A.产品销售成本虚增 B.产品销售成本虚减 C.利润总额虚增 D.利润总额虚减 40.我国审计监督体系包括： （分数： 2.00） A.社会审计组织 B.资产评估部门 C.国家审计机关 D.内部审计机构 41.根据制度规定，下列各项目中，属于合法改变固定资产原账面价值的事项是： （分数： 2.00） A.增加补充设备 B.将固定资产的一部分拆除 C.市场价格变动较大 D.根据实际支出调整原来的暂估价值 42.按照内部控制原理，属于不相容职务的有： （分数： 2.00） A.现金收支与现金日记账登记 B.现金收支
15、与总账登记 C.现金日记账与总账登记 D.登记银行存款账与编制银行存款余额调节表 43.审计要素是构成审计行为的基本因素，其中应包括： （分数： 2.00） A.主体要素 B.标准要素 C.行动要素 D.客体要素 44.属于审计处理的种类有： （分数： 2.00） A.警告 B.责令限期缴纳、上缴应当缴纳或上缴的财政收入 C.责令冲转或调整有关会计账目 D.责令限期退还违法所得 45.审计准则的作用主要是有利于： （分数： 2.00） A.审计人员依法作出判断 B.维护审计人员正当权益 C.提高审计工作质量 D.规范审计操作程序 三、判断题（判断下列各题对错，并在答题卡上将 (总题数： 15，
16、分数： 15.00) 46.审计人员对受留置权限制 的固定资产所有权的审查可通过审核被审计单位有关负债项目即可证实所有权的归属。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 47.根据审计依据层次性的特点，立法机关制定的法律高于行政机构制定的法规。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 48.国家审计机关认为被审计单位没有违反国家规定的财政、财务收支行为，不需要进行处理、处罚的，则只对被审计单位出具审计意见书。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 49.社会审计和国家审计都应对会计资料的真实性加以验证。 （分数： 1.00） A.正确 B.错 误 50.我国社会审计是在审计署成立之后逐
17、渐发展起来的。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 51.局部审计就是对被审计单位的会计资料抽取一部分进行审查，借以推断总体情况的一种方法。 （分数：1.00） A.正确 B.错误 52.企业发生的销售退回、折让与折扣等，由于都是在销售之后发生的，因此按制度规定，不应再冲减企业的销售收入，而只抵减应收账款。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 53.我国国家审计与社会审计的一个很重要区别，就是国家审计人员不承担民事责任与刑事责任。 （分数：1.00） A.正确 B.错误 54.审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法进行的审计处理，其性质是一种行政制裁措施。 （分数： 1
18、.00） A.正确 B.错误 55.审计人员认为，在对企业库存物资进行审计时，其材料物资的盘点工作应由企业成立的盘点小组独立完成，因为他们最熟悉企业的情况。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 56.国家审计机关审计人员在实施财务收支审计时，对未发现违规问题的事项，可以不编制工作底稿。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 57.国家审计的审计终结阶段 ，以写出审计报告为标志，即上交审计报告后就最终完结了该审计项目全过程。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 58.国家审计的审计终结阶段，以写出审计报告为标志，即上交审计报告后就最终完结了该审计项目全过程。 （分数： 1.00）
19、 A.正确 B.错误 59.我国最高国家审计机关内部机构的设置除各有关职能部门外，还包括派出和派驻机构。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 60.审计人员对被审计单位或有关责任人员持有异议的审计证据，应当进行核实。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 四、 主观题部分（第四大题） (总题数： 1，分数： 240.00) 案例一 A 市审计局派出审计组对国有企业 X 公司 2000 年度财务收支实施审计。下面是在对该公司销售和收款业务进行审查时的部分审计程序和发现的情况： 1考虑到相关的内部控制设置较为健全，审计人员先对该业务的内部控制实施符合性测试。 2在符合性测试中，审计人员采
