1、2018 年初级会计职称考试经济法基础模拟题 2 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.一般纳税人在 2017 年 1 月 10 日购进不动产，取得增值税专用发票上注明的税额为 110 万元，在当年可以抵扣的进项税额为( )万元。（分数：1.50）A.11040=44B.11050=55C.11060=66D.1102.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是( )。（分数：1.50）A.国际运输服务B.国际货物运输代理服务C.婚姻介绍服务D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务3.根据个人所得税
2、法律制度的规定，下列选项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。（分数：1.50）A.某报社的专业记者李某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得B.某报社的清洁工王某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得C.某出版社的专业作者孙某编写了一部作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入D.某大学教授赵某通过某出版社出版专著而获得的稿费收入4.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可用于办理现金支取的是( )。（分数：1.50）A.证券结算资金账户B.一般存款账户C.预算单位零余额账户D.收入汇缴账户5.丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的银行承兑汇票，该
3、汇票到期日为 2016 年 4 月 1 日。丙公司将该汇票背书转让给丁公司以支付货款，丁公司将该汇票背书转让给戊公司，以偿付所拖欠的工程款，但是戊公司在 2018 年 4 月 20 日请求付款时被乙银行拒绝。根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.戊公司未按期提示付款，其票据权利消灭B.戊公司未在 2016 年 10 月 1 日前向乙银行主张票据权利，其票据权利消灭C.戊公司可以在 2016 年 10 月 1 日前向前手丁公司行使追索权D.戊公司未在 2018 年 4 月 1 日前主张票据权利，其票据权利消灭，但仍可以请求甲公司或乙银行返还其与未支付的票据
4、金额相当的利益6.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除和终止法律后果和双方义务的表述中，不正确的是( )。（分数：1.50）A.劳动合同解除或终止的，用人单位应当在 15 日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续B.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存 5 年备查C.用人单位应当在解除或者终止劳动合同时向劳动者支付经济补偿的，在办结工作交接时支付D.劳动者应当按照双方约定，办理工作交接7.某超市会计人员小王对该超市(增值税一般纳税人)2017 年 12 月份购进的水果进行增值税进项税额抵扣处理，下列处理方法中，正确的是( )。（分数：1.50）A.从以色列进口的水
5、果，凭海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额B.从甲公司(一般纳税人)购进的水果，凭普通发票注明的增值税额为进项税额C.从乙公司(依照 3征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人)购进的水果，凭取得的增值税专用发票注明的税额为进项税额D.从农民丙购进的水果，以农产品收购发票上注明的农产品买价和 13的扣除率计算进项税额8.根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载事项中，属于必须记载事项的是( )。（分数：1.50）A.背书日期B.承兑日期C.保证日期D.出票日期9.甲公司为增值税小规模纳税人，2017 年 3 月 10 日将自己购进的一台机器设备出售，售价 103 万元(含税)。该设备是
6、甲公司 10 年前购入的。已知小规模纳税人的征收率为 3，甲公司此项业务应纳增值税税额为( )。（分数：1.50）A.1033=3.09(万元)B.103(1+3)2=2(万元)C.103(1+3)3=3(万元)D.1032=2.06(万元)10.根据民事诉讼法律制度的规定，下列可导致诉讼时效中断的情形是( )。（分数：1.50）A.权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人B.权利人向义务人提出履行请求的C.当事人否认履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权11.甲公司与乙保险公司签订了一份财产保险合同，被保财产金额 1000000 元，支付保险费 10000 元。领受了工商营业执照
7、、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知财产保险合同印花税税率为1，权利、许可证照印花税单位税额为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。（分数：1.50）A.100001+45=30B.10000001+4 5=1020C.100001+35=25D.10000001+35=101512.根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠支出，不得在应纳税所得额中扣除的是( )。（分数：1.50）A.直接向某农村小学捐赠 5 万元B.通过某省教育厅向某大学捐赠 5 万元C.通过某市教育局向某镇中心小学捐赠 5 万元D.通过民政部门向福利性的敬老院捐赠 5 万元13.根据个人所得税法律制度
8、的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。（分数：1.50）A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.转让土地使用权C.转让专利权D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，适合采用的税款征收方式是( )。（分数：1.50）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收15.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。（分数：1.50）A.纳税人委托加工应税消费品的，为纳
