1、2018 年初级会计职称考试经济法基础模拟题 1 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.根据行政诉讼法律制度的规定，因不动产提起诉讼的案件，自行政行为作出之日起超过( )提起诉讼的，人民法院不予受理。（分数：1.50）A.1 年B.5 年C.10 年D.20 年2.甲公司和乙、丙两个自然人共同投资设立丁创业投资有限合伙企业，2015 年 11 月 1 日，丁创业投资有限合伙企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的戊公司(该公司属于中小企业)投资 120万元，股权持有至 2017 年 12 月 1 日。下列关于甲公司
2、 2017 年应纳税所得额可以抵扣的计算公式中，正确的是( )。（分数：1.50）A.12050=60(万元)B.12060=72(万元)C.12070=84(万元)D.12090=108(万元)3.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是( )。（分数：1.50）A.国有土地使用权出让B.国有土地使用权转让C.房屋典当D.房屋赠与4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。（分数：1.50）A.被工商管理部门处以的罚款B.企业之间支付的管理费用C.非广告性质的赞助支出D.银行企业内营业机构之间支付的利息5.根据税收征收管理
3、法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。（分数：1.50）A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日6.会计人员要充分利用掌握的大量会计信息，运用各种管理分析方法，对单位的经济管理进行分析、预测，找出经营管理中的问题，提出改进措施，真正起到当家理财的作用，成为领导的参谋助手。这体现的会计职业道德的内容是( )。（分数：1.50）A.坚持准则B.提高技能C.参与管理D.强化服务7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（分数：1.50）A.房地产开发企业在改制重组
4、时以国有土地、房屋进行投资B.企业将房产通过民政部门赠与儿童福利院C.房地产的重新评估D.房地产的代建行为8.甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷。乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案。首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决该纠纷，法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是( )。（分数：1.50）A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜B.法院继续审理该案C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，纳税人不服时应先申请行政复议，不服行
5、政复议决定时再提起行政诉讼的是( )。（分数：1.50）A.行政审批行为B.罚款C.不依法确认纳税担保行为D.确认税款征收方式10.根据会计法规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门视其情节轻重，在予以通报的同时，可以再对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处( )的罚款。（分数：1.50）A.1000 元以上 20000 元以下B.2000 元以上 50000 元以下C.3000 元以上 50000 元以下D.5000 元以上 100000 元以下11.甲公司出售一处仓库，取得收入 100 万元，又以 300 万元购入一处办公楼
6、，将一处门面房与乙公司的厂房互换，由乙公司补差价 50 万元。已知当地政府规定的契税税率为 4。根据契税法律制度的规定，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是( )。(上述金额均不含增值税)（分数：1.50）A.(300-100+50)4=10(万元)B.3004=12(万元)C.(300-100)4=8(万元)D.(300+50)4=14(万元)12.根据行政复议法的规定，下列关于行政复议制度的表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.申请人对地方人民政府具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对地方人民政府规章的审查申请B.申请人申请行政复议，应当以书面形式申请C.行
7、政复议期间具体行政行为不停止执行，但是被申请人认为需要停止执行的，可以停止执行D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力13.根据房产税法律制度的规定，下列关于融资租赁房屋房产税计税依据的表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始 13 的次月起依照房产余值缴纳房产税B.融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产租金缴纳房产税C.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税D.融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始目的当月起依照房产租金缴纳房产税14.根据税
