1、会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 184 及答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.在法的分类中，将法划分为公法和私法的标准是( )。（分数：2.00）A.创制方式和发布形式B.法律运用的目的C.内容、效力和制定程序D.主体、调整对象和渊源3.甲、乙双方签订一份销售 10 辆汽车的合同，由此形成的经济法律关系客体是( )。（分数：2.00）A.乙方销售的该 10 辆汽车B.甲乙双方C.乙方销售汽车的销
2、售行为D.甲乙双方承担的权利和义务4.在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是( )。（分数：2.00）A.诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B.诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C.已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D.权利人可请求法院延长诉讼时效期间5.下列选项中，不属于民事责任的种类有( )。（分数：2.00）A.赔礼道歉B.返还财产C.暂扣或者吊销许可证D.消除影响6.关于劳动合同的订立，下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.所有签订劳动合同的劳动者都必须年满 16 周岁，有劳
3、动权利能力和行为能力B.用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同C.劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬D.用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同7.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的说法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.养老保险是我国目前社会保险体系中最重要、实施最广泛的一项制度B.职工基本养老保险费的征缴范围包括企业职工和国家公务员C.基本养老保险基金由用人单位和个人缴纳以及政府补贴等组成
4、D.目前企业职工基本养老保险的缴费比例由省、自治区、直辖市政府确定8.用人单位出现下述情形，可以依法不必向劳动者支付经济补偿的是( )。（分数：2.00）A.被依法宣告破产的B.劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的C.被吊销营业执照的D.被责令关闭、撤销的9.根据社会保险法律制度的规定，下列情形应当视同为工伤的是( )。（分数：2.00）A.在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的B.患职业病的C.醉酒导致伤亡的D.在工作时间和工作岗位上，突发疾病死亡的10.小王于 2012 年 3 月 1 日入职 A 公司，2014 年 5 月 1 日公司与其协商解
5、除劳动合同，已知劳动合同解除前 12 个月的月平均工资为 3000 元，则公司应当支付小王的经济补偿金为( )元。（分数：2.00）A.1500B.3000C.4000D.750011.甲汽车制造厂为增值税一般纳税人，向乙企业销售 100 万元不含增值税的小汽车。根据合同约定 10 万元的运费由买方乙企业负担。甲企业将小汽车交给丙运输公司时应丙公司的要求甲企业先替乙企业垫付了10 万元的运费。丙公司在开具运费发票时将发票开具给乙企业，同时甲企业将该发票转交给了乙企业。乙企业在付款时应向甲企业支付车款 100 万元、增值税 17 万元、运费 10 万元，则甲公司的增值税销项税额为( )万元。（分
6、数：2.00）A.17B.177C.184D.1312.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4 月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为 32000元，代垫辅助材料 2000 元，加工费支出 50000 元；烟丝厂上月留抵税额为 3400 元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为 30，成本利润率为 5)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是( )。（分数：2.00）A.加工厂应纳增值税 510O 元。应代收代缴消费税 28450 元B.加工厂应纳增值税 10115 元，应纳消费税 15000 元C.加工厂应纳增值税 5100 元，应纳消费税 15000 元D.加工厂本月应纳增
7、值税 18020 元，应纳消费税 37800 元13.把法律行为划分为合法行为与违法行为，是根据( )来划分的。（分数：2.00）A.行为的法律性质B.行为的表现形式C.主体意思表示的形式D.主体实际参与行为的状态14.某企业对原价 1000 万元的机器设备(使用年限 10 年，不考虑净残值)在使用 8 年时进行改造，取得变价收入 30 万元，领用自产产品一批，成本 350 万元，含税售价 400 万元(增值税税率 17)，改造工程分摊人工费用 100 万元，改造后该资产使用年限延长 3 年。改造后该资产的年折旧额为( )万元。(企业按直线法计提折旧)（分数：2.00）A.124OOB.135
8、62C.13760D.1400015.2014 年，某居民企业收入总额为 3000 万元(其中不征税收入 400 万元，符合条件的技术转让收入 900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计 1800 万元(其中含技术转让准予扣除的金额 200 万元)。2014 年该企业应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.25B.50C.75D.10016.根据关税法律制度的规定，下列项目可以免征关税的是( )。（分数：2.00）A.关税税额在人民币 200 元以下的一票货物B.广告品和货样C.外国公司无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品17.王某自有一处平房，