20、用统计抽样的方法选取一定数量的销售发票，并审查相关内部控制措施的执行情况。抽样前，确定的可信赖程度为 95%，精确限度为 8%，预期总体误差为 1%。样本量确定表如下： 95%的可信赖程度下符合性测试样 本量 预期总体误差（ %）可容忍误差率（ %） 6%7%8%9 % 0 57866585146 1 07866585146 1 510388775146 3 在实质性测试中，审计人员抽查了该公司 12 月份的部分销售业务，发现下列情况： （ 1） 12 月 5 日，公司福利部门领用甲产品 20000 元，未作销售入账； （ 2） 12 月 14 日，出口甲产品 2000 美元，按照当日汇率 8
21、.2 折算入账。但公司会计政策上以当月 1 日的汇率为折算汇率， 2000 年 12 月 1 日汇率为 8.25； （ 3） 12 月 16 日，收到某客户开来的支票，要求购买乙产 品 12000 元，企业已经将提货单和销售发票开出，但对方尚未提货，企业确认了销售收入。 （ 4） 12 月 26 日，按合同规定向外地某公司发送乙产品 45000 元，年末尚未办好托收承付手续，但企业已经确认销售收入。 （ 5） 12 月 27 日，销售给 C 公司丙产品 25000 元， X 公司负责对出售的产品进行安装检验，而且此项安装检验任务是合同的重要组成部分。 X 公司在将丙产品送到 C 公司后，立即进
22、行了收入实现的账务处理。 （ 6） 12 月 29 日收到某代销单位发来的代销清单，反映出上月送代销单位代销的产品已经售出，当初的协议价为 15000 元 ，但还未结算货款。企业在当年确认了销售收入。 4在对应收账款实施实质性测试时，审计人员使用了函证程序。 请根据上述资料回答下列问题。（第 1-4题每题 2 分，第 5 题 7 分，共 15 分） （分数： 60.00） (1).为了证实销售和收款业务中的不相容职务是否分离，应采取的符合性测试程序是： （分数： 12.00） A.文件检查和询问 B.重复计算 C.监盘 D.分析性复核 (2).根据所给的抽样参数和样本量确定表，资料 2 中应抽
23、取的销售发票的最小数量是： （分数： 12.00） A.46 B.51 C.58 D.66 (3).在对 X 公司销售退回、折让和折扣的符合性测试中，审计人员应检查： （分数： 12.00） A.销售退回与折让是否附有事先连续编号并经主管批准的贷项通知单 B.所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告 C.销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离 D.现金折扣是否经过适当授权，并由该授权人负责收款 (4). 审计人员在确定对应收账款进行函证的范围和数量时，应考虑的主要因素有： （分数： 12.00） A.应收账款在全部资产中的重要性 B.销售和收款业务内部控制的健全性、 有效性 C.
24、回函率的高低 D.函证方式的选择 (5).请指出情况 3 中，被审计单位在销售业务中存在的主要问题。（分数： 12.00） _ _ _ _ 2001 年浙江省家公务员 (机关工作人员 )考试审计专业试卷（暂缺答案）答案解析 (总分： 330.00，做题时间： 90 分钟 ) 一、注意： (总题数： 30，分数： 45.00) 1.在审计理论与实务中，审计目的、审计对象与审计目标三者之间的关系应当是： （分数： 1.50） A.审计目标既影响审计目的，又制约审计对象 B.审计目的既影响审计对象，又制约审计目标 C.审计对象既影响审计目的，又制约审计目标 D.审计目的、审计对象和审计目标三者互不影
25、响和制约 解析： 2.秦汉两代用以审查监督财务收支有无错弊，并借以评价有关官吏政绩的制度为： （分数： 1.50） A.审计制度 B.内控制度 C.奖惩制度 D.上计制度 解析： 3.20 世纪初，被称为美式审计的主要特点是： （分数： 1.50） A.率先开展了资产负债表审计 B.采用详细审计 C.开展账户金额审计 D.率先开展了内部控制审计 解析： 4.下列关于内部控制测评表述正确的是： （分数： 1.50） A.符合性测试可以直接查证由某项内控程序所产生的数据的真实性和正确性 B.符合性测试的目的是评价被审计单位内部控制的设计和执行情况 C.不论被审计单位规模大小，都应对其内部控制进行充