8、收征收管理法律制度的规定，对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向( )申请行政复议。（分数：1.50）A.省级国家税务局B.国家税务总局C.本市人民政府D.省级人民政府15.根据资源税法律制度的规定，下列资源税应税产品中，从量计征资源税的是( )。（分数：1.50）A.煤炭B.井矿盐C.金矿D.粘土16.用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之日起 30 日内向( )申请撤销裁决。（分数：1.50）A.用人单位所在地的中级人民法院B.用人单位所在地的高级人民法院C.劳动仲裁委员会所在地的中级人民法院D.劳动仲裁委员会所在地的高级人民法院1
9、7.2015 年 4 月 14 日一早，一封辞职信引发热评，某中学老师(正式在编)辞职的理由仅有 10 个字：世界那么大，我想去看看。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该辞职的表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.该老师应提前 30 日书面通知学校才属于合法辞职B.该老师随时通知学校即可解除劳动合同C.该老师无需事先告知学校即可辞职D.该老师的辞职必须取得所在学校同意，否则属于违法解除劳动合同18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是( )。（分数：1.50）A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保B.书面通知纳税人开户银行或者其他
10、金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款19.根据消费税法律制度规定，既在生产环节又在零售环节计征消费税的是( )。（分数：1.50）A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.超豪华小汽车D.高档化妆品20.下列选项中，属于房产税征税范围的是( )。（分数：1.50）A.农村的房屋B.室外游泳池C.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已经使用的D.独立于房屋的围墙21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国非居民纳税人的是( )。（分数：1.50）A.在中国境
11、内有住所的个人B.在中国境内有住所但不在我国境内居住的个人C.在中国境内无住所但在我国境内居住满 1 年的个人D.在中国境内无住所且在我国境内居住不满 1 年的个人22.甲公司的增值税以一个月为 1 个纳税期，2017 年 11 月应纳增值税税额为 30 万元，该公司于 12 月 25日才缴纳税款。则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )。（分数：1.50）A.30 100.5=0.15(万元)B.30110.5=0.165(万元)C.30 90.5=0.135(万元)D.30 25 0.5=0.375(万元)23.2017 年 1 月，甲公司进口一批货物，成交价格为 100 万元，
12、其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金 4 万元，支付的卖方佣金 6 万元。货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 3 万元、运费 5 万元、保险费 2 万元。已知关税税率为 10。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：1.50）A.(100+3+5+2)10=11(万元)B.(100+3+5+2-4-6)10=10(万元)C.(100+3+5+2-4)10=10.6(万元)D.(100+3+5+2-6)10=10.4(万元)24.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是( )。（分数：1.50）A.王某在
13、任职单位兼任监事，取得监事费收入B.王老师兼职授课取得的收入C.某大学李教授在某杂志上发表论文而获得稿费收入D.退休人员赵某从原单位取得再任职收入二、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)25.某公司由于经营不善，亏损已成定局。为了实现公司提出的当年实现利润 100 万元的目标，公司负责人钟某指使财务部会计人员余某在会计账簿上做一些“技术处理”，余某请示财务经理张某后遵照办理。该公司行为尚未构成犯罪，请问该公司及相关人员应承担的法律责任有( )。（分数：2.00）A.通报B.会计人员余某在 3 年内不得从事会计工作C.对财务部经理处以 3000 元以上 5 万元以下的罚款D.对该公司处
14、5000 元以上 10 万元以下的罚款26.根据税收征收管理法律制度的规定，对违反法律法规及相关规定的涉税专业服务机构及其涉税服务人员，税务机关可以视情节采取的措施有( )。（分数：2.00）A.责令限期改正或予以约谈B.降低信用等级或纳入信用记录C.暂停受理其所代理的涉税业务D.提请其他行业主管部门及行业协会予以相应处理27.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式C.电脑生产企业购进的贷款服务D.纺织厂购进的住宿服务28.
