1、2018 年初级会计职称考试经济法基础真题及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.根据税收征收管理办法，下面不可以申请行政诉讼的是（ ）（分数：1.50）A.乙认为增值税税率太高不合理B.甲认为税务机关对其信用等级评价不合法C.丙认为税务机关具体征税行为不合法D.丁认为税务机关具体发票管理行为不合法2.会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，（ ）年内不得从事会计工作。（分数：1.50）A.3B.5C.10D.23.以下不适用超额累进税率的是（ ）（分数：1.50）A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营
2、所得C.对企事业单位承包承租D.稿酬所得4.以下有加成征收的情况的是（ ）（分数：1.50）A.劳务报酬B.特许权使用费所得C.稿酬所得D.偶然所得5.税务代理业务档案保存应不少于（ ）（分数：1.50）A.1 年B.3 年C.5 年D.10 年6.下列征收房产税的有（ ） （分数：1.50）A.幼儿园使用的房产B.军队自用的房产C.公园自用的房产D.厂房7.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（ ）（分数：1.50）A.卷烟厂销售自产的卷烟B.汽车厂销售自产的载货汽车C.外贸公司进口高档电器产品D.银行销售金银纪念币8.一次性工亡补助金标准为上一年度（ ）的 20 倍。（分
3、数：1.50）A.当地最低工资标准B.城市居民最低生活保障标准C.统筹地区职工平均工资D.全国城镇居民人均可支配收入9.根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是（ ）（分数：1.50）A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税10.下列所得中,应加成征收个人所得税的是（ ）（分数：1.50）A.居民陈某转让住房所得 800000 元B.作家王某出版图书所得 50000 元C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得 30000 元D.职员李某年终奖金所得 100000 元11.下列各项中,不属于免税项目的是（ ）（分数：1.50）A.养老机构提供的养老服务B.装
4、修公司提供的装饰服务C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育服务12.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014 年取得境内甲公司支付的股息 500 万元，发生相关支出 1 万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费 350 万元，发生相关支出 2 万元。2014 年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（ ）。 （分数：1.50）A.348 万元B.499 万元C.847 万元D.850 万元13.下列所得中，应加成征收个人所得税的是（ ）（分数：1.50）A.居民陈某转让住房所得 800000 元B.作家王某出版图书所得 5000 元C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得 30000
5、元D.职员李某年终奖金所得 100000 万元14.下列各项中，不属于免税项目的是（ ）（分数：1.50）A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.婚介所提供的婚烟介绍服务D.托儿所提供的保育服务15.会计编制虚报报告，没有犯罪，不得从事会计工作（ ）年。 （分数：1.50）A.2B.3C.4D.516.一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（ ）。 （分数：1.50）A.5 倍B.10 倍C.15 倍D.20 倍17.根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是（ ）（分数：1.50）A.外贸公司进口高档手表B.首饰店零售金银首饰C.小汽车生产企业将
6、自产小汽车奖励给优秀员工D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业18.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项目地是（ ）（分数：1.50）A.水库管理部门的办公用地B.大坝用地C.堤防用地D.水库库区用地19.2017 年 9 月王某出租自有住房取得租金收入 6000 元 房屋租赁过程中缴纳的税费 240 元，支付该房屋的修缮费 1000 元 已知个人出租住房个人所得税税费暂减按 10% 每次收入 4000 元以上的。减除 20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正,确的是（ ）。（分数：1.50）A.(6000-240-800)10%=496
7、元B.(6000-240-1000)10%=476 元C.(6000-240-1000)(1-20%)10%=380.8 元D.(6000-240-800)(1-20%)10%=396.8 元20.2017 年 6 月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币 1000 万元。已知预提所得税税率为 10% 计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是（ ）（分数：1.50）A.100010%50%=50(万元)B.100010%=100(万元)C.1000(1-25%)10%=75(万元)D.1000(1-25%)10%50%=37.5(万元)21.根据消费税法律制度的规定 下列关于消费税
