1、中级经济法-企业所得税法律制度(七)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：40.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是_。 A.一人有限责任公司 B.股份有限公司 C.合伙企业 D.中外合资企业（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是_。 A.在境外成立的企业均属于非居民企业 B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中
2、国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业（分数：1.00）A.B.C.D.3.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2014 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2014 年应纳的企业所得税额为_万元。 A.50 B.40 C.30 D.20（分数：1.00）A.B.C.D.4.某居民企业被认定为小型微利企业，2014 年度实现利润总额为 8 万元；当年发生营业外支出 1 万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金 0.4 万元，向工商行政管理部门支付的罚款 0.6 万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业 2014 年度应缴纳企业所得税_万元。 A.0.8
3、B.1.6 C.0.9 D.1.8（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是_。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现的时间，说法不正确的是_。 A
4、.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B.销售商品采取预收账款方式的，在发出商品时确认收入 C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，不正确的是_。 A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入 C.广告制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 D.属于提供设备和其他有形资产的特许权
5、费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述不正确的是_。 A.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可按规定在税前扣除 B.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回时，应当计入当期收入 C.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除 D.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，不得在税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以按规定在计算应纳税所得额时扣除的是_。 A.非广告性质的赞助支出 B.税收滞纳金 C.未经核定的准备
6、金支出 D.按规定计算的固定资产折旧费（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是_。 A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B.外购商誉的支出，在计算应纳税所得额时一律不得扣除 C.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除（分数：1.00）A.B.C.D.11.2012 年 4 月 1 日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资 120 万元，股权持有至 2014 年 6 月 1 日，
7、甲创业投资企业 2014 年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为_万元。 A.0 B.84 C.96 D.108（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是_。 A.企业的赞助支出 B.企业向残疾职工支付的工资 C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额 10%的部分 D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的投资额 70%的部分（分数：1.00）A.B.C.D.13.某服装生产企业 2014 年实现商品销售收入 2000 万元，接受捐赠收入 100 万元，转让
8、商标所有权收入300 万元，国债利息收入 50 万元。该企业当年实际发生广告费 320 万元。2014 年该企业可在企业所得税前扣除的广告费为_万元。 A.300 B.320 C.367.5 D.345（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的是_。 A.软件生产企业的职工培训费用，在工资总额 2.5%的限额内进行税前扣除 B.集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 2 年 C.符合条件的软件企业实行按照规定取得的即征即退增值税税款，由企业专项用于软件产品的研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额
9、时从收入总额中扣除 D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税（分数：1.00）A.B.C.D.15.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 A 从中国境内 B 企业取得特许权使用费所得 100 万元，并向 B 企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入 500 万元，该房产净值为 420 万元。假设不考虑其他税费，B 企业应代扣代缴 A 企业的企业所得税_万元。 A.17.1 B.18 C.26 D.36（分数：1.00）A.B.C.D.16.某居民企业向主管税务机关申报 2014 年度收入总额 120 万元，成本费用支出总额 127
10、.5 万元，全年亏损 7.5 万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 15%。则该企业 2014 年度应缴纳企业所得税_万元。 A.3.38 B.4.5 C.5.63 D.22.5（分数：1.00）A.B.C.D.17.某居民企业向主管税务机关申报 2014 年度收入总额 550 万元，成本费用支出总额 500 万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 15%。则该企业 2014 年度应缴纳企业所得税_万元。 A.7.5 B.12.5 C.20.
