1、中级财务管理-预算管理(八)-1 及答案解析(总分：99.96，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：19.00)1.在下列预算编制方法中，能够适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算的是_。（分数：2.00）A.零基预算法B.定期预算法C.固定预算法D.弹性预算法2.下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是_。（分数：2.00）A.增量预算法B.弹性预算法C.滚动预算法D.零基预算法3.以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行现金筹资或归还借款等的预算是_。（分数：2.00）A.财
2、务预算B.业务预算C.现金预算D.预计利润表4.某企业编制“直接材料预算”，预计第 4季度期初应付账款为 10000元，年末应付账款为 8160元；第4季度期初直接材料存量为 500千克，该季度生产需用量为 3500千克，预计期末存量为 400千克，材料单价为 8元。则该企业预计第 4季度采购现金支出为_元。（分数：2.00）A.11160B.29040C.9547.2D.12547.25.全面预算编制的终点是_。（分数：2.00）A.专门决策预算B.预计利润表C.预计资产负债表D.现金预算6.某企业编制“直接材料预算”，预计第 4季度期初应付账款为 80000元，第 4季度期初直接材料存量为
3、3000千克，该季度生产需用量为 16000千克，预计期末存量为 2000千克，材料单价为 10元，若材料采购货款有 40%在本季度内付清，另外 60%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为_元。（分数：2.00）A.140000B.90000C.60000D.1700007.某企业编制第 4季度现金预算，现金余缺部分列示金额为 35000元，第 2季度借款 85000元，借款年利率为 12%，每年年末支付利息，该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为 5000元，并要求若现金多余首先购买 5000股 A股票，每股市价 2.5元，其次按 1000元的整数倍偿还本金，若
4、季初现金余额为 2000元，则年末现金余额为_元。（分数：2.00）A.7735B.5990C.5850D.79908.在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值法来计算“实际业务量的预算成本”的弹性预算方法是_。（分数：2.00）A.公式法B.列表法C.因素分析法D.增量分析法9.缺乏长远打算，导致一些短期行为出现的预算编制方法是_。（分数：2.00）A.滚动预算法B.零基预算法C.定期预算法D.增量预算法10.已知某企业销售收现率为：当月收现 60%，下月收现 20%，再下月收现 20%。若该企业 2013年 12月份的销售收入为 100万元，年末的应收账款余额为 64万元。预计 2014年
5、第 1季度各月销售收入分别为：110万元、130 万元、150 万元，则 2014年 1月份预计的销售现金流入为_万元。（分数：1.00）A.130B.110C.106D.90二、多项选择题(总题数：13，分数：39.00)11.下列关于利润表预算编制的说法中，正确的有_。（分数：3.00）A.“销售收入”项目的数据，来自销售预算B.“销售成本”项目的数据，来自生产预算C.“销售及管理费用”项目的数据，来自销售及管理费用预算D.“所得税费用”项目的数据，通常是根据利润表预算中的“利润总额”项目金额和本企业适用的法定所得税税率计算出来的12.下列关于零基预算法的说法中，正确的有_。（分数：3.0
6、0）A.采用零基预算法编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额B.能够调动各部门节约费用的积极性C.是以零为基础编制的，但要适当考虑以往期间的费用项目和费用数额是否合理D.零基预算法与增量预算法的差别在于编制预算时出发点的特征不同13.相对于固定预算法而言，弹性预算法的优点有_。（分数：3.00）A.预算成本低B.预算工作量小C.便于预算执行的评价和考核D.预算适用范围宽14.预算的作用包括_。（分数：3.00）A.预算可以作为业绩考核的标准B.预算可以实现企业内部各个部门之间的协调C.预算可以减少企业各项支出D.预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标15.下列关于定期预
7、算法的说法中，正确的有_。（分数：3.00）A.定期预算法是为克服滚动预算法的缺点而设计的一种预算编制方法B.采用定期预算法编制预算，能使预算期间与会计期间相配合C.采用定期预算法编制预算，有利于对预算执行情况进行分析和评价D.采用定期预算法编制预算，有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金16.下列预算的编制与生产预算存在直接联系的有_。（分数：3.00）A.直接材料预算B.产品成本预算C.专门决策预算D.直接人工预算17.在编制业务预算的过程中，可作为产品成本预算编制依据的有_。（分数：3.00）A.制造费用预算B.直接材料预算C.销售费用预算D.直接人工预算18.在编制直接材料预算时，
