1、(A)增值税、消费税、营业税法律制度(二)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是_。 A.用于赞助的消费品 B.用于职工福利的消费品 C.用于广告的消费品 D.用于连续生产应税消费品的消费品（分数：2.00）A.B.C.D.2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是_。 A.委托加工的应税消费品，受托方已代收代缴消费税，委托方取回后以高于受托方的计税价格出售的 B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C.自产
2、自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的 D.自产自用的应税消费品，用于职工福利的（分数：2.00）A.B.C.D.3.根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品由委托方收回后以不高于受托方的计税价格直接出售时，出售环节应缴纳的税金是_。 A.消费税 B.增值税 C.消费税和增值税 D.无需缴纳增值税和消费税（分数：2.00）A.B.C.D.4.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是_。 A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税 B.纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税 C.纳税人委托加工应税消费品
3、，收回后直接销售的，在销售时纳税 D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人的除外（分数：2.00）A.B.C.D.5.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是_。 A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税 B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同 C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税和应纳消费税本身 D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税，但不含应纳消费税本身（分数：2.00）A.B.C.D.6.根据消费税法
4、律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是_。 A.将自产的应税消费品用于职工福利 B.随同自产烟丝销售而取得的包装物作价收入 C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 D.尚未逾期，但是收取的时间超过 12 个月的化妆品包装物押金（分数：2.00）A.B.C.D.7.某酒厂于 2013 年 3 月将自产的 5 吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。已知该批白酒的成本为 100000 元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为 10%；白酒消费税税率：比例税率 20%，定额税率每 500 克 0.5 元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为_元。 A.27000
5、B.27500 C.32500 D.33750（分数：2.00）A.B.C.D.8.某酒厂为增值税一般纳税人，2013 年 4 月销售粮食白酒 2 吨，取得销售收入 14040 元(含增值税)。已知粮食白酒消费税的定额税率为 0.5 元/500 克，比例税率为 20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂 4月应缴纳的消费税税额为_元。 A.6229.92 B.5510 C.5000 D.4400（分数：2.00）A.B.C.D.9.某酒厂 2013 年 4 月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.8 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 40000 元，成本利润率为 10%。已知粮
6、食白酒消费税的定额税率为 0.5 元/500 克，比例税率为 20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂当月应缴纳的消费税税额为_元。 A.8600 B.8800 C.9600 D.9800（分数：2.00）A.B.C.D.10.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是_。 A.以外购已税酒精为原料生产白酒 B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟 C.以外购已税汽油为原料生产润滑油 D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车（分数：2.00）A.B.C.D.11.2013 年 3 月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注
7、明价款 50 万元，领用其中的 60%用于生产 A 牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售 A 牌卷烟 80 箱(标准箱)，取得不含税销售额 400 万元。已知：甲类卷烟消费税税率为 56%加 150 元/标准箱、烟丝消费税税率为 30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为_万元。 A.210.20 B.216.20 C.224 D.225.20（分数：2.00）A.B.C.D.12.某啤酒厂以预收货款方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的规定，该啤酒厂的消费税纳税义务发生时间是_。 A.啤酒厂发出啤酒的当天 B.购买方收到啤酒的当天 C.收到预收款的当天 D.取得索取销售款凭据的当天（分数：2.00）A.B
8、.C.D.13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是_。 A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天（分数：2.00）A.B.C.D.14.根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税地点的表述中，不符合规定的是_。 A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 B.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其居住地主管税务机关申报纳税 C.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消
9、费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.15.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013 年 4 月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为 144万元，从海关运往企业所在地支付运费 6 万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为 10%。该汽车制造厂进口汽车配件应缴纳的增值税额为_万元。 A.26.93 B.27.63 C.28.05 D.31.88（分数：2.00）A.B.C.D.16.某企业为增值税一般纳税