8、纳税义务发生时间的表述中 不正确的是（ ）（分数：1.50）A.委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天B.采取托收承付方式销售应税消费品的 为收到货款的当天C.进口应税消费品的 为报关进口的当天D.自产自用应税消费品的 为移送使用的当天22.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是（ ）（分数：1.50）A.纳税人的古董B.纳税人的别墅C.纳税人的豪华小汽车D.纳税人的家庭唯一普通住房23.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计提折旧扣除的是（ ）（分数：1.50）A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续
9、使用的固定资产D.未投入使用的厂房24.下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是（ ）（分数：1.50）A.房产税B.个人所得税C.契税D.关税二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.下列那些要交资源税（ ）（分数：2.00）A.汽油B.海盐C.煤炭D.铁矿26.下列应缴纳印花税的是（ ）（分数：2.00）A.货物运输合同B.审计咨询合同C.加工承揽合同D.财产保险合同27.以下以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）（分数：2.00）A.股息B.红利C.利息D.偶然所得28.下列各项中适用税收保全的有（ ）（分数：2.00）A.古玩字画B.豪华住宅C.金银首饰D.小汽车29.代理记
10、账机构可以接受委托办理（ ）（分数：2.00）A.对外提供财务会计报告B.编制财务会计报告C.登记会计账薄D.填制记账凭证30.下列各项中，应计入企业存货成本的有（ ）（分数：2.00）A.存货加工过程中发生的直接成本B.为特定客户设计产品的可直接确定的设计费用C.购买存货时支付的进口关税D.存货采购运输途中发生的定额内合理损耗31.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费税的最高销售价格作为计税依据（ ）（分数：2.00）A.将自产应税消费品用于换取生产资料B.将自产应税消费品用于换取消费资料C.将自产应税消费品用于对外捐赠D.将自产应税消费品用于投资入股32.根据社会
11、保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，正确的有（ ）（分数：2.00）A.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费B.女职工生育出院后，因生育引起的疾病的医疗费，由生育保险基金支付；其它疾病的医疗费，按照医疗保险待遇的规定办理C.用人单位已经缴纳生育保险费的，职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇和生育津贴，所需资金从生育保险基金中支付D.因医疗事故而发生的医疗费用，生育保险基金不予支付33.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（ ）（分数：2.00）A.涉及商业秘密的名师案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理B.
12、不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理34.下列各项中,属于生产性生物资产的有（ ）（分数：2.00）A.经济林B.薪炭林C.产畜D.役畜35.根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于公开审判制度的表述中,正确的有（ ）（分数：2.00）A.涉及商业秘密的民事案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审理B.不论民事案件是否公开审理,一律公开宣告判决C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理36.下列哪些人员不可再继续领取失业保险金（ ）（分数：2.00）A.重新就业B.依法享受
13、基本养老保险C.服兵役D.移民国外37.2017 年 12 月 12 日,甲公司持有一张出票人为乙公司,金额为 100 万元,到期日为 2017 年 12 月 12 日,承兑人为 P 银行的银行承兑汇票。甲公司于 12 月 12 日去 P 银行提示付款,发现乙公司账户只有存款 20 万元。P 银行拟采取的下列做法中,正确的有（ ）（分数：2.00）A.于 2017 年 12 月 12 日起对乙公司欠款 80 万元开始计收利息B.于 2017 年 12 月 12 日起向甲公司付款 20 万元C.于 2017 年 12 月 12 日拒绝付款并出具拒绝付款证明D.于 2017 年 12 月 12 日
14、向甲公司付款 100 万元38.根据烟叶税法律制度规定,下列各项中属于烟叶税征收范围的有（ ）（分数：2.00）A.晾晒烟叶B.烟丝C.卷烟D.烤烟叶39.甲公司与其职工对试用期期限的下列约定中,符合法律规定的有（ ）（分数：2.00）A.夏某的劳动合同期限 4 年,双方约定的试用期为 4 个月B.周某的动合向明 1 年,双方约定的试用明为 1 个月C.刘果的劳动合同期限 2 年,双方约定的试用期为 3 个月D.林某的劳动合同期限 5 个月,双方约定的试用期为 5 日三、判断题(总题数：10，分数：10.00)40.无运输工具承运业务，应按照“交通运输服务”税目计算缴纳增值税（ ）（分数：1.