15、根据票据法律制度的规定，汇票持票人可以取得期前追索权的情形有( )。（分数：2.00）A.承兑人被宣告破产B.付款人被责令终止业务活动C.承兑附条件D.出票人被宣告破产29.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于涉税专业服务机构可以接受委托从事的涉税业务有( )。（分数：2.00）A.纳税申报代理B.专业税务顾问C.涉税鉴证D.纳税情况审查30.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.仲裁裁决作出后，一方当事人对裁决结果不服向人民法院起诉的，人民法院应该予以受理B.当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院
16、作出裁定的，由人民法院裁定C.当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，人民法院应当继续审理D.仲裁机构依法裁决后，一方当事人不履行的，另一方当事人可依法向该仲裁机构申请执行，受申请的仲裁机构应当执行31.根据消费税法律制度的规定，下列关于销售数量和销售额的确定，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按纳税人销售给门市部销售额或者销售数量征收消费税B.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税C.纳税人用于投资入股的应
17、税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税D.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中缴纳消费税32.2016 年 1 月 1 日，王某到甲公司上班，但直到 2017 年 3 月 5 日甲公司才提出与王某签订书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于甲公司该行为法律后果的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司应在 2016 年 2 月 1 日前与王某签订书面劳动合同B.甲公司应向王某支付 12 个月的 2 倍工资C.视为甲公司自 2017 年 3 月 5 日与王某订立无固定期限劳动合同D.视为甲公司自 2017 年 1
18、月 1 日已经与王某订立无固定期限劳动合同33.下列各项中，属于增值税混合销售的有( )。（分数：2.00）A.建材商店销售门窗的同时又提供安装服务B.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务C.餐饮企业在提供餐饮服务的同时销售烟酒D.电器商场销售空调的同时又提供送货安装服务34.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中按次计税并且以 1 个月取得的收入为一次计算个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.张某在甲公司取得工资薪金 8500 元B.李某签约歌舞厅，在 2017 年的 1 年内每天到歌舞厅演唱一次，每次收入 300 元C.陆某的长篇小说在某报纸上连
19、载 3 个月，每月稿酬 2000 元D.王某出租房屋，取得季度租金 30000 元35.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时由付款方向收款方开具发票B.任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年D.任何单位和个人不得以其他凭证代替发票使用36.某单位会计人员在审核一张购买原材料的原始凭证时，发现凭证上单价和金额有涂改痕迹，且材料单价明显高于市场价格，对于该凭证下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.不真实的原始凭证
20、B.原始凭证上的金额有错误，可以更改C.会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告D.应予退回，并要求按规定更改补充37.根据消费税法律制度规定，下列应纳税消费品中，在生产(委托加工、进口)环节按现行税率征收消费税基础上，再加征一道消费税的有( )。（分数：2.00）A.卷烟B.钻石及钻石饰品C.超豪华小汽车D.高档化妆品38.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所
21、在地确定D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定39.根据印花税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.专利申请转让合同应按技术合同贴花B.专利实施许可合同按照产权转移书据贴花C.对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花D.法律咨询合同应该缴纳印花税三、判断题(总题数：10，分数：10.00)40.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。（分数：1.00）A.正确B.错误41.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（分数：1
22、.00）A.正确B.错误42.会计专业技术人员参加继续教育的时间，每年累计不少于 90 学时。其中，专业科目一般不少于总学时的 1/2。（分数：1.00）A.正确B.错误43.根据企业所得税法律制度的规定，接受捐赠收入，按照签署捐赠资产合同的日期确认收入的实现。（分数：1.00）A.正确B.错误44.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按工资薪金所得项目征收个人所得税。（分数：1.00）A.正确B.错误45.人民法院审理民事或者行政案件，除涉及国家秘密、商业秘密或者法律另有规定的以外，应当公开进行。（分数：1.00）A.正确B.错误46.行政复议期间被申请人改
23、变原具体行政行为的，复议机关应当中止行政复议案件的审理。（分数：1.00）A.正确B.错误47.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省(自治区、直辖市)域开展收单业务。（分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率。（分数：1.00）A.正确B.错误49.一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受丧葬补助金、供养亲属抚恤金待遇和一次性工亡补助金待遇。（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)根据下面资料，回答
