1、企业所得税法律制度(五)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：31，分数：31.00)1.下列关于所得来源地的确定说法中错误的是_。 A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定 B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定 C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定（分数：1.00）A.B.C.D.2.美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构，在中国取得了一笔转让专利权的收入。根据企业所得税法的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税法定税率为_。 A.15% B.20% C.25%
2、 D.33%（分数：1.00）A.B.C.D.3.年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元的工业企业，适用的企业所得税税率是_。 A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为_。 A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：1.00）A.B.C.D.5.某国有企业 2012 年经税务机关审核确认的亏损额为 10 万元，2013 年盈利 33 万元。其 2013 年应纳企业所得税税额为_万元。 A.
3、3.45 B.4.6 C.5.75 D.7.59（分数：1.00）A.B.C.D.6.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式取得的收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是_。 A.折现价值 B.历史成本 C.公允价值 D.拍卖价值（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列提供劳务满足收入确认条件的，不符合确认收入规定的说法是_。 A.安装费应根据安装完工进度确认收入 B.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入 C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在年底汇总确认收入（分数：1.00）A.B.C.D.8
4、.企业转让股权收入，确认收入实现的时间是_。 A.转让协议签订时 B.转让协议生效时 C.主管税务机关核定时 D.转让协议生效、且完成股权变更手续时（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是_。 A.股权转让收入 B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.接受捐赠收入（分数：1.00）A.B.C.D.10.某企业 2013 年度的工资薪金总额为 250 万元，本年度准予在税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费的限额是_万元。 A.25 B.37.5 C.46.25 D.50（分数：
5、1.00）A.B.C.D.11.某商业企业 2013 年度销售收入净额为 8000 万元，全年发生业务招待费 35 万元，且能提供有效凭证。该商业企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为_万元。 A.40 B.35 C.21 D.14（分数：1.00）A.B.C.D.12.2013 年某企业当年实现自产货物销售收入 500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 80 万元，企业当年可以税前扣除的广告费为_万元。 A.15 B.60 C.75 D.95（分数：1.00）A.B.C.D.13.某企业 2013 年 3 月 1 日向某企业借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年
6、，支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6%，该企业在计算 2013 年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为_万元。 A.30 B.28 C.24 D.20（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是_。 A.全额扣除 B.在年度利润总额 12%以内的部分扣除 C.在年度应纳税所得额 30%以内的部分扣除 D.在年度应纳税所得额 12%以内的部分扣除（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的是_。
7、 A.向投资者支付的股息 B.税收滞纳金 C.银行按规定加收的罚息 D.赞助支出（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，计提的折旧不得在企业所得税税前扣除的是_。 A.房屋、建筑物 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租用的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产（分数：1.00）A.B.C.D.17.以下各项中，最低折旧年限为 3 年的固定资产是_。 A.家具 B.小汽车 C.火车 D.电子设备（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列无形资产，不得计算摊销费用扣除的是_。 A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资
8、产 B.外购的无形资产 C.通过捐赠取得的无形资产 D.通过债务重组取得的无形资产（分数：1.00）A.B.C.D.19.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补的期限是_。 A.2 个年度 B.3 个年度 C.5 个年度 D.8 个年度（分数：1.00）A.B.C.D.20.某外商投资企业 2013 年取得利润总额为 4000 万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入 20万元，国债转让收益 60 万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业 2012年应纳税所得额为
9、_万元。 A.3920 B.3940 C.3980 D.4000（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是_。 A.符合条件的居民企业之间的投资收益 B.租金收入 C.汇兑收益 D.接受捐赠收入（分数：1.00）A.B.C.D.22.企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是_。 A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 C.企业内部自建自用的基础设施项目 D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得（分数：1.00）A.B.C.D.23.在一个纳税年度内，居民企业符合条件的技术转让所得不超
10、过法定限额的部分，免征企业所得税。该法定限额是_万元。 A.100 B.200 C.500 D.1000（分数：1.00）A.B.C.D.24.某企业 2013 年全年销售额 1600 万元，成本 600 万元，销售税金及附加 460 万元，按规定列支各种费用 400 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费 80 万元。该企业当年应纳企业所得税为_万元。 A.33 B.37.5 C.25 D.49.5（分数：1.00）A.B.C.D.25.企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入_。 A.免税 B.减按 90%
11、计入收入总额 C.减半征收 D.按照投资额的 10%抵免所得税（分数：1.00）A.B.C.D.26.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是_。 A.加速折旧 B.按一定比例抵免所得额 C.按一定比例抵减收入额 D.按一定比例抵免税额（分数：1.00）A.B.C.D.27.根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同的，扣缴义务人向主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是_。 A.自合同签订之日起 15 日内 B.自合同签订之日起 30 日内 C.自合同签订之日起 45 日内 D.自合同签订之日起
12、60 日内（分数：1.00）A.B.C.D.28.根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是_。 A.按月征收 B.按季计征，分月预缴 C.按季征收 D.按年计征，分月或分季预缴（分数：1.00）A.B.C.D.29.根据企业所得税法规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表的期限是_。 A.自年度终了之日起 45 日内 B.自年度终了之日起 2 个月内 C.自年度终了之日起 4 个月内 D.自年度终了之日起 5 个月内（分数：1.00）A.B.C.D.30.关于企业所得税的纳税期限，以下说法不正确的是_。 A.企业所得税分月或者分季预缴 B.企业应当自月份或者季度终了之日起 15
