1、中级经济法-218 及答案解析(总分：91.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务，如果甲超越权限与善意第三人丙签订了一份买卖合同，则( )。（分数：1.00）A.该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任B.该合同无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任C.该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销D.该合同为可变更合同，经甲变更后有效2.第一次债权人会议由人民法院召集，应当在债权申报期限届满后( )内召开。（分数：1.00）A.7 日B.15 日C.10 日D.30 日3.根据我国票据法的规定，在
2、下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是( )。（分数：1.00）A.前手破产B.承兑人破产C.前手以外的背书人破产D.保证人破产4.某厂购进一台加工设备，买价 12 万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为 204 万元，另支付运杂费 02 万元、安装费 03 万元。根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，该设备作为固定资产的计价金额应是( )万元。（分数：1.00）A.12B.125C.1404D.14545.发起人以外的投资者持有一个上市公司已发行股份的( )时，继续进行收购的，应当向该公司所有股票持有人发出收购要约（分数：1.00）A.90B.75C.50D.306.甲家
3、具厂得知乙公司所建办公楼要购置一批办公桌椅，便于 2 月 1 151 致函乙公司以每套 1 000 元的优惠价格出售办公桌椅。乙公司考虑到甲家具厂生产的家具质量可靠，于 2 月 2 日回函订购 300 套桌椅，提出每套价格 800 元，同时要求 3 个月内将桌椅送至乙公司，验货后 7 日内电汇付款。甲家具厂收到函件后，于 2 月 4 日又发函乙公司，同意乙公司提出的订货数量、交货时间及方式、付款时间及方式，但同时提出其每套桌椅售价 1 000 元已属优惠价格，考虑乙公司所定桌椅数量较多，可以按每套桌椅 900 元出售。乙公司 2 月 6 日发函表示同意。2 月 7 日，甲家具厂电话告知乙公司收
4、到 2 月 6 日函件。该合同的要约为( )。（分数：1.00）A.2 月 1 日甲家具厂发出的函件B.2 月 2 日乙公司发出的函件C.2 月 4 日甲家具厂发出的函件D.2 月 6 日乙公司发出的函件7.下列各项中，适用 3营业税税率的是( )。（分数：1.00）A.服务业B.金融保险业C.交通运输业D.房地产业8.下列各项中，不属于股份有限公司董事会行使的职权是( )。（分数：1.00）A.决定公司内部管理机构的设置B.对发行公司债券做出决议C.聘任或者解聘公司经理D.根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人9.甲公司于 3 月 5 日向乙企业发出签订合同的要约信函。3 月 8 日企业
5、收到甲公司声明该要约作废的传真。3 月 10 日乙企业收到该要约的信函。根据合同法规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为属于( )。（分数：1.00）A.要约撤回B.要约撤销C.要约生效D.要约失效10.甲企业被宣告破产后，清算组决定解除甲企业与乙公司签订的尚未履行的合同。该合同约定，甲企业不履行合同时，应向乙公司按合同金额的 30支付违约金。下列对该项违约金的处理方式中正确的是( )。（分数：1.00）A.作为破产费用从破产财产中优先拨付B.作为破产债权清偿C.作为有财产担保债权优先清偿D.不予清偿11.外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构，可选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税
6、。如涉及的营业机构适用不同税率纳税的，其纳税时应当采取的做法是( )。（分数：1.00）A.从高适用税率计算纳税B.从低适用税率计算纳税C.按平均税率计算纳税D.按各自不同税率分别计算纳税12.根据破产法规定，债权人会议通过和解协议草案的决议，应由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的( )以上。（分数：1.00）A.过半数通过B.一致通过C.13D.2313.根据公司法的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为( )。（分数：1.00）A.公司做出合并决议之日起 10 日内B.合并各方签订合并协议之日起 10 日内C.合并各方主
7、管部门批准之日起 10 日内D.公司办理工商登记后 10 日内14.某中外合资经营企业的注册资本总额为 600 万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据有关规定，合营各方缴齐全部资本的总期限为自营业执照核发之日起( )。（分数：1.00）A.1 年内B.1 年半内C.2 年内D.3 年内15.按照我国票据法的规定，支票的相对记载事项是( )。（分数：1.00）A.付款地B.付款人名称C.出票日期D.出票人签章16.某有限。责任公司的董事有私房一套，因家庭急需用钱，但一时间找不到买主，遂决定将该房产卖给本公司，此销售行为( )。（分数：1.00）A.须经董事会同意方可B.须经股东会同意方可C.监事