26、分了解 D.符合性测试的方法有实地观察法、核对询问法和函证法等 解析： 5.在审查 是否存在未入账的应付账款时，下列程序中审计效果最佳的是： （分数： 1.50） A.审查列入应付账款试算表中债权人寄回的函证 B.审核每月应付账款余额和已入账进货之间有无非正常的比例关系 C.审核决算日后一段时间内的现金支付凭证 D.审核决算日前后一周的发票样本，并查明是否已正确记载 解析： 6.下列哪种情况下不适于采用责令限期缴纳，上缴应上缴的财政收入这一处理措施： （分数： 1.50） A.拖欠税款 B.偷税漏税 C.应上缴的专项收入而未上缴 D.骗取财政拨款 解析： 7.中华人民共和国审 计法实施的时间是
27、： （分数： 1.50） A.1994 年 8 月 31 日 B.1995 年 1 月 1 日 C.1995 年 7 月 14 日 D.1995 年 7 月 19 日 解析： 8.采用纳税影响会计法对所得税进行会计处理时，用来调整企业税前会计利润和纳税所得之间的差异的账户是： （分数： 1.50） A.所有者权益 B.未分配利润 C.递延税款 D.应交税金 解析： 9.审查增值税时，审计人员可以认定以下各项中违反规定的是： （分数： 1.50） A.当期应纳增值税等于当期销项税额减当期进项税额 B.发生销货退回时冲 减销项税额 C.将购买生产设备的增值税专用发票金额记入进项税额 D.将购料专用
28、发票税金记入进项税额 解析： 10.下列情形中不应当将控制风险评估为高水平的是： （分数： 1.50） A.被审计单位内部控制失效 B.难以对内部控制有效性作出评估 C.不准备实施符合性测试 D.被审计单位相关内部控制可以防止、发现或纠正重大错报或漏报 解析： 11.如果被审计单位对审计报告有不同意见，审计组正确的做法是： （分数： 1.50） A.如果属于事实不清的、证据不足的要进一步补充核实 B.可以不予考虑 C.不管是什么意见，审计组只需将其一并送交审计机关即可 D.审计组根据不同情况进行处理，处理后不需将其报送审计机关 解析： 12.记录和描绘内部控制的文字说明法的优点是： （分数：
29、1.50） A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述 B.可以适当减少审计工作量 C.能从总体角度，直观地反映内部控制的实际情况 D.便于根据控制程序的变化随时作出修改 解析： 13.审计机关和审计人员依法独立办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉，这是指国家审计： （分数： 1.50） A.经费上的独立性 B.工作上的独立性 C.人员上的独立性 D.组织上的独立性 解析： 14.在抽样审计过程中，依赖不足风险与误拒风险将主要影响： （分数： 1.50） A.样本选择方法 B.审计效果 C.审计效率 D.审计质量控制 解析： 15.根据一定原则和方式将收集到的各种审计信息按照特
30、征进行分类，组成一个完整的资料库的过程是： （分数： 1.50） A.审计档案立卷 B.审计档案编排 C.审计档案归档 D.审计档案保管 解析： 16.按照来源划分，审计人员直接审查会计资料取得的审计证据，应称作： （ 分数： 1.50） A.实物证据 B.亲历证据 C.书面证据 D.现成证据 解析： 17.中共中央办公厅和国务院办公厅 1999 年下发的两个通知中规定，对领导干部进行任期经济责任审计，主要是审查其任期内所在部门、单位财政、财务收支的： （分数： 1.50） A.合法性、真实性、公允性 B.准确性、合法性、效益性 C.真实性、合法性、效益性 D.存在性、合法性、真实性 解析：
31、18.审计监督区别于其他经济监督的根本特征： （分数： 1.50） A.权威性 B.独立性 C.科学性 D.公正性 解 析： 19.审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录称为： （分数： 1.50） A.审计证据 B.审计依据 C.审计工作底稿 D.审计计划 解析： 20.对审计组送交被审计单位的审计报告征求意见稿，被审计单位在规定的期限内没有提出意见，应当： （分数： 1.50） A.适当延长期限 B.由审计组负责询问 C.视为无异议 D.在审计报告中加以注明 解析： 21.在效益性审计总体目标中，用来评价预计资金投入与预计资金所得相比是否有利的审计目标是： （分数： 1.