8、计算某期预计采购量必须考虑的因素有_。（分数：3.00）A.生产需用量B.期末材料存量C.材料计划单价D.期初材料存量19.下列预算中的相关预算数，可直接计入现金预算的有_。（分数：3.00）A.销售预算B.生产预算C.专门决策预算D.制造费用预算20.在下列预算编制中，需要在预算表下附有预计现金支出表，以方便编制现金预算的有_。（分数：3.00）A.销售预算B.直接材料预算C.销售费用预算D.直接人工预算21.某批发企业销售甲商品，第三季度各月预计的销售量分别为 1000件、1200 件和 1100件，企业计划每月月末商品存货量为下月预计销售量的 20%。下列各项预计中，正确的有_。（分数：
9、3.00）A.8月份期初存货为 240件B.8月份采购量为 1180件C.8月份期末存货为 220件D.第三季度采购量为 3300件22.下列各项中，属于静态预算法编制预算缺点的有_。（分数：3.00）A.可比性差B.透明度差C.可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制D.适应性差23.在弹性预算法编制过程中，业务量变动范围的选择应根据企业的具体情况而定，一般来说_。（分数：3.00）A.可定在正常生产能力的 60%160%之间B.可定在正常生产能力的 70%110%之间C.可以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限D.可定在历史上平均业务量的 70%120%之间三、判断题(总题数：9，分数：
10、27.00)24.一般情况下，企业的业务预算和财务预算多为 1年期的短期预算。 （分数：3.00）A.正确B.错误25.企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，确定预算编制的政策，并下达给各预算执行单位。 （分数：3.00）A.正确B.错误26.预算作为一种数量化的详细计划，它是对未来活动的细致、周密安排，数量化和可执行性是预算最主要的特征。 （分数：3.00）A.正确B.错误27.企业预算委员会应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度预算调整方案。（分数：3.00）A.正确B.错误28.财务预算是指企业
11、在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。 （分数：3.00）A.正确B.错误29.专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。 （分数：3.00）A.正确B.错误30.企业正式下达执行的预算，一般不予调整。 （分数：3.00）A.正确B.错误31.对于预算内的资金拨付，应当按预算管理制度规范支付程序执行。 （分数：3.00）A.正确B.错误32.企业应当建立预算分析制度，由预算委员会不定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。 （分数：3.00）A.正确B.错误四、计算题(总题数：3，分数：15.00
12、)某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制 2014年 1月份的现金收支计划。有关资料如下： (1)月初现金余额为 8000元； (2)月初有息负债余额为 12000元，年利率 4%，按月支付利息； (3)月初应收账款为 4000元，预计月内可收回 80%； (4)本月预计销售量 585件，单价 100元/件，预计月内销售的收款比例为 50%； (5)月初结存产成品 50件、材料 100千克，期末结存产成品 277件、材料 348千克，单位产品定额消耗量为 2千克/件，材料计划单价为 5元/千克； (6)月初应付账款余额 5000元需在月内全部付清，企业每月采购金额中
13、 70%当月付现； (7)月内以现金支付直接人工 8400元； (8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现 13854元； (9)购买设备支付现金 20900元； (10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付 3000元； (11)企业现金不足时可向银行借款，借款金额为 100元的整数倍，年利率为 6%，按月支付利息，按照月初借入计算； (12)要求月末最低现金余额为 5000元。 要求：（分数：4.96）(1).计算本月现金收入；（分数：0.62）_(2).计算可供使用的现金合计；（分数：0.62）_(3).计算现金支出；（分数：0.62）_(4).计算现金余缺；（分数：0.62）_(
14、5).确定向银行借款的数额；（分数：0.62）_(6).确定现金月末余额；（分数：0.62）_(7).计算月末应收账款金额；（分数：0.62）_(8).计算月末应付账款金额。（分数：0.62）_33.完成下列第三季度现金预算工作底稿和现金预算(不考虑除所得税之外的其他税金)： 单位：元 月份 五 六 七 八 九 十 工作底稿 销售收入 5000 6000 7000 8000 9000 10000 收账： 销货当月(销售收入的 20%) 销货次月(销售收入的 70%) 销货再次月(销售收入的 10%) 收账合计 采购金额(下月销售收入的 70%) 4900 购货付款(延后 1个月) 现金预算 (