15、00）A.正确B.错误41.法律事实是法律关系发生、变更或者消灭的原因（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误42.计征契税的成交价格中应包含增值税（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误43.在中国境内的英国企业的会计记录可以同时使用中文和英文。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误44.用人单位与劳动者约定的支付工资日期,如遇节假日或休息日,则应该延迟至最近的工作日。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误45.职工的误餐补助属于工资薪酬性质的补贴收入应计算个人所得税。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误46.单位或个人签发空头支票的,由其开户银行处以罚款。（ ）（分数：1.00）A
16、.正确B.错误47.用人单位对劳动争议终局裁决不服的,可以自收到仲裁裁决书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误48.票据被拒绝付款的,持票人只能按票据债务人的顺序对直接前手行使追索权。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误49.产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)根据下列材料，回答题（一）中国公民李某为国内某大学教授，2017 年 6 月收支情况如下：（1）取得基本工资 6 000 元，岗位补贴 1 950 元，托儿补助费 40 元，职务津贴 1 80
17、0 元（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入 3 000 元（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入 60 000 元（4）取得某项专利权经济赔偿收入 2 000 元（5）领取原提存住房公积金 15 000 元（6）领取 W 上市公司非限售股票 1 600 元，随后将该股票转让取得收入 30 000 元，该股票于 2017 年 1月购入。已知：稿酬所得、特许权使用费每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元；每次收入 4 000 元以上的，减除 20%的费用。稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
18、（分数：8）(1).李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”税费计提个人所得税的是（ ）（分数：2）A.托儿补助费 40 元B.职务津贴 1 800 元C.岗位补贴 1 950 元D.基本工资 6 000 元(2).计算李某当月发表学术论文取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）（分数：2）A.（3 000-800）*20%=440 元B.3 000*20%=600 元C.（3 000-800）*20%*（1-30%）=308 元D.3 000*20%*（1-30%）=420 元(3).计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应缴纳个人所得税税额的下列算是中，正确的是（ ）（
19、分数：2）A.60 000*20%*（1-30%）=8 400 元B.60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720 元C.60 000*20%=12 000 元D.60 000*（1-20%）*20%=9 600 元(4).李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（ ）（分数：2）A.专利权经济赔偿收入 2 000 元B.W 上市公司非限售股股票股息 1 600 元C.W 上市公司非限售股股票转让收入 30 000 元D.领取原提存住房公积金 15 000 元根据下列材料，回答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017 年 7 月有关经营情况如下：（
20、1）采取预收货款方式向乙公司销售 W 型空调 100 台，每台含税售价为 3510 元，甲公司给予每台 351 元折扣额的价格优惠。双方于 7 月 2 日签订销售合同。甲公司 7 月 6 日收到价款，7 月 20 日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司 7 月 22 日收到空调。（2）销售 Y 型空调 3000 台，每台含税售价为 2925 元。公司业务部门领用 10 台 Y 型空调用于奖励优秀员工。公司食堂领用 2 台 Y 型空调用于防暑降温。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额 102000 元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额
21、 3000 元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额 550 元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 120 元。已知，销售货物增值税税率为 17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8）(1).甲公司销售 W 型空调，其增值税纳税义务发生时间是（ ）（分数：2）A.7 月 22 日B.7 月 6 日C.7 月 2 日D.7 月 20 日(2).计算甲公司当月销售 W 型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）（分数：2）A.100（3510-351）（1+17%）17%=45900 元B.1
22、00351017%=59670 元C.1003510（1+17%）17%=51000 元D.100（3510-351）17%=53730 元(3).计算甲公司当月销售及领用 Y 型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）（分数：2）A.（3000+2）2925（1+17%）17%=1275890 元B.（3000+10+2）2925（1+17%）17%=1280100 元C.3000292517%=1491750 元D.（3000+2）292517%=1497717 元(4).甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）（分数：2）A.支付销售空调运输费用的进项税额 550 元B
23、.支付招待客户餐饮费用的进项税额 120 元C.支付新产品设计费的进项税额 3000 元D.购进原材料的进项税额 102000 元根据下列材料，回答题甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017 年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入 9000 万元，提供修理劳务收入 500 万元，出租包装物收入 60 万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25 万元。（2）发生符合条件的广告费支出 1380 万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 18 万元，合理的会议费 8 万元，直接向某敬老院捐赠 6 万元。上缴集团公司管理费 10 万元。（3）由于管理不善被盗