10、人。2013 年 4 月进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为 40 万元。已知：化妆品关税税率为 20%、消费税税率为 30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为_万元。 A.2.06 B.6.80 C.8.16 D.11.66（分数：2.00）A.B.C.D.17.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是_。 A.文化体育业 B.修理修配业 C.金融保险业 D.邮电通信业（分数：2.00）A.B.C.D.18.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是_。 A.某足球俱乐部的门票收入 B.某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的啤酒销售收入 C.某拍卖行向委托
11、人收取的手续费 D.某企业生产邮票、首日封取得的收入（分数：2.00）A.B.C.D.19.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是_。 A.水利工程单位向用户收取的水利工程水费 B.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品 C.邮票的生产、调拨 D.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务（分数：2.00）A.B.C.D.20.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳营业税的混合销售行为的是_。 A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装 B.机场提供运输服务并附设商场销售货物 C.建材商店销售建材，也从事装修、装饰业务 D.歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒（分数：2.00）A
12、.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)21.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的有_。 A.销售生产设备支付的运输费用 B.外购生产用包装物支付的运输费用 C.外购管理部门使用的小轿车支付的运输费用 D.销售免税货物支付的运输费用（分数：2.00）A.B.C.D.22.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票的有_。 A.向消费者个人销售应税货物 B.向小规模纳税人销售应税货物 C.向一般纳税人销售应税货物 D.销售免税货物（分数：2.00）A.B.C.D.23.根据营业税改征增
13、值税试点方案的规定，在试点地区，下列各项中，属于增值税应税范围的有_。 A.水路运输 B.铁路运输 C.航空运输 D.管道运输（分数：2.00）A.B.C.D.24.根据营业税改征增值税试点方案的规定，在试点地区，下列各项中，属于增值税应税范围的有_。 A.某会计师事务所提供鉴证服务 B.某企业提供生产设备的融资租赁业务 C.某广告公司提供广告策划服务 D.某企业出租厂房（分数：2.00）A.B.C.D.25.根据营业税改增值税试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的有_。 A.个人转让著作权 B.残疾人个人提供应税服务 C.航空公司提供飞机播洒农药服务 D.广告公司提供的广告业劳务（分数：2
14、.00）A.B.C.D.26.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有_。 A.批发环节销售的卷烟 B.生产销售小汽车 C.零售环节销售的金银首饰 D.进口的化妆品（分数：2.00）A.B.C.D.27.根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳税义务人的有_。 A.钻石的进口商 B.化妆品的生产商 C.卷烟的批发商 D.金首饰的零售商（分数：2.00）A.B.C.D.28.根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有_。 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.日化厂将自产
15、的香水移送用于生产普通护肤品 D.汽车厂将生产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会（分数：2.00）A.B.C.D.29.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有_。 A.白酒 B.卷烟 C.小汽车 D.化妆品（分数：2.00）A.B.C.D.30.根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有_。 A.烟丝 B.酒精 C.汽油 D.黄酒（分数：2.00）A.B.C.D.31.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有_。 A.用于抵债的应税消费品 B
16、.用于馈赠的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.用于投资入股的应税消费品（分数：2.00）A.B.C.D.32.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。 A.销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天 B.销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 C.销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D.纳税人委托加工应税消费品的，为受托方加工完毕的当天（分数：2.00）A.B.C.D.33.根
17、据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，应缴纳营业税。下列各项中，应缴纳营业税的有_。 A.提供应税劳务的单位或者个人在境内 B.接受应税劳务的单位或者个人在境内 C.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内 D.所销售或者出租的不动产在境内（分数：2.00）A.B.C.D.34.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有_。 A.邮政部门、集邮公司销售集邮商品 B.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品 C.邮政部门发行报刊 D.邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊（分数：2.00）A.B.C.D.35.根据营业税法律制
18、度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有_。 A.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务 B.纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车 C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务 D.纳税人单独提供林木管护劳务（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：8，分数：16.00)36.某卷烟厂通过自设非独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额、销售数量计算征收消费税。（分数：2.00）A.正确B.错误37.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（分数：2.00）A.正确B.错误38.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合