32、50） A.适当性 B.经济性 C.效率性 D.效果性 解析： 22.中共中央办公厅和国务院办公厅于 1999 年 5 月 24 日下达的两个通知，是关于开展： （分数： 1.50） A.财务大检查的规定 B.财经法纪审计的规定 C.任期经济责任审计的规定 D.经济效益审计的规定 解析： 23.审计人员认为，被审计单位的债券投资收益： （分数： 1.50） A.均应计交所得税 B.计交所得税与否与债券种类无关 C.均不计交所得税 D.计交所得税与否与债券种类有关 解析： 24.审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就 是要求审计人员必须： （分数： 1.50） A.具备从事审计工作必要的技
33、能和知识 B.保持超然独立的态度 C.严格遵循审计准则的各项要求 D.谨慎小心地从事审计工作 解析： 25.下列各项不属于国家审计机关处罚职责范围的是： （分数： 1.50） A.警告、通报批评 B.罚款 C.没收违法所得 D.对责任人拘留待审 解析： 26.审计署于 1996 年颁布的国家审计基本准则与西方主要国家审计准则相比，主要特点在： （分数：1.50） A.总则 B.附则 C.报告准则 D.审计报告处理准则 解析： 27.按制度规定，筹建企业期间发生的外币兑换净损失，应列入： （分数： 1.50） A.管理费用 B.开办费 C.营业外支出 D.财务费用 解析： 28.截止到 2001
34、 年 5 月份，审计署颁布具体审计准则还未涉及的有： （分数： 1.50） A.内部控制测评 B.审计证据 C.审计工作底稿 D.审计方案 解析： 29.国家审计机关审计工作底稿准则规定，审计人员在审计过程中应： （分数： 1.50） A.根据重要性原则只记录与审计结论相关的重要问题 B.根据重要性原则只记录审计报告要反映的 主要问题 C.真实、完整地反映审计实施的全过程 D.根据重要性原则只记录准备进行处理处罚的问题 解析： 30.审计机关审计报告的主体与报送对象为： （分数： 1.50） A.审计组、派出的审计机关 B.审计机关、上级主管领导 C.审计机关、被审计单位 D.审计组、被审计单
35、位 解析： 二、多项选择题（以下各题的备选答案中都有两个 (总题数： 15，分数： 30.00) 31.审计机关的权限有： （分数： 2.00） A.要求被审计单位报送财务报告 B.要求被审计单位报送社会审计出具的审计报告 C.对主 管部门与国家法律相抵触的规定予以纠正 D.向社会公布审计结果 解析： 32.下列各项中，与所需审计证据的数量成反向关系的是： （分数： 2.00） A.可接受的审计风险水平 B.固有风险水平 C.所确定的检查风险水平 D.内部控制的可信赖程度 解析： 33.审计实施阶段的主要工作有： （分数： 2.00） A.编制审计工作方案 B.对被审计单位进行初步调查 C.对
36、内部控制进行符合性测试 D.对财务报表项目进行实质性测试 解析： 34.根据企业财务制度规定，下列各项属于应提折旧的固定资产有： （ 分数： 2.00） A.未使用的机器设备 B.不需用的房屋建筑物 C.已提足折旧尚可继续使用的固定资产 D.非生产用的固定资产 解析： 35.根据中华人民共和国审计法的规定，下列各项中，属于财政收支审计目标的是： （分数： 2.00） A.真实性 B.合理性 C.合法性 D.一致性 解析： 36.属于变量抽样方法的是： （分数： 2.00） A.随机数表抽样法 B.系统抽样法 C.单位均值法 D.比率法 解析： 37.确定国家审计机关管辖范围的根据是 （分数：
37、2.00） A.审计机关 的财政财务隶属关系 B.被审计单位的财政财务隶属关系 C.被审计单位的行政隶属关系 D.被审计单位的国有资产监督管理关系 解析： 38.职责分工是指互不相容的职责不应由一个人兼任，以减少发生错弊的可能性。它包括： （分数： 2.00） A.经济业务的批准与执行相分离 B.经济业务的执行与记录相分离 C.资产的保管与会计记录相分离 D.财务记录与财务分析相分离 解析： 39.经查被审计企业有以退货凭证冲减上期产品销售收入的记录，而未见有相应地冲减产品销售成本的记录，这会导致： （分数： 2.00） A.产品销售成本虚增 B.产品销售成本虚减 C.利润总额虚增 D.利润总