24、库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为 40 万元，增值税进项税额为6.8 万元；取得保险公司赔款 12 万元，责任人赔偿 2 万元。（4）上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出 50 万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8）(1).甲公司的下列收入中,在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是（ ）（分数：2）A.销售商品收入 9000 元B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25 万元C.出租包装物收入 60 万元D.报供修理劳务收入 500
25、 万元(2).甲公司的下列费用中,在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）（分数：2）A.合理的会议费 8 万元B.特殊工种职工人身安全保险费 18 万元C.上缴集团公司管理费 10 万元D.直接向某敬老院捐赠 6 万元(3).甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的广告费支出是（ ）（分数：2）A.1430 万元B.1434 万元C.1380 万元D.1425 万元(4).甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是（ ）（分数：2）A.40+6.8-12-2=32.8 万元B.40+
26、6.8-12=34.8 万元C.40-12-2=26 万元D.40+6.8=46.8 万元2018 年初级会计职称考试经济法基础真题答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.根据税收征收管理办法，下面不可以申请行政诉讼的是（ ）（分数：1.50）A.乙认为增值税税率太高不合理 B.甲认为税务机关对其信用等级评价不合法C.丙认为税务机关具体征税行为不合法D.丁认为税务机关具体发票管理行为不合法解析：税收征收管理是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一的标准，通过一定的程序，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动，是国家
27、将税收政策贯彻实施到每个纳税人，有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动的总称。2.会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，（ ）年内不得从事会计工作。（分数：1.50）A.3B.5 C.10D.2解析：会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，5 年内不得从事会计工作。3.以下不适用超额累进税率的是（ ）（分数：1.50）A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位承包承租D.稿酬所得 解析：稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000 元，定额减除费用 800 元;每次收
28、入在 4000 元以上的，定率减除 20%的费用。适用 20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征 30%。4.以下有加成征收的情况的是（ ）（分数：1.50）A.劳务报酬B.特许权使用费所得C.稿酬所得 D.偶然所得解析：劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。其适用比例税率，税率为 20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足 4000 元的，用收入减去 800 元的费用;每次劳务报酬收入超过 4000 元的，用收入减去收入额的 20%。5.税务代理业务档案保存应不少于（ ）（分数：1.
29、50）A.1 年B.3 年C.5 年D.10 年 解析：档案的保管期限定为永久、定期两种。定期一般分为 30 年、10 年。6.下列征收房产税的有（ ） （分数：1.50）A.幼儿园使用的房产B.军队自用的房产C.公园自用的房产D.厂房 解析：下列房产免纳房产税：(一)国家机关、人民团体、军队自用的房产(二)国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 (四)个人拥有的非营业用的房产 (五)经财政部批准免税的 房产纳税人纳税确有困难的，可由市税务局确定，定期减征或者免征房产税。7.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（ ）（分数：1.50）
30、A.卷烟厂销售自产的卷烟 B.汽车厂销售自产的载货汽车C.外贸公司进口高档电器产品D.银行销售金银纪念币解析：现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。8.一次性工亡补助金标准为上一年度（ ）的 20 倍。（分数：1.50）A.当地最低工资标准B.城市居民最低生活保障标准C.统筹地区职工平均工资D.全国城镇居民人均可支配收入 解析：一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍。9.根据税收征收管理法律制度的
31、规定,下列税种中,由海关负责征收的是（ ）（分数：1.50）A.个人所得税B.关税 C.城镇土地使用税D.城市维护建设税解析：（1）由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;（2）由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。10.下列所得中,应加成征收个人所得税的是（ ）（分数：1.50）A.居民陈某转让住房所得 800000 元B.作家王某出版图书所得 50000 元C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得 30000 元 D.职员李某年终奖金所得 100000 元解析：培训费所得属于劳务报酬。11.下列各项中,不属于免税项目的是（ ）（分数：1.50）A.养老机构提供的养老服务B.装
32、修公司提供的装饰服务 C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育服务解析：营业税的免税项目有： （1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。（2）残疾人员个人提供的劳务。（3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。（4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务。12.境外某公司在中国境内未设立机构
33、、场所，2014 年取得境内甲公司支付的股息 500 万元，发生相关支出 1 万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费 350 万元，发生相关支出 2 万元。2014 年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（ ）。 （分数：1.50）A.348 万元B.499 万元C.847 万元D.850 万元 解析：对于在中国境内未设立机构场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。13.下列所得中，应加成征收个人所得税的是（ ）（分数：1.50）A.居民陈某转让住房所得 800000 元B.作家王某出版图书所得 5000 元C.专家郑某受邀为某企业培