9、共 16 间，其中用于个人开餐馆的 7 间(房屋原值为 20 万元)。2014 年 1 月 1 日，王某将 4 间出典给李某，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给某公司，每月收取租金 1 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20后的余值计税，则王某 2014 年应纳房产税额为( )万元。（分数：2.00）A.1632B.0816C.0516D.165218.某公司 2014 年 3 月以 4500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧2000 万元。如果适用的契税税率为 3，该公司应缴契税为( )万元。（分数：2.00）A.120B.1
10、35C.1 80D.1519.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为( )。（分数：2.00）A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的生产地20.2014 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为 03，货物运输合同适用的印花税率为 05。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。（分数：2.00）A.024B.015C.009D.00621.某油田 10 月份生产原油 10000 吨，其中已销售 8000 吨，已自用 15
11、00 吨(不是用于加热、修井)，另有5000 吨待销售。该油田原油对外销售价格为 4000 元吨，适用税率为 5，其 10 月份应纳的资源税税额为( )万元。（分数：2.00）A.120B.640C.760D.80022.税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是( )。（分数：2.00）A.货物存放地B.纳税人经营地C.纳税人生活区D.纳税人生产地23.某公司将税务机关确定的应于 2014 年 9 月 10 日缴纳的税款 20 万元拖至 9 月 20 日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。（分数：2.00）A.100B.1000C.10000D
12、.400024.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致时其结果是( )。（分数：2.00）A.票据无效B.以中文大写为准C.以数码为准D.以中文大写和数码中较小的为准25.下列属于银行汇票可以更改的事项是( )。（分数：2.00）A.确定的金额B.收款人名称C.付款日期D.出票日期二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_27.下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有( )。（分数：2.00）A.
13、仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼28.下列权利义务中，属于法律关系内容的有( )。（分数：2.00）A.所有权B.纳税义务C.经营管理权D.服兵役义务29.下列关于我国审判制度有关内容的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.人民法院审理案件实行合议制度B.合议庭评议案件实行少数服从多数原则C.人民法院审理案件一律公开宣告判决D.人民法院审理案件实行两审终审制度30.根据劳动合同法的规定，下列对无效劳动合同的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效B.对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认C.无
14、效劳动合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起没有约束力D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬31.下列社会保险中，资金来源不仅包括用人单位缴纳，也包括个人缴纳的有( )。（分数：2.00）A.基本养老保险B.失业保险C.基本医疗保险D.生育保险32.2014 年 5 月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的是( )。（分数：2.00）A.合同中没有订明使用异地托收承付结算方式B.签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数C.收款人对同一付款人发货托收已累计 3 次未收回货款D.本笔托收
15、承付的金额只有 9 万元33.下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让B.汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付C.汇票的票据权利时效为 2 年，支票则为 6 个月D.汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记34.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.将外购的货物抵付员工工资B.将自产货物作为股利分配给股东C.将外购的货物用于集体福利D.将委托加工收回的货物用于个人消费35.下列提供劳务确认收入的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.会员费按
16、会员存续期间分期平均确认收入B.服务费在提供服务的期间分期确认收入C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D.特许权费在交付资产或转移资产所有权时确认收入36.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。（分数：2.00）A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准37.符合条件的小型微利企业减按 20的税率征收企业所得税。对于工业企业小型微利企业的判断标准是( )。（分数：2.00）A.年度应纳税所得额不超过 30 万元B.从业人数不超过 100 人C.从业人数不超过 80 人D.资产总额不超过 3000 万元38.下列各