38、额虚减 解析： 40.我国审计监督体系包括： （分数： 2.00） A.社会审计组织 B.资产评估部门 C.国家审计机关 D.内部审计机构 解析： 41.根据制度规定，下列各项目中，属于合法改变固定资产原账面价值的事项是： （分数： 2.00） A.增加补充设备 B.将固定资产的一部分拆除 C.市场价格变动较大 D.根据实际支出调整原来的暂估价值 解析： 42.按照内部控制原理，属于不相容职务的有： （分数： 2.00） A.现金收支与现金日记账登记 B.现金收支与总账登记 C.现金日记账与总账登记 D.登记银行存款账与编制银行存款余额调节表 解析： 43.审计要素是构成审计行为的基本因素，其
39、中应包括： （分数： 2.00） A.主体要素 B.标准要素 C.行动要素 D.客体要素 解析： 44.属于审计处理的种类有： （分数： 2.00） A.警告 B.责令限期缴纳、上缴应当缴纳或上缴的财政收入 C.责令冲转或调整有关会计账目 D.责令限期退还违法所得 解析： 45.审计准则的作用主要是有利于： （分 数： 2.00） A.审计人员依法作出判断 B.维护审计人员正当权益 C.提高审计工作质量 D.规范审计操作程序 解析： 三、判断题（判断下列各题对错，并在答题卡上将 (总题数： 15，分数： 15.00) 46.审计人员对受留置权限制的固定资产所有权的审查可通过审核被审计单位有关负
40、债项目即可证实所有权的归属。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 解析： 47.根据审计依据层次性的特点，立法机关制定的法律高于行政机构制定的法规。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 解析： 48.国家 审计机关认为被审计单位没有违反国家规定的财政、财务收支行为，不需要进行处理、处罚的，则只对被审计单位出具审计意见书。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 解析： 49.社会审计和国家审计都应对会计资料的真实性加以验证。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 解析： 50.我国社会审计是在审计署成立之后逐渐发展起来的。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 解析： 5
41、1.局部审计就是对被审计单位的会计资料抽取一部分进行审查，借以推断总体情况的一种方法。 （分数：1.00） A.正确 B.错误 解析： 52.企业发生的销售退回、折让与折扣等，由于都是在销售之后发生的，因此按制度规定，不应再冲减企业的销售收入，而只抵减应收账款。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 解析： 53.我国国家审计与社会审计的一个很重要区别，就是国家审计人员不承担民事责任与刑事责任。 （分数：1.00） A.正确 B.错误 解析： 54.审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法进行的审计处理，其性质是一种行政制裁措施。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 解 析
42、： 55.审计人员认为，在对企业库存物资进行审计时，其材料物资的盘点工作应由企业成立的盘点小组独立完成，因为他们最熟悉企业的情况。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 解析： 56.国家审计机关审计人员在实施财务收支审计时，对未发现违规问题的事项，可以不编制工作底稿。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 解析： 57.国家审计的审计终结阶段，以写出审计报告为标志，即上交审计报告后就最终完结了该审计项目全过程。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 解析： 58.国家审计的 审计终结阶段，以写出审计报告为标志，即上交审计报告后就最终完结了该审计项目全过程。 （分数： 1.00）