19、同规定的收款日期的当天。（分数：2.00）A.正确B.错误39.提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。未分别核算的，一并征收营业税。（分数：2.00）A.正确B.错误40.营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。（分数：2.00）A.正确B.错误41.单位自己新建建筑物后销售的，其自建行为视同发生应税行为，应当缴纳营业税。（分数：2.00）A.正确B.错误42.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（分数：2.00）A.正确
20、B.错误43.个人的营业额未达到起征点的，免征营业税；达到起征点的，全额计征营业税。（分数：2.00）A.正确B.错误四、B不定项选择题/B(总题数：2，分数：14.00)甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013 年 4 月发生以下业务：(1)购进一批 PU 材料，取得的增值税专用发票上注明价款 22 万元、增值税税额3.74 万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费 5 万元、增值税税额 0.85 万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。(2)将委托加工收回的球包销售给某企业，取得不含税销售额 28 万元。(3)购进一批碳素材料、钛合
21、金，取得的增值税专用发票注明价款 150 万元、增值税税额 25.5 万元；委托丙企业将其加工成 200 根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费 30 万元、增值税税额 5.1 万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为 1.4 万元/根。已知：上期留抵增值税税额 8 万元，高尔夫球及球具消费税税率为 10%，增值税税率为 17%，该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。要求 根据上述资料，分析回答下列题。（分数：6.00）(1).乙企业应代收代缴的消费税为_万元。 A.3 B.2.7 C.2.44 D.3.09（分数：2.00）A.B.C
22、.D.(2).甲企业将委托加工收回的球包销售给某企业时，下列说法中，正确的是_。 A.甲企业应缴纳消费税 B.甲企业不用再缴纳消费税 C.甲企业应按照规定申报缴纳消费税，但在计税时准予扣除乙企业已代收代缴的消费税 D.甲企业应按照规定申报缴纳消费税，在计税时不得扣除乙企业已代收代缴的消费税（分数：2.00）A.B.C.D.(3).丙企业应代收代缴的消费税为_万元。 A.20 B.30 C.28 D.32（分数：2.00）A.B.C.D.甲企业(增值税一般纳税人)为白酒生产企业，2013 年 4 月发生以下业务：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒 20 吨，开具普通发票，取得含税收入2000000
23、 元，另收取品牌使用费 500000 元。(2)提供 100000 元(不含税)的原材料委托乙企业加工散装药酒 1000 千克，收回时向乙企业支付加工费 10000 元(不含税)，乙企业已代收代缴消费税。(3)委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒 1800 瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格 100 元全部对外销售。(4)将自产的粮食白酒 30 吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为 100000 元/吨，最高不含税售价为 120000/吨。已知：药酒的消费税税率为 lO%；粮食白酒消费税的比例税率为 20%、定额税率为 0.5 元/500 克。要求
24、根据上述资料，分析回答下列题。（分数：8.00）(1).甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时应缴纳消费税_元。 A.361880.34 B.520000 C.420000 D.447350.43（分数：2.00）A.B.C.D.(2).乙企业应代收代缴消费税_元。 A.11000 B.11240.67 C.12222.22 D.13422.56（分数：2.00）A.B.C.D.(3).甲企业通过其非独立核算门市部对外销售瓶装药酒时应缴纳消费税_元。 A.25000 B.18000 C.27000 D.16000（分数：2.00）A.B.C.D.(4).甲企业用自产的粮食白酒换取生产资料时应缴纳消费
25、税_元。 A.750000 B.630000 C.720000 D.600000（分数：2.00）A.B.C.D.(A)增值税、消费税、营业税法律制度(二)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是_。 A.用于赞助的消费品 B.用于职工福利的消费品 C.用于广告的消费品 D.用于连续生产应税消费品的消费品（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。2.根据消费税法律制度的规定
26、，下列各项中，不缴纳消费税的是_。 A.委托加工的应税消费品，受托方已代收代缴消费税，委托方取回后以高于受托方的计税价格出售的 B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C.自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的 D.自产自用的应税消费品，用于职工福利的（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 A：委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。3.根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品由委
27、托方收回后以不高于受托方的计税价格直接出售时，出售环节应缴纳的税金是_。 A.消费税 B.增值税 C.消费税和增值税 D.无需缴纳增值税和消费税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。4.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是_。 A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税 B.纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他
28、方面的，在移送使用时纳税 C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税 D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人的除外（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 C：委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。5.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是_。 A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税