9、税人提供原料的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天16.甲公司召开职工代表大会，讨论集体合同草案。全体职工代表人数是 90 人，出席会议的职工代表有50 人，同意该集体合同草案的有 46 人。下列关于该集体合同草案决议的表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.该集体合同草案获得通过，因为同意的职工代表人数占全体职工代表人数的 12 以上B.该集体合同草案获得通过，因为同意的职工代表人数占出席会议的职工代表人数的 23 以上C.该集
10、体合同草案未获通过，因为同意的职工代表人数未达到全体职工代表人数的 23 以上D.该集体合同草案未获通过，因为出席会议的职工代表人数未达到全体职工代表人数的 23 以上17.2017 年 1 月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为 117 万元，缴纳关税 10 万元，已知小汽车消费税税率为 12，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：1.50）A.(117+10)12=1524(万元)B.(117+10)(1-12)12=1732(万元)C.117(1+17)+10(1-12)12=15(万元)D.117(1-12)12=1595(万元)18.根据
11、消费税法律制度的规定，下列关于从量计征消费税的销售数量的确定，不正确的是( )。（分数：1.50）A.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.委托加工应税消费品的，为委托方委托加工的数量19.根据会计法律制度规定，担任单位会计机构负责人除具备从事会计工作能力外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者拥有一定年限以上从事会计工作的经历，该一定年限是( )。（分数：1.50）A.10 年B.3 年C.5 年D.1 年20.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是( )。（分数：1.50
12、）A.在某超市上班且年满 16 周岁的王某B.不能辨认自己行为且年满 10 周岁的李某C.不能完全辨认自己行为且年满 20 周岁的钱某D.不能辨认自己行为且年满 20 周岁的胡某21.北京市东城区甲某、上海市静安区乙某、广州市白云区丙某共同出资，在南京鼓楼区注册成立天道贸易有限责任公司，甲某因公司利润分配与其他两股东产生纠纷，欲提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定，对该案有管辖权的人民法院是( )。（分数：1.50）A.北京市东城区人民法院B.上海市静安区人民法院C.广州市白云区人民法院D.南京市鼓楼区人民法院22.某机场面积 100 万平方米，其中机场跑道占地 58 万平方米，停机坪占地 1
13、7 万平方米，办公用地 10 万平方米，生活区用地 15 万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是( )万平方米。（分数：1.50）A.25B.42C.58D.10023.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合规定的是( )。（分数：1.50）A.商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对出票人的追索权B.定日付款的商业汇票，持票人应该在出票日起 1 个月内提示承兑C.出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑24.钱某 2017 年 3 月 1 日进入甲公司工作，甲公司在 3 月
14、 15 日书面通知钱某签订书面劳动合同，被钱某拒绝。根据劳动合同法律制度的规定，关于钱某行为的法律后果，下列表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.甲公司未与钱某建立劳动关系B.甲公司应当书面通知钱某终止劳动关系，并向钱某支付半个月的劳动报酬C.甲公司应当向钱某支付半个月的经济补偿D.甲公司应当向钱某支付半个月的 2 倍工资二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的有( )。（分数：2.00）A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的C.企事业单位转让旧
15、房作为公共租赁住房房源，且增值额为扣除项目金额 30的D.经当地税务机关核实的个人之间互换自有居住用的房地产26.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间B.用工单位可在存续时间不超过 9 个月的岗位上使用被派遣劳动者C.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立 2 年以上固定期限劳动合同D.用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过与用工单位订立劳动合同人数的 1027.下列请求权中，不适用诉讼时效规定的有( )。（分数：2.00）A.请求停止侵害B.权利人请求返还房屋C.请求支付赡养
16、费D.请求支付到期货款28.下列关于地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时的处理方式中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定B.由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，应提请全国人民代表大会常务委员会裁决C.由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，应当决定在该地方适用部门规章的规定D.由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，应当提请最高人民法院裁决29.关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权出