15、1)期初余额 8000 (2)收账 (3)购货 (4)工资 750 100 1250 (5)其他付现费用 100 200 700 (6)预交所得税 2000 (7)购置同定资产 8000 (8)现金余缺 (9)向银行借款(1000 元的整数倍) (10)偿还银行借款(1000 元的整数倍) (11)支付借款利息(还款时支付，年利 率 12%) (12)期末现金余额(最低 6000元) （分数：5.00）_34.甲公司是一家生产辣椒酱的公司。该公司每年都要在 12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下： (1)该公司只生产一种 50千克桶装辣椒酱。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生
16、产，而销售全年都会发生。 (2)每季度的销售收入预计如下：第一季度 750万元，第二季度 1800万元，第三季度 750万元，第四季度750万元。 (3)所有销售均为赊销。应收账款期初余额为 250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2/3在本季度内收到现金，另外 1/3于下一个季度收回。 (4)采购辣椒原料预计支出 912万元，第一季度需要预付 50%，第二季度支付剩余的款项。 (5)直接人工费用预计发生 880万元，于第二季度支付。 (6)付现的制造费用第二季度发生 850万元，其他季度均发生 150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。 (7)每季度发生并支付销售和管理费用 1
17、00万元。 (8)全年预计所得税 160万元，分 4个季度预交，每季度支付 40万元。 (9)公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款 200万元。 (10)期初现金余额为 15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为 10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为 5万元的整数倍。借款年利率为 8%，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。 要求：请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中，不必列出计算过程。 现金预算 单位：万元 季度
18、一 二 三 四 合计 期初现金余额 现金收入： 本期销售本期收款 上期销售本期收款 现金收入合计 现金支出： 直接材料 直接人工 制造费用 销售与管理费用 所得税费用 购买设备支出 现金支出合计 现金余缺 向银行借款 归还银行借款 支付借款利息 期末现金余缺 （分数：5.00）_中级财务管理-预算管理(八)-1 答案解析(总分：99.96，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：19.00)1.在下列预算编制方法中，能够适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算的是_。（分数：2.00）A.零基预算法B.定期预算法C.固定预算法D.弹性预算法 解析：解析 弹性预算法适用于编制
19、全面预算中所有与业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算，尤其是成本费用预算。2.下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是_。（分数：2.00）A.增量预算法 B.弹性预算法C.滚动预算法D.零基预算法解析：解析 增量预算编制方法的缺陷是可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费。所以本题正确答案为 A。3.以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行现金筹资或归还
20、借款等的预算是_。（分数：2.00）A.财务预算B.业务预算C.现金预算 D.预计利润表解析：解析 现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。4.某企业编制“直接材料预算”，预计第 4季度期初应付账款为 10000元，年末应付账款为 8160元；第4季度期初直接材料存量为 500千克，该季度生产需用量为 3500千克，预计期末存量为 400千克，材料单价为 8元。则该企业预计第 4季度采购现金支出为_元。（分数：2.00）A.11160B.29040 C.9547.2D.12547.2解析：解析
21、预计第 4季度材料采购成本=(3500+400-500)8=27200(元)，采购现金支出=27200+10000-8160=290210(元)。5.全面预算编制的终点是_。（分数：2.00）A.专门决策预算B.预计利润表C.预计资产负债表 D.现金预算解析：解析 预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。6.某企业编制“直接材料预算”，预计第 4季度期初应付账款为 80000元，第 4季度期初直接材料存量为3000千克，该季度生产需用量为 160
22、00千克，预计期末存量为 2000千克，材料单价为 10元，若材料采购货款有 40%在本季度内付清，另外 60%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为_元。（分数：2.00）A.140000B.90000 C.60000D.170000解析：解析 预计第 4季度材料采购量=16000+2000-3000=15000(千克)，应付账款=150001060%=90000(元)。第 4季度期初应付账款 80000元在第 4季度已经付清。7.某企业编制第 4季度现金预算，现金余缺部分列示金额为 35000元，第 2季度借款 85000元，借款年利率为 12%，每年年末支付利息，该企