11、63 D.22.06（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限是_。 A.10 年 B.8 年 C.5 年 D.3 年（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是_。 A.花卉的种植 B.中药材的种植 C.林产品的采集 D.农作物新品种的选育（分数：1.00）A.B.C.D.20.甲居民企业 2014 年度境内应纳税所得额为 100 万元，境外 A 国营业机构应纳税所得额为 20 万元(A 国的企业所得税税率为 20%)。已知甲居民企业适用 25%的企业所得
12、税税率，则甲居民企业 2014 年度在境内实际缴纳的企业所得税为_万元。 A.25 B.26 C.30 D.31.25（分数：1.00）A.B.C.D.21.某居民企业 2014 年利润总额为 3000 万元，其中含转让技术所有权取得收入 700 万元，直接与技术所有权相关的成本和费用 100 万元。假设无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，2014 年该企业应缴纳企业所得税_万元。 A.600 B.612.5 C.625 D.750（分数：2.00）A.B.C.D.22.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的
13、，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为_。 A.50% B.100% C.150% D.200%（分数：2.00）A.B.C.D.23.2014 年 1 月 20 日，甲居民企业自行研发的某项新技术已经达到预定可使用状态，符合资本化条件的开发支出累计 80 万元，2014 年按规定计提摊销 8 万元。甲居民企业 2014 年利润总额 500 万元，假设无其他纳税调整事项，甲居民企业 2014 年应缴纳企业所得税_万元。 A.105 B.95 C.115 D.124（分数：2.00）A.B.C.D.24.2014 年度，某企业通过市政府向灾区捐款 100 万元
14、，直接向受灾小学捐款 20 万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为 1000 万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2014 年度应纳税所得额为_万元。 A.1000 B.1020 C.1120 D.1070（分数：2.00）A.B.C.D.25.境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2014 年 8 月甲企业向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让费 1000 万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为_万元。 A.250 B.200 C.150 D.100（分数：2.00）A.B.C.D.26.根据企业所得税法律制度
15、的规定，下列企业中，在计算企业所得税时适用 25%税率的是_。 A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业 B.符合条件的小型微利企业 C.国家需要重点扶持的高新技术企业 D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业（分数：2.00）A.B.C.D.27.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列各项收入中，属于免税收入的是_。 A.国债利息收入 B.销售货物收入 C.提供劳务收入 D.转让财产收入（分数：2.00）A.B.C.D.28.下表为经税务机关审定的某国有工业企业 2008 年到 2014 年未弥补亏损前的应纳税所得额情况，假设该企业一直执行 5
16、 年亏损弥补规定，适用的企业所得税税率均为 25%，则该企业 2008 年至 2014 年应缴纳企业所得税共计为_万元。 单位：万元年度 2008年 2009年 2010年 2011年 2012年 2013年 20t4年弥补亏损以前的应纳税所得额 -100 10 -20 30 20 30 60 A.10 B.12.5 C.15 D.37.5（分数：2.00）A.B.C.D.29.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起_日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.7 B.15 C.30 D.60（分数：2.00）A.B.C.D.30.根据企
17、业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是_。 A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度 B.企业所得税分月或者分季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起 30 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 D.在中国境内登记注册的企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)31.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得
18、来源地的说法中，正确的有_。 A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定 B.提供劳务所得按照劳务发生地确定 C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D.不动产转让所得按照不动产所在地确定（分数：2.00）A.B.C.D.32.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有_。 A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现 C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期股权投资的计税基础 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠
19、资产的日期确认收入的实现（分数：2.00）A.B.C.D.33.根据企业所得税法律制度的规定，下列符合收入确认时间规定的有_。 A.企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现 B.采取产品分成方式取得收入的，在作出分配决定的日期确认收入的实现 C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现 D.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现（分数：2.00）A.B.C.D.34.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收
20、入，应计入应纳税所得额的有_。 A.转让股权的收入 B.接受捐赠的收入 C.取得的财政拨款 D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金（分数：2.00）A.B.C.D.35.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有_。 A.合理工资薪金总额 2.5%以内的职工教育经费 B.向投资者支付的股息、红利 C.交通罚款 D.消费税税款（分数：2.00）A.B.C.D.36.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，除另有规定外，有关费用支出不超过规定限额部分的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的有_。 A.工会经费
21、B.职工教育经费 C.业务招待费 D.广告费（分数：2.00）A.B.C.D.37.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有_。 A.生产性生物资产 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（分数：2.00）A.B.C.D.38.根据企业所得税法律制度的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最低折旧年限为 10 年的有_。 A.飞机 B.汽车 C.电子设备 D.机器（分数：2.00）A.B.C.D.39.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于固定资产的大修理支
22、出需要同时符合的条件的有_。 A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上 B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 40%以上 C.修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上 D.修理后固定资产的使用年限延长 1 年以上（分数：2.00）A.B.C.D.40.根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或销售的存货，可以选用的成本计算方法有_。 A.先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法（分数：2.00）A.B.C.D.41.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业非货币资产损失的有_。 A.应收账款损失 B.存货损失 C.生产性生物资产损失 D.银行存款损失（