17、让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格差额D.以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据30.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，在计算个人所得税时不得扣除任何费用的有( )。（分数：2.00）A.王某持有上市公司股票 1 个月而获得股息红利 5 万元B.张某购买体育彩票中奖 500 万元C.李某为吴某贷款提供担保获得报酬 1000 元D.甲公司采购部门经理王某在乙公司年会上受赠礼
18、品价值 2 万元31.下列关于固定资产确定计税基础的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础32.下列选项中，可以成为法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.无国籍人B.外国公民C.有限责任公司D.人格33.根据支付结算法律制度的规定，收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事
19、件的，应当对特约商户采取的措施有( )。（分数：2.00）A.延迟资金结算B.暂停银行卡交易C.收回受理终端D.关闭网络支付接口34.根据环境保护税法律制度规定，下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定C.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定D.应税噪音声源一个月内超标不足 15 天的，减半计算应纳税额35.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下罚款的有( )。（分数：2.00）A.纳税人未
20、按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的B.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料C.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的D.纳税人提供虚假资料、不如实反映情况或者拒绝提供有关资料的36.甲公司为支付货款签发一张银行承兑汇票给乙公司，丙银行对此汇票进行了承兑。丁公司为该汇票作保证，并注明“仅对收款人乙公司承担票据保证责任”，但未记载被保证人和保证日期。后乙公司为支付租金将该汇票背书转让给戊公司。根据支付结算法律制度的规定，下列关于该汇票保证行为的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.未记载保证日期，出票日期为保证日期B.未记载被保证人的，丙银行为
21、被保证人C.丁公司应当与被保证人对持票人承担连带责任D.丁公司对戊公司不承担票据保证责任37.甲公司财务经理张某定期在本部门开展技能竞赛，分析公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算为突破口，将成本逐层分解至各部门并实行过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。张某的行为体现的会计职业道德要求有( )。（分数：2.00）A.廉洁自律B.坚持准则C.提高技能D.参与管理38.根据劳动合同法律制度规定，劳动合同解除或终止的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有( )。（分数：2.00）A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的B.用人单位被依法宣告破产或者用人单位被吊销营业执照
22、、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的C.劳动合同期满，用人单位维持劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作，用人单位解除劳动合同的39.根据社会保险法律制度的规定，个人跨统筹地区就业的，其( )关系随本人转移，缴费年限累计计算。（分数：2.00）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险三、判断题(总题数：10，分数：10.00)40.烟叶税在烟叶收购环节征收。（分数：1.00）A.正确B.错误41.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。（分数：1.
23、00）A.正确B.错误42.工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。（分数：1.00）A.正确B.错误43.土地增值税实行四级超额累进税率。（分数：1.00）A.正确B.错误44.融资性售后回租属于营改增的征税范围，应按租赁服务征收增值税。（分数：1.00）A.正确B.错误45.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。（分数：1.00）A.正确B.错误46.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在 1 万元以下的(含 1 万元)，暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额计
24、算征收个人所得税。（分数：1.00）A.正确B.错误47.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而正方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越高。（分数：1.00）A.正确B.错误48.公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。（分数：1.00）A.正确B.错误49.无运输工具承运业务，按照商务辅助服务中的经纪代理服务缴纳增值税。（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)根据下面资料，回答 50-53 题 某银行为增值税一般纳税人，2017 年第四季度发生的有关经济业务如下： (1)购进 1 辆中型客车，