43、A.正确 B.错误 解析： 59.我国最高国家审计机关内部机构的设置除各有关职能部门外，还包括派出和派驻机构。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 解析： 60.审计人员对被审计单位或有关责任人员持有异议的审计证据，应当进行核实。 （分数： 1.00） A.正确 B.错误 解析： 四、主观题部分（第四大题） (总题数： 1，分数： 240.00) 案例一 A 市审计局派出审计组对国有企业 X 公司 2000 年度财务收支实施审计。下面是在对该公司销售和收款业务进行审查时的部分审计程序和发现的情况： 1考虑到相关的内部控制设置较为健全，审计人员先对该业务的内部控制实施符合性测试。 2在符合
44、性测试中，审计人员采用统计抽样的方法选取一定数量的销售发票，并审查相关内部控制措施的执行情况。抽样前，确定的可信赖程度为 95%，精确限度为 8%，预期总体误差为 1%。样本量确定表如下： 95%的可信赖程度下符合性测试样本量 预期总体误差（ %）可容忍误差率（ %） 6%7%8%9 % 0 57866585146 1 07866585146 1 510388775146 3 在实质性测试中，审计人员抽查了该公司 12 月份的部分销售业务，发现下列情况： （ 1） 12 月 5 日，公司福利部门领用甲产品 20000 元，未作销售入账； （ 2） 12 月 14 日，出口甲产品 2000 美元
45、，按照当日汇率 8.2 折算入账。但公司会计政策上以当月 1 日的汇率为折算汇率， 2000 年 12 月 1 日汇率为 8.25； （ 3） 12 月 16 日，收到某客户开来的支票，要求购买乙产品 12000 元，企业已经将提货单和销售发票开出，但对方尚未提货，企业确认了销售收入。 （ 4） 12 月 26 日，按合同规定向外地某公司发送乙产品 45000 元，年末尚未办好托收承付手续，但企业已经确认销售收入。 （ 5） 12 月 27 日，销售给 C 公司丙产品 25000 元， X 公司负责对出售的产品进行安装检验，而且此项安装检验任务是合同的重要组成部分。 X 公司在将丙产品送到 C
46、 公司后，立即进行了收入实现的账务处理。 （ 6） 12 月 29 日收到某代销单位发来的代销清单，反映出上月送代销单位代销的产品已经售出，当初的协议价为 15000 元，但还未结算货款。企业在当年确认了销售收入。 4在对应收账款实施实质性测试时，审计人员使用了函 证程序。 请根据上述资料回答下列问题。（第 1-4题每题 2 分，第 5 题 7 分，共 15 分） （分数： 60.00） (1).为了证实销售和收款业务中的不相容职务是否分离，应采取的符合性测试程序是： （分数： 12.00） A.文件检查和询问 B.重复计算 C.监盘 D.分析性复核 解析： (2).根据所给的抽样参数和样本量
47、确定表，资料 2 中应抽取的销售发票的最小数量是： （分数： 12.00） A.46 B.51 C.58 D.66 解析： (3).在对 X 公司销售退回、折让和折扣的符合性测试中，审计人员应检 查： （分数： 12.00） A.销售退回与折让是否附有事先连续编号并经主管批准的贷项通知单 B.所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告 C.销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离 D.现金折扣是否经过适当授权，并由该授权人负责收款 解析： (4). 审计人员在确定对应收账款进行函证的范围和数量时，应考虑的主要因素有： （分数： 12.00） A.应收账款在全部资产中的重要性 B.销售和收款业务内部控制的健全性、有效性 C.回函率的高低 D.函证方式的选择 解析： (5).请指出 情况 3 中，被审计单位在销售业务中存在的主要问题。（分数： 12.00） _ 正确答案： () 解析： _ 解析： _ 解析： _ 解析：
