1、(A)其他税收法律制度(一)及答案解析(总分：99.99，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：17，分数：34.00)1.根据房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是_。 A.县城 B.农村 C.建制镇 D.城市（分数：2.00）A.B.C.D.2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是_。 A.城区房产使用人 B.城区房产代管人 C.城区房屋所有人 D.城区房屋出典人（分数：2.00）A.B.C.D.3.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是_。 A.房屋产权未确定的，不纳税 B.房屋产权出典的，由出典人纳税 C.房屋产权纠
2、纷未解决的，由代管人或使用人纳税 D.房屋产权属于国家的，不纳税（分数：2.00）A.B.C.D.4.某市工业企业拥有一幢房产，原值为 500000元。已知房产税税率为 1.2%，当地政府规定的房产原值扣除比例为 25%。根据房产税法律制度的规定，该房产应缴纳房产税_元。 A.6000 B.4500 C.1500 D.1250（分数：2.00）A.B.C.D.5.某企业有原值为 2500万元的房产，2012 年 1月 1日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10年，每年收取固定利润分红 50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为 20%。根据房产税法律制度的规定
3、，该企业 2012年度应缴纳房产税_。 A.24万元 B.22.80万元 C.30万元 D.16.80万元（分数：2.00）A.B.C.D.6.甲公司 2012年自有房屋 10栋，其中 8栋用于生产经营，房产原值共计 1000万元(其中不包括通风设备60万元)；2 栋房屋出租给乙公司，年租金收入 50万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，甲公司 2012年应缴纳房产税_万元。 A.9.600 B.10.176 C.16.176 D.10.056（分数：2.00）A.B.C.D.7.某企业 2012年 1月 1日的房产原值为 3000万元，3 月 3
4、1日将其中原值为 1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业当年应缴纳房产税_万元。 A.4.8 B.24 C.27 D.28.8（分数：2.00）A.B.C.D.8.某企业 2012年 2月委托一施工单位新建厂房，9 月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值 100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计 1100万元。该企业所在省规定的房产原值扣除比例为 30%。根据房产税法律制度的规定，该项固定资产当年应缴纳房产税_万元。 A.2.10 B.2.31 C.2.80 D.3.08（分数：
5、2.00）A.B.C.D.9.某企业拥有 A、B 两栋房产，A 栋自用，B 栋出租。A、B 两栋房产在 2012年 1月 1日时的原值分别为1200万元和 1000万元，2012 年 4月底 B栋房产租赁到期。自 2012年 5月 1日起，该企业由 A栋搬至 B栋办公，同时对 A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租 B栋房产的月租金为 10万元，当地省级人民政府规定按房产原值减除 20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业 2012年应缴纳房产税_万元。 A.15.04 B.16.32 C.18.24 D.22.72（分数：2.00）A.B.C.D.10.某企业自有一处平房，共 16
6、间。其中，7 间(房屋原值共计 20万元)用于本企业开餐馆；2012 年 1月1日，该企业将 4间出典给李某，取得出典价款收入 12万元；将剩余未使用的 5间出租给某公司，每月收取租金 1万元。已知，该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业 2012年应缴纳房产税_万元。 A.1.632 B.0.816 C.0.516 D.1.652（分数：2.00）A.B.C.D.11.根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，_。 A.由甲方缴纳契税 B.由乙方缴纳契税 C.由甲乙双方各缴纳一半契税 D.甲乙双方都不缴纳契税（分数：2.