8、会允许方可D.应绝对禁止17.某国有企业 2001 年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。（分数：1.00）A.2003 年B.2004 年C.2005 年D.2006 年18.根据消费税暂行条例规定，进口的应税消费品( )。（分数：1.00）A.不纳税B.于销售时纳税C.于购买时纳税D.报关进口时纳税19.仲裁裁决书自( )发生法律效力。（分数：1.00）A.做出之日起B.送达当事人 15 日之后C.当事人签收后D.送达当事人 10 日后20.5 月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装 150 套，“六一
9、”儿童节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )元。（分数：1.00）A.56538B.588C.83208D.88221.东远公司 1998 年经税务机关核实亏损 20 万元。1999 年度该公司利润总额为 200 万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为 33。1999 年度该公司应纳所得税额为( )万元。（分数：1.00）A.46B.594C.66D.72622.根据规定，车辆购置税的税率为( )。（分数：1.00）A.5B.10C.13D.1723.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车 500 辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注
10、明的单价是每辆 5 000 元，支付装卸费 2 万元。摩托车消费税税率为 10，则该企业应退消费税税款是( )万元。（分数：1.00）A.25B.258C.26D.298824.根据担保法的规定，可以用于抵押的财产有( )。（分数：1.00）A.土地所有权B.抵押人所有的机器C.学校的教育设施D.依法被扣押查封的财产25.根据合伙企业法的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，不必经全体合伙人一致同意的有( )。（分数：1.00）A.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额B.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质D.执行合伙企业事务的合伙人处分合
11、伙企业的不动产二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据合同法的规定，下列情形中，受托人应当赔偿损失的有( )。（分数：2.00）A.有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的B.无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的C.受托人超越权限给委托人造成损失的D.受托人解除合同给委托人造成损失的27.根据破产法的规定，下列项目中，可以作为破产费用从破产财产中优先拨付的有( )。（分数：2.00）A.破产案件的诉讼费用B.为债权人共同利益而在破产程序中支付的费用C.清算组聘任工作人员的费用D.破产财产的拍卖费用28.营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用 5营业税税
12、率的是( )。（分数：2.00）A.服务业B.金融保险业C.交通运输业D.房地产业29.下列各项，应计入增值税应税销售额的是( )。（分数：2.00）A.因销售货物向购买者收取的违约金B.因销售货物向购买者收取的返还利润C.受托加工消费品所代收代缴的消费税D.向购买者收取的销项税额30.根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有( )。A取得土地使用权所支付的金额 D开发土地的成本、费用C新建房配套设施的成本、费用 D转让房地产缴纳的城市维护建设税（分数：2.00）31.根据我国外商投资企业和外国企业所得税法的规定，外商
13、投资企业和外国企业在计算所得税时，应计入其应纳税所得额的项目有( )。（分数：2.00）A.购买国债的利息收入B.国债转让收益C.股票转让净收益D.企业发行股票的溢价部分32.根据我国增值税暂行条例的规定，在企业的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的项目有( )。（分数：2.00）A.非正常损失的购进货物B.购进的固定资产C.用于集体福利的购进货物D.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额33.下列各项内容，股份有限公司章程中应当载明的有( )。（分数：2.00）A.公司经营范围B.股东的姓名或者名称C.股东的权利和义务D.公司的法定代表人34.要约是指希望和他人订立合同的意思表示，该意思表示应当