34、训一次性所得 30000 元 D.职员李某年终奖金所得 100000 万元解析：个人所得税法实施条例规定，“劳务报酬所得收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过 20000 元。对应纳税所得额超过 20000-50000 元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过 50000 元的部分，加征十成。14.下列各项中，不属于免税项目的是（ ）（分数：1.50）A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务 C.婚介所提供的婚烟介绍服务D.托儿所提供的保育服务解析：营业税的免税项目有：（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡
35、葬服务。（2）残疾人员个人提供的劳务。（3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。（4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务。15.会计编制虚报报告，没有犯罪，不得从事会计工作（ ）年。 （分数：1.50）A.2B.3 C.4D.5解析：会计编制虚报报告，没有犯罪，不得从事会计工作 5 年16.一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民
36、人均可支配收入的（ ）。 （分数：1.50）A.5 倍B.10 倍C.15 倍D.20 倍 解析：一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍。17.根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是（ ）（分数：1.50）A.外贸公司进口高档手表B.首饰店零售金银首饰C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业 解析：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。【知识点】消费税征税范围一批发销售卷烟18.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项目地是（ ）（分数：1.50）A.水库管理部门的办
37、公用地 B.大坝用地C.堤防用地D.水库库区用地解析：水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城镇土地使用税,其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征税。【知识点】城镇土地使用税税收优惠19.2017 年 9 月王某出租自有住房取得租金收入 6000 元 房屋租赁过程中缴纳的税费 240 元，支付该房屋的修缮费 1000 元 已知个人出租住房个人所得税税费暂减按 10% 每次收入 4000 元以上的。减除 20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正,确的是（ ）。（分数：1.50）A.(6000-240-800)10%=496 元B.(6
38、000-240-1000)10%=476 元C.(6000-240-1000)(1-20%)10%=380.8 元D.(6000-240-800)(1-20%)10%=396.8 元 解析：计算公式：(6000-240-800)(1-20%)10%=396.8 元，当月修缮费扣除 800，多余的留到下个月。20.2017 年 6 月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币 1000 万元。已知预提所得税税率为 10% 计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是（ ）（分数：1.50）A.100010%50%=50(万元)B.100010%=100(万元) C.1000(1-25%)10
39、%=75(万元)D.1000(1-25%)10%50%=37.5(万元)解析：(1)股息、红利等权益性投资收益,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地；(2)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税:(3)取得的股息、红利等权益性投资收益,以“收入全额”为应纳税所得额:(4)境内的支付人为扣缴义务人,甲公司应代扣代缴的企业所得税税额=1000*10%=100(万元)。21.根据消费税法律制度的规定 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中 不正确的是（ ）（分数：1.50）A.委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天B.采取托收承付方式销售应税消费品的
40、为收到货款的当天 C.进口应税消费品的 为报关进口的当天D.自产自用应税消费品的 为移送使用的当天解析：选项 B:纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品 纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。22.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是（ ）（分数：1.50）A.纳税人的古董B.纳税人的别墅C.纳税人的豪华小汽车D.纳税人的家庭唯一普通住房 解析：(1)个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内:(2)生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。23.根据企业所得税法律
41、制度的规定,下列固定资产中,可以计提折旧扣除的是（ ）（分数：1.50）A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.未投入使用的厂房 解析：下列固定资产不得计算折旧扣除；(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产(5)与经营活动无关的固定资产(6)单独估价作为固定资产入账的土地(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。24.下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是（ ）（分数：1.50）A.房产税B.个人所得税C.契税D.关
42、税 解析：(1)选项 ABC：由税务机关负责征收管理；(2)海关负责征收的税种包括：关税(选项 D)、船舶吨税以及委托代征进口环节的增值税、消费税。二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.下列那些要交资源税（ ）（分数：2.00）A.汽油B.海盐 C.煤炭 D.铁矿 解析：资源税是对自然资源征税的税种的总称。我国宪法规定的城市土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂等，根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税，如原油，天然气，煤炭，其他非金属矿原矿，黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿，盐等。26.下列应缴纳印花税的是（ ）（分数：2.