24、 50-53 题 作家张某任职于国内某软件公司，2017 年取得的收入如下： (1)3 月从软件公司取得基本工资 3800 元，季度奖 3000 元，独生子女费补贴 300 元，差旅费津贴 900 元。(2)4 月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入 4000 元，当年 8 月连载完成。 (3)9 月将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入 50000 元，通过当地教育局向农村义务教育捐款15000 元。 (4)10 月转让境内上市公司限售股，取得不含税转让收入 100000 元；取得 A 股股息收入 1000 元(持股满8 个月，并且当月已经转让)。 (5)取得市级人民政
25、府颁发的文化奖金 30000 元；张某的汽车被盗，获得保险赔偿 200000 元。 已知：(1)稿酬所得适用个人所得税税率为 20，并按应纳税额减征 30，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，减除 20的费用。(2)特许权使用费所得适用个人所得税税率为 20，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，减除 20的费用。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（分数：8）(1).张某的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2）A.基本工资 3800 元B.季度奖 3000
26、 元C.独生子女费补贴 300 元D.差旅费津贴 900 元(2).张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：2）A.3136B.2240C.448D.2688(3).下列关于张某将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入，计算缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。（分数：2）A.按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=50000(1-20)-1200020=5600(元)B.按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=50000(1-20)-1500020=5000(元)C.按稿酬所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=50000(1-20)-12000
27、20(1-30)=3920(元)D.按稿酬所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=50000(1-20)-1500020(1-30)=3500(元)(4).张某取得下列收入中，属于应税收入的是( )。（分数：2）A.转让境内上市公司限售股，取得转让收入 100000 元B.取得 A 股股息收入 1000 元(持股满 8 个月)C.取得市级人民政府颁发的文化奖金 30000 元D.汽车被盗，获得保险赔偿 200000 元根据下面资料，回答 54-57 题 甲企业为增值税一般纳税人(非科技型中小企业)，2017 年度取得销售收入 8800 万元，转让财产所得 200万元。2017 年，甲企业其他相关财务
28、资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费 140 万元，新产品的研究开发费用 280 万元(未形成无形资产，计入当期损益)。 (2)未投入使用的厂房计提折旧 120 万元，未投入使用的机器设备计提折旧 45 万元；融资租入的设备计提折旧 80 万元；单独估价作为固定资产入账的土地计提折旧 500 万元。 (3)发生财务费用 900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)年借款利息 700 万元，年利率为 7，金融机构同期同类贷款利率为 6。 (4)已在成本费用中列支实发工资总额 500 万元，并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得“工会经费专用拨缴款
29、收据”，职工教育经费支出 20 万元。 已知：甲企业在计算应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额 14的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额 2的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额 25的部分，准予扣除。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （分数：8）(1).甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是( )。（分数：2）A.业务招待费税前准予扣除：84 万元B.业务招待费税前准予扣除：44 万元C.研究开发费用税前扣除：420
30、万元D.研究开发费用税前扣除：560 万元(2).甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前计算折日扣除的是( )。（分数：2）A.未投入使用的厂房计提折旧 120 万元B.未投入使用的机器设备计提折旧 45 万元C.融资租人的设备计提折旧 80 万元D.单独估价作为固定资产入账的土地计提折旧 500 万元(3).甲企业在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上，对支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息应调整的数额是( )。（分数：2）A.调增 700(7-6)=7(万元)B.调增 700-70076=100(万元)C.调减 700(7-6)=7(万元)D.调减 700-70076=100(
31、万元)(4).甲企业在计算应纳税所得额时，对职工福利费、职工教育经费、工会经费在税前准予扣除的数额表述中，正确的是( )。（分数：2）A.职工福利费税前扣除数额：500 14=70(万元)B.工会经费税前扣除数额：5002=10(万元)C.职工教育经费税前扣除数额：5002.5=12.5(万元)，超出的 7.5 万元不得结转扣除D.职工教育经费税前扣除数额：5002.5=12.5(万元)，超出的 7.5 万元准予结转扣除根据下面资料，回答 58-61 题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车制造和销售业务。2017 年 11 月有关经营情况如下： (1)进口小汽车 1 辆作为董事长的座驾，海