14、( )。（分数：2.00）A.内容具体确定B.表达出订立合同的意思C.包括一些可以修改的条款D.表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束35.国家鼓励举办的中外合作企业有( )。（分数：2.00）A.产品出口型的生产型合作企业B.优惠农业发展的合作企业C.重点工程项目的合作企业D.技术先进的生产型合作企业36.根据合同法的规定，借款人未按照借款合同约定的借款用途使用借款的，贷款人可以采取的法律措施有( )。（分数：2.00）A.停止发放借款B.提前收回借款C.加收罚息D.解除合同37.下列项目中，不属于进口完税价格组成部分的有( )。（分数：2.00）A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣
15、金B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用38.根据我国企业所得税暂行条例的规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有( )。（分数：2.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产39.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。（分数：2.00）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得40.中外合作经营企业的外国合作者在合作期限内先行回收投资，应符合的法定条件是( )。（分数：2.00）A.中外合作经营者在合
16、作企业合同中约定合作期满时，合作企业的全部固定资产无偿归中国合作者所有B.对于税前回收投资的，必须向财政部税务机关提出申请，并由财政、税务机关依法审查批准C.外国合作者提出先行回收投资的申请，报工商机关审批D.外国合作者应在合作企业的亏损弥补之后，才能够进行回收投资41.根据合同法的规定，下列各项中，可以成为合同标的的有( )。（分数：2.00）A.建设工程B.专利使用权C.保管行为D.有价证券42.关于我国人民法院对经济纠纷案件的审理，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.我国人民法院审理经济纠纷案件实行两审终审制B.不经过一审，不能进入二审程序C.当事人不服一审判决、裁定而上诉，则
17、进入二审程序D.当事人对生效的判决、裁定仍不服的，可在 1 年内申请再审43.依照法律规定，以下各项股份转让交易中，( )为无效行为。（分数：2.00）A.为股票发行出具审计报告的人员，在该股票承销期满后 3 个月内购买了该种股票B.为上市公司出具审计报告的人员，在上述文件公开后 5 日后买了该种股票C.公司成立刚满两年时，发起人将其持有的本公司股票卖出D.公司董事辞去职务后 10 日时，将其持有的本公司股票卖出44.下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉45.
18、根据我国税收征管法的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施有( )。（分数：2.00）A.收滞纳金B.追征税款C.核定应纳税额D.吊销营业执照三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.对格式条款有两种以上解释的，应当做出不利于提供格式条款一方的解释；格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.外商投资企业的总机构设在中国境内，就其来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.背书不得附条件，附条件背书的，背书无效。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.对以房产投资收取固
19、定收入，不承担经营风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.购买国家重点建设债券和金融债券取得的利息收入，不计入应纳税所得额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.建筑业的总承包人的全部承包额为营业税的计税依据。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.中外合资企业均具有中国法人资格；而中外合作经营企业可以具有中国法人资格，也可以不具有中国法人资格。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.债务人设立的分支机构和没有法人资格的全资机构的财产，应当一并纳入破产程序进行清理。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.甲股
20、份有限公司未弥补的亏损达到了公司股本总额的 30，该公司应当在 2 个月内召开临时股东大会。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.企业破产后，破产企业的股东所享有的破产债权可以抵销其所欠缴的破产企业的注册资本金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.甲公司向乙银行借款 1 000 万元用于项目开发，乙银行为确保利息的归还，在发放贷款时，将利息预先在 1 000 万元中扣除，实际发放贷款 995 万元。为确保贷款的偿还，丙公司为甲公司向乙银行的借款提供了保证。甲公司在使用贷款过程中被乙银行发现未按借款用途使用借款，乙银行随即要求提前收回