43、00）A.货物运输合同 B.审计咨询合同C.加工承揽合同 D.财产保险合同 解析：27.以下以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）（分数：2.00）A.股息 B.红利 C.利息 D.偶然所得 解析：利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税计算公式：应纳税额=应纳税所得额*适用税率 =每次收入额*20%28.下列各项中适用税收保全的有（ ）（分数：2.00）A.古玩字画 B.豪华住宅 C.金银首饰 D.小汽车 解析：不适用税收保全的财产：(1)个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)，不在税收保全措施执行范围之内。(2)税务机关对单价
44、 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。29.代理记账机构可以接受委托办理（ ）（分数：2.00）A.对外提供财务会计报告 B.编制财务会计报告 C.登记会计账薄 D.填制记账凭证 解析：本题考核代理记账机构可以接受委托办理的业务，四项都是。30.下列各项中，应计入企业存货成本的有（ ）（分数：2.00）A.存货加工过程中发生的直接成本 B.为特定客户设计产品的可直接确定的设计费用 C.购买存货时支付的进口关税 D.存货采购运输途中发生的定额内合理损耗 解析：存货成本是存货在订货、购入、储存过程中所发生的各种费用，以及存货短缺造成的经济损失。它一般包括:(1) 购置成本。指购买货
45、物、取得货物所有权所花费的费用，通常包括货物的买价、运杂费、装卸费等。它主要取决于购货数量和单位购置成本两个因素。(2) 订货成本。指订购货物所发生的有关费用，包括采购部门费用、订货过程中的文件处理费、邮电费等。可用一定的方法将其分为变动性和固定性两部分，其中变动性订货成本是与订货次数直接相关的费用，固定性订货成本是维持采购部门正常活动所必须的费用。(3) 储存成本。指在储存过程中所发生的费用，包括仓库房屋的折旧费、修理费、保险费和占用资金的利息等。也可用一定的方法将其分为变动性和固定性两部分，其中变动性储存成本是指与储存数量直接相关的费用，固定性储存成本则是维持一定的储存能力所必须的费用。(
46、4) 缺货成本。指因未能储存足够存货满足生产经营需要而造成的经济损失，如存货短缺引起的停工损失、少生产产品而损失的边际利润、因延期交货而支付的罚金以及在商誉上的损失等。缺货成本取决于保险储备量，保险储备量越高，缺货的可能性越小，缺货成本越低;反之，缺货的可能性越大，缺货成本越高。31.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费税的最高销售价格作为计税依据（ ）（分数：2.00）A.将自产应税消费品用于换取生产资料 B.将自产应税消费品用于换取消费资料 C.将自产应税消费品用于对外捐赠D.将自产应税消费品用于投资入股 解析：纳税人用于以物易物、投资入股、抵偿债务等方面的应税消
47、费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税，用于馈赠的应税消费品不适用最高销售价格计税。32.根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，正确的有（ ）（分数：2.00）A.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费 B.女职工生育出院后，因生育引起的疾病的医疗费，由生育保险基金支付；其它疾病的医疗费，按照医疗保险待遇的规定办理 C.用人单位已经缴纳生育保险费的，职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇和生育津贴，所需资金从生育保险基金中支付D.因医疗事故而发生的医疗费用，生育保险基金不予支付 解析：选项 C：用人单位已经缴纳生育保
48、险费的，其职工享受生育保险待遇；职工未就业配偶按照国家规定享受“生育医疗费用待遇”(但不包括生育津贴)，所需资金从生育保险基金中支付。33.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（ ）（分数：2.00）A.涉及商业秘密的名师案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理 B.不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决 C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理 D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理 解析：(1)选项 ACD：人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行;离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。(2)选项 B：公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。34.下列各项中,属于生产性生物资产的有（ ）（分数：2.00）A.经济林 B.薪炭林 C.产畜 D.役畜 解析：生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。35.根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于公开审判制度的表述中,正确的有（ ）（分数：2.00）A.涉及商业秘密的民事案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审理 B.不论民事案件是否公开审理,一律公开宣告判决 C.涉及国家秘密的民