32、关审定的货价 100 万元，运抵我国关境输入地点起卸前的包装费 5 万元、运输保险费 10 万元、向境外采购代理人支付的买方佣金 5 万元。 (2)将自产的 10 辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10 万元辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格 16 万元辆，平均销售价格 14 万元辆，最低销售价格为 12 万元辆(均为不含增值税价格)。 (3)接受乙公司委托加工汽车电池，收取不含增值税的加工费 35 万元，乙公司提供的原材料成本 200 万元，甲公司无同类产品销售价格。 (4)销售小汽车取得含增值税价款 351 万元，另收取手续费 351 万元，代办保险费 10 万元(由保险公司开具发
33、票)。 已知：小汽车增值税税率为 17，小汽车生产销售、进口环节消费税税率为 5，电池消费税税率为4，关税税率为 10，上述小汽车排气量均为 20 升且车辆购置税税率为 10。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 （分数：8）(1).甲公司进口小汽车的关税和车辆购置税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2）A.关税税额=(100+5+10+5)10=12(万元)B.关税税额=(100+5+1O)10=11.5(万元)C.车辆购置税税额=(100+5+10+5)(1+10)(1-5)10=13.89(万元)D.车辆购置税税额=(100+5+10)(1+10)(1-5)
34、10=13.32(万元)(2).甲公司以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2）A.10165=8(万元)B.1014 5=7(万元)C.10 10 5=5(万元)D.10 125=6(万元)(3).关于甲公司受托加工汽车电池应代收代缴的消费税，下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2）A.(200+35)4=9.4(万元)B.(200+35)(1-4)4=9.79(万元)C.200(1-4)+354=9.73(万元)D.200+35(1-4)4=9.46(万元)(4).关于甲公司销售小汽车应纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是( )。（分数：2）A.(35
35、1+3.51+10)5=18.23(万元)B.(351+3.51+10)(1+17)5=15.58(万元)C.(351+3.51)(1+17) 5=15.15(万元)D.(351+3.51)5=17.73(万元)2018 年初级会计职称考试经济法基础模拟题 1 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：36.00)1.根据行政诉讼法律制度的规定，因不动产提起诉讼的案件，自行政行为作出之日起超过( )提起诉讼的，人民法院不予受理。（分数：1.50）A.1 年B.5 年C.10 年D.20 年 解析：因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过 20
36、 年，其他案件自行政行为作出之日起超过 5 年提起诉讼的，人民法院不予受理。2.甲公司和乙、丙两个自然人共同投资设立丁创业投资有限合伙企业，2015 年 11 月 1 日，丁创业投资有限合伙企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的戊公司(该公司属于中小企业)投资 120万元，股权持有至 2017 年 12 月 1 日。下列关于甲公司 2017 年应纳税所得额可以抵扣的计算公式中，正确的是( )。（分数：1.50）A.12050=60(万元)B.12060=72(万元)C.12070=84(万元) D.12090=108(万元)解析：有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市
37、的中小高新技术企业满 2 年(24 个月)的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的 70抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。3.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是( )。（分数：1.50）A.国有土地使用权出让B.国有土地使用权转让C.房屋典当 D.房屋赠与解析：(1)选项 ABD：属于契税征税范围；(2)选项 C：房屋典当行为，不属于契税征税范围。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。（分数：1.50）A.被工商管理部门处以的罚
38、款B.企业之间支付的管理费用C.非广告性质的赞助支出D.银行企业内营业机构之间支付的利息 解析：(1)选项 AC：非广告性质的赞助支出、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在税前扣除；(2)选项 BD：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。5.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。（分数：1.50）A.7 日B.10 日C.15 日 D.30 日解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务
39、之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。6.会计人员要充分利用掌握的大量会计信息，运用各种管理分析方法，对单位的经济管理进行分析、预测，找出经营管理中的问题，提出改进措施，真正起到当家理财的作用，成为领导的参谋助手。这体现的会计职业道德的内容是( )。（分数：1.50）A.坚持准则B.提高技能C.参与管理 D.强化服务解析：参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，积极参与管理，使管理活动更有针对性和实效性。7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（分数：1.50）A.房地产开发企
40、业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资 B.企业将房产通过民政部门赠与儿童福利院C.房地产的重新评估D.房地产的代建行为解析：(1)选项 A：房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，要征收土地增值税；(2)选项 B：企业将房产通过非营利的社会团体、国家机关，将房产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征土地增值税；(3)选项 CD：房地产的重新评估和房地产的代建行为，产权未发生转移，不征土地增值税。8.甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷。乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案。首次开庭后，