23、分数：2.00）A.B.C.D.42.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有_。 A.企业各项存货发生的正常损耗 B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 C.企业在正常经营管理活动中按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失（分数：2.00）A.B.C.D.43.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有_。 A.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额 50%以上，可以在 10
24、个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 B.企业重组中，非股权支付部分仍应在交易当期计算相关所得或损失，计算缴纳企业所得税 C.企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定 D.企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继（分数：2.00）A.B.C.D.44.根据企业所得税法律制度的规定，某生产企业取得的下列收入中，应并入销售(营业)收入作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计提基数的有_。 A.接受捐赠收入 B.股息、红利收入 C.销售货物收入 D.租金收入（分数：2.00）A
25、.B.C.D.45.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应按收入全额为应纳税所得额计算征收企业所得税的有_。 A.利息所得 B.股息所得 C.特许权使用费所得 D.转让固定资产所得（分数：2.00）A.B.C.D.46.根据企业所得税法律制度的规定，下列境外所得中，实行企业所得税税额抵免的有_。 A.居民企业来源于中国境外的应税所得 B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得 C.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益 D.居民企业从其间接控
26、制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益（分数：2.00）A.B.C.D.47.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有_。 A.接受其他单位或者个人捐赠的收入 B.因政府购买服务取得的收入 C.不征税收入孳生的银行存款利息收入 D.免税收入孳生的银行存款利息收入（分数：2.00）A.B.C.D.48.根据企业所得税法律制度的规定，企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有_。 A.已完工作的测量 B.已提供劳务占劳务总量的比例 C.发生成本占总成本的比例 D.已取得收入占总收入额的比例（分数：2.00）A.B.C.D.49.企
27、业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用的方法有_。 A.按年数总和法计提折旧 B.按当年一次折旧法计提折旧 C.按双倍余额递减法计提折旧 D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 50%（分数：2.00）A.B.C.D.50.根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有_。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.实际管理机构所在地标准 D.生产经营所在地标准（分数：2.00）A.B.C.D.51.根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金及附加中，可以在企业所得税税前扣除的有_。 A.营业税 B.教育费
28、附加 C.企业所得税 D.增值税（分数：2.00）A.B.C.D.52.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于长期待摊费用的表述中，正确的有_。 A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D.其他应作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于10 年（分数：2.00）A.B.C.D.53.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有_。 A.海水养殖 B.内陆养殖 C.远洋捕捞
29、D.牲畜、家禽的饲养（分数：2.00）A.B.C.D.54.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有_。 A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失 C.依法弥补损失，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税 D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得（分数：2.00）A.B.C.D.55.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有_。 A.开发新工艺发生的研究开发费用 B.软件生产企业的职工培训费用 C.安置残疾人员所支付的工资 D.购置安全生产专
30、用设备的投资额（分数：2.00）A.B.C.D.56.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人具有下列_情形的，应核定征收企业所得税。 A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的（分数：2.00）A.B.C.D.57.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可采用加速折旧方法计算折旧在企业所得税前扣除的有_。 A.常年处于强震动状态的固定资产 B.常年处于高腐蚀状态的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产（分数
31、：2.00）A.B.C.D.58.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有_。 A.企业从事农产品初加工项目取得的所得免征企业所得税 B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入免征企业所得税 C.一个纳税年度内，居民企业符合条件的技术转让所得免征企业所得税 D.企业取得地方政府债券利息收入免征企业所得税（分数：2.00）A.B.C.D.59.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行特别纳税调整，下列各项中，属于核定和调整关联企业交易价格的合理方法的
32、有_。 A.可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法（分数：2.00）A.B.C.D.60.根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对 2009 年 1 月 1 日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有_。 A.应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理 B.信用社，所得税由国家税务局征收管理 C.外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理 D.应缴纳营业税的企业，所得税均由地方税务局征收管理（分数：2.00）A.B.C.D.中级经济法-企业所得税法律制度(七)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，
33、分数：40.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是_。 A.一人有限责任公司 B.股份有限公司 C.合伙企业 D.中外合资企业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 个人独资企业和合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资格，不属于企业所得税的纳税人。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是_。 A.在境外成立的企业均属于非居民企业 B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场
34、所的企业属于非居民企业（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。3.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2014 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2014 年应纳的企业所得税额为_万元。 A.50 B.40 C.30 D.20（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税；该企业 2014 年应纳的企业所得税=20015%=30(万元)。4.