25、专门用于接送职工上下班，取得增值税专用发票注明的金额为 60 万元，增值税额为 102 万元； (2)租入一处底商作为营业部，租金总额为 105 万元，取得增值税专用发票注明的金额为 100 万元，增值税额为 5 万元； (3)转让金融商品，取得不含税收入 800 万元，该批金融商品买入价(不含税)为 300 万元； (4)办理融资性售后回租设备业务，取得租金收入(不含税)为 300 万元； (5)办理贷款业务，取得贷款利息收入(含税)1000 万元，服务费 60 万元，吸收存款 1 亿元，对外支付存款利息 300 万元。 已知：该银行取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证通过；提供金融服务
26、适用的增值税税率为6，提供有形动产租赁服务适用的增值税税率为 17。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （分数：8）(1).根据资料(1)和(2)，下列关于该银行增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是( )。（分数：2）A.购进 1 辆中型客车，可抵扣增值税专用发票上注明的税额 102 万元B.购进 1 辆中型客车，不得抵扣增值税专用发票上注明的税额 102 万元C.租入一处底商作为营业部，可抵扣增值税专用发票上注明的税额 5 万元D.租入一处底商作为营业部，不得抵扣增值税专用发票上注明的税额 5 万元(2).根据资料(3)，下列关于该银行转让金融商品增值税的表述中，正确
27、的是( )。（分数：2）A.该笔业务纳税义务发生的时间为收到转让收入的当天B.该笔业务纳税义务发生的时间为金融商品所有权转移的当天C.该笔业务增值税销项税额：(800-300)6=30(万元)D.该笔业务增值税销项税额：8006=48(万元)(3).根据资料(4)，下列关于该银行办理融资性售后回租业务增值税的表述中，正确的是( )。（分数：2）A.融资性售后回租业务应当按照贷款服务计征增值税B.融资性售后回租业务应当按照租赁服务计征增值税C.该笔业务增值税销项税额：3006=18(万元)D.该笔业务增值税销项税额：300 17=51(万元)(4).根据资料(5)，下列表述中，正确的是( )。（
28、分数：2）A.取得存款利息的企业计征增值税B.取得存款利息的企业不征增值税C.办理贷款业务增值税销项税额：(1000+60)(1+6)-3006=42(万元)D.办理贷款业务增值税销项税额：(1000+60)(1+6)6=60(万元)根据下面资料，回答 54-57 题 2014 年 1 月 1 日，大学毕业的张某进入甲公司工作，双方签订了 3 年期限的劳动合同，月工资为 5000 元。同时合同约定试用期为 6 个月，试用期不含在劳动合同期内，试用期内月工资 3000 元。在劳动合同试用期内，张某不得解除劳动合同，否则需向甲公司支付违约金。已知：当地最低工资标准为 2000 元。 2015 年
29、1 月 1 日，张某与甲公司约定，甲公司将张某送去美国进行技术培训，培训费用为 10 万元。 张某培训回来后需要在甲公司工作 5 年，如张某违反约定，需向甲公司支付违约金。甲公司与张某对此再无其他约定。 2016 年 1 月 1 日，张某学成回国，被甲公司聘为高级技术总监。甲公司与张某签订竞业限制协议。 约定合同解除或终止后 3 年内，张某不得在本行业从事有关业务，但未约定经济补偿，如果张某违反约定，则需向甲公司支付违约金。 2016 年年底，张某想陪家人去英国旅游，于是向甲公司提出休年休假。但甲公司不同意，理由是张某当年累计请病假 1 个月。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下
30、列问题。 （分数：8）(1).下列关于张某与甲公司劳动合同约定的内容中，不符合法律规定的是( )。（分数：2）A.试用期为 6 个月B.试用期不包括在劳动合同期内C.试用期内月工资为 3000 元D.在劳动合同试用期内，张某不得解除劳动合同(2).甲公司将张某送去美国进行技术培训，并约定服务期为 5 年。下列情形中，张某无需支付违约金的是( )。（分数：2）A.劳动合同 3 年期到期，张某不同意延续的B.甲公司未为张某办理社会保险C.甲公司未及时足额支付劳动报酬D.张某因严重违反公司规章制度而被甲公司解除(3).下列关于张某与甲公司签订的竞业限制协议，表述不正确的是( )。（分数：2）A.张某
31、不属于竞业限制的人员，甲公司不得与其签订竞业限制协议B.竞业限制期限最长不能超过 2 年C.如果张某履行了竞业限制义务，有权要求用人单位按照劳动者在劳动合同解除或者终止前 12 个月平均工资的 30按月支付经济补偿D.如果张某违反竞业限制约定，向甲公司支付违约金后，甲公司不得再要求张某继续履行竞业限制义务(4).下列关于张某提出休年休假的表述中，正确的是( )。（分数：2）A.张某可以主张年休假，其年休假期限为 5 天B.张某可以主张年休假，其年休假期限为 10 天C.张某累计请病假 1 个月，不得主张年休假D.年休假包括国家法定节假日、休息日根据下面资料，回答 58-61 题 甲企业为增值税
32、一般纳税人，主要从事货物运输服务，2017 年 10 月有关经济业务如下： (1)购进运输用货车 10 辆，取得增值税专用发票上注明的税额为 255000 元；为此向工商银行贷款 100 万元，向工商银行支付与该笔贷款直接相关的手续费、咨询费 1 万元。 (2)采购人员出差，取得火车票、餐饮发票注明金额合计 5000 元。 (3)购进客车 1 辆，专门接送本单位职工子女上学，取得增值税专用发票上注明的税额为 8500 元。 (4)提供货物运输服务，取得含增值税价款 1110000 元，支付给司机人员工资 10000 元。 (5)提供运输车辆出租服务，取得含税租金收入 10700 元，因车辆损坏
33、而向承租人收取赔偿款 1000 元。 (6)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款 31800 元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款 5300 元。已知：有形动产租赁服务增值税税率为 17，交通运输服务增值税税率为 11，物流辅助服务增值税税率为 6，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 （分数：8）(1).甲企业下列支出业务中，准予抵扣进项税额的是( )。（分数：2）A.购进运输用货车的进项税额B.向工商银行支付与该笔贷款直接相关的手续费、咨询费的进项税额C.购进客车的进项税额D.取得火车票、餐饮发票的进项税额(2).甲企业当月