41、甲提出应依合同中的仲裁条款解决该纠纷，法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是( )。（分数：1.50）A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜B.法院继续审理该案 C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案解析：当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，纳税人不服时应先申请
42、行政复议，不服行政复议决定时再提起行政诉讼的是( )。（分数：1.50）A.行政审批行为B.罚款C.不依法确认纳税担保行为D.确认税款征收方式 解析：申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。10.根据会计法规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制
43、虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门视其情节轻重，在予以通报的同时，可以再对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处( )的罚款。（分数：1.50）A.1000 元以上 20000 元以下B.2000 元以上 50000 元以下C.3000 元以上 50000 元以下 D.5000 元以上 100000 元以下解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的：(1)由县级以上人民政府财政部门予以通报；(2)可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；(3)对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；(4)属于国家工作人
44、员的，还应由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。11.甲公司出售一处仓库，取得收入 100 万元，又以 300 万元购入一处办公楼，将一处门面房与乙公司的厂房互换，由乙公司补差价 50 万元。已知当地政府规定的契税税率为 4。根据契税法律制度的规定，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是( )。(上述金额均不含增值税)（分数：1.50）A.(300-100+50)4=10(万元)B.3004=12(万元) C.(300-100)4=8(万元)D.(300+50)4=14(万元)解析：(1)甲公司出售仓库不缴纳契税；(2)将一处门面房
45、与乙公司的厂房互换，由乙公司按差价缴纳契税；(3)甲公司购人办公楼应缴纳契税=3004=12(万元)。12.根据行政复议法的规定，下列关于行政复议制度的表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.申请人对地方人民政府具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对地方人民政府规章的审查申请B.申请人申请行政复议，应当以书面形式申请C.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是被申请人认为需要停止执行的，可以停止执行 D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力解析：(1)选项 A：公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并
46、向行政复议机关提出对该规定的审查申请，但不含国务院部委规章和地方人民政府规章。(2)选项 B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。(3)选项 C：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：被申请人认为需要停止执行的；行政复议机关认为需要停止执行的；申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；法律规定停止执行的。(4)选项 D：行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。13.根据房产税法律制度的规定，下列关于融资租赁房屋房产税计税依据的表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定
47、开始 13 的次月起依照房产余值缴纳房产税 B.融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产租金缴纳房产税C.融资租赁房屋的房产税，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税D.融资租赁房屋的房产税，由出租人自融资租赁合同约定开始目的当月起依照房产租金缴纳房产税解析：融资租赁房屋的房产税，由“承租人”自融资租赁合同约定开始 13 的“次月”起依照“房产余值”缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。14.根据税收征收管理法律制度的规定，对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向( )申请行政复议。（分数：
48、1.50）A.省级国家税务局B.国家税务总局 C.本市人民政府D.省级人民政府解析：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。15.根据资源税法律制度的规定，下列资源税应税产品中，从量计征资源税的是( )。（分数：1.50）A.煤炭B.井矿盐C.金矿D.粘土 解析：选项 ABC：从价计征资源税。16.用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之日起 30 日内向( )申请撤销裁决。（分数：1.50）A.用人单位所在地的中级人民法院B.用人单位所在地的高级人民法院C.劳动仲裁委员会所在地的中级人民法院 D.劳动仲裁委员会所在地的高级人民法院解析：用人单位有证据证明终局仲裁裁决有可撤销情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起 30 日内向劳动争议仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销仲裁裁决。17.2015 年 4 月 14 日一早，一封辞职信引发热评，某中学老师(正式在编)辞职的理由仅有 10 个字：世界那么大，我想去看看。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该辞职的表述中，正确的是( )。（分数：1.50）A.该老师应提前 30 日书面通知学校才属于合法辞职 B.该老师随时通知学校即可解除劳动合同C.该老师无需事先告知学校即可辞职D.该老师的辞职必须取得所在学校同意，否则属于违法解除劳动合同解析