13、日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 C.如果企业在纳税年度内亏损，可以不报送预缴企业所得税纳税申报表 D.企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴（分数：1.00）A.B.C.D.31.某居民纳税人 2013 年财务资料如下：收入合计 33 万元，成本合计 30 万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 15%，2013 年应纳企业所得税为_万元。 A.0.75 B.1.32 C.2 D.3（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：27，分数：69.00)
14、32.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有_。 A.国有企业 B.外商投资企业 C.个人独资企业 D.股份制企业（分数：3.00）A.B.C.D.33.下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有_。 A.不动产转让所得按照不动产所在地确定 B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定（分数：3.50）A.B.C.D.34.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税税率说法正确的有_。 A.符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率 B.企业所得税法实行比例
15、税率 C.国家重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率 D.合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用 20%的优惠税率（分数：2.50）A.B.C.D.35.纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有_。 A.广告制作费 B.安装费 C.特许权费 D.软件费（分数：2.50）A.B.C.D.36.下列有关企业所得税收入确认的表述中，符合法律规定的有_。 A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算 B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用 C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入 D.
16、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入（分数：2.50）A.B.C.D.37.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有_。 A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现 D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现（分数：2.50）A.B.C.D.38.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有_。 A.对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
17、 B.国债转让收入 C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（分数：2.50）A.B.C.D.39.企业缴纳的下列保险金中，可以在税前扣除的有_。 A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B.为职工缴纳的失业保险费 C.为职工缴纳的商业保险费 D.按照规定的比例，为企业员工缴纳的补充养老保险费（分数：2.50）A.B.C.D.40.下列项目中，允许在税前金额据实扣除的有_。 A.向金融机构的借款利息支出 B.企业赞助支出 C.企业的公益性捐赠支出 D.消费税（分数：2.50）A.B.C.D.41.关于企业所得税扣除项目的规定，
18、下列表述正确的有_。 A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除 B.已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分的汇总损失，准予扣除 C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 D.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本（分数：2.50）A.B.C.D.42.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有_。 A.缴纳的消费税 B.缴纳
19、的税收滞纳金 C.缴纳的行政性罚款 D.缴纳的财产保险费（分数：2.50）A.B.C.D.43.下列各项中，在计算非银行企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有_。 A.企业之间支付的管理费 B.企业内营业机构之间支付的租金 C.企业之间支付的借款利息 D.企业内营业机构之间支付的利息（分数：2.50）A.B.C.D.44.根据企业所得税法的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有_。 A.未投入使用的机器设备 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.以融资租赁方式租出的固定资产（分数：2.50）A.B.C.D.45.根据企业所得税法的规定
20、，下列关于生物资产的有关规定正确的有_。 A.经济林是生产性生物资产 B.畜类生产性生物资产最低折旧年限为 5 年 C.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据 D.生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除（分数：2.50）A.B.C.D.46.企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易。重组形式包括_。 A.债务重组 B.股权收购 C.资产收购 D.合并、分立（分数：2.50）A.B.C.D.47.企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括_。 A.加计扣除 B.加速折旧 C.减计收入 D.税额抵免（分数：2.50）A.B.C.D.48
21、.根据我国企业所得税法的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有_。 A.国债利息收入 B.金融债券利息收入 C.固定资产转让收入 D.接受捐赠非货币性收入（分数：2.50）A.B.C.D.49.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有_。 A.符合条件的非营利组织的收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.财政拨款 D.国债利息收入（分数：2.50）A.B.C.D.50.符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。这里所说的符合条件的小型微利企业包括_。 A.工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产
22、总额不超过 3000万元 B.工业企业，年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 200 人 C.商业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000万元 D.商业企业，年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 150 人（分数：2.50）A.B.C.D.51.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有_。 A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支
23、付的工资（分数：2.50）A.B.C.D.52.根据企业所得税法的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，错误的有_。 A.海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税 B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半 C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的 50% D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法（分数：2.50）A.B.C.D.53.下列企业或者个人，属于企业所得税特别纳税调整的关联关系的有_。 A.在资金方面存在直接控制关系 B.经营方面存在间接拥有关系 C.长年具有购销业务的客户 D.直接或者间接地同为第三者所控制（分数：