17、项中，属于契税的征收范围的有( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让B.企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的C.房屋抵押而发生的土地、房屋权属变动的D.房屋赠与39.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人购置新建商品房，自房产交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起开始缴纳土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次
18、月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税40.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。（分数：2.00）A.税务登记证件B.经办人身份证明C.工商营业执照D.财务印章或发票专用章印模41.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。（分数：2.00）A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户三、判断题(总题数：11，分数：22.00)4
19、2.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_43.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满 1 年时，开始缴纳城镇土地使用税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误44.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误45.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。 ( )（分数：2.0
20、0）A.正确B.错误46.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误47.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误48.持票人未按照规定期限提示付款的，付款人的票据责任解除。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误49.劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过一年。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误50.失业保险金领取期限自失业之日起计算。 ( )
21、（分数：2.00）A.正确B.错误51.专利权既可以作为经济法律关系的内容，也可以作为经济法律关系的客体。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误52.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取适当的费用。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)2015 年 3 月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下事项： (1)2014 年 2月 1 日，甲公司在与王某签订劳动合同时，以工作证押金的名义向王某收取 200 元，至今尚未退还王某。 (2)张某自 2014 年 4 月 1 日起开始在甲公司工作，月工资 3000 元
22、。直到 2011 年 7 月 1 日，甲公司才与张某签订了书面劳动合同。 (3)孙某自 2012 年 7 月 1 日起开始在甲公司工作，直到 2014 年 7 月 1 日，甲公司一直未与孙某签订书面劳动合同。2011 年 7 月 2 日，孙某要求与甲公司签订无固定期限的劳动合同，遭到甲公司的拒绝。 (4)2014 年 9 月 1 日，甲公司与曹某的 2 年期劳动合同到期。曹某与甲公司已经连续订立了 2 次固定期限劳动合同(合同订立日期分别为 2010 年 9 月 1 日、2012 年 9 月 1 日)，而且自己在合同履行期间没有不良表现。 要求：根据劳动合同法律制度的规定，分别回答以下问题：（
23、分数：8.00）(1).对于甲公司收取王某押金的行为，劳动行政部门可以给予的措施是( )。（分数：2.00）A.责令限期退还给劳动者本人B.责令双倍返还给劳动者本人C.处以 500 元以上 2000 元以下罚款D.处以 2000 元以上 5000 元以下罚款(2).对于甲公司推迟 3 月与张某签订劳动合同，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.张某可以以此为由不与甲公司签订合同，并要求支付经济补偿B.如果张某不与甲公司签订合同，甲公司可以书面通知张某终止劳动关系，无需向张某支付经济补偿C.张某可以要求甲公司支付 3 个月的双倍工资D.张某可以以此为由要求甲公司签订无固定期限劳动合同(
24、3).对于孙某要求签订无固定期限劳动合同，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.孙某有权要求甲公司支付 11 个月的双倍工资B.孙某有权要求甲公司支付共计 24 个月的双倍工资C.孙某有权要求甲公司补订书面的劳动合同D.视为甲公司已从 2010 年 7 月 1 日起与张某订立了无固定期限劳动合同(4).在续订合同的事项中，曹某可以向甲公司提出的要求是( )。（分数：2.00）A.有权要求订立无固定期限的劳动合同B.只能要求订立无固定期限的劳动合同C.无权要求订立无固定期限的劳动合同D.与甲公司协商一致可以订立无固定期限劳动合同2014 年 3 月 11 日，甲公司签发一张商业汇票，收