23、业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为 5000元，并要求若现金多余首先购买 5000股 A股票，每股市价 2.5元，其次按 1000元的整数倍偿还本金，若季初现金余额为 2000元，则年末现金余额为_元。（分数：2.00）A.7735B.5990C.5850 D.7990解析：解析 购买股票：50002.5=12500(元) 归还利息：8500012%3/4=7650(元) 本金最高偿还额 =35000-5000-12500-7650=9850(元) 由于按 1000元的整数倍偿还本金，所以归还本金 9000元。 年末现金余额 =35000-12500-7650-9000=5850(元)
24、 此题计算与季初现金余额无关。8.在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值法来计算“实际业务量的预算成本”的弹性预算方法是_。（分数：2.00）A.公式法B.列表法 C.因素分析法D.增量分析法解析：解析 运用弹性预算法的列表法编制预算，在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值法来计算“实际业务量的预算成本”，比较麻烦。9.缺乏长远打算，导致一些短期行为出现的预算编制方法是_。（分数：2.00）A.滚动预算法B.零基预算法C.定期预算法 D.增量预算法解析：解析 定期预算编制方法同定以一年为预算期，在执行了一段时期之后，往往使管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量，缺乏长远打算，导致一些短期行为
25、的出现。10.已知某企业销售收现率为：当月收现 60%，下月收现 20%，再下月收现 20%。若该企业 2013年 12月份的销售收入为 100万元，年末的应收账款余额为 64万元。预计 2014年第 1季度各月销售收入分别为：110万元、130 万元、150 万元，则 2014年 1月份预计的销售现金流入为_万元。（分数：1.00）A.130B.110 C.106D.90解析：解析 2013 年末的应收账款余额 64=10040%+2013年 11月份的销售收入20% 2013年 11月份的销售收入=(64-10040%)/20%=120(万元) 2014年 1月份预计的销售现金流入=120
26、20%+10020%+11060%=110(万元)二、多项选择题(总题数：13，分数：39.00)11.下列关于利润表预算编制的说法中，正确的有_。（分数：3.00）A.“销售收入”项目的数据，来自销售预算 B.“销售成本”项目的数据，来自生产预算C.“销售及管理费用”项目的数据，来自销售及管理费用预算 D.“所得税费用”项目的数据，通常是根据利润表预算中的“利润总额”项目金额和本企业适用的法定所得税税率计算出来的解析：解析 在编制利润表预算时，“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算，故选项 B的说法不正确；“所得税费用”项目的数据是在利润规划时估计的，并已列入现金预算。它通常不是根据“利润
27、总额”和所得税税率计算出来的。因此选项 D的说法不正确。12.下列关于零基预算法的说法中，正确的有_。（分数：3.00）A.采用零基预算法编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额 B.能够调动各部门节约费用的积极性 C.是以零为基础编制的，但要适当考虑以往期间的费用项目和费用数额是否合理D.零基预算法与增量预算法的差别在于编制预算时出发点的特征不同 解析：解析 零基预算法是“以零为基础编制计划和预算”的方法，在应用零基预算法编制费用预算时，不考虑以往会计期间的费用项目和费用数额，而是一切以零为出发点，根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理。所以选项 C的说法不正
28、确。13.相对于固定预算法而言，弹性预算法的优点有_。（分数：3.00）A.预算成本低B.预算工作量小C.便于预算执行的评价和考核 D.预算适用范围宽 解析：解析 弹性预算法是为克服固定预算法的缺点而设计的，其优点有：(1)扩大了预算的适用范围；(2)便于预算执行的评价和考核。14.预算的作用包括_。（分数：3.00）A.预算可以作为业绩考核的标准 B.预算可以实现企业内部各个部门之间的协调 C.预算可以减少企业各项支出D.预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标 解析：解析 预算的作用主要表现在：(1)预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标；(2)预算可以实现企业内部各
29、个部门之间的协调；(3)预算可以作为业绩考核的标准。15.下列关于定期预算法的说法中，正确的有_。（分数：3.00）A.定期预算法是为克服滚动预算法的缺点而设计的一种预算编制方法B.采用定期预算法编制预算，能使预算期间与会计期间相配合 C.采用定期预算法编制预算，有利于对预算执行情况进行分析和评价 D.采用定期预算法编制预算，有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金解析：解析 定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间(如日历年度)作为预算期的一种编制预算的方法。这种方法的优点是能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价，因此选项 B