21、借款，但甲公司已无能力归还借款。经与乙银行协商，乙银行同意甲公司将其归还贷款的义务转移给丁公司，但未征得丙保证人的同意。后丁公司无力清偿甲公司的贷款，因在保证期间，故乙银行要求丙公司承担保证责任。根据上述情况及合同法、担保法的规定，回答下列问题：(1)乙银行将贷款利息预先扣除的做法是否正确?对该做法应如何处理?(2)乙银行可否要求提前收回借款?说明理由。(3)丙保证人是否承担保证责任?说明理由。（分数：5.00）_57.甲公司向乙公司签发了一张汇票，该汇票由丙银行进行承兑，乙公司又将汇票背书转让给丁公司，丁公司在背书转让给戊公司时注明：丁公司对戊公司的背书于收到戊公司所提供货物之日起生效。另外
22、，乙公司背书转让给丁公司时，A 厂为乙公司作了票据保证，后发现乙公司与丁公司所订合同为无效合同。当戊公司依法行使追索权时，A 厂拒绝承担保证责任。要求：根据上述情况及票据法知识回答下列问题：(1)承兑绝对应记载事项包括哪些?(2)丁公司附条件的背书是否具有汇票上的效力?(3)A 厂是否承担保证责任?说明理由。（分数：5.00）_58.税务机关在财经大检查中对某公司进行的纳税检查中发现了以下问题：(1)该公司从一些个体工商户处购买货物，未经税务机关同意，取得了一部分增值税专用发票，发票税额18 000 元，已作为进项入账抵扣进项税款 14 000 元；(2)账外销售货物 28 000 元，未计入
23、销售额计算销项税额的数额为 4 760 元；(3)经核实，该公司 10 月份已纳增值税 53 000 元。问题：(1)该公司的行为是否构成偷税罪?为什么?(2)应如何处理?（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：1.00)59.1999 年 10 月 15 日，A 公司与 B 公司签订了一份买卖合同。该合同约定： (1) 由 A 公司向 B 公司购买甲货物，合同标的总额为 150 万元，违约金为报酬总额的 10。 (2)B 公司应在 2000 年 3 月 1 日前交付 60的货物，在 2000 年 5 月 31 日前交付其余的货物。(3)A 公司应在 B 公司交付货物后 10 日内付
24、清相应款项。(4)采取合同书形式订立合同。为确保 A 公司履行付款义务，B 公司要求其提供担保。适值甲公司委托 A 公司购买办公用房，甲公司为此向 A 公司提供了盖有甲公司公章及法定代表人签字的空白委托书和甲公司的合同专用章。A 公司遂利用上述空白委托书和合同专用章，将甲公司列为该项加丁承揽合同的连带保证人，与 B 公司签订了保证合同。2000 年 2 月 28 日，B 公司按照合同约定交付首批货物，A 公司按标的总额的 60予以结算。2000 年 5 月31 日，B 公司按照合同约定向 A 公司交付其余的货物，A 公司虽然接受了该批货物，但未按照合同约定的期限付款。2000 年 6 月 15
25、 日，B 公司分立为 C 公司和 D 公司。2000 年 7 月 1 日，C 公司向人民法院提起诉讼，要求判令 A 公司支付剩余货款和违约金，同时要求甲公司承担保证责任。经查明，A 公司与 B 公司签订的买卖合同仅有 B 公司及其法定代表人的签章，而无 A 公司的签章。根据以上资料，回答下列问题：(1)A 公司与 B 公司签订的买卖合同是否成立?说明理由。(2)C 公司要求判令 A 公司支付剩余货款和违约金的主张能否获得支持?说明理由。(3)C 公司要求甲公司承担保证责任的主张能否获得支持?说明理由。（分数：1.00）_中级经济法-218 答案解析(总分：91.00，做题时间：90 分钟)一、
26、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务，如果甲超越权限与善意第三人丙签订了一份买卖合同，则( )。（分数：1.00）A.该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任 B.该合同无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任C.该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销D.该合同为可变更合同，经甲变更后有效解析：解析 本题考核点为个人独资企业的事务管理。个人独资企业的投资人与受托人或者被聘用的人员之间有关权利义务的限制，只对受托人或者被聘用的人员有效，对第三人并无约束力，受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效
27、。2.第一次债权人会议由人民法院召集，应当在债权申报期限届满后( )内召开。（分数：1.00）A.7 日B.15 日 C.10 日D.30 日解析：解析 本题考核点为债权人会议的召集。债权人会议是依靠召集方式活动的。根据破产法的规定，第一次债权人会议由人民法院召集，应在债权申报期限届满后 15 日内召开，由人民法院主持。3.根据我国票据法的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是( )。（分数：1.00）A.前手破产B.承兑人破产 C.前手以外的背书人破产D.保证人破产解析：解析 本题考核点为追索权的行使。根据规定，在汇票到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权：(1)汇票被拒