24、2.50）A.B.C.D.54.企业之间具有下列的情形中，属于企业所得税特别纳税调整的关联关系的有_。 A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到 25%以上 B.一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)是由另一方委派 C.一方的购买或销售活动主要由另一方控制 D.一方为另一方提供担保（分数：2.50）A.B.C.D.55.税务机关可依法对存在某些避税安排的企业，启动一般反避税调查。这里所说的避税安排包括_。 A.滥用税收优惠 B.滥用税收协定 C.滥用公司组织形式 D.利用避税港避税（分数：2.50）A.B.C.D.56.关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有_。 A.非居民企
25、业在中国设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点 B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税 D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点（分数：2.50）A.B.C.D.57.下列情形中，属于核定征收企业所得税的有_。 A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C.虽设置账簿，但账目混乱 D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报（分数：2.50）A.B.C.D.58.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，符合法律规
26、定的有_。 A.企业一般在实际经营管理地纳税 B.企业一般在登记注册地纳税 C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税（分数：2.50）A.B.C.D.企业所得税法律制度(五)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：31，分数：31.00)1.下列关于所得来源地的确定说法中错误的是_。 A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定 B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定 C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定（分数：1.00）A.B. C
27、.D.解析：解析 本题考核点是所得来源地的确定。选项 B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定。2.美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构，在中国取得了一笔转让专利权的收入。根据企业所得税法的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税法定税率为_。 A.15% B.20% C.25% D.33%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核点是企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的法定税率为 20%。3.年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业
28、人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元的工业企业，适用的企业所得税税率是_。 A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。4.根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为_。 A.10% B.15% C.20% D.25%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核点是企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。5.某国有企业 2012 年经税务机关审核确认的
29、亏损额为 10 万元，2013 年盈利 33 万元。其 2013 年应纳企业所得税税额为_万元。 A.3.45 B.4.6 C.5.75 D.7.59（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是企业所得税的计算。根据规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程：(33-10)25%=5.75(万元)。6.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式取得的收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是_。 A.折现价值 B.历史成本 C.公允价值 D.拍卖价值（分数：1.00）A.B.C. D.解析
30、：解析 本题考核点是收入总额的确定。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。7.下列提供劳务满足收入确认条件的，不符合确认收入规定的说法是_。 A.安装费应根据安装完工进度确认收入 B.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入 C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在年底汇总确认收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核点是收入总额的确定。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。8.企业转让股权收入，确认收入实现的时间是_。 A
31、.转让协议签订时 B.转让协议生效时 C.主管税务机关核定时 D.转让协议生效、且完成股权变更手续时（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核点是股权转让确认收入实现的时间。企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是_。 A.股权转让收入 B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.接受捐赠收入（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是企业所得税收入总额的确定。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基
32、金等，属于税法规定的不征税收入。10.某企业 2013 年度的工资薪金总额为 250 万元，本年度准予在税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费的限额是_万元。 A.25 B.37.5 C.46.25 D.50（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是企业所得税扣除项目。纳税人的职工福利费、工会经费、职工教育经费，分别按照工资薪金总额的 14%、2%、2.5%计算扣除。所以本题答案应为：250(14%+2.5%+2%)=46.25(万元)。11.某商业企业 2013 年度销售收入净额为 8000 万元，全年发生业务招待费 35 万元，且能提供有效凭证。该商业企业在计算企业
33、所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为_万元。 A.40 B.35 C.21 D.14（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是企业所得税中业务招待费的准予扣除额。准予扣除的业务招待费限额=80005=40(万元)，实际发生额的 60%=3560%=21(万元)，准予扣除的业务招待费为 21 万元。12.2013 年某企业当年实现自产货物销售收入 500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 80 万元，企业当年可以税前扣除的广告费为_万元。 A.15 B.60 C.75 D.95（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是广告费的扣除。企业当年的广告费
34、扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=50015%=75(万元)，小于实际发生额 80万元，按 75 万元扣除。13.某企业 2013 年 3 月 1 日向某企业借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6%，该企业在计算 2013 年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为_万元。 A.30 B.28 C.24 D.20（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核点是利息费用的扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的