29、 B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同 C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税和应纳消费税本身 D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税，但不含应纳消费税本身（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 实行从价定率征收消费税的应税消费品，消费税(价内税)和增值税(价外税)的计税依据是一致的，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是_。 A.将自产的应税消费品用于职工福利 B.随同自产烟丝销售而取得的包装物作价收入 C.将自产的应税消费品用于连
30、续生产应税消费品 D.尚未逾期，但是收取的时间超过 12 个月的化妆品包装物押金（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 (1)选项 AC：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方而的(如职工福利)，视同销售，应缴纳消费税；(2)选项 B：包装物随同自产烟丝“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税；(3)选项 D：因逾期未收回包装物不再退还的押金或者已收取的时间超过 12 个月的押金，应并入化妆品的销售额，按照化妆品的适用税率缴纳消费税。7.某酒厂于 2013 年 3 月将自产的 5 吨新型粮食
31、白酒作为职工福利发放给本厂职工。已知该批白酒的成本为 100000 元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为 10%；白酒消费税税率：比例税率 20%，定额税率每 500 克 0.5 元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为_元。 A.27000 B.27500 C.32500 D.33750（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)组成计税价格=100000(1+10%)+5100020.5(1-20%)=143750(元)；(2)应纳消费税税额=14375020%+5100020.5=33750(元)。8.某酒厂为增值税一般纳税人，2013 年 4 月销售粮食
32、白酒 2 吨，取得销售收入 14040 元(含增值税)。已知粮食白酒消费税的定额税率为 0.5 元/500 克，比例税率为 20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂 4月应缴纳的消费税税额为_元。 A.6229.92 B.5510 C.5000 D.4400（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 应纳消费税=14040/(1+17%)20%+210000.52=4400(元)。9.某酒厂 2013 年 4 月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.8 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 40000 元，成本利润率为 10%。已知粮食白酒消费税的定额税率为 0.5 元/50
33、0 克，比例税率为 20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂当月应缴纳的消费税税额为_元。 A.8600 B.8800 C.9600 D.9800（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 应纳消费税=40000(1+10%)0.8+0.810000.52(1-20%)20%+0.810000.52=9800(元)。10.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是_。 A.以外购已税酒精为原料生产白酒 B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟 C.以外购已税汽油为原料生产润滑油 D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车（分数：2
34、.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)选项 A：酒类没有消费税的扣税规定；(2)选项 C：以外购的已税“润滑油”为原料生产的“润滑油”，才准予抵扣；(3)选项 D：以外购已税“汽车轮胎”生产的“汽车轮胎”，才准予抵扣。11.2013 年 3 月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元，领用其中的 60%用于生产 A 牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售 A 牌卷烟 80 箱(标准箱)，取得不含税销售额 400 万元。已知：甲类卷烟消费税税率为 56%加 150 元/标准箱、烟丝消费税税率为 30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为_万元。 A.210.20 B.216.2
35、0 C.224 D.225.20（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳消费税税额=800.015+40056%-5030%60%=216.20(万元)。12.某啤酒厂以预收货款方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的规定，该啤酒厂的消费税纳税义务发生时间是_。 A.啤酒厂发出啤酒的当天 B.购买方收到啤酒的当天 C.收到预收款的当天 D.取得索取销售款凭据的当天（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人采取预收货款结算方式的，消费税的纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是_。 A.进口的应税
36、消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)选项 A：进口的应税消费品，为报关进口的当天；(2)选项 C：委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；(3)选项 D：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。14.根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税地点的表述中，不符合规定的是_。 A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 B.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其居住地主管税务机关申报
37、纳税 C.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D.自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 委托个人加工的应税消费品，由“委托方”(而非受托方)向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。15.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013 年 4 月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为 144万元，从海关运往企业所在地支付运费 6 万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税
38、税率为 10%。该汽车制造厂进口汽车配件应缴纳的增值税额为_万元。 A.26.93 B.27.63 C.28.05 D.31.88（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)将汽车配件从海关运往企业所在地支付的运费 6 万元不能计入关税完税价格；(2)进口汽车配件应缴纳的增值税额=(144+14410%)17%=26.93(万元)。16.某企业为增值税一般纳税人。2013 年 4 月进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为 40 万元。已知：化妆品关税税率为 20%、消费税税率为 30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为_万元。 A.2.06 B.6.80 C.8.16 D.11