28、绝承兑；(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿的；(3)承兑人或者付款人被依法宣告破产； (4)承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。由此可以看出，汇票持票人行使追索权的原因是汇票被拒绝承兑或者作为主债务人的承兑人“丧失”支付能力。4.某厂购进一台加工设备，买价 12 万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为 204 万元，另支付运杂费 02 万元、安装费 03 万元。根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，该设备作为固定资产的计价金额应是( )万元。（分数：1.00）A.12B.125C.1404D.1454 解析：解析 本题主要考查固定资产的计价。根据企业所得税暂行条例及其实
29、施细则的规定，购入的固定资产按购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费等以及缴纳的税金后的价值计价。本题中，固定资产的计价金额为：12+204+03+02=1454(万元)。5.发起人以外的投资者持有一个上市公司已发行股份的( )时，继续进行收购的，应当向该公司所有股票持有人发出收购要约（分数：1.00）A.90B.75C.50D.30 解析：解析 投资者持有一个上市公司已发行的股份的 30时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购要约(经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外)。6.甲家具厂得知乙公司所建办公楼要购置一批办公桌椅，便于 2 月 1 151 致函乙公司以每套 1
30、000 元的优惠价格出售办公桌椅。乙公司考虑到甲家具厂生产的家具质量可靠，于 2 月 2 日回函订购 300 套桌椅，提出每套价格 800 元，同时要求 3 个月内将桌椅送至乙公司，验货后 7 日内电汇付款。甲家具厂收到函件后，于 2 月 4 日又发函乙公司，同意乙公司提出的订货数量、交货时间及方式、付款时间及方式，但同时提出其每套桌椅售价 1 000 元已属优惠价格，考虑乙公司所定桌椅数量较多，可以按每套桌椅 900 元出售。乙公司 2 月 6 日发函表示同意。2 月 7 日，甲家具厂电话告知乙公司收到 2 月 6 日函件。该合同的要约为( )。（分数：1.00）A.2 月 1 日甲家具厂发
31、出的函件B.2 月 2 日乙公司发出的函件C.2 月 4 日甲家具厂发出的函件 D.2 月 6 日乙公司发出的函件解析：解析 本题考核点为合同订立的程序，特别是要约邀请与要约的区别。A 选项所述 2 月 1 日甲家具厂发出的函件，因为内容不具体，没有数量条款，为要约邀请；B 选项所述 2 月 2 日乙公司发出的函件内容包括了合同的标的、数量、价格、履行时间、方式、付款方式等合同主要内容，符合要约生效的条件，为要约；C 选项所述 2 月 4 日甲家具厂发生的函件，因为家具厂变更了乙公司所提出的价格标准，应为新要约；D 选项所述 2 月 6 日乙公司发出的函件，对家具厂的提议表示同意，属承诺行为。
32、7.下列各项中，适用 3营业税税率的是( )。（分数：1.00）A.服务业B.金融保险业C.交通运输业 D.房地产业解析：解析 本题考核点为营业税税率。服务业与销售不动产、转让无形资产均适用 5的营业税税率。金融保险业适用 5的营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业均适用 3的税率，娱乐业适用 520的营业税税率。8.下列各项中，不属于股份有限公司董事会行使的职权是( )。（分数：1.00）A.决定公司内部管理机构的设置B.对发行公司债券做出决议 C.聘任或者解聘公司经理D.根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人解析：解析 本题考核点为股份有限公司董事会的职权范围。选项 B
33、 属于股东大会的职权。9.甲公司于 3 月 5 日向乙企业发出签订合同的要约信函。3 月 8 日企业收到甲公司声明该要约作废的传真。3 月 10 日乙企业收到该要约的信函。根据合同法规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为属于( )。（分数：1.00）A.要约撤回 B.要约撤销C.要约生效D.要约失效解析：解析 本题考查要约撤回的概念。法律规定要约可以撤回，撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。10.甲企业被宣告破产后，清算组决定解除甲企业与乙公司签订的尚未履行的合同。该合同约定，甲企业不履行合同时，应向乙公司按合同金额的 30支付违约金。下列对该项违约金的处理方式
34、中正确的是( )。（分数：1.00）A.作为破产费用从破产财产中优先拨付B.作为破产债权清偿C.作为有财产担保债权优先清偿D.不予清偿 解析：解析 企业破产清算时，违约金不作为破产债权，定金不再适用定金罚则。11.外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构，可选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税。如涉及的营业机构适用不同税率纳税的，其纳税时应当采取的做法是( )。（分数：1.00）A.从高适用税率计算纳税B.从低适用税率计算纳税C.按平均税率计算纳税D.按各自不同税率分别计算纳税 解析：解析 本题考查外国企业缴纳所得税的管理规定。外国企业合并申报纳税时，所涉及的营业机构适用不同税率的，应