7、00）A.B.C.D.12.张某共有 2套房屋，2013 年 4月将第一套市价为 80万元的房产与王某交换，并支付给王某 15万元差价；2013 年 6月将第二套市价为 60万元的房产折价给李某抵偿了 50万元的债务。已知当地确定的契税税率为 3%，根据契税法律制度的规定，张某应缴纳契税_万元。 A.0.45 B.1.95 C.2.25 D.2.85（分数：2.00）A.B.C.D.13.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是_。 A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿 B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 C.某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地
8、使用权赠与某学校 D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院（分数：2.00）A.B.C.D.14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是_。 A.经当地税务机关核实，个人之间互换自有居住用房地产 B.兼并企业从被兼并企业取得的房地产 C.通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产 D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的（分数：2.00）A.B.C.D.15.下列税种中，适用超率累进税率的是_。 A.资源税 B.城镇土地使用税 C.车辆购置税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B.C.D.16.某人民团体拥有 A、B 两栋办公楼，A 栋占地
9、 3000平方米，B 栋占地 1000平方米。2012 年 3月 31日至 12月 31日将 B栋出租。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为 15元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该人民团体 2012年应缴纳城镇土地使用税_元。 A.3750 B.11250 C.12500 D.15000（分数：2.00）A.B.C.D.17.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是_。 A.供电部门占用耕地新建变电站 B.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地新建自用住宅 C.市政部门占用耕地新建自来水厂 D.国家机关占用耕地新建办公楼（分数
10、：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：24.00)18.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有_。 A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人 D.产权出典的房屋，出典人为纳税人（分数：2.00）A.B.C.D.19.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有_。 A.某宾馆的围墙 B.某宾馆的室外游泳池 C.某企业的办公楼 D.某房地产公司出租的写字楼（分数：2.00）A.B.C.D.20.根据房产税法律制度的规定，
11、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有_。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税（分数：2.00）A.B.C.D.21.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳契税的有_。 A.房屋赠与 B.农村集体土地承包经营权的转移 C.以土地使用权作价投资 D.以土地使用权抵押（分数：2.00）A.B.C.D.22.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的有_。
12、 A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押 B.某人在抽奖活动中获得一套住房 C.某人将其拥有产权的房屋出租 D.某人购置一套住房（分数：2.00）A.B.C.D.23.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有_。 A.接受作价投资入股的房产 B.承受抵债房产 C.承租房产 D.继承房产（分数：2.00）A.B.C.D.24.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有_。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房按照比例分配房产后转让（分数：2.00）A.B.C.D.25.根据土地增值税法律制度的规
13、定，某房地产开发公司的下列行为中，不缴纳土地增值税的有_。 A.以其建造的商品房进行投资和联营的 B.将其开发的部分房地产转为公司自用 C.将其开发的部分房地产用于出租 D.代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入（分数：2.00）A.B.C.D.26.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应当征收土地增值税的有_。 A.某国家机关转让自用办公楼 B.某工业企业以其不动产投资入股，所投资的企业为房地产开发企业 C.某房地产开发公司以其建造的商品房投资入股，所投资的企业为远洋运输企业 D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产（分数：2.00）A.B.C.D.27.根
14、据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有_。 A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.取得销售许可证满 3年仍未销售完毕的（分数：2.00）A.B.C.D.28.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有_。 A.取得销售(预售)许可证满 2年仍未销售完毕的 B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上 D.已竣工验收的房地产开发项目，
15、已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的（分数：2.00）A.B.C.D.29.根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有_。 A.拥有土地使用权的国有企业 B.拥有土地使用权的私营企业 C.使用土地的外商投资企业 D.使用土地的外国企业（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：10，分数：20.00)30.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（分数：2.00）A.正
16、确B.错误31.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前已经出租的，应当征收房产税。（分数：2.00）A.正确B.错误32.融资租赁的房屋，以该房屋的租金计征房产税。（分数：2.00）A.正确B.错误33.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。（分数：2.00）A.正确B.错误34.农民王某于 2012年 1月 1日将其在本村价值 20万元的楼房出租，当年共取得租金收入 3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税 360元。（分数：2.00）A.正确B.错误35.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所汜载日期的次月。（分数：
17、2.00）A.正确B.错误36.凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。（分数：2.00）A.正确B.错误37.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（分数：2.00）A.正确B.错误38.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。（分数：2.00）A.正确B.错误39.适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定计税贴花。（分数：2.00）A.正确B.错误四、B不定项选择题/B(总题数：1，分数：22.00)2
18、012年甲企业自有房产 14栋，原值共计 13500万元，具体使用情况如下：(1)3栋在 2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012 年 4月 1日起停止使用，房产原值共计 2000万元。(2)9栋用于生产经营，房产原值共计 10000万元。(3)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入 10万元。由于特殊情况，2012年 5月 1日收回 1栋进行大修理，大修理时间为 7个月。大修理后该房产原值由 500万元上升为 1000万元，12 月 1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为 20%。要求 根据上述资料，分析回答下列题。（分数：21.99）(1).根据本题要点(1)所提示的内容，2012 年甲企业 3栋危房应缴纳房产税_万元。 A.3.6 B.4.8 C.9.6 D.19.2（分数：7.33）A.B.C.D.(2).根据本题要点(3)所提示的内容，2012 年甲企业该笔业务应缴纳房产税_万元。 A.14.4 B.19.2 C.20 D.20.4（分数：7.33）A.B.C.D.(3).2012年甲企业共计应缴纳房产税_万元。 A.24.8 B.120.8 C.144.8 D.8.4（分数：7.33）A.B.C.D.