30、、C 的说法正确。为了克服定期预算法的缺点而采用的预算编制方法是滚动预算法，因此选项 A的说法不正确。有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金的预算编制方法是零基预算法，因此选项 D的说法不正确。16.下列预算的编制与生产预算存在直接联系的有_。（分数：3.00）A.直接材料预算 B.产品成本预算 C.专门决策预算D.直接人工预算 解析：解析 生产预算是在销售预算的基础上编制的。直接材料、直接人工、产品成本预算的编制都需要以生产预算为基础。17.在编制业务预算的过程中，可作为产品成本预算编制依据的有_。（分数：3.00）A.制造费用预算 B.直接材料预算 C.销售费用预算D.直接人工预算 解
31、析：解析 产品成本预算，是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。18.在编制直接材料预算时，计算某期预计采购量必须考虑的因素有_。（分数：3.00）A.生产需用量 B.期末材料存量 C.材料计划单价D.期初材料存量 解析：解析 预计采购量=生产需用量+期末材料存量-期初材料存量，所以选项 A、B、D 正确。19.下列预算中的相关预算数，可直接计入现金预算的有_。（分数：3.00）A.销售预算 B.生产预算C.专门决策预算 D.制造费用预算 解析：解析 现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进
32、行筹资或归还借款等的预算。由于生产预算仅涉及实物量指标，不涉及现金收支，所以生产预算中的预算数，不能直接计入现金预算。20.在下列预算编制中，需要在预算表下附有预计现金支出表，以方便编制现金预算的有_。（分数：3.00）A.销售预算B.直接材料预算 C.销售费用预算 D.直接人工预算解析：解析 在直接材料预算和销售费用预算编制中，需要编制现金支出预算；销售预算编制中需要编制现金收入预算；由于人丁工资都需要使用现金支付，所以不需另外预计现金支出，可直接参加现金预算的汇总。21.某批发企业销售甲商品，第三季度各月预计的销售量分别为 1000件、1200 件和 1100件，企业计划每月月末商品存货量
33、为下月预计销售量的 20%。下列各项预计中，正确的有_。（分数：3.00）A.8月份期初存货为 240件 B.8月份采购量为 1180件 C.8月份期末存货为 220件 D.第三季度采购量为 3300件解析：解析 8 月份期初存货实际上就是 7月份的期末存货，即 8月份预计销售量的20%：120020%=240(件)，选项 A正确；8 月份采购量=1200+110020%-240=1180(件)，选项 B正确；8月份期末存货=110020%=220(件)，选项 C正确；因为无法预计第三季度末产品存量，所以无法计算第三季度的采购量，选项 D错误。22.下列各项中，属于静态预算法编制预算缺点的有_
34、。（分数：3.00）A.可比性差 B.透明度差C.可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制D.适应性差 解析：解析 固定预算法，又称静态预算法。由于固定预算法是根据某一固定的业务量水平编制的，因此固定预算法的缺点表现在：一是适应性差；二是可比性差。23.在弹性预算法编制过程中，业务量变动范围的选择应根据企业的具体情况而定，一般来说_。（分数：3.00）A.可定在正常生产能力的 60%160%之间B.可定在正常生产能力的 70%110%之间 C.可以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限 D.可定在历史上平均业务量的 70%120%之间解析：解析 一般来说，弹性预算法所采用的业务量可定在正常生产
35、能力的 70%110%之间，或以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限。三、判断题(总题数：9，分数：27.00)24.一般情况下，企业的业务预算和财务预算多为 1年期的短期预算。 （分数：3.00）A.正确 B.错误解析：解析 短期预算是指预算期在 1年以内(含 1年)的预算，一般情况下，企业的业务预算和财务预算多为 1年期的短期预算。25.企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，确定预算编制的政策，并下达给各预算执行单位。 （分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形
36、势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。26.预算作为一种数量化的详细计划，它是对未来活动的细致、周密安排，数量化和可执行性是预算最主要的特征。 （分数：3.00）A.正确 B.错误解析：解析 预算作为一种数量化的详细计划，它是对未来活动的细致、周密安排，是未来经营活动的依据，数量化和可执行性是预算最主要的特征。27.企业预算委员会应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度预算调整方案。（分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业财务管理部