39、.66（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 应纳进口增值税税额=40(1+20%)(1-30%)17%=11.66(万元)。17.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是_。 A.文化体育业 B.修理修配业 C.金融保险业 D.邮电通信业（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。18.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是_。 A.某足球俱乐部的门票收入 B.某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的啤酒销售收入 C.某拍卖行向委托人收取的手续费 D.某企业生产邮票、首日封取得的收入（分数：2.00）A.B.C
40、.D. 解析：解析 (1)选项 B：属于混合销售行为，根据娱乐城的主营业务一并征收营业税；(2)选项 D：集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。19.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是_。 A.水利工程单位向用户收取的水利工程水费 B.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品 C.邮票的生产、调拨 D.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)选项 A：水利工程单位向用户收取的水利工程水费，属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税；(2)选项 B：邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一律征收营业税；
41、邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税；(3)选项 C：集邮商品的生产、调拨，征收增值税；(4)选项 D：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，征收增值税。20.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳营业税的混合销售行为的是_。 A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装 B.机场提供运输服务并附设商场销售货物 C.建材商店销售建材，也从事装修、装饰业务 D.歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 (1)选项 A：属于应缴纳增值税的混合销售行为；(2)选项 BC：属于兼营行为，应分别缴纳增值税和营业税；(3)选项 D：
42、属于应缴纳营业税的混合销售行为。二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：30.00)21.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的有_。 A.销售生产设备支付的运输费用 B.外购生产用包装物支付的运输费用 C.外购管理部门使用的小轿车支付的运输费用 D.销售免税货物支付的运输费用（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 (1)选项 C：纳税人购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得抵扣，其对应的运费也不能计算抵扣进项税额；(2)选项 D：销售免税货物支付的运费不得抵扣进项税额。22.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值
43、税的一般纳税人不得开具增值税专用发票的有_。 A.向消费者个人销售应税货物 B.向小规模纳税人销售应税货物 C.向一般纳税人销售应税货物 D.销售免税货物（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 (1)选项 A：向消费者个人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票；(2)选项D：销售货物或者应税劳务适用免税规定的，除另有规定外，不得开具增值税专用发票。23.根据营业税改征增值税试点方案的规定，在试点地区，下列各项中，属于增值税应税范围的有_。 A.水路运输 B.铁路运输 C.航空运输 D.管道运输（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 纳入“营改增”试点范围的交通运输
44、业包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务，但暂不包括铁路运输。24.根据营业税改征增值税试点方案的规定，在试点地区，下列各项中，属于增值税应税范围的有_。 A.某会计师事务所提供鉴证服务 B.某企业提供生产设备的融资租赁业务 C.某广告公司提供广告策划服务 D.某企业出租厂房（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 此次营改增的范围暂不包括出租不动产。25.根据营业税改增值税试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的有_。 A.个人转让著作权 B.残疾人个人提供应税服务 C.航空公司提供飞机播洒农药服务 D.广告公司提供的广告业劳务（分数：2.00）A. B. C.
45、 D.解析：解析 选项 D：广告公司提供的广告业劳务，没有免税规定。26.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有_。 A.批发环节销售的卷烟 B.生产销售小汽车 C.零售环节销售的金银首饰 D.进口的化妆品（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 (1)选项 A：在卷烟的批发环节，纳税人应缴纳增值税和消费税；(2)选项 B：生产销售的小汽车，在出厂环节既要缴纳增值税也要缴纳消费税；(3)选项 C：金银首饰在零售环节征收增值税和消费税；(4)选项 D：化妆品在进口环节征收关税、增值税和消费税。27.根据消费税法律制度的规定，下列主体中，属于消费税纳
46、税义务人的有_。 A.钻石的进口商 B.化妆品的生产商 C.卷烟的批发商 D.金首饰的零售商（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 选项 AD：金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，进口环节不征收消费税。28.根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有_。 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品 D.汽车厂将生产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会（分数：2.00）A. B.C.D. 解析：解析 (1)选项 B：卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，既不缴纳增值税，也不缴纳消费税；(2)选项 C：日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品，消费税视同销售，但是增值税不视同销售，只缴纳消费税，不缴纳增值税。29.根据消费税法律制度的规定，下列消