25、款人为乙公司，到期日为 2014 年 9 月 11 日，甲公司的开户银行 P 银行为该汇票承兑。 2014 年 6 月 30 日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司 9 月 30 日持该汇票到其开户银行 Q 银行办理委托收款，Q 银行为丙公司办理了委托收款手续，P 银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。 要求：根据上述资料，分析回答以下小题。（分数：8.00）(1).丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是( )。（分数：2.00）A.自该汇票转让给丙公司之日起 10 日内B.自该汇票转让给丙公司之日起 1 个月内C.自该汇票到期日起 10 日D.自该汇票到期日起 1 个
26、月(2).该汇票的付款人是( )。（分数：2.00）A.甲公司B.P 银行C.乙公司D.Q 银行(3).在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.背书人是乙公司B.被背书人是丙公司C.承兑人是 Q 银行D.保证人是 P 银行(4).丙公司委托收款被 P 银行拒绝后，正确的做法是( )。（分数：2.00）A.向甲公司进行追索B.向乙公司进行追索C.出具书面说明，再次要求 Q 银行发出委托收款D.出具书面说明，直接到 P 银行提示付款某公司 2014 年度实现会计利润总额 140 万元。事务所审计时发现有下列事项： (1)“财务费用
27、”账户中包括三项利息费用：按照年利率 8向银行借入的期限 9 个月的生产经营用资金，支付利息 20 万元；按照年利率 12向股东借入与银行借款同期生产经营用资金，支付利息 45 万元；经过批准向本企业职工合同借入同期限生产周转用资金 300 万元支付借款利息 30 万元。 (2)“管理费用”中有向其他企业捐赠支出 10 万元，支付的行政性罚款 3 万元。 (3)该公司国外全资子公司亏损 8 万元。假定该公司没有其他纳税调整项目。 根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答以下小题：（分数：8.00）(1).该公司 2014 年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是( )万元。（分数：2.00
28、）A.20B.50C.68D.95(2).该公司 2014 年度账面超支的利息费用是( )万元。（分数：2.00）A.12B.15C.20D.27(3).该公司 2014 年度应调增应纳税所得额是( )万元。（分数：2.00）A.15B.27C.40D.32(4).该公司 2014 年度应纳所得税额是( )万元。（分数：2.00）A.35B.45C.33D.43会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 184 答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错
29、选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.在法的分类中，将法划分为公法和私法的标准是( )。（分数：2.00）A.创制方式和发布形式B.法律运用的目的 C.内容、效力和制定程序D.主体、调整对象和渊源解析：解析：根据法律运用的目的，可以将法划分为公法和私法。3.甲、乙双方签订一份销售 10 辆汽车的合同，由此形成的经济法律关系客体是( )。（分数：2.00）A.乙方销售的该 10 辆汽车B.甲乙双方C.乙方销售汽车的销售行为 D.甲乙双方承担的权利和义务解析：解析：经济法律关系客体是指经济法主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订销售合同而形成经济法律关系的客体是行为。即该法律关系
30、客体并不是乙方销售的汽车，而是乙方销售汽车的销售行为。4.在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是( )。（分数：2.00）A.诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B.诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算 C.已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D.权利人可请求法院延长诉讼时效期间解析：解析：诉讼时效中止的，诉讼时效期间暂时停止计算；从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。5.下列选项中，不属于民事责任的种类有( )。（分数：2.00）A.赔礼道歉B.返还财产C.暂扣或者吊销许可证 D.消除
31、影响解析：解析：暂扣或者吊销许可证属于当事人承担行政责任的一种形式。6.关于劳动合同的订立，下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.所有签订劳动合同的劳动者都必须年满 16 周岁，有劳动权利能力和行为能力B.用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同C.劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬D.用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同 解析：解析：文艺、体育、特种工艺单位录用人员，其年龄可以小于 16 周岁；非全日
32、制用工双方当事人可以订立口头协议；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。7.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的说法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.养老保险是我国目前社会保险体系中最重要、实施最广泛的一项制度B.职工基本养老保险费的征缴范围包括企业职工和国家公务员 C.基本养老保险基金由用人单位和个人缴纳以及政府补贴等组成D.目前企业职工基本养老保险的缴费比例由省、自治区、直辖市政府确定解析：解析：目前职工基本养老保险的覆盖范围不包括公务员和参照公务员管理