34、提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2）A.(1110000-10000)11=121000(元)B.111000011=122100(元)C.(1110000-10000)(1+11) 11=10900901(元)D.1110000(1+11)11=110000(元)(3).甲企业当月提供运输车辆出租服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2）A.(10700+1000)17=1989(元)B.1070017=1819(元)C.10700(1+17)17=155470(元)D.(10700+t000)(1+17)17=1700(元)(4).甲企
35、业当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2）A.(31800-5300)6=1590(元)B.318006=1908(元)C.31800(1+6) 6=1800(元)D.(31800-5300)(1+6)6=1500(元)2018 年初级会计职称考试经济法基础模拟题 2 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.一般纳税人在 2017 年 1 月 10 日购进不动产，取得增值税专用发票上注明的税额为 110 万元，在当年可以抵扣的进项税额为( )万元。（分数：1.50）A.11040=44B.1
36、1050=55C.11060=66 D.110解析：适用一般计税方法的纳税人 2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60，第二年抵扣比例为 40。2.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是( )。（分数：1.50）A.国际运输服务 B.国际货物运输代理服务C.婚姻介绍服务D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务解析：(1)选项 A：适用零税率；(2)选项 BCD：均免征增值税。3.根据个人所得税法律制度的规
37、定，下列选项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。（分数：1.50）A.某报社的专业记者李某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得 B.某报社的清洁工王某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得C.某出版社的专业作者孙某编写了一部作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入D.某大学教授赵某通过某出版社出版专著而获得的稿费收入解析：(1)选项 A：任职、受雇于“报纸、杂志”等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；(2)选项 BCD：按“稿酬所得”征收个
38、人所得税。4.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可用于办理现金支取的是( )。（分数：1.50）A.证券结算资金账户B.一般存款账户C.预算单位零余额账户 D.收入汇缴账户解析：(1)选项 A：证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金；(2)选项 B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；(3)选项 C：预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；(4)选项 D：收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。5.丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的银行承兑汇票，该汇
39、票到期日为 2016 年 4 月 1 日。丙公司将该汇票背书转让给丁公司以支付货款，丁公司将该汇票背书转让给戊公司，以偿付所拖欠的工程款，但是戊公司在 2018 年 4 月 20 日请求付款时被乙银行拒绝。根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.戊公司未按期提示付款，其票据权利消灭B.戊公司未在 2016 年 10 月 1 日前向乙银行主张票据权利，其票据权利消灭C.戊公司可以在 2016 年 10 月 1 日前向前手丁公司行使追索权D.戊公司未在 2018 年 4 月 1 日前主张票据权利，其票据权利消灭，但仍可以请求甲公司或乙银行返还其与未支付的票据金
40、额相当的利益 解析：(1)选项 AB：持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起 2 年；(2)选项 C：远期商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 日内。戊公司未按期提示付款，将丧失对“出票人、承兑人以外的前手”的追索权；(3)选项 D：持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。6.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除和终止法律后果和双方义务的表述中，不正确的是( )。（分数：1.50）A.劳动合同解除或终止的，用人单位应当在 15 日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移
41、手续B.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存 5 年备查 C.用人单位应当在解除或者终止劳动合同时向劳动者支付经济补偿的，在办结工作交接时支付D.劳动者应当按照双方约定，办理工作交接解析：选项 B：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存“2 年”备查。 7.某超市会计人员小王对该超市(增值税一般纳税人)2017 年 12 月份购进的水果进行增值税进项税额抵扣处理，下列处理方法中，正确的是( )。（分数：1.50）A.从以色列进口的水果，凭海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额 B.从甲公司(一般纳税人)购进的水果，凭普通发票注明的增值税额为进项税额C.