35、当合理地分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照不同的税率缴纳所得税。12.根据破产法规定，债权人会议通过和解协议草案的决议，应由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的( )以上。（分数：1.00）A.过半数通过B.一致通过C.13D.23 解析：解析 本题考查债权人会议的职权。债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额必须占无财产担保债权总额的半数以上；但是通过和解协议草案的决议，必须占无财产担保债权总额的 23 以上。13.根据公司法的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为( )。（分数：1
36、.00）A.公司做出合并决议之日起 10 日内 B.合并各方签订合并协议之日起 10 日内C.合并各方主管部门批准之日起 10 日内D.公司办理工商登记后 10 日内解析：解析 本题考核点为公司合并时，通知债权人的法定期限。本题所涉及的公司合并程序与公司清算程序很近似，要注意区别。14.某中外合资经营企业的注册资本总额为 600 万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据有关规定，合营各方缴齐全部资本的总期限为自营业执照核发之日起( )。（分数：1.00）A.1 年内B.1 年半内C.2 年内D.3 年内 解析：解析 中外合资经营企业的注册资本的出资期限可以采取两种出资方法，本题考查分期出资的规定
37、。法律规定，注册资本在 300 万美元以上 1 000 万美元以下的， 自营业执照核发之日起 3 年内，应将资本全部缴齐。本题的合营企业注册资本总额为 600 万美元，所以应自营业执照核发之日起 3 年内缴齐。15.按照我国票据法的规定，支票的相对记载事项是( )。（分数：1.00）A.付款地 B.付款人名称C.出票日期D.出票人签章解析：解析 支票相对应记载的事项有：(1)付款地；(2)出票地。16.某有限。责任公司的董事有私房一套，因家庭急需用钱，但一时间找不到买主，遂决定将该房产卖给本公司，此销售行为( )。（分数：1.00）A.须经董事会同意方可B.须经股东会同意方可 C.监事会允许方
38、可D.应绝对禁止解析：解析 本题考核点为董事、监事、经理的职责。根据有关规定，有限责任公司的董事、经理除公司章程规定或者股东会同意外，不得同本公司订立合同或者进行交易。17.某国有企业 2001 年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。（分数：1.00）A.2003 年B.2004 年C.2005 年D.2006 年 解析：解析 本题考查企业所得税亏损弥补。根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超
39、过 5 年。18.根据消费税暂行条例规定，进口的应税消费品( )。（分数：1.00）A.不纳税B.于销售时纳税C.于购买时纳税D.报关进口时纳税 解析：解析 本题考核点为消费税的纳税规定。进口的应税消费品由报关进口人在报关进口时纳税，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天。19.仲裁裁决书自( )发生法律效力。（分数：1.00）A.做出之日起 B.送达当事人 15 日之后C.当事人签收后D.送达当事人 10 日后解析：解析 根据仲裁法规定，仲裁裁决书自做出之日起发生法律效力。20.5 月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装 150 套，“六一”儿童节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出
40、去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )元。（分数：1.00）A.56538 B.588C.83208D.882解析：解析 小规模商业企业增值税征收率为 4，应纳税额=98(1+4)4150=56538(元)。21.东远公司 1998 年经税务机关核实亏损 20 万元。1999 年度该公司利润总额为 200 万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为 33。1999 年度该公司应纳所得税额为( )万元。（分数：1.00）A.46B.594 C.66D.726解析：解析 根据规定，纳税人上一年度发生亏损，可以当年利润弥补，按弥补亏损后的利润总额确定应纳所得税额。在本题中，(200-2
41、0)33=180(万元)，18033=594(万元)。22.根据规定，车辆购置税的税率为( )。（分数：1.00）A.5B.10 C.13D.17解析：解析 车辆购置税的税率为 10。23.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车 500 辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆 5 000 元，支付装卸费 2 万元。摩托车消费税税率为 10，则该企业应退消费税税款是( )万元。（分数：1.00）A.25 B.258C.26D.2988解析：解析 应退消费税税款=出口货物的工厂销售额税率=5 00050010=25(万元)。24.根据担保法的规定，可以用于抵押的财产有( )。（分数：1