33、的工作人员。8.用人单位出现下述情形，可以依法不必向劳动者支付经济补偿的是( )。（分数：2.00）A.被依法宣告破产的B.劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的 C.被吊销营业执照的D.被责令关闭、撤销的解析：解析：劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的，可以不支付劳动补偿。9.根据社会保险法律制度的规定，下列情形应当视同为工伤的是( )。（分数：2.00）A.在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的B.患职业病的C.醉酒导致伤亡的D.在工作时间和工作岗位上，突发疾病死亡的 解析：解析：选项 A、B 所述情形应当认定为工
34、伤；选项 C 所述情形不认定为工伤；选项 D 所述情形应视同为工伤。10.小王于 2012 年 3 月 1 日入职 A 公司，2014 年 5 月 1 日公司与其协商解除劳动合同，已知劳动合同解除前 12 个月的月平均工资为 3000 元，则公司应当支付小王的经济补偿金为( )元。（分数：2.00）A.1500B.3000C.4000D.7500 解析：解析：小王从 2008 年 3 月 1 日至 2010 年 5 月 1 日，年限为 2 年 2 个月，公司应当支付的经济补偿金为 25 个月3000 元=7500(元)。11.甲汽车制造厂为增值税一般纳税人，向乙企业销售 100 万元不含增值税
35、的小汽车。根据合同约定 10 万元的运费由买方乙企业负担。甲企业将小汽车交给丙运输公司时应丙公司的要求甲企业先替乙企业垫付了10 万元的运费。丙公司在开具运费发票时将发票开具给乙企业，同时甲企业将该发票转交给了乙企业。乙企业在付款时应向甲企业支付车款 100 万元、增值税 17 万元、运费 10 万元，则甲公司的增值税销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.17 B.177C.184D.13解析：解析：甲企业的销项税额=10017=17(万元)；17 万元的增值税不属于价外，10 万元的代垫运费也不属于价外费用。12.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4 月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提
36、供烟叶的成本为 32000元，代垫辅助材料 2000 元，加工费支出 50000 元；烟丝厂上月留抵税额为 3400 元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为 30，成本利润率为 5)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是( )。（分数：2.00）A.加工厂应纳增值税 510O 元。应代收代缴消费税 28450 元B.加工厂应纳增值税 10115 元，应纳消费税 15000 元C.加工厂应纳增值税 5100 元，应纳消费税 15000 元D.加工厂本月应纳增值税 18020 元，应纳消费税 37800 元 解析：解析：受托自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税
37、和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)(1+5)(130)=126000(元)；增值税销项税=12600017=21420(元)；本期缴纳增值税=214203400=18020(元)；烟丝应纳消费税=12600030=37800(元)。13.把法律行为划分为合法行为与违法行为，是根据( )来划分的。（分数：2.00）A.行为的法律性质 B.行为的表现形式C.主体意思表示的形式D.主体实际参与行为的状态解析：解析：合法行为与违法行为是根据行为是否符合法律规范的要求，即行为的法律性质所做的分类。合法行为是指行为人所实施的具有一定的法律意义、与法律规范要求相符合的行为；违
38、法行为是指行为人所实施的违反法律规范的要求、应受惩罚的行为。14.某企业对原价 1000 万元的机器设备(使用年限 10 年，不考虑净残值)在使用 8 年时进行改造，取得变价收入 30 万元，领用自产产品一批，成本 350 万元，含税售价 400 万元(增值税税率 17)，改造工程分摊人工费用 100 万元，改造后该资产使用年限延长 3 年。改造后该资产的年折旧额为( )万元。(企业按直线法计提折旧)（分数：2.00）A.124OO B.13562C.13760D.14000解析：解析：改造后年折旧额=(200 一 30+350+100)5=124(万元)。15.2014 年，某居民企业收入总
39、额为 3000 万元(其中不征税收入 400 万元，符合条件的技术转让收入 900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计 1800 万元(其中含技术转让准予扣除的金额 200 万元)。2014 年该企业应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.25B.50 C.75D.100解析：解析：应纳税额=3000(收入总额)一 400(不征税收入)一 1800(扣除项目)一 500(技术转让免税所得)25一(900200500)252(技术转让所得减免的所得税额)=50(万元)。16.根据关税法律制度的规定，下列项目可以免征关税的是( )。（分数：2.00）A.关税税额在人民币 200 元
40、以下的一票货物B.广告品和货样C.外国公司无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 解析：解析：关税税额在人民币 50 元以下的一票货物、无商业价值的广告品和货样、外国政府无偿赠送的物料，可以免征关税。17.王某自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开餐馆的 7 间(房屋原值为 20 万元)。2014 年 1 月 1 日，王某将 4 间出典给李某，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给某公司，每月收取租金 1 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20后的余值计税，则王某 2014 年应纳房产税额为( )万元。（分数：2.00）A.1632 B.