42、从乙公司(依照 3征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人)购进的水果，凭取得的增值税专用发票注明的税额为进项税额D.从农民丙购进的水果，以农产品收购发票上注明的农产品买价和 13的扣除率计算进项税额解析：(1)选项 B：普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证；(2)选项 C：自 2017 年 7 月 1 日起，购进农产品，从按照简易计税方法依照 3征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 11的扣除率计算进项税额；(3)选项 D：自 2017 年 7 月 1 日起，购进农产品，取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的
43、农产品买价和 11的扣除率计算进项税额。8.根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载事项中，属于必须记载事项的是( )。（分数：1.50）A.背书日期B.承兑日期C.保证日期D.出票日期 解析：(1)选项 A：背书日期属于相对记载事项，未记载的，视为在汇票到期日前背书；(2)选项 B：承兑日期属于相对记载事项，汇票上未记载的，以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日期；(3)选项 C：保证日期属于相对记载事项，未记载的，视出票日期为保证日期。9.甲公司为增值税小规模纳税人，2017 年 3 月 10 日将自己购进的一台机器设备出售，售价 103 万元(含税)。该设备是甲公司 10
44、 年前购入的。已知小规模纳税人的征收率为 3，甲公司此项业务应纳增值税税额为( )。（分数：1.50）A.1033=3.09(万元)B.103(1+3)2=2(万元) C.103(1+3)3=3(万元)D.1032=2.06(万元)解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照 3的征收率减按 2征收增值税。甲公司应纳税额=103(1+3)2=2(万元)。10.根据民事诉讼法律制度的规定，下列可导致诉讼时效中断的情形是( )。（分数：1.50）A.权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人B.权利人向义务人提出履行请求的 C.当事人否认履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权解析：(
45、1)选项 BC：有下列情形之一的，诉讼时效中断，从中断、有关程序终结时起，诉讼时效期间重新计算：权利人向义务人提出履行请求的；义务人同意履行义务的；权利人提起诉讼或者申请仲裁的；与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。而选项 C 是“否认”履行义务。(2)选项 AD：属于诉讼时效中止的情形。11.甲公司与乙保险公司签订了一份财产保险合同，被保财产金额 1000000 元，支付保险费 10000 元。领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知财产保险合同印花税税率为1，权利、许可证照印花税单位税额为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。（分数：1.50）A
46、.100001+45=30B.10000001+4 5=1020C.100001+35=25 D.10000001+35=1015解析：(1)财产保险合同，按“保险费收入”的 1。贴花；(2)对“卫生许可证”不征收印花税；(3)甲公司应缴纳印花税=100001+35=25(元)。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠支出，不得在应纳税所得额中扣除的是( )。（分数：1.50）A.直接向某农村小学捐赠 5 万元 B.通过某省教育厅向某大学捐赠 5 万元C.通过某市教育局向某镇中心小学捐赠 5 万元D.通过民政部门向福利性的敬老院捐赠 5 万元解析：(1)选项 BC：属于公益性捐赠，捐赠额不
47、超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；(2)选项 D：个人通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性老年服务机构捐赠属于公益性捐赠，其捐赠额可以从应纳税所得额中全额扣除。13.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。（分数：1.50）A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.转让土地使用权 C.转让专利权D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得解析：14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，适合采用的
48、税款征收方式是( )。（分数：1.50）A.查账征收B.查定征收 C.查验征收D.定期定额征收解析：15.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。（分数：1.50）A.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提供原料的当天 B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天解析：选项 A：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。16.甲公司召开职工代表大会，讨论集体合同草案。全体职工代表人数是 90 人，出
49、席会议的职工代表有50 人，同意该集体合同草案的有 46 人。下列关于该集体合同草案决议的表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.该集体合同草案获得通过，因为同意的职工代表人数占全体职工代表人数的 12 以上B.该集体合同草案获得通过，因为同意的职工代表人数占出席会议的职工代表人数的 23 以上C.该集体合同草案未获通过，因为同意的职工代表人数未达到全体职工代表人数的 23 以上D.该集体合同草案未获通过，因为出席会议的职工代表人数未达到全体职工代表人数的 23 以上 解析：职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案，应当有 23 以上职工代表或者职工出席，且须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意，方获通过。17.2017 年 1 月甲