42、.00）A.土地所有权B.抵押人所有的机器 C.学校的教育设施D.依法被扣押查封的财产解析：解析 不得用于抵押的财产有： (1)土地所有权； (2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权(但法律另有规定的除外)；(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施； (4)所有权不明或有争议的财产；(5)依法被查封扣押的财产；(6)依法不得抵押的其他财产。25.根据合伙企业法的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，不必经全体合伙人一致同意的有( )。（分数：1.00）A.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额 B.合伙人向合伙人以外的人
43、转让其在合伙企业中的财产份额C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质D.执行合伙企业事务的合伙人处分合伙企业的不动产解析：解析 合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据合同法的规定，下列情形中，受托人应当赔偿损失的有( )。（分数：2.00）A.有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的 B.无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的C.受托人超越权限给委托人造成损失的 D.受托人解除合同给委托人造成损失的 解析：解析 无偿的委托合同，囚受托人的故意或者重大过失给委托人造成损失的，委托人可以要
44、求赔偿损失。27.根据破产法的规定，下列项目中，可以作为破产费用从破产财产中优先拨付的有( )。（分数：2.00）A.破产案件的诉讼费用 B.为债权人共同利益而在破产程序中支付的费用 C.清算组聘任工作人员的费用 D.破产财产的拍卖费用 解析：解析 本题考核点为破产费用的分配。根据破产法的规定，破产费用是指在破产程序中为债权人的共同利益而发生的费用，下列破产费用应当从破产财产中优先拨付： (1)破产财产的管理、变卖和分配所需要的费用，包括清算组聘任工作人员的费用、破产企业留守人员的工资和劳动保险费用；(2)破产案件的诉讼费用； (3)为债权人的共同利益而在破产程序中支付的其他费用。28.营业税
45、按行业实行有差别的比例税率，其中适用 5营业税税率的是( )。（分数：2.00）A.服务业 B.金融保险业 C.交通运输业D.房地产业 解析：解析 本题考核点为营业税税率。服务业、金融保险业和销售不动产适用 5的营业税税率。29.下列各项，应计入增值税应税销售额的是( )。（分数：2.00）A.因销售货物向购买者收取的违约金 B.因销售货物向购买者收取的返还利润 C.受托加工消费品所代收代缴的消费税D.向购买者收取的销项税额解析：解析 本题主要考查价外费用的范围内容。增值税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和一切价外费用，但是不包括收取的销项税额和消费
46、税。30.根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有( )。A取得土地使用权所支付的金额 D开发土地的成本、费用C新建房配套设施的成本、费用 D转让房地产缴纳的城市维护建设税（分数：2.00）解析：解析 本题考核点为土地增值额可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目。在计算土地增值税时，可以扣除的项目包括：(1)取得土地使用权支付的金额； (2)开发土地的成本、费用；(3)新建房及配套设施的成本、费用或者旧房及建筑物的评估价格； (4)与转让房地产有关的税金(营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加)。31.根据我国外商
47、投资企业和外国企业所得税法的规定，外商投资企业和外国企业在计算所得税时，应计入其应纳税所得额的项目有( )。（分数：2.00）A.购买国债的利息收入B.国债转让收益 C.股票转让净收益 D.企业发行股票的溢价部分解析：解析 根据规定；外商投资企业和外国企业购买国债取得的利息收入免征企业所得税；但国债转让收益应照章纳税。股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计入企业的应纳税所得额。企业发行股票的溢价部分为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。32.根据我国增值税暂行条例的规定，在企业的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的项目有( )。（分数：2.00）A.非正常损失的购进货物 B.购进的固定资产 C.用于集体福利的购进货物 D.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额解析：解析 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额准予抵扣进项税额。33.下列各项内容，股份有限公司章程中应当载明的有( )。（分数：2.00）A.公司经营范围 B.股东的姓名或者名称C.股东的权利和义务 D.公司的法定代表人 解析：解析 股份有限公司股东的姓名或者名称不属于公司章程应当载明的事项。34.要约是指希望和他人订立合同的意思表示，该意思表示应当( )。（分数：2.00）A.内容具体确定 B.表达出订立合同的意思