41、0816C.0516D.1652解析：解析： (1)开餐馆的房产应纳房产税=20(120)12=0192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=11212=144(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0192+144=1632(万元)。18.某公司 2014 年 3 月以 4500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧2000 万元。如果适用的契税税率为 3，该公司应缴契税为( )万元。（分数：2.00）A.120B.135 C.1 80D.15解析：解析：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房
42、屋买卖，以成交价格作为计税依据。应纳契税=45003=135(万元)。19.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为( )。（分数：2.00）A.车船的登记地 B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的生产地解析：解析：跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。20.2014 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为 03，货物运输合同适用的印花税率为 05。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。（分数：2.00）A.024B
43、.015 C.009D.006解析：解析：载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。 应纳税额=30005=015(万元)。21.某油田 10 月份生产原油 10000 吨，其中已销售 8000 吨，已自用 1500 吨(不是用于加热、修井)，另有5000 吨待销售。该油田原油对外销售价格为 4000 元吨，适用税率为 5，其 10 月份应纳的资源税税额为( )万元。（分数：2.00）A.120B.640C.760 D.800解析：解析：销售和自用的，应当缴纳资源税。应纳税额=(80
44、00+1500)40005=1900000(元)=190(万元)。自 2011 年 11 月 1 日起，对原油、天然气资源由从量计征改为从价计征，税率暂定为 5。22.税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是( )。（分数：2.00）A.货物存放地B.纳税人经营地C.纳税人生活区 D.纳税人生产地解析：解析：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。23.某公司将税务机关确定的应于 2014 年 9 月 10 日缴纳的税款 20 万元拖至 9 月 20 日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税
45、务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。（分数：2.00）A.100B.1000 C.10000D.4000解析：解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。应缴滞纳金=2000001000005=1000(元)。24.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致时其结果是( )。（分数：2.00）A.票据无效 B.以中文大写为准C.以数码为准D.以中文大写和数码中较小的为准解析：解析：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据
46、无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。25.下列属于银行汇票可以更改的事项是( )。（分数：2.00）A.确定的金额B.收款人名称 C.付款日期D.出票日期解析：解析：银行汇票的收款人可以通过背书进行更改。二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：27.下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有( )。（分数：2.00）A.仲裁 B.民事诉讼 C.行政复议D.行政诉讼解析：解析：仲裁适用于“平等主体”之间的合
47、同纠纷和其他的财产纠纷；行政复议适用于“不平等主体”之间的行政争议；诉讼既适用于“平等主体”之间的纠纷(民事诉讼)，也适用于“不平等主体”之间的纠纷(行政诉讼)。28.下列权利义务中，属于法律关系内容的有( )。（分数：2.00）A.所有权 B.纳税义务 C.经营管理权 D.服兵役义务 解析：解析：法律关系的内容包括法律关系主体所享有的权利和承担的义务，A、C 属于其权利；B、D 属于其义务。29.下列关于我国审判制度有关内容的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.人民法院审理案件实行合议制度 B.合议庭评议案件实行少数服从多数原则 C.人民法院审理案件一律公开宣告判决 D.人民法院审理案件实行两审终审制度 解析：解析：见审判制度中的合议制度、公开审判制度、两审终审制度。30.根据劳动合同法的规定，下列对无效劳动合同的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效 B.对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认 C.无效劳动合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起没有约束力D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬 解析：解析：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。31.下列社会保险中，资金来源不仅包括用人单位缴纳，也包括个人缴纳的有( )。（