35、数额部分，准予扣除。可以扣除的利息费用为：4006%10/12=20(万元)。14.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是_。 A.全额扣除 B.在年度利润总额 12%以内的部分扣除 C.在年度应纳税所得额 30%以内的部分扣除 D.在年度应纳税所得额 12%以内的部分扣除（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核点是公益性捐赠支出的扣除标准。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的是
36、_。 A.向投资者支付的股息 B.税收滞纳金 C.银行按规定加收的罚息 D.赞助支出（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是企业所得税的税前扣除。银行按规定加收的罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，可以在企业所得税税前扣除。16.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，计提的折旧不得在企业所得税税前扣除的是_。 A.房屋、建筑物 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租用的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核点是不得在税前扣除的折旧。根据规定，与经营活动无关的固定资产，
37、不得计算折旧。17.以下各项中，最低折旧年限为 3 年的固定资产是_。 A.家具 B.小汽车 C.火车 D.电子设备（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核点是固定资产的最低折旧年限。家具的最低折旧年限为 5 年；小汽车的最低折旧年限为 4 年；火车的最低折旧年限为 10 年；电子设备的最低折旧年限为 3 年。18.下列无形资产，不得计算摊销费用扣除的是_。 A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.外购的无形资产 C.通过捐赠取得的无形资产 D.通过债务重组取得的无形资产（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核点是不得计算摊销费用扣除。下列无
38、形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；(2)自创商誉；(3)与经营活动无关的无形资产；(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。19.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补的期限是_。 A.2 个年度 B.3 个年度 C.5 个年度 D.8 个年度（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是企业所得税的应纳税额。企业取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免
39、限额的部分，可以在以后 5 个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。20.某外商投资企业 2013 年取得利润总额为 4000 万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入 20万元，国债转让收益 60 万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业 2012年应纳税所得额为_万元。 A.3920 B.3940 C.3980 D.4000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是企业所得税的免税优惠。国债利息收入免交所得税，所以 2013 年度应纳税所得额为 4000-20=3980(万元)。21.根据企业所得税法的规定，下列收入中可
40、以免征企业所得税的是_。 A.符合条件的居民企业之间的投资收益 B.租金收入 C.汇兑收益 D.接受捐赠收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核点是企业所得税的税收优惠。选项 BCD 均要按规定征收企业所得税。22.企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是_。 A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 C.企业内部自建自用的基础设施项目 D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是企业所得税的税收优惠政策。企业自建自用的基础设施项目，不享受所得税优惠。23.在一个
41、纳税年度内，居民企业符合条件的技术转让所得不超过法定限额的部分，免征企业所得税。该法定限额是_万元。 A.100 B.200 C.500 D.1000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是企业所得税的税收优惠。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。24.某企业 2013 年全年销售额 1600 万元，成本 600 万元，销售税金及附加 460 万元，按规定列支各种费用 400 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费 80 万元。该企业当
42、年应纳企业所得税为_万元。 A.33 B.37.5 C.25 D.49.5（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是企业所得税应纳税额的计算。新产品开发费可按照实际发生额的 50%加计扣除。则应纳税所得额=1600-600-460-400-8050%=100(万元)，应纳所得税=10025%=25(万元)。25.企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入_。 A.免税 B.减按 90%计入收入总额 C.减半征收 D.按照投资额的 10%抵免所得税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题
43、考核点是企业所得税的税收优惠。企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 90%计入收入总额。26.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是_。 A.加速折旧 B.按一定比例抵免所得额 C.按一定比例抵减收入额 D.按一定比例抵免税额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核点是企业所得税的税收优惠政策。根据规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按一定比例实行税额抵免。27.根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源
44、泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同的，扣缴义务人向主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是_。 A.自合同签订之日起 15 日内 B.自合同签订之日起 30 日内 C.自合同签订之日起 45 日内 D.自合同签订之日起 60 日内（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核点是源泉扣缴的相关规定。根据规定，对非居民企业取得来源于中国境内的所得实行源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订与上述所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起 30 日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。28.根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是_。 A.按月征收 B
45、.按季计征，分月预缴 C.按季征收 D.按年计征，分月或分季预缴（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核点是企业所得税的纳税申报。企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。29.根据企业所得税法规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表的期限是_。 A.自年度终了之日起 45 日内 B.自年度终了之日起 2 个月内 C.自年度终了之日起 4 个月内 D.自年度终了之日起 5 个月内（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核点是企业所得税的征收方式。企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。30.关于企业所得税的纳税期限，以下说法不正确的是_。 A.企业所得税分月或者分季预缴 B.企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 C.如果企业在纳税年度内亏损，可以不报送预缴企业所得税纳税申报表 D.企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是