35、某居民企业被认定为小型微利企业，2014 年度实现利润总额为 8 万元；当年发生营业外支出 1 万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金 0.4 万元，向工商行政管理部门支付的罚款 0.6 万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业 2014 年度应缴纳企业所得税_万元。 A.0.8 B.1.6 C.0.9 D.1.8（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税收滞纳金和行政罚款支出，均不得在企业所得税前扣除。所以该企业 2014 年度应缴纳企业所得税=(8+0.4+0.6)50%20%=0.9(万元)。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，
36、正确的是_。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项 C：售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项 D：销售商品以旧换新的，销售商
37、品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现的时间，说法不正确的是_。 A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B.销售商品采取预收账款方式的，在发出商品时确认收入 C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 D：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，不正确
38、的是_。 A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入 C.广告制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 C：广告制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述不正确的是_。 A.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可按规定在税前扣除 B.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回时，应当计入当期收入 C.以
39、经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除 D.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，不得在税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 D：以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期在企业所得税前扣除。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以按规定在计算应纳税所得额时扣除的是_。 A.非广告性质的赞助支出 B.税收滞纳金 C.未经核定的准备金支出 D.按规定计算的固定资产折旧费（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 D：企业按规定计算的固定资产折旧费，准予在企业所得
40、税税前扣除。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是_。 A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B.外购商誉的支出，在计算应纳税所得额时一律不得扣除 C.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 B：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在企业所得税前扣除。11.2012 年 4 月 1 日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资 120 万元，股权持有至
41、2014 年 6 月 1 日，甲创业投资企业 2014 年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为_万元。 A.0 B.84 C.96 D.108（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70%，在股权持有满 2 年的当年抵扣该企业的应纳税所得额。可以抵免的数额=12070%=84(万元)。12.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是_。 A.企业的赞助支出 B.企业向残疾职工支付的工资 C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额 1
42、0%的部分 D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的投资额 70%的部分（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 (1)选项 A：企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，属于“禁止扣除项目”；(2)选项 B：享受“加计扣除”(而非税额抵免)的优惠政策；(3)选项 C：享受“税额抵免”的优惠政策；(4)选项 D：享受“抵扣应纳税所得额”(而非税额抵免)的优惠政策。13.某服装生产企业 2014 年实现商品销售收入 2000 万元，接受捐赠收入 100 万元，转让商标所有权收入300 万元，国债利息收入 50 万元。该企业当年实际发生广告费
43、 320 万元。2014 年该企业可在企业所得税前扣除的广告费为_万元。 A.300 B.320 C.367.5 D.345（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费税前扣除限额=200015%=300(万元)，企业实际发生广告费 320 万元，超过了扣除限额，所以企业在当年只能税前扣除 300 万元的广告费；超过的 20 万元准予在以后纳税年度结转扣除。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的是
44、_。 A.软件生产企业的职工培训费用，在工资总额 2.5%的限额内进行税前扣除 B.集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 2 年 C.符合条件的软件企业实行按照规定取得的即征即退增值税税款，由企业专项用于软件产品的研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除 D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A：软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除；选项 B：集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限
45、可以适当缩短，最短可为“3 年”；选项 D：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，没有免税优惠的规定，应照章征收企业所得税。15.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 A 从中国境内 B 企业取得特许权使用费所得 100 万元，并向 B 企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入 500 万元，该房产净值为 420 万元。假设不考虑其他税费，B 企业应代扣代缴 A 企业的企业所得税_万元。 A.17.1 B.18 C.26 D.36（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于境内的特许权使用费
46、所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B 企业应代扣代缴 A 企业的企业所得税=(100+500-420)10%=18(万元)。16.某居民企业向主管税务机关申报 2014 年度收入总额 120 万元，成本费用支出总额 127.5 万元，全年亏损 7.5 万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 15%。则该企业 2014 年度应缴纳企业所得税_万元。 A.3.38 B.4.5 C.5.63 D.22.5（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 由于该居民企业申报的成本费用支出总额核算准确而收入总额不能准确核算，因此该企业应纳税所得额=成本(费用)支出额(1-应税所得率)应税所得率=127.5(1-15%)15%=22.5(万元)；该企业 2014 年度应缴纳企业所得税=22.525%=5.63(万元)。17.