37、门应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度预算调整方案。28.财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。 （分数：3.00）A.正确 B.错误解析：解析 财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。29.专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。 （分数：3.00）A.正确 B.错误解析：解析 专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。专门决策预算直接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。30.企业正式下达执行的预算，一般不予调整。 （分数：3.00）A.正确 B.错误解析
38、：解析 企业正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。31.对于预算内的资金拨付，应当按预算管理制度规范支付程序执行。 （分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。32.企业应当建立预算分析制度，由预算委员会不定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏
39、差。 （分数：3.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业应当建立预算分析制度，由预算委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。四、计算题(总题数：3，分数：15.00)某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制 2014年 1月份的现金收支计划。有关资料如下： (1)月初现金余额为 8000元； (2)月初有息负债余额为 12000元，年利率 4%，按月支付利息； (3)月初应收账款为 4000元，预计月内可收回 80%； (4)本月预计销售量 585件，单价 100元/件，预计月内销售的收款比例为
40、 50%； (5)月初结存产成品 50件、材料 100千克，期末结存产成品 277件、材料 348千克，单位产品定额消耗量为 2千克/件，材料计划单价为 5元/千克； (6)月初应付账款余额 5000元需在月内全部付清，企业每月采购金额中 70%当月付现； (7)月内以现金支付直接人工 8400元； (8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现 13854元； (9)购买设备支付现金 20900元； (10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付 3000元； (11)企业现金不足时可向银行借款，借款金额为 100元的整数倍，年利率为 6%，按月支付利息，按照月初借入计算； (12)要求月末
41、最低现金余额为 5000元。 要求：（分数：4.96）(1).计算本月现金收入；（分数：0.62）_正确答案：()解析：本月现金收入 =400080%+58510050%=32450(元)(2).计算可供使用的现金合计；（分数：0.62）_正确答案：()解析：可供使用的现金合计 =32450+8000=40450(元)(3).计算现金支出；（分数：0.62）_正确答案：()解析：预计生产量=585+277-50=812(件) 预计材料采购量 =8122+348-100=1872(千克) 预计材料采购金额=18725=9360(元) 采购材料支出 =936070%+5000=11552(元) 现
42、金支出 =11552+8400+13854+20900=54706(元) 本题的所得税是按季度预交，在季度末支付，因此与 1月份的经营性现金支出无关。(4).计算现金余缺；（分数：0.62）_正确答案：()解析：现金余缺 =40450-54706=-14256(元)(5).确定向银行借款的数额；（分数：0.62）_正确答案：()解析：最低筹资额=14256+5000+120004%/12+最低筹资额0.5% 最低筹资额=(14256+5000+40)/(1-0.5%)=19392.96(元) 由于借款额为 100元的整数倍，因此，应该借款 19400元，支付利息 194000.5%+12000
43、4%/12=137(元)。(6).确定现金月末余额；（分数：0.62）_正确答案：()解析：现金月末余额 =19400-137-14256=5007(元)(7).计算月末应收账款金额；（分数：0.62）_正确答案：()解析：月末应收账款金额 =400020%+58510050%=30050(元)(8).计算月末应付账款金额。（分数：0.62）_正确答案：()解析：月末应付账款金额 =936030%=2808(元)33.完成下列第三季度现金预算工作底稿和现金预算(不考虑除所得税之外的其他税金)： 单位：元 月份 五 六 七 八 九 十 工作底稿 销售收入 5000600070008000900010000收账： 销货当月(销售收入的20%) 销货次月(销售收入的70%) 销货再次月(销售收入的 10%) 收账合计 采购金额(下月销售收入的70%) 4900购货付款(延后1个月) 现金预算 (1)期初余额 8000(2)收账
